内部控制的法规与标准
企业内部控制的基本规范标准
企业内部控制规范--基本规范（征求意见稿）第一章总则第一条为了引导和推动企业建立健全内部控制，提高企业内部控制与经营管理水平，促进企业健康可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》以及其他有关法律、行政法规的规定，制定本规范。
第二条企业内部控制规范包括基本规范、具体规范和应用指南等。
基本规范规定企业内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定具体规范和应用指南的基本依据。
具体规范和应用指南根据基本规范制定，是对企业有效执行基本规范作出的具体规定和应用说明。
第三条本规范适用于中华人民共和国境内的大型企业、上市公司和其他涉及重大公众利益的企业（以下简称企业）。
中小企业和其他有关单位可以参照本规范和具体规范建立健全本单位的内部控制。
第四条本规范所称内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：（一）企业战略；（二）经营的效率和效果；（三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；（四）资产的安全完整；（五）遵循国家法律法规和有关监管要求。
有义务对外提供财务报告的企业，应当确保财务报告及管理信息的真实、可靠和完整，具备条件的，还应同时实现其他控制目标。
第五条企业内部控制涵盖企业经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。
不同所有制形式、不同组织形式、不同行业、不同规模的企业可以结合实际情况，从不同的角度入手建立健全内部控制。
但是，建立有效的内部控制，至少应当考虑以下基本要素：（一）内部环境。
内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。
内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。
内部控制的法律法规与合规要求
内部控制的法律法规与合规要求在现代企业管理中，内部控制是一种必不可少的管理机制。
它的主要目标是确保公司的财务报表准确无误，并保护公司的资产免受内部和外部的威胁。
内部控制需要遵守一系列的法律法规与合规要求，以确保公司的运营合法合规。
本文将探讨内部控制所需遵守的法律法规与合规要求，并分析其对企业的影响。
一、内部控制法律法规的重要性1.保护企业财务稳定性内部控制法律法规的目标之一是确保企业财务报表的真实、准确和完整。
这些法律法规强调了公司财务记录和报告的透明度，要求公司按照会计准则和税法规定进行核算和报告。
通过遵守这些法律法规，企业能够快速发现和纠正财务错误，降低财务风险，保护企业的财务稳定性。
2.预防内部欺诈和失职行为内部控制法律法规要求企业建立有效的内部控制制度，包括明确的职责和权限分工、风险评估和控制、内部审计等。
这些要求有助于预防内部欺诈和失职行为的发生。
例如，法律法规要求企业实行内部审计，并对可能存在的风险进行评估，以减少员工的欺诈行为和错误操作。
3.维护合法合规经营合规是企业经营的基础，内部控制法律法规要求企业遵守相关的法律法规和行业准则，确保企业在经营过程中合法合规。
例如，企业需要遵守劳动法规定，确保员工的权益；需要遵守环保法律法规，保护环境等。
遵守这些法律法规对企业的声誉和长期发展至关重要。
二、内部控制法律法规与合规要求1.公司法与证券法规公司法和证券法规是内部控制的基础。
公司法规定了公司治理结构和关键部门的职责，要求公司制定有效的内部控制制度。
证券法规定了上市公司的信息披露要求和内幕交易规则，要求公司按照法定要求披露信息，并建立内部控制制度，确保信息披露的准确和透明。
2.会计法规与税法规定会计法规定了会计记录、报告和审计的要求。
企业需要按照会计准则记录和报告财务信息，并接受内外部审计。
税法规定了企业的税务申报和缴纳的要求，要求企业按照法定要求计算和申报税款。
符合会计法规和税法规定的内部控制制度能够确保企业财务报表真实、准确和完整。
行政事业单位内部控制规范(财会[2012]21号)
![行政事业单位内部控制规范(财会[2012]21号)](https://img.taocdn.com/s3/m/13c06c748f9951e79b89680203d8ce2f006665e4.png)
财政部关于印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知2012年11月29日财会[2012]21号党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，我部制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，现印发给你们，自2014年1月1日起施行。
执行中有何问题，请及时反馈我部。
附件：行政事业单位内部控制规范（试行）附件：行政事业单位内部控制规范（试行）第一章总则第一条为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。
第二条本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。
第三条本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
第四条单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
第五条单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
（二）重要性原则。
在全面控制的基础上，内部控制应当关注单2位重要经济活动和经济活动的重大风险。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
（四）适应性原则。
内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
企业内部控制标准手册
企业内部控制标准手册一、引言企业内部控制是指企业内部建立的一套约束和监督机制，旨在确保企业的各项业务活动按照法律法规和内部规定进行，并达到高效运作和风险控制的目标。
本标准手册旨在为企业内部控制提供一套规范和操作指南，以确保企业的稳定发展和可持续经营。
二、内部控制原则1.全面性原则企业内部控制应覆盖所有业务活动和职能部门，确保全面有效地管理企业的风险。
2.合规性原则企业内部控制应符合国家法律法规和相关政策，保证企业合法合规运营。
3.风险评估原则企业内部控制应综合评估各种风险，并制定相应的管理策略和应对措施。
4.透明度原则企业内部控制应有明确的责任分工和信息沟通机制，确保信息畅通和透明度。
5.持续改进原则企业内部控制应不断优化和改进，适应不同阶段和业务发展需求。
三、内部控制要素1.控制环境指企业内部管理层对内部控制的重视程度，包括领导层的承诺、组织文化和道德操守等。
2.风险评估针对企业面临的各种风险进行评估，包括战略风险、操作风险、财务风险等，及时识别和分析风险。
3.控制活动建立适当的控制措施，包括授权和审批制度、会计核算和财务报告控制、内部审计和风险监控等。
4.信息与沟通确保信息的准确性和及时性，包括内部信息流通渠道和外部信息披露机制等。
5.监督与复核建立有效的内部监督和复核机制，包括内部审计、独立董事、风险管理委员会等，确保内部控制的有效性和合规性。
四、内部控制的实施步骤1.明确控制目标企业应明确内部控制的目标，包括风险防范和控制、财务报告准确性、合规性等。
2.制定控制措施根据内部控制标准和要求，制定具体的控制措施和操作规程，确保各个环节的控制有效性。
3.落实责任分工明确内部控制的责任主体和责任范围，健全授权和审批制度，明确每个岗位的职责和权限。
4.实施控制监督建立内部控制的监督机制，包括内部审计、风险管理委员会等，及时发现和纠正问题。
5.持续改进和优化不断评估和改进内部控制的有效性，结合实际业务情况和发展需求，优化控制措施和流程。
企业内部控制基本规范(财会[2008]7号)
![企业内部控制基本规范(财会[2008]7号)](https://img.taocdn.com/s3/m/6910cad067ec102de3bd8937.png)
企业内部控制基本规范(财会[2008]7号)【发布单位】财政部证监会审计署银监会保监会【发布文号】财会[2008]7号【发布日期】2008-05-22【生效日期】2008-05-22【失效日期】【所属类别】政策参考【文件来源】财政部企业内部控制基本规范(财会[2008]7号)中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业：为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。
执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。
执行中有何问题，请及时反馈我们。
附件：企业内部控制基本规范财政部证监会审计署银监会保监会二OO八年五月二十二日（二）风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
（五）内部监督。
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
《内部控制管理规范》
内部控制管理规范负责部门：审计部受控状态：受控生效日期：发布之日目录第一章总则 (1)第二章内控实施 (4)第三章内控评价 (8)第四章内控检查 (10)第五章内控信息系统 (11)第六章内控体系运行效果考核 (12)第七章附则 (12)附件 (14)第一章总则第一条为建立健全------有限公司（以下简称：“公司”）内部控制管理体系，提高公司经营管理水平和风险防范能力，保护投资者的合法权益，根据《公司法》、《企业内控基本规范》及其配套指引等法律法规和《公司章程》的相关规定，结合公司实际，特制定本规范。
第二条本规范所称内部控制（简称：“内控”），是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
第三条本规范目的是在国家规范的要求下，建立公司的内控管理体系，实现内控管理，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
通过本规范，明确公司内控管理职责，内控运作要求，日常管理、考核，以及信息化相关要求。
内控管理采用以风险管理为主线，以内控检查为手段的方法，逐步建立和完善内控管理体系，提高公司管理水平。
本规范体系由两部分组成：《内部控制管理规范》、《内部控制管理手册》。
《内部控制管理规范》主要明确公司内控体系的运行规则，包含建立、运行、监督检查与评价考核等内控管理主要内容，是公司内控管理基础制度。
《内控管理手册》依托公司主要业务进行详细风险防控方法编制，包含流程图、风险控制表等，是对风险防控措施的具体分解，用以指导业务部门内控管理的执行，为本规范配套规范。
第四条本规范适用范围。
本规范适用于公司、项目部。
第五条内控管理组织及其职责依据《企业内控基本规范》第十二条～第十四条对内控体系组织建设的相关规定，结合公司经营特点，本规范明确公司内控管理组织及其相应职责。
（一）董事会负责领导公司内控体系的建立健全和有效实施，审议公司年度内控评价报告。
企业内部控制基本规范
《企业内部控制基本规范》第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：（一）内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
（二）风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
内部控制的一般标准
内部控制的一般标准【摘要】内部控制是组织管理中不可或缺的一环，它通过规范化和监督组织各项行为活动，确保实现机构目标的有效实施。
内部控制的一般标准包括确定性、适用性、可行性、综合性等要素，基于这些要素，内部控制建立了一系列原则，如合理性、有效性、完整性等。
建立和评估内部控制需要认真思考组织内部控制的目的，同时引入外部评估机构进行监督和改进。
内部控制的一般标准的作用在于提高组织经营效率，确保财务信息可靠性，减少风险和损失。
实施内部控制标准需要所有员工的共同努力和意识到重要性，只有这样，内部控制才能真正发挥作用，保障机构的长期发展和稳定运行。
【关键词】内部控制、一般标准、重要性、目的、要素、原则、建立、评估、监督、改进、作用、实施。
1. 引言1.1 什么是内部控制的一般标准内部控制的一般标准是指企业为了达到经济目标，保护企业资产，确保财务报表的真实性和可靠性，预防和发现错误、独立行动的一系列规范和要求。
内部控制的一般标准是企业最基本的管理制度，它由管理层依据公司的规模、组织结构和业务特点制定，目的是规范员工的行为，防止事故和失误的发生，保证企业正常经营。
内部控制的一般标准包括内部审计、内部财务制度、内部审查、内部报告和内部监测等要素。
内部控制的一般标准是企业内部管理的重要依据，它确保企业内部各项事务和财务活动得以顺利进行，减少经营风险，提高经济效益。
一个完善的内部控制制度可以帮助企业规避风险，提高经营效率，增强竞争力，在市场竞争中立于不败之地。
了解和遵守内部控制的一般标准对于企业的经营发展和长期稳定至关重要。
企业应该根据自身的实际情况，制定合适的内部控制制度，不断完善和改进，确保企业的可持续发展。
1.2 内部控制的重要性内部控制在企业管理中具有非常重要的意义。
它是确保企业管理活动能够有效、高效地进行的基础。
内部控制的好坏直接关系到企业的经营状况和风险防范能力。
内部控制的重要性主要表现在以下几个方面：第一，内部控制能够帮助企业达成经营目标。
内部控制体系的法律法规依据
内部控制体系的法律法规依据内部控制是指企业为实现经营目标，制定的一系列制度、规章和程序，以保护企业资产、确保财务信息的可靠性和合规性，并促进业务活动的有效性和效率。
内部控制的建立不仅是企业管理的基础，也是法律法规的要求。
本文将详细探讨内部控制体系的法律法规依据。
一、公司法公司法是内部控制体系的法律基础。
公司法规定了公司的法人地位、组织形式、内部治理机构以及与股东、董监事之间的关系等。
公司法强调了公司必须建立健全的内部控制机制，确保公司的合规经营和财务信息的真实、准确。
二、证券法证券法是内部控制体系的重要法律依据之一。
证券法主要规定了上市公司的信息披露和内幕交易等事项。
上市公司必须建立严格的内部控制制度，确保公司的财务信息披露真实、准确，防止内幕交易和操纵市场行为的发生。
三、会计法规会计法规是内部控制体系的基本法律法规。
会计法规主要包括《中华人民共和国企业会计准则》、《中华人民共和国财务会计制度》等。
会计法规规定了企业的会计核算、财务报告编制和审计等方面的要求，要求企业建立科学合理的内部控制制度，保证财务信息的真实、准确和完整。
四、公司治理准则公司治理准则是内部控制体系的重要参考。
公司治理准则主要包括《中华人民共和国公司治理准则》和《上市公司治理准则》等。
这些准则规定了公司内部组织结构、董事会的职责和权力、监事会的监督功能以及董事会与股东之间的关系等方面的要求。
通过遵循公司治理准则，企业可以建立一套科学有效的内部控制制度，提高企业的运营效率和风险管理能力。
五、劳动法劳动法是内部控制体系的法律保障。
劳动法主要规定了劳动关系的基本原则、劳动合同的签订和解除、员工权益的保护等。
企业应建立健全的员工管理制度，包括招聘、培训、考核、激励和离职等方面，以维护员工的合法权益，推动公司的稳定发展。
六、金融监管法规金融监管法规也是内部控制体系的重要法律依据之一。
金融监管法规主要由中国银行业监督管理委员会和中国证券监督管理委员会等制定和发布。
内部控制基本规范的内容
读书笔记最好是先从书中摘录一些你认为有意义、或描写比较好的句子抄写在本上、然后写下你的读后感、《名人传》读书笔记《名人传》由法国著名作家罗曼·罗兰的《贝多芬传》、《米开朗琪罗传》和《托尔斯泰传》组成，它们均创作于二十世纪初期，无论在当时是在后世都产生了广泛的影响。
在这三部传记中，罗曼·罗兰是紧紧把握住这三位拥有各自领域的艺术家的共同之处，着力刻画了他们为追求真善美而长期忍受苦难的心路历程。
书中写了三个世界上赫赫有名的人物。
第一个是德国作曲家：贝多芬；另一个是意大利的天才雕刻家：米开朗基罗；最后一个是俄罗斯名作家：托尔斯泰。
在这本《名人传》中最令我感动的就是贝多芬的故事。
贝多芬是个音乐天才，他的天分很早就被他的父亲发现了，不幸的是，贝多芬的父亲并不是一个称职的好父亲，他天天让贝多芬练琴，不顾及他的心情，一个劲儿的培训他，有时甚至把贝多芬和一把小提琴一起放进一个屋子里关起来，一关就是一整天，用暴力逼他学音乐。
贝多芬的童年是十分悲惨的，他的母亲在他十六岁时就去世了，他的父亲变成了挥霍的酒鬼。
这些不幸一起压到了贝多芬的头上，在他心中刻下了深深的伤痕，也因此导致他的脾气暴躁而古怪。
但是贝多芬没有因此而沉沦，他把自己的全部精力，都投入到了自己所热爱的音乐事业中去了。
由于他的天分和勤奋，很快地他就成名了。
当他沉醉在音乐给他带来的幸福当中时，不幸的事情又发生了：他的耳朵聋了。
对于一个音乐家而言，最重要的莫过于耳朵，而像贝多芬这样以音乐为生的大音乐家，却聋了耳朵，这个打击是常人所接受不了的。
贝多芬的一生是悲惨的，也是多灾多难的，但他为什么还能成功呢？为什么正常人做不到的事，他却能做到呢？这引起了我的深思。
我认为，贝多芬之所以成功，是因为它有着超与凡人的毅力和奋斗精神。
面对困难，他丝毫无惧。
这就是他成功的秘诀。
在日常生活中，我们遇到困难时，经常想到的就是请求他人的帮助，而不是直面困难，下定决心一定要解决。
《企业内部控制基本规范》及其解读
企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：（一）内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
（二）风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
行政事业单位内部控制规范
2012年11月29日，财政部以财会〔2012〕21号印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》。
该《规范》分总则、风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制、评价与监督、附则6章65条，自2014年1月1日起施行。
关于印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知财会〔2012〕21号党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，我部制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，现印发给你们，自2014年1月1日起施行。
执行中有何问题，请及时反馈我部。
[1]附件：行政事业单位内部控制规范（试行）财政部2012年11月29日附件：行政事业单位内部控制规范（试行）第一章总则第一条为了促进行政事业单位加强和规范内部控制，提高内部管理水平和风险防范能力，推进廉政建设，维护社会公众利益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》和其他有关法律法规，制定本规范。
第二条本规范适用于党政工作部门、检察机关、审判机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。
第三条本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定一系列制度、实施相关措施和程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。
第四条单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高公共服务的效率和效果。
第五条单位建立并实施内部控制应遵循制衡性原则、重要性原则、适应性原则以及成本效益原则。
第六条单位内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督。
第二章基本要求第七条单位领导班子对单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
企业内部控制基本规范(财会[2008]7号)
企业内部控制基本规范(财会[2008]7号)【发布单位】财政部证监会审计署银监会保监会【发布文号】财会[2008]7号【发布日期】2008-05-22【生效日期】2008-05-22【失效日期】【所属类别】政策参考【文件来源】财政部企业内部控制基本规范(财会[2008]7号)中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业：为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。
执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。
执行中有何问题，请及时反馈我们。
附件：企业内部控制基本规范财政部证监会审计署银监会保监会二OO八年五月二十二日（二）风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
（五）内部监督。
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
内控国家准则
内控国家准则内控是指组织在实现目标过程中，通过制定、实施和监督一系列管理措施，确保组织的运作在法律法规、规章制度、内部规定等约束条件下，有效地实现目标、保护利益、防止风险的一种管理手段。
内控国家准则则是指国家针对内控管理制度制定的一系列规范和指导原则。
内控国家准则的制定目的在于帮助组织建立完善的内控管理体系，提高组织运作的规范性和效益性，保障国家利益和社会公共利益的实现。
内控国家准则通常由国家相关部门制定，具有指导性和约束性。
下面将从内控国家准则的内容、意义和实施等方面进行探讨。
首先，内控国家准则的内容一般包括内控的定义、内控的基本原则、内控的组成要素、内控的实施过程和内控的监督与评估等。
内控的定义是指明内控的基本概念和内涵，帮助组织明确内控的范畴和目标。
内控的基本原则则是制定内控管理制度时应遵循的基本原则，如全面性原则、适度性原则、合理性原则等。
内控的组成要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等，这些要素相互关联、相互作用，构成了内控体系的基本要素。
内控的实施过程则是指明组织应如何建立和运行内控管理制度，包括内控目标的制定、内控措施的制定和实施、内控活动的监督等。
内控的监督与评估则是对内控管理制度的实施效果进行监督和评估，以保证内控体系的有效性和持续改进。
其次，内控国家准则的意义主要体现在以下几个方面。
首先，内控国家准则可以帮助组织建立起科学、规范的内控管理体系，提高组织运作的效率和效益，减少内部控制风险的发生。
其次，内控国家准则可以为组织提供一个内控管理的标准，有利于组织与其他组织或个人进行内控管理的比较和交流，推动内控管理水平的提高。
再次，内控国家准则可以为政府监管提供一个依据，有利于政府对组织的内控管理进行监督和评估，促进国家利益和社会公共利益的实现。
最后，内控国家准则的实施需要组织的积极参与和政府的支持。
组织需要根据内控国家准则的要求，制定和完善自身的内控管理制度，确保内控措施的有效实施。
内部控制规范
内部控制规范：第一章总则第一条：为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。
第二条：本规范适用于学校经济活动的内部控制。
第三条：本规范所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
第四条：学校内部控制的目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
第五条：学校建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
（二）重要性原则。
在全面控制的基础上，内部控制应当关注到重要经济活动和经济活动的重大风险。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
（四）适应性原则。
内部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第六条：建立学校内部控制组织机构。
为切实做好我校内部控制工作，我校成立内部控制工作领导组，统筹、协调本校内部控制工作。
组长：（校长）副组长：成员：内部控制工作领导组设办公室，负责牵头、组织我校具体的内部控制工作。
第七条：学校具体工作包括梳理学校各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。
第二章学校层面内部控制第八条：财务室为内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。
同时，应当充分发挥财会、内部审计、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。
第九条：学校经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。
学校建立健全集体研究决策机制。
国有企业内部控制的相关法律法规分析
国有企业内部控制的相关法律法规分析
国有企业内部控制的相关法律法规主要涉及以下几个方面：公司法、国有企业法、资
产评估法、内部控制规范、职工监事会的组织办法等。
公司法是指对国有企业内部控制进行法律规范的基础性法律。
根据公司法的规定，国
有企业应当依法制定和完善企业内部控制制度，确保企业活动按照法律、行政法规和公司
章程的规定进行，保护国家、职工和社会公共利益。
公司法对国有企业内部控制的法律地位、内部控制制度的制定和完善、企业活动的合规性等方面进行了具体规定。
内部控制规范是对国有企业内部控制进行法律规范的管理办法。
根据国有企业内部控
制规范的规定，国有企业应当建立健全内部控制制度，明确内部控制的目标、内容和要求，明确内部控制的组织和实施机构，完善内部控制的流程和标准，加强内部控制的监督和评估。
内部控制规范对国有企业内部控制的体系框架、制度要求、流程设置、监督评估等方
面进行了具体规定。
职工监事会的组织办法是对国有企业内部控制进行法律规范的专门法规。
根据职工监
事会的组织办法的规定，国有企业应当设立职工监事会，并明确职工监事的职权、职责和
权利，加强对国有企业的内部控制进行监督和检查。
职工监事会的组织办法对国有企业内
部控制的监督机构、监督职责、监督权力等方面进行了具体规定。
内部控制标准
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内部控制的法规与标准
随着企业经营范围的不断扩大和市场竞争的日益激烈，内部控制在企业管理中扮演着越来越重要的角色。
内部控制的法规与标准不仅为企业提供了制度保障，还可以帮助企业提高运营效率、降低风险，并确保企业合法合规的经营。
本文将介绍内部控制的法规与标准，分别从法律法规、会计准则和行业标准三个方面进行探讨。
一、法律法规
1. 公司法
公司法是指国家对企业组织形式、公司股权结构、董事会职权等进行规范和约束的法律法规。
根据中国公司法，企业应当建立完善的内部控制制度，并在日常经营中进行执行和监督。
同时，公司法还规定了内部控制制度的具体要求，如资金管理、财务报告、风险控制等。
2. 工商法
工商法是指国家对企业登记注册、经营许可、知识产权等进行规范和管理的法律法规。
企业必须按照工商法的规定进行登记注册，并接受工商部门的监管。
工商法要求企业建立健全的内部控制制度，确保企业运营的合法性和规范性。
3. 证券法
证券法是指国家对证券市场和证券交易活动进行监管和管理的法律
法规。
在证券市场上市的企业必须遵守证券法的规定，建立有效的内
部控制制度，保护投资者的权益，促进证券市场的稳定和健康发展。
二、会计准则
会计准则是指国家对企业财务会计报告编制、披露和审计等方面进
行统一规范的准则。
会计准则的制定和实施有利于提高企业财务报告
的透明度和可比性，为内部控制提供了重要的法规和标准。
1. 企业会计准则
企业会计准则是中国对企业财务会计报告编制和披露的基本规范。
根据企业会计准则，企业应当建立健全的内部控制制度，并进行有效
的内部控制评估。
内部控制的目标是保护企业资产的安全性和完整性，确保财务报告的真实性和可靠性。
2. 国际财务报告准则
国际财务报告准则（IFRS）是国际会计准则理事会发布的全球通用
的会计准则。
许多国家和地区采用IFRS作为财务报告的基础准则。
IFRS对内部控制提出了更为严格的要求，企业必须建立有效的内部控
制制度，确保财务报告的准确性和可靠性。
三、行业标准
行业标准是指根据特定行业特点和经验总结制定的用于指导企业内
部控制的标准。
不同行业的企业具有不同的经营特点和风险特征，因
此需要制定相应的行业标准，以确保企业内部控制的科学性和有效性。
1. 金融行业标准
金融行业是对金融机构和金融市场进行监管的特殊行业，内部控制更加严格和复杂。
金融行业标准要求金融机构建立完善的内部控制制度，有效管理风险，保证资金的安全性和流动性。
2. 制造业标准
制造业是对生产加工企业进行管理和监督的行业，内部控制与生产经营密切相关。
制造业标准要求企业建立规范的内部控制制度，保证生产过程的安全性和质量稳定性，提高生产效率和产品合格率。
总结：
内部控制的法规与标准是企业管理的重要依据和参考，对于提高企业经营效率、降低风险、确保企业合法合规的经营具有重要作用。
企业应当根据不同的法律法规、会计准则和行业标准，制定和执行符合自身实际情况的内部控制制度，不断完善内部控制体系，提高企业竞争力和可持续发展能力。