税务会计课程教学大纲

《税务会计》课程教案

一、教学要求：

通过本课程的学习，应要求学生：

1、了解我国税收管理体系；了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理；了

解各税种的纳税义务发生时间及纳税义务人；了解各税种的纳税申报及缴纳；了解

关税的征收管理；

2、熟悉我国现行税收体系；熟悉资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、土地增

值税、契税、关税等财产税、行为税税种的计算、征收管理及税收优惠等税制要素

的规定；

3、熟练掌握：税法的概念、特征及构成要素；增值税应纳税额的计算、出口货物退(免)

税、进口货物征税以及增值税专用发票的使用及管理；消费税、营业税的征税范围、应纳税额的计算、几种经营行为的税务处理；应纳税所得额的计算、税收优惠以及

税额扣除；个人所得税的所得来源、确定应纳所得税项目、税收优惠、境外所得的

税额扣除、税收优惠以及税额扣除；税收征收管理。

本课程的实践性很强，因此，在教学过程中，应注重理论联系实际，加强学生对税法知识的理解与运用能力的培养。通过本课程的教学，使学生了解和掌握我国税收法律制度的基本原理和基本内容，并能根据税法的原理、方法进行实务处理。

二、课程内容

第一章总论

教学目的：通过学习，熟练掌握税法构成要素的全部内容；理解税收和税法的关系；了解我国现行税法体系。学习本章后能够把所学知识运用到各个税种中。

教学重点：税法的构成要素

教学难点：对税率的理解

教学内容

第一节税法的概念

一、税法的定义

二、税收法律关系

税收法律关系的主体,客体,权利义务的具体内容.

三、税法的构成要素

纳税义务人，征税对象,征税环节,税目,税率等要素的具体含义。

四、税法的分类

流转税类，所得税类，财产税类，资源税类，行为目的税类等。

五、税法的作用

第二节税法的地位及与其他法律的关系

一、税法的地位

二、税法与其他法律的关系

第三节我国税收的立法原则

一、从实际出发的原则

二、公平原则

三、民主决策的原则

四、原则性与灵活性相结合的原则

五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则

第四节我国税法的制定与实施

一、税法的制定

税收法规的法律级次

二、税法的实施

第五节我国现行税法体系

一、我国现行税法体系的内容

现行税法体系的内容，税法的分类。

二、我国税收制度的沿革

第六节我国税收管理体制

一、税收管理体制的概念

二、税收立法权的划分

三、税收执法权限的划分

四、税务机构设置和税收征管范围划分

属于国税系统征收的范围，属于地税系统征收的范围。

第二章增值税会计

教学目的：通过学习，了解一般纳税人认定的标准，熟练掌握增值税的计算；理解增值税的征税范围，熟悉有关增值税专用发票的管理规定；学习本章后使学生具备能根据纳税人的经济行为进行增值税计算的能力。

教学重点：七种特殊销售行为的销售额的确定，不得抵扣进项税额的项目。

教学难点：对价外税的理解，视同销售行为。

教学内容：

第一节征税范围及纳税义务人

一、征税范围

现行增值税的基本征税范围以及属于征税范围的一些特殊项目和特殊行为，包括视同销售的几种特殊行为。

二、纳税义务人

第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

一、小规模纳税人的认定及管理

小规模纳税人的认定标准，小规模纳税人的管理。

二、一般纳税人的认定及管理

一般纳税人的认定标准、认定办法。

三、新办商贸企业一般纳税人的认定及管理

第三节应纳税额的计算

一、税率

基本税率，适用低税率的货物，小规模纳税人的征收率。

二、销售税额的计算

销售额的确定，七种特殊销售方式下的销售额。

三、进项税额的计算

准予从销项税额中抵扣的进项税额，不得从销项税额中抵扣的进项税额。

四、应纳税额的计算

计算应纳税额的公式，时间限定以及几个重要规定。

五、小规模纳税人应纳税额的计算

第三节出口货物退（免）税及进口货物征税

一、我国的出口货物退（免）税基本政策

二、出口货物退（免）税的适用范围

三、出口退税的计算

四、进口货物征税

第四节税收征收管理

一、纳税义务发生时间

二、纳税期限

三、纳税地点

四、纳税申报

第五节增值税发票的适用及管理

一、专用发票领购使用范围

二、专用发票开具范围

三、专用发票开具要求

四、专用发票开具时限

五、专用发票与不得抵扣进项税额的规定

六、开具专用发票后发生退货或销售折让的处理

第三章消费税会计

教学目的：通过学习，熟练掌握消费税的计算；理解消费税的纳税环节；学习本章后使学生具备能根据纳税人的经济行为进行消费税计算的能力。

教学重点：消费税的征税范围，销售、委托加工等环节消费税额的计算。

教学难点：销售额的确定，已纳税款扣除的计算。

教学内容

第一节征税范围及纳税义务人

一、纳税人

二、征税范围

消费税的税目。

第二节应纳税额的计算

一、消费税的税率

消费税的三种税率形式

二、销售数量的确定

三、从价定率计算办法和从量定额计算办法

计税依据，外购应税消费品已纳税款的扣除。

四、兼营不同税率应税消费品

兼营、兼有不同税目、套装产品等情况的税务处理规定

第三节自产自用应税消费品

一、用于连续生产应税消费品的含义

二、用于其他方面的规定

三、组成计税价格的计算

组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）

第四节委托加工应税消费品应纳税额的计算

一、委托加工应税消费品的确定

委托加工的含义

二、代收代缴税款的规定

三、组成计税价格的计算

组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）

四、委托加工收回的应税消费品的已纳税款的扣除

第五节出口应税消费品退（免）税

一、出口应税消费品退（免）消费税政策