税务会计课程教学大纲
《税务会计》教学大纲
《税务会计》教学大纲第一部分大纲说明一、课程性质、目的与任务1．课程性质经济越发展，会计越重要，实际上“市场经济越发展，税法比会计更重要”。
在市场经济中，由于微观效益与宏观效益的矛盾存在，由于单位效益和社会效益矛盾的存在，需要有关的法律、法规进行协调。
为了协调会计与税法的差异，产生了税务会计。
《税务会计》在我国是一门新兴课程，是基于培养实务性人才目标的要求而在高职高专生中开设的一门税收与会计综合务实课程。
学习《税务会计》要求全面掌握国家税法的基本内容和企业纳税实务，准确把握企业税务活动的会计核算知识，建立依法纳税思想，形成准确计税、纳税能力，培养税务筹划观念。
2．教学目的和要求通过本课程的学习，应要求学生：（1）了解我国税收管理体系；了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理；了解各税种的纳税义务发生时间及纳税义务人；了解各税种的纳税申报及缴纳；了解关税的征收管理；（2）熟悉我国现行税收体系；熟悉资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、土地增值税、契税、关税等财产税、行为税税种的计算、征收管理及税收优惠等税制要素的规定；（3）熟练掌握：税法的概念、特征及构成要素；增值税应纳税额的计算、出口货物退(免)税、进口货物征税以及增值税专用发票的使用及管理；消费税的征税范围、应纳税额的计算、几种经营行为的税务处理；应纳税所得额的计算、税收优惠以及税额扣除；个人所得税的所得来源、确定应纳所得税项目、税收优惠、境外所得的税额扣除、税收优惠以及税额扣除；税收征收管理。
本课程的实践性很强，因此，在教学过程中，应注重理论联系实际，加强学生对税法知识的理解与运用能力的培养。
通过本课程的教学，使学生了解和掌握我国税收法律制度的基本原理和基本内容，并能根据税法的原理、方法进行实务处理。
3．本课程的基本内容全书共分为十章。
第一章主要介绍了税务会计学基本原理，使读者对税务会计的基本理论框架有一个清晰系统的认识。
第二章至第九章系统的介绍了各类税种的会计核算方法。
《税务会计学》教学大纲(第9版)
《税务会计学》教学大纲【教学目的】税务会计是现代企业会计的重要分支，通过本课程，应了解税务会计的基本理论，熟悉主要税种的相关税法规定与动态，掌握各税种的涉税会计处理和税务处理，特别是企业所得税、增值税、消费税、出口退税、关税与资源税的会计处理。
【教学内容】第1章税务会计概论第1节税务会计概述一、税务会计的产生二、税务会计的概念三、税务会计模式四、税务会计的特点五、税务会计与财务会计的联系与区别第2节税务会计对象与目标一、税务会计的对象二、税务会计的任务三、税务会计目标第3节税务会计基本前提一、纳税会计主体二、持续经营三、货币时间价值四、纳税会计期间五、年度会计核算第4节税务会计原则一、税法导向原则二、以财务会计核算为基础原则三、应计制原则与实现制原则四、历史（实际）成本计价原则五、相关性原则六、配比原则七、确定性原则八、合理性原则九、划分营业收益与资本收益原则十、税款支付能力原则十一、筹划性原则第5节税务会计要素一、计税依据二、应税收入三、扣除费用四、应税所得（亏损）五、应纳税额六、税务会计等式第6节税务会计计量属性与税务会计处理程序一、税务会计计量属性二、税务会计处理程序三、税务会计记录方法四、涉税会计信息本章重点：税务会计对象税务会计目标税务会计基本前提税务会计原则税务会计要素税务会计等式税务会计计量属性本章难点：税务会计模式税务会计基本前提税务会计原则税务会计要素第2章纳税基础第1节税收概述一、税收的产生二、税收的特征三、税收的作用第2节税收实体法及其构成要素一、纳税权利义务人二、纳税对象三、税目四、税率五、纳税环节六、纳税申报期限七、税额计算八、税负调整第3节税收征纳制度一、税务登记制度二、会计管理制度三、发票管理制度四、纳税申报制度五、税款缴纳制度第4节纳税人的权利与义务一、纳税人的权利二、纳税人的义务三、纳税人权益保护本章重点：税收的特征纳税权利义务人纳税对象税目税率税额计算税负调整本章难点：税务登记制度会计管理制度发票管理制度纳税人的权利纳税人的义务第3章增值税会计第1节增值税税制要素一、增值税的基本含义二、增值税的纳税人三、增值税的纳税范围四、增值税的税率、征收率五、增值税的纳税期限与纳税地点六、增值税的优惠政策七、增值税专用发票的管理第2节增值税的确认计量与申报一、增值税纳税义务的确认二、增值税销项税额的计算三、增值税进项税额的计算四、增值税应纳税额的计算五、增值税的申报与缴纳第3节增值税进项税额及其转出的会计处理一、增值税会计账表的设置二、增值税进项税额的会计处理三、增值税进项税额转出的会计处理四、增值税进项税额转入的会计处理第4节增值税销项税额的会计处理一、现销方式销售货物销项税额的会计处理二、分期收款方式销售货物销项税额的会计处理三、销货退回及折让、折扣的销项税额的会计处理四、包装物销售及没收押金销项税额的会计处理五、以物易物、以旧换新销项税额的会计处理六、视同销售销项税额的会计处理七、转让固定资产(有形动产、不动产)、无形资产销项税额的会计处理八、增值税简易计税方法的会计处理第5节增值税结转及缴纳的会计处理一、缴纳增值税的会计处理二、减免增值税的会计处理三、增值税纳税调整的会计处理四、房地产企业增值税的会计处理本章重点：增值税的类型增值税的纳税人一般纳税人小规模纳税人增值税纳税范围的一般规定增值税的视同销售行为混合销售行为营改增试点范围营改增税率增值税税率增值税征收率增值税扣除率增值税销售额的确认计量含税销售额的换算销项税额及其计算准予抵扣的进项税额的确认不得抵扣进项税额的确认一般计税方法应纳增值税额的计算简易计税方法应纳增值税额的计算进口货物应纳增值税额的计算国内采购货物进项税额的会计处理国外进口货物进项税额的会计处理委托加工材料、接受应税劳务进项税额的会计处理购建固定资产进项税额的会计处理购进货物改变用途转出进项税额的会计处理用于免税项目的进项税额转出的会计处理非正常损失货物进项税额转出的会计处理增值税进项税额转入的会计处理一般销售方式销项税额的会计处理混合销售方式销项税额的会计处理包装物销售销项税额的会计处理包装物租金销项税额的会计处理包装物押金销项税额的会计处理货物用于招待业务的销项税额的会计处理将自制、委托加工的货物用于非应税项目销项税额的会计处理将自制、委托加工或购买的货物无偿赠送他人销项税额的会计处理转让固定资产(有形动产、不动产)、无形资产销项税额的会计处理上缴增值税的会计处理本章难点：增值税的视同销售行为混合销售行为一般计税方法应纳增值税额的计算简易计税方法应纳增值税额的计算进口货物应纳增值税额的计算国内采购货物进项税额的会计处理国外进口货物进项税额的会计处理委托加工材料、接受应税劳务进项税额的会计处理购进货物改变用途转出进项税额的会计处理非正常损失货物进项税额转出的会计处理一般销售方式销项税额的会计处理混合销售方式销项税额的会计处理包装物押金销项税额的会计处理货物用于招待业务的销项税额的会计处理将自制、委托加工的货物用于非应税项目销项税额的会计处理将自制、委托加工或购买的货物无偿赠送他人销项税额的会计处理转让固定资产(有形动产、不动产)、无形资产销项税额的会计处理房地产企业增值税的会计处理第4章消费税会计第1节消费税税制要素一、消费税的纳税人与纳税范围二、消费税的税目与税率三、消费税的纳税环节四、消费税的纳税期限与纳税地点第2节消费税的确认计量与申报一、消费税纳税义务的确认二、销售额的确认三、销售数量的确认四、消费税从价定率的计算五、消费税从量定额的计算六、消费税复合计税的计算七、消费税的纳税申报第3节消费税的会计处理一、消费税会计账户的设置二、应税消费品销售的会计处理三、应税消费品视同销售的会计处理四、委托加工应税消费品的会计处理五、进口应税消费品的会计处理六、金银首饰、钻石及其饰品零售业务的会计处理本章重点：消费税的纳税人消费税的纳税范围消费税的纳税环节消费税纳税义务的确认企业自产应税消费品销售应纳消费税额的计算企业自产自用应税消费品应纳消费税额的计算委托加工应税消费品应纳消费税额的计算继续加工的收回委托加工应税消费品应纳消费税额的计算不再加工的收回委托加工应税消费品应纳消费税额的计算进口应税消费品应纳消费税额的计算包装物押金的消费税计算销售应税消费品的会计处理应税消费品包装物应纳消费税的会计处理企业以生产的应税消费品作为投资的会计处理企业以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务的会计处理企业将自产应税消费品用于在建工程、职工福利的会计处理委托加工应税消费品收回后用于销售的会计处理委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的会计处理进口应税消费品的会计处理本章难点：企业自产自用应税消费品应纳消费税额的计算继续加工的收回委托加工应税消费品应纳消费税额的计算不再加工的收回委托加工应税消费品应纳消费税额的计算进口应税消费品应纳消费税额的计算包装物押金的消费税计算应税消费品包装物应纳消费税的会计处理企业以生产的应税消费品作为投资的会计处理企业以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务的会计处理企业将自产应税消费品用于在建工程、职工福利的会计处理委托加工应税消费品收回后用于销售的会计处理委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的会计处理进口应税消费品的会计处理第5章关税会计第1节关税税制要素一、关税的概念与特点二、关税的纳税人与纳税范围三、关税税则、税目和税率四、关税的优惠政策第2节关税的确认计量与申报一、关税完税价格的确认二、关税的计算公式三、进出口货物从价计征关税的计算四、关税的缴纳及退补第3节关税的会计处理一、自营进口业务关税的会计处理二、自营出口业务关税的会计处理三、代理进出口业务关税的会计处理本章重点：关税的纳税人关税的纳税范围进口货物关税的计算出口货物关税的计算自营进口业务关税的会计处理自营出口业务关税的会计处理代理进出口业务关税的会计处理本章难点：进口货物关税完税价格的确认进口货物关税的计算代理进出口业务关税的会计处理第6章出口货物免退税会计第1节出口货物免退税概述一、出口货物免退税的原则和范围二、出口货物免退税的方法三、出口货物的退税率四、出口货物劳务免退税的管理第2节出口货物免退税的确认计量与申报一、出口货物免退增值税、消费税的确认、计量与申报二、出口货物免抵退增值税的确认、计量与申报三、企业进料加工复出口免抵退增值税的计算第3节出口货物免退税的会计处理一、外贸企业出口货物免退增值税的会计处理二、生产企业出口货物免抵退增值税的会计处理三、出口货物应退消费税的会计处理四、出口货物补缴免抵退税的会计处理本章重点：出口货物免退增值税的方法出口货物免退消费税的方法生产企业出口货物劳务增值税免抵退税的计算方法外贸企业出口货物免退增值税的会计处理生产企业出口货物免抵退增值税的会计处理本章难点：生产企业出口货物劳务增值税免抵退税的计算方法企业进料加工复出口免抵退增值税的计算生产企业出口货物免抵退增值税的会计处理第7章资源税会计第1节资源税税制要素一、资源税的纳税人与纳税范围二、资源税的税目与税率三、资源税的纳税期限与纳税地点四、资源税的优惠政策第2节资源税的确认计量与申报一、资源税纳税义务的确认二、应纳资源税的计算三、资源税的纳税申报第3节资源税的会计处理一、资源税会计账户的设置二、资源税的会计处理本章重点：资源税的纳税范围资源税纳税义务的确认应纳资源税的计算资源税的会计处理本章难点：应纳资源税的计算资源税的会计处理第8章企业所得税会计第1节企业所得税税制要素一、企业所得税的纳税人二、企业所得税的扣缴义务人三、企业所得税的征税对象四、企业所得税的税率五、企业所得税中的收入六、纳税地点和纳税年度七、企业所得税的税收优惠第2节企业所得税的确认计量一、应税收入的确认计量二、免税收入的确认计量三、企业所得税的税前扣除四、资产的所得税处理五、应纳税额的计算第3节企业所得税的纳税申报一、企业所得税的查账征收二、企业所得税的核定征收三、企业所得税纳税申报表的填制第4节企业所得税的会计处理一、企业所得税会计账簿设置和处理规则二、减免企业所得税的会计处理三、抵免企业所得税的会计处理四、预缴企业所得税的会计处理五、弥补亏损的所得税会计处理六、所得税纳税调整的会计处理七、企业所得税的汇算清缴八、企业清算的所得税会计处理九、预提所得税代扣代缴的会计处理第5节财务会计中的所得税会计基础一、所得税会计处理规范概述二、企业所得税会计的理论基础三、基于收入费用观的所得税会计差异四、基于资产负债观的所得税会计差异第6节财务会计中的所得税会计处理方法一、所得税会计账户的设置二、应付税款法的会计处理三、纳税影响会计法四、利润表债务法的会计处理五、资产负债表债务法的会计处理本章重点：企业所得税的纳税人居民企业的所得税征税对象非居民企业的所得税征税对象企业所得税免税收入加速折旧加计扣除减计收入抵扣税额税收抵免企业所得税视同销售收入的确认计量企业所得税准予扣除具体项目的确认企业所得税不得扣除项目企业亏损的确认和弥补固定资产的折旧年限居民企业及在我国境内设立机构场所的非居民企业应纳税所得额的计算居民企业及在我国境内设立机构场所的非居民企业应纳税额的计算在我国境内未设立机构场所的非居民企业应纳税所得额和应纳税额的计算境外所得税抵免资产的计税基础负债的计税基础应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异暂时性差异的产生资产负债表债务法的会计处理本章难点：居民企业及在我国境内设立机构场所的非居民企业应纳税所得额的计算境外所得税抵免资产负债表债务法的会计处理企业所得税纳税申报表的填制第9章个人所得税会计第1节个人所得税税制要素一、个人所得税的纳税人和纳税范围二、个人所得税的应税项目三、个人所得税的税率四、个人所得税的纳税期限五、个人所得税的减免第2节个人所得税的确认计量一、个人所得税的计税依据二、个人所得税应纳税额的计算三、非法人企业个人所得税的计算第3节代扣代缴个人所得税的会计处理一、代扣代缴个人所得税二、企业代扣代缴个人所得税的会计处理第4节非法人企业个人所得税的会计处理一、账户设置二、本年应税所得的会计处理三、弥补亏损的会计处理四、留存利润的会计处理五、缴纳个人所得税的会计处理六、合伙企业代扣代缴个人所得税的会计处理第5节个人所得税的纳税申报一、个人所得税的计征办法和纳税申报二、扣缴个人所得税的纳税申报三、个人所得税生产经营所得和减免税事项的纳税申报本章重点：个人所得税的纳税人和纳税范围个人所得税的税率个人所得税的计税依据个人所得税应纳税额的计算非法人企业个人所得税的计算本章难点：个人所得税应纳税额的计算非法人企业个人所得税的计算第10章其他税会计第1节土地增值税会计一、土地增值税的税制要素二、土地增值税的计算与申报三、土地增值税的会计处理第2节耕地占用税会计一、耕地占用税的特点及其征收意义二、耕地占用税的纳税人三、耕地占用税的纳税范围和纳税对象四、耕地占用税的计税依据和税率五、耕地占用税的减免六、耕地占用税的纳税环节和纳税期限七、耕地占用税的计算八、耕地占用税的会计处理第3节城镇土地使用税会计一、城镇土地使用税概述二、城镇土地使用税的计算三、城镇土地使用税的会计处理第4节房产税会计一、房产税概述二、房产税的计算和缴纳三、房产税的会计处理第5节车船税会计一、车船税概述二、车船税纳税义务的确认和应纳税额的计算三、车船税的会计处理第6节城市维护建设税会计一、城市维护建设税概述二、城市维护建设税的会计处理第7节印花税会计一、印花税概述二、印花税的计算三、贴花和免税四、印花税的会计处理第8节契税会计一、契税概述二、契税的计算三、契税的会计处理第9节车辆购置税会计一、车辆购置税概述二、车辆购置税的会计处理本章重点：土地增值税转让收入的确认土地增值税扣除项目金额的确认土地增值额与应纳土地增值税的计算土地增值税的会计处理城市维护建设税和教育费附加的计算及会计处理本章难点：土地增值额与应纳土地增值税的计算【重点章节】第1章：第2节、第3节、第4节、第5节第2章：第2节第3章：第2节、第3节、第4节第4章：第2节、第3节第5章：第2节、第3节第6章：第2节、第3节第8章：第2节、第3节第9章：第1节、第2节、第4节、第5节、第6节第10章：第1节、第2节、第3节、第4节第11章：第1节、第6节【课时分配】。
税务会计教学大纲
《税务会计》教学大纲一、基本信息二、课程简介《税务会计》是企业纳税义务确认、计量、报告及履行的方法和规则的会计课程。
主要学习我国现行税收、会计法律框架下，企业在日常生产经营过程中，涉税交易事项的会计核算的主要方法，以及纳税申报的方法和程序规则。
三、教学目标通过学习，使学习者能够熟悉企业当前涉税交易事项的会计规范及主要税种的政策和征管规定，熟悉企业准确履行纳税义务的基本规则，掌握企业主要涉税交易事项的会计核算方法和纳税申报方法。
在学习相关知识的基础上培养和提高学习者的职业素养。
四、课程特点该课程学习纳税人对纳税义务确认和计量的方法，也就是面对企业各类交易事项，判断是否应该纳税、确认应该缴纳什么税种、计算应该缴纳的金额，在此基础上进行会计处理，并能准确履行程序义务、完成纳税申报。
该课程有很强的应用性和实务性。
一方面其知识体系要与当前环境契合，即与纳税人面临的政策环境、经营环境和交易常态相吻合，另一方面其学习内容主要是解决实际问题，而不是理论分析。
五、学习要求与建议《中国税制》与《财务会计》是本课程的先修课程，系统、熟练地掌握这两门课程的相关知识，是学好《税务会计》的必要条件；课前预习、课后复习，有助于理解和消化课堂教学的知识点；按推荐或要求阅读相关文献或网页，有助于开拓视野、启发思维；按要求完成作业、回答课堂提问或讨论交流，是积累平时考核成绩的必要环节；定期浏览财政部（税政司、会计司）、国家税务总局官方网站，掌握会计、税收的最新政策和改革动向，有助于提升职业素养。
六、推荐教材禹奎主编《税务会计》，中国人民大学出版社，2021年1月第1版七、教学内容、学习进度与要求九、推荐阅读文献1.戴德明、林钢、赵西卜主编《财务会计学》（第12版），中国人民大学出版社，2019年版；2.中国注册会计师协会组织编写《税法》，2021年注册会计师全国统一考试辅导教材，中国财政经济出版社，2021年版。
3.国家税务总局全面推开营改增/督促落实领导小组办公室编《全面推开营改增业务操作指引》，中国税务出版社，2016年版。
《税务会计》-课程教学大纲
《税务会计》课程教学大纲一、课程基本信息课程代码：16127702课程名称：税务会计英文名称：Tax accounting课程类别：专业课学时：32学分：2适用对象: 税收学、注册税务师考核方式：考试先修课程：税法、基础会计、财务会计二、课程简介《税务会计》是一门融税收法规制度和会计核算于一体的边缘学科。
本课程完整、系统地阐述税务会计的必要性，税务会计与财务会计、管理会计的区别，纳税的基本程序，税制的构成要素，纳税人的权利和义务，税收体系；分税种介绍我国现行各税的法律、法规和规定，税务代理制度；分税种全面阐述各税的会计处理方法；简述税务会计的错帐调整以及各税种的纳税检查的意义和基本方法。
Tax accounting is a margin subject that combines the knowledge of financial tax regulatory system and accounting. This course completely and systematically explains the necessity of tax accounting, the difference between management accounting, tax accounting and financial accounting, the basic tax procedures, the elements of tax system, the rights and obligations of taxpayers, and the conception of tax system. It introduces the tax laws and regulations of our country, the tax agency system, the tax accounting methods, and gives a brief explanation of the adjustment of tax accounting error and the tax significance and basic methods of taxation.三、课程性质与教学目的本课程的教学目的是，通过本课程的学习掌握我国现行税收法规制度的各项规定并能进行有关的会计账务处理，同时在教学中培养学生遵守税收法纪的观念，使学生在今后的工作中能坚持国家、集体、个人利益相结合的原则，严格执行国家的各项税收法规。
《税务会计》教学大纲
《税务会计》教学大纲税务会计是财务会计的一个重要分支，它主要研究企业在税务方面的会计处理和申报。
税务会计在企业的经营活动中起着至关重要的作用，它不仅关系到企业的税务合规性，还关系到企业的经济效益和可持续发展。
因此，税务会计的教学大纲是培养学生税务会计实践能力的重要依据。
一、税务会计的基本概念和原则税务会计是指在财务会计基础上，根据税法规定，对企业的经济业务进行会计处理和申报的过程。
税务会计的核心任务是准确计算和申报各项税费，并确保企业的税务合规性。
税务会计的基本原则包括税法合规原则、会计准则合规原则、真实性原则和谨慎性原则。
税法合规原则要求企业必须按照税法规定的方法和程序计算和申报税费。
会计准则合规原则要求企业在税务会计处理过程中必须遵循财务会计准则的要求。
真实性原则要求企业在税务会计处理过程中必须反映经济事实的真实性。
谨慎性原则要求企业在税务会计处理过程中必须保守估计，避免虚增利润和减少税费。
二、税务会计的核心内容和方法税务会计的核心内容包括税费的计算、税费的核销和税费的申报。
税费的计算是指根据税法规定的计算方法，计算企业应缴纳的各项税费。
税费的核销是指企业在缴纳税费时，通过抵扣、减免和退税等方式减少应缴纳的税费。
税费的申报是指企业按照税法规定的时间和程序，向税务机关申报应缴纳的税费。
税务会计的方法主要包括税务会计准则的运用、税务会计核算的方法和税务会计报表的编制。
税务会计准则是指税务会计处理过程中必须遵循的规范和原则。
税务会计核算的方法包括计税方法、税前核算和税后核算等。
计税方法是指企业在计算税费时采用的具体方法，如应税销售额法、应税利润法等。
税前核算是指在税费计算之前，对企业的经济业务进行核算和整理。
税后核算是指在税费计算之后，对企业的经济业务进行核算和整理。
税务会计报表的编制是指根据税法规定的要求，编制企业的税务会计报表，如增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表等。
三、税务会计的实践案例和问题分析税务会计的实践案例和问题分析是税务会计教学中的重要环节。
税务会计教学大纲
税务会计教学大纲一、课程简介1.1 课程背景1.2 课程目的1.3 课程重要性二、教学目标2.1 知识目标2.2 技能目标2.3 情感目标三、教学内容3.1 基本会计知识3.1.1 会计基本概念3.1.2 会计核算方法3.1.3 会计凭证与账簿3.1.4 会计报表及其分析3.2 税收基础知识3.2.1 税收法律法规3.2.2 税种分类及特点 3.2.3 纳税人与纳税义务3.3 税务会计制度3.3.1 税务会计原则3.3.2 税务会计核算方法 3.3.3 税务会计报表3.4 税收筹划与优化3.4.1 税务筹划基本原则 3.4.2 税务优惠政策3.4.3 税务风险管理四、教学方法4.1 讲授法4.1.1 理论知识讲解4.1.2 案例分析与讨论 4.1.3 实践操作演示4.2 案例教学4.2.1 实际税务问题分析4.2.2 税务会计处理方法演示 4.2.3 学生参与案例讨论4.3 实践操作4.3.1 税务软件操作指导4.3.2 实际税务报表填报演练4.3.3 考察企业财务状况分析五、考核方式5.1 平时表现评价5.1.1 出勤情况与参与度5.1.2 课堂讨论表现5.2 作业与实践评价5.2.1 个人作业完成情况5.2.2 实践操作报告评价5.3 期末综合评价5.3.1 知识掌握程度5.3.2 解决问题能力5.3.3 分析与判断能力六、教学资源6.1 教材6.1.1 税务会计教材6.1.2 会计法规相关教材6.1.3 财务软件操作手册6.2 电子资源6.2.1 网络课件与案例分析6.2.2 税务软件下载与使用指南6.3 实践资源6.3.1 实际企业会计报表6.3.2 税务部门政策文件七、教学进度安排7.1 第一周：基本会计知识7.2 第二周：税收基础知识7.3 第三周：税务会计制度7.4 第四周：税收筹划与优化7.5 第五周：案例教学7.6 第六周：实践操作演示7.7 第七周：复习与考核八、教学评价与反馈8.1 课程评价8.1.1 学生对课程的评价8.1.2 教师对学生的评价8.2 教学反馈与改进8.2.1 学生反馈意见整理8.2.2 教师总结与改进计划九、参考文献9.1 主要参考教材9.2 相关学术论文及研究报告9.3 网络资源推荐以上是《税务会计教学大纲》的内容，通过布局清晰、层次分明的结构，确保了教学大纲的完整性和可读性。
《税务会计》教学大纲
《税务会计》课程教学大纲课程编号：101022课程总学时、学分：64、4课程类别：专业选修课适用专业：会计电算化、会计与统计、财务管理等考核方式：考试首选教材：《税务会计》（修订本）盖地主编首都经济贸易大学出版社制定（或修订）单位：经济贸易学院制定（或修订）时间：2008.9一、课程总述【1】课程性质、任务与目的1．性质：税务会计是以国家现行税收法规为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳，即对企业的涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
税务会计是社会经济发展到一定阶段后，从财务会计中分离出来，它是介于税收学和会计学之间的一门新兴的边缘学科，是融国家税收法令和会计核算为一体的一种特种专业会计。
2．任务与目的：使学生在了解有关税法和税收的基础上，掌握好企业税务会计核算的基本理论、基础知识与基本方法，具备从事企业会计核算所必需的专业知识和实际工作能力。
【2】与其他课程的关系先修课程《会计学原理》、《财务会计》、《税法》【3】课程特点（包括课程重点、难点）该课程理论与实务兼重。
教学的重点和难点主要有：增值税、消费税、营业税、企业所得税的会计处理。
由于实践中涉及到纳税申报，所以希望能配备相应的税收申报系统以辅助教学。
【4】教学总体要求：通过本课程的学习，要求学生做到：（l）掌握税务会计的基本原理、基本内容和基本方法；（2）掌握我国税务会计的具体制度和税收制度；（3）能够对税务会计的主要税种进行核算及简单的纳税筹划分析。
【5】教学手段及教学环节配置教学手段该课程采用多媒体教学，以课堂讲授为主，适当穿插一些典型案例和模拟练习。
教学环节配置该课程为理论学习与课内实训结合。
【6】教学总学时分配本课程共60学时,4学分，理论教学48 学时，实验（实践）16学时。
具体学时分配如下表所示：【7】考核及计分方式1、考试类型：考试2、成绩评定说明：学习成绩由平时作业、实训和考试三部分成绩综合评定。
《税务会计》教学大纲
其他类型的税务登记由学生按小组自主进行
教学检查
1.学生相互检查
由学生相互检查对方的成果，并判别工作成果是否合格，填写检查单。重点检查内容：
（1）判断需办理税务登记的类型是否准确
（2）税务登记表填制是否正确
（3）办理税务登记应提交的各种资料是否合理充分
（4）税务登记流程是否了解
（2）多媒体教学设备
（3）教学课件、软件
（4）网络教学资源
教学设计
1.明确工作流程
案例引入——教师讲述——学生针对学习目标学习
2.教学组织形式
本任务以个人为学习单位进行教学
3.教学方法与手段
讲述法、六步教学法、案例教学法
4.安排学习时间
（1）讲述（1.5课时）
（2）学生练习（0.5课时）
（3）课外作业（2课时）
教学时数
2课时
教学组织与实施
步 骤
教学活动
明确任务
1.税务登记基本知识
2.开业税务登记
3.变更税务登记
4.停业与复业税务登记
5.注销税务登记
6.税务登记证的使用与年检
7.外出经营活动税收管理证明办理
8.发票管理基本知识和发票领购流程
教学准备
1.指导学生收集下列信息
（1）办理税务登记相关资料
（2）发票样式与种类
（2）税款缴纳方法与流程
2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能
（1）了解纳税申报流程及技能
（2）了解税款缴纳流程及技能
3.准备教学实施工具
（1）相关法规：《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发税收征收管理法实施条例》及其他相关法规
（2）多媒体教学设备
税务会计教学大纲
《税务会计》课程教学大纲一、课程基本信息课程编号：××××课程名称：税务会计学时：32学时课程类别：专业课课程性质：必修课先行课程：财务会计、税法适用专业：会计电算化责任单位：经济管理系二、课程性质、目的与任务课程性质：考试课程目的：本课程是高等院校会计、税务、财政和证券投资等经济管理类专业的一门专业课。
通过这门课程的学习，使学生掌握税务会计的相关知识，增强学生就业和立足社会的核心竞争力。
课程任务：上课以教师讲授为主，鼓励学生参与课堂讨论并提出问题。
课程结束时，学生应掌握税务会计的概念、对象、目标、税务会计与财务会计的联系与区别、各个税种的核算原理。
三、课程的内容及要求、教学重点与难点第一章税务会计概论1、主要教学内容及要求1）了解税收、税收制度、税务会计的概念；2）掌握税收制度的构成要素；3）熟悉企业纳税的基本程序。
2、知识点与能力点要求1）知识点：了解税务会计的目标、基本前提和一般原则，掌握税收制度的基本构成因素。
2）能力点：理解税务会计的基本作用，了解纳税人的各项权利和义务。
3、教学的重点与难点：本章内容为税务会计概述，让学生对相关内容做到了解和理解就可以了，没有重、难点之分。
第二章增值税的会计核算1、主要教学内容及要求1）掌握增值税的基本内容；2）掌握增值税会计处理和报告的基本方法。
2、知识点与能力点要求1）知识点：了解增值税的基本特点和内容，掌握增值税的计算原理，深刻领会增值税会计的帐簿设置、会计记录和报告等问题。
2）能力点：理解增值税两类纳税人的划分标准、计税方法及其会计处理的不同，增值税税法与会计准则、制度的差异，掌握增值税核算方法的要点。
3、教学的重点与难点1）教学重点：增值税进项税额、进项税额转出、销项税额、税款结转、税款缴纳的会计处理。
2）教学难点：视同销售的会计处理，出口退税的会计处理。
第三章消费税的会计核算1、主要教学内容及要求1）掌握消费税的基本内容；2）掌握消费税会计处理和报告的基本方法。
《税务会计》大纲
税务会计（教学大纲）会计电算化教研室辽宁商贸职业学院《税务会计》课程教学大纲适用专业：会计电算化编制单位：会计电算化教研室一．课程的性质、任务税务会计课程是会计电算化专业的专业必修课，是随着市场经济的建立和发展而逐渐从财务会计中分离出来的一门专业会计，有着与财务会计课程同等重要的地位，也是一门实用性、技术性很强的学科，它是以纳税人为会计主体，以货币为主要量度，依据税收法规，运用会计基本理论与方法，对税务资金运动进行连续、系统、全面的核算、监督与筹划，旨在不违反税法前提下，及时、足额、经济地纳税金，并为税务征管机关提供纳税信息的一门专业会计。
税务会计执行税收法规和财会法规，当二者冲突时，以税收法规为准。
通过本课程的学习，要使学生了解税务会计在企业管理工作中的地位、作用及承担的任务，了解企业税务会计工作的内容以及核算、监督的基本理论和基础知识，熟练掌握企业税务会计的基本核算方法和各项业务操作技能。
税务会计大纲是按专业教学计划、《企业会计准则》和《税收法规》的要求编写的，由于是新兴学科，其制度与体系尚不完善，部分理论尚在探讨中，故要与时俱进，适时修订，使税务会计教学能够适应经济发展的需要。
二．相关课程的衔接、关系由于税务会计是从财务会计中分离出来的，故需界定税务会计与财务会计的外延，应将财务会计的全部涉税内容都划归税务会计，但为了保持知识体系的完整，也不能绝对化，财务会计中无法分割出来的涉税内容，可在财务会计中简略介绍，税务会计中再详细介绍，另外税务会计至少需要以掌握基础会计知识为基础，最好具备财务会计基础。
三．学时安排税务会计总学时为72学时，其中理论教学时数60学时，实践环节教学时数12学时。
四．教学目的税务会计课程是一门新兴的、应用性和技术很强的学科，在打好理论基础并与实践紧密结合的同时，侧重技能、技巧训练和实践环节的教学，以培养学生实际操作能力为主，侧重培养学生分析问题解决问题能力。
理论教学应以够用且有一定发展能力为限，主要是为实践与发展打理论基础。
《税务会计》课程教学大纲
《税务会计》课程教学大纲一、课程总述本课程大纲是以2004年税务本科专业人才培养方案为依据编制的。
二、教学时数分配三、单元教学目的、教学重难点和内容设置第一章总论【教学目的】通过本章学习，要求学生了解税务会计存在的必要性，掌握税务会计的基本概念和特点、税务会计与其他会计的联系，以及税务会计的目标和核算内容及其原则。
【重点难点】本章重难点在于税务会计的基本概念和特点，税务会计与其他会计的联系与区别。
【教学内容】第一节税务会计的概念与模式一、税务会计存在的必要性二、税务会计的概念与特点三、税务会计与其他会计的关系四、税务会计模式第二节税务会计的目标与核算内容一、目标二、核算内容第三节税务会计的基本前提和原则一、税务会计的基本前提二、税务会计的基本原则第二章增值税会计【教学目的】通过本章学习，要求学生掌握增值税进项税额及其转出、销项税额、减免税、上缴及查补调帐的会计处理方法，应交增值税明细表的编制方法。
【重点难点】本章重难点在于工商企业增值税进项税额及其转出、销项税额、上缴及查补调帐的会计处理方法。
【教学内容】第一节增值税会计帐表的设置一、会计帐户设置二、会计账表的设置第二节进项税额及其转出的会计处理一、工业企业进项税额的会计处理二、商业企业进项税额的会计处理三、进项税额转出的会计处理第三节增值税销项税额的会计处理一、工业企业销项税额的会计处理二、商业企业销项税额的会计处理第四节增值税减免、上缴及查补调账的会计处理一、减免增值税的会计处理二、上缴增值税的会计处理三、增值税查补税款的会计处理第五节应交增值税明细表的编制一、应交增值税明细表的编制方法二、应交增值税明细表的编制举例第三章消费税会计【教学目的】通过本章学习，要求学生销售应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品的会计处理方法。
【重点难点】本章重难点在于视同销售和委托加工应税消费品的会计处理方法。
【教学内容】第一节销售应税消费品的会计处理一、会计帐户的设置二、应税消费品一般销售的会计处理三、应税消费品视同销售的会计处理四、应税消费品包装物应交消费税的会计处理五、金银首饰、钻石首饰零售业务的会计处理第二节委托加工与进口应税消费品的会计处理一、委托加工应税消费品的会计处理二、进口应税消费品的会计处理第四章营业税会计【教学目的】通过本章学习，要求学生掌握营业税基本会计处理和各行业的会计处理方法。
《税务会计》教学大纲
《税务会计》教学大纲课程名称：税务会计课程性质：专业必修课学分学时数：4学分，72学时适用专业：财务管理修（制）订人：修（制）订日期：2019.6.15审核人：审核日期：2019.6.20审定人：审定日期：2019.6.25一、课程的性质和目的（一）课程性质本课程是财务管理专业的专业主干课。
（二）课程目的通过本课程的学习使学生掌握企业各个税种的征税范围、税费的计算、税收优惠以及税费申报的方式和种类、涉税业务的会计处理，了解我国税税的组成，学会处理各项涉务业务处理流程、正确计算并缴纳各种税费、正确处理企业的涉税会计业务处理。
为学生在今后的工作中从事税务核算岗位，运用税务知识参与企业的生产经营管理，提高企业经济效益，降低涉税风险打下理论与实践基础。
二、教学内容、重（难）点、教学要求及学时分配第一章：税务会计概述（4学时）1、讲授内容：税务会计的基础认知、税务登记、账证管理、纳税申报、税款缴纳。
2、教学要求：了解：税务会计的含义、意义与发展以及税务会计的基本前提和原则理解：各种税种的基本内容掌握：税务登记、账证管理、纳税申报、税款缴纳基本方法3、教学重点：税务登记、账证管理、纳税申报、税款缴纳基本方法。
4、难点：税款缴纳的方法。
第二章：增值税会计业务操作（12学时）1、讲授内容：增值税纳税人和征税范围的确定、增值税税款的计算、增值税会计核算、增值税纳税申报、增值税出口退税。
2、教学要求：了解：增值税法基本规定及会计核算帐表设置、应交增值税明细表的编制理解：增值税的征税范围掌握：增值税应纳税额的计算，及进项税额、销项税额和出口退税的会计处理3、教学重点：增值税应纳税额的计算；企业购进、销售时增值税的会计处理；生产企业出口货物采用免、抵、退办法时增值税的会计处理。
4、难点：出口货物免、抵、退税计算办法及相关会计处理。
第三章：消费税会计业务操作（8学时）1、讲授内容：消费税纳税人和征税范围的确定、消费税税款的计算、消费税会计核算、消费税纳税申报。
税务会计(简明版)教学大纲
《税务会计（简明版）》教学大纲一、课程介绍“税务会计”课程是应用型院校财经专业的一门专业核心课。
“税务会计”课程服务于会计专业人才培养目标，培养具有一定的税务会计实务操作能力的应用型人才。
本课程坚持“理实一体、学做合一”，以涉税岗位能力的培养为主线，直接为培养学生从事税务会计工作应具备的纳税计算能力、税务会计核算能力和纳税申报能力服务。
《税务会计（简明版）》教材内容包括税务会计总论、增值税会计、消费税会计、企业所得税会计、个人所得税会计、其他税种会计（上）、其他税种会计（下）共七章。
为培养高端应用型税务会计人才，本教材从“工作引例”“情境引例”“工作实例”等方面对税务会计实例进行分析与操作，主要讲授了企业税务会计实际工作所必需的各税种的计算、会计核算和纳税申报等问题，突出了税务会计的实用性和应用性，让学生在学习税务会计理论知识的同时，提升税务会计的实践和应用能力。
本课程采用理论教学为主、实践教学（习题与案例教学或者实验教学）为辅的教学方式。
二、章节内容及建议课时章节内容及建议课时一览表1.基本知识教学目标了解我国现行税制概况。
（2）理解我国现行各税种的含义及征税范围。
（3）掌握我国现行各税种应纳税额的计算方法。
（4）掌握我国现行各税种的会计处理。
（5）掌握我国现行各税种的纳税申报。
2.职业能力培养目标（1）能根据企业的类型和业务种类判断税种。
（2）会设置税务会计科目。
（3）能明确税务会计岗位职责。
（4）能明确税务会计职业资格。
（5）会根据企业的涉税经济业务，进行的税务会计工作。
3 .思想素质教育目标（1）具有团队精神和协作精神；（2）具有合法进行纳税筹划的意识；（3）具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。
四、课程设计指南1.本课程以理论教学（含课堂讲授中的学生讨论和课堂练习）为主，大约占课程的60%；实践教学（含习题与案例的练习、讨论和讲解）为辅，大约占课程的40%。
有条件的学校还可以在实践教学增加仿真实验（或实训）课来进一步掌握课程的主要内容和重点难点。
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《税务会计》课程教案一、教学要求：通过本课程的学习，应要求学生：1、了解我国税收管理体系；了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理；了解各税种的纳税义务发生时间及纳税义务人；了解各税种的纳税申报及缴纳；了解关税的征收管理；2、熟悉我国现行税收体系；熟悉资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、土地增值税、契税、关税等财产税、行为税税种的计算、征收管理及税收优惠等税制要素的规定；3、熟练掌握：税法的概念、特征及构成要素；增值税应纳税额的计算、出口货物退(免)税、进口货物征税以及增值税专用发票的使用及管理；消费税、营业税的征税范围、应纳税额的计算、几种经营行为的税务处理；应纳税所得额的计算、税收优惠以及税额扣除；个人所得税的所得来源、确定应纳所得税项目、税收优惠、境外所得的税额扣除、税收优惠以及税额扣除；税收征收管理。
本课程的实践性很强，因此，在教学过程中，应注重理论联系实际，加强学生对税法知识的理解与运用能力的培养。
通过本课程的教学，使学生了解和掌握我国税收法律制度的基本原理和基本内容，并能根据税法的原理、方法进行实务处理。
二、课程内容第一章总论教学目的：通过学习，熟练掌握税法构成要素的全部内容；理解税收和税法的关系；了解我国现行税法体系。
学习本章后能够把所学知识运用到各个税种中。
教学重点：税法的构成要素教学难点：对税率的理解教学内容第一节税法的概念一、税法的定义二、税收法律关系税收法律关系的主体,客体,权利义务的具体内容.三、税法的构成要素纳税义务人，征税对象,征税环节,税目,税率等要素的具体含义。
四、税法的分类流转税类，所得税类，财产税类，资源税类，行为目的税类等。
五、税法的作用第二节税法的地位及与其他法律的关系一、税法的地位二、税法与其他法律的关系第三节我国税收的立法原则一、从实际出发的原则二、公平原则三、民主决策的原则四、原则性与灵活性相结合的原则五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则第四节我国税法的制定与实施一、税法的制定税收法规的法律级次二、税法的实施第五节我国现行税法体系一、我国现行税法体系的内容现行税法体系的内容，税法的分类。
二、我国税收制度的沿革第六节我国税收管理体制一、税收管理体制的概念二、税收立法权的划分三、税收执法权限的划分四、税务机构设置和税收征管范围划分属于国税系统征收的范围，属于地税系统征收的范围。
第二章增值税会计教学目的：通过学习，了解一般纳税人认定的标准，熟练掌握增值税的计算；理解增值税的征税范围，熟悉有关增值税专用发票的管理规定；学习本章后使学生具备能根据纳税人的经济行为进行增值税计算的能力。
教学重点：七种特殊销售行为的销售额的确定，不得抵扣进项税额的项目。
教学难点：对价外税的理解，视同销售行为。
教学内容：第一节征税范围及纳税义务人一、征税范围现行增值税的基本征税范围以及属于征税范围的一些特殊项目和特殊行为，包括视同销售的几种特殊行为。
二、纳税义务人第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理一、小规模纳税人的认定及管理小规模纳税人的认定标准，小规模纳税人的管理。
二、一般纳税人的认定及管理一般纳税人的认定标准、认定办法。
三、新办商贸企业一般纳税人的认定及管理第三节应纳税额的计算一、税率基本税率，适用低税率的货物，小规模纳税人的征收率。
二、销售税额的计算销售额的确定，七种特殊销售方式下的销售额。
三、进项税额的计算准予从销项税额中抵扣的进项税额，不得从销项税额中抵扣的进项税额。
四、应纳税额的计算计算应纳税额的公式，时间限定以及几个重要规定。
五、小规模纳税人应纳税额的计算第三节出口货物退（免）税及进口货物征税一、我国的出口货物退（免）税基本政策二、出口货物退（免）税的适用范围三、出口退税的计算四、进口货物征税第四节税收征收管理一、纳税义务发生时间二、纳税期限三、纳税地点四、纳税申报第五节增值税发票的适用及管理一、专用发票领购使用范围二、专用发票开具范围三、专用发票开具要求四、专用发票开具时限五、专用发票与不得抵扣进项税额的规定六、开具专用发票后发生退货或销售折让的处理第三章消费税会计教学目的：通过学习，熟练掌握消费税的计算；理解消费税的纳税环节；学习本章后使学生具备能根据纳税人的经济行为进行消费税计算的能力。
教学重点：消费税的征税范围，销售、委托加工等环节消费税额的计算。
教学难点：销售额的确定，已纳税款扣除的计算。
教学内容第一节征税范围及纳税义务人一、纳税人二、征税范围消费税的税目。
第二节应纳税额的计算一、消费税的税率消费税的三种税率形式二、销售数量的确定三、从价定率计算办法和从量定额计算办法计税依据，外购应税消费品已纳税款的扣除。
四、兼营不同税率应税消费品兼营、兼有不同税目、套装产品等情况的税务处理规定第三节自产自用应税消费品一、用于连续生产应税消费品的含义二、用于其他方面的规定三、组成计税价格的计算组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）第四节委托加工应税消费品应纳税额的计算一、委托加工应税消费品的确定委托加工的含义二、代收代缴税款的规定三、组成计税价格的计算组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）四、委托加工收回的应税消费品的已纳税款的扣除第五节出口应税消费品退（免）税一、出口应税消费品退（免）消费税政策二、出口应税消费品退税的计算三、进口应税消费品应纳税额的计算第六节税收征收管理一、纳税义务发生时间二、纳税期限三、纳税地点四、纳税申报第四章营业税会计教学目的：通过学习，熟练掌握营业税的计算；理解营业税的征税范围；了解营业税的减免。
学习本章后使学生具备能根据纳税人的经济行为进行营业税计算的能力教学重点：营业税的征税范围，营业额的确定，营业税的税收优惠。
教学难点：营业税征税范围的确定，几种经营行为的税务处理。
教学内容第一节征税范围及纳税义务人一、纳税人纳税义务人，扣缴义务人，判断营业行为是否为境内的依据。
二、征税范围及税率税目，税率第二节计税依据一、计税依据计税依据的一般规定，计税依据的具体规定。
二、应纳税额的计算第三节几种经营行为的税务处理一、纳税人兼有不同税目应税行为二、混合销售行为三、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为四、营业税与增值税征税范围的划分第四节税收优惠一、起征点二、税收优惠规定免征及减免的有关项目。
第五节税收征收管理一、纳税义务发生时间二、纳税期限三、纳税地点四、纳税申报第五章关税会计教学目的：通过本章学习，要求学生了解关税的基本征税原理，掌握关税完税价格的审定，具备根据具体经济业务正确计算关税的能力。
教学重点：进口货物完税价格的确定教学难点：进口货物成交价格的调整教学内容第一节征税对象及纳税义务人一、征税对象准许进出境的货物和物品二、纳税义务人进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。
第二节进出口税则一、进出口税则概况二、税则商品分类目录三、税则归类四、税率及运用进口关税税率，出口关税税率，特别关税第三节关税完税价格一、一般进口货物的完税价格以成交价格为基础的完税价格，进口货物海关估价方法。
二、特殊进口货物的完税价格加工贸易进口料件及其制成品，保税区、出口加工区货物，运往境外进行修理或加工的货物。
三、出口货物的完税价格四、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算五、完税价格的审定第四节应纳税额的计算一、从价税二、从量税三、复合税四、滑准税第五节关税减免一、法定减免税二、特定减免税三、临时减免税第六节关税征收管理一、关税缴纳二、关税的强制执行关税滞纳金的征收，强制征收。
三、关税退还、补征、追征第六章企业所得税会计教学目的：通过学习，熟练掌握企业所得税的计算；理解应纳税所得额和会计利润的关系；了解税收优惠、资产的税务处理。
学习本章后使学生具备能根据纳税人的经济行为进行企业所得税计算的能力。
教学重点：应纳税所得额的计算，联营企业分回利润、境外所得应纳所得税额的计算，企业所得税的税收优惠。
教学难点：准予扣除项目的标准，联营企业分回利润、境外所得应纳所得税额的计算。
教学内容第一节征税范围及纳税义务人一、纳税义务人二、征税对象所得额的确定原则，与会计利润的区别联系。
第二节应纳税所得额的计算一、税率三档税率二、收入的确定收入确定的基本规定，收入确定的特殊规定三、准予扣除的项目准予扣除项目的基本范围，部分扣除项目的具体范围和标准。
四、不得扣除的项目五、亏损弥补亏损弥补的含义，弥补年限和弥补来源的规定。
六、关联企业应纳税所得额的确定七、核定征收核定征收企业所得税的使用范围，征收办法。
第三节资产的税务处理一、固定资产的计价和折旧二、无形资产的计价和摊销三、递延资产的扣除第四节股权投资与合并分立的税务处理第五节税收优惠第六节税额扣除一、境外所得已纳税额的扣除境外所得税税款扣除限额的计算，定率抵扣的办法。
二、境内投资所得已纳税额的扣除分回利润的还原，税收扣除抵免额。
第七节税收征收管理一、征收缴纳方法按年计算，分月或者分季预缴，年度终了汇算清缴。
二、企业所得税汇算清缴管理办法三、纳税地点四、纳税申报第七章个人所得税会计教学目的：通过本章学习，要求学生了解个人所得税的纳税义务人、所得来源地的认定、应税所得项目，熟悉各项所得的适用税率，能够熟练进行应纳税所得额的计算，掌握个人所得税的计算，并对有关税收优惠和境外所得税额扣除，个人所得税的申报、扣缴有一定的了解。
教学重点：个人所取得的各项收入的费用扣除标准，税率，计算中的一些特殊问题。
教学难点：个人所得税计算中的一些特殊问题教学内容第一节纳税义务人一、居民纳税义务人居民的含义、纳税义务，临时离境的标准。
二、非居民纳税义务人非居民的含义、纳税义务。
第二节征税范围一、应税所得项目十项所得的具体内容和确定。
二、所得来源的确定来源于中国境内所得的判断。
三、税率各项所得适用的税率。
第三节应纳税所得额的确定一、费用减除标准各项来源的收入税法均规定了具体的费用减除标准。
二、附加减除费用适用的范围和标准三、每次收入的确定四、应纳税所得额的其他规定将所得用于捐赠的，允许从应纳税所得额中扣除规定的比例。
第四节应纳税额的计算一、工资、薪金所得二、个体工商户的生产、经营所得三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得四、劳务报酬所得五、稿酬所得六、特许权使用费所得七、利息、股息、红利所得八、财产租赁所得九、财产转让所得十、偶然所得十一、其他所得十二、应纳税计算中的几个特殊问题包括年终奖、年薪、特定行业职工工资、退职费等等特殊问题的计税规定。
十三、境外所得的税额扣除第五节税收优惠一、下列各项个人所得税，免纳个人所得税二、下列所得，暂免征收个人所得税第六节税收征收管理一、自行申报纳税需自行申报的情况及纳税期限、申报方式、申报地点。