上机实验七自动转账和凭证处理(5)

上机实验七 自动转账和凭证处理(5)一、实验要求本次上机实验主要进行期末自动转账模式凭证的设置、生成自动转账凭证、审核记账、期末调汇、结转转损益以及支票的核销，从而了解期末会计结转业务的内容和特点，掌握软件的功能，学会设置和生成自动转账凭证、期末调汇、结转损益以及支票核销的方法，得心应手地操作使用本软件较好地完成会计期末处理工作。

本次实习主要完成如下任务：1.设置并生成提取福利费和工会经费自动转账模式凭证；2.进行期末调汇、提取坏账准备；3.结转制造费用、完工产品成本、已售产品成本；4.计算并结转本月应交城建税及教育费附加5.结转损益、支票核销、备份账套二、实验资料1.大连兴海公司2004年12月30日至31日要进行如下会计期末处理业务：(82)按工资总额14％提取福利费。

(83)按工资总额2％提取工会经费。

(84)期末美元汇率为8.27，进行期末调汇。

(85)按应收账款的5‰提取坏账准备。

(86)现假定一车间只生产聚脂泡沫，二车间只生产方向盘，要求结转制造费用。

(87)本月聚脂泡沫27 213千克全部完工；方向盘完工7 000个，期末在产品600个，完工程度50%，结转其完工产品成本。

(88)计算并结转本月已售产品成本。

(89)计算并结转本月应交城建税及教育费附加。

．(90)31日，将各损益类科目结转本年利润账户。

2.核销本月已经报销的所有支票三、实验指导1.本次实验前提条件：第81笔业务及其以前的凭证必须全部审核记账，然后以总账会计员身份进入账务处理系统“自动转账”功能。

2.设置第82、83笔业务的自动转账凭证(1)按本月工资总额的14%计提职工福利费,借方为“按公式转出”、贷方为“转入”科目；取数公式：按各类人员工资总额（借方发生额）的14%提取。

参考会计分录和取数公式如下：借：生产成本--基本生产成本--聚脂泡沫--直接福利费（4101010103）,<4101010102>.JF*0.14生产成本--基本生产成本—方向盘--直接福利费（4101010203）,<4101010202>.JF*0.14制造费用--一车间--直接福利费（41050104），<41050103>.JF*0.14制造费用—二车间--直接福利费（41050204），<41050203>.JF*0.14管理费用---福利费（550203），<550202>.JF*0.14贷：应付福利费--计提福利费（215304）(转入)(2)按工资总额2％提取工会经费，该模式凭证的设置与“提取福利费”基本相同，可“另存”并修改。

借方为“按公式转出”、贷方为“转入”科目；取数公式同上，但提取比例为2%。

借：生产成本--基本生产成本--聚脂泡沫—其他直接费用（4101010104）,<4101010102>.JF*0.02生产成本--基本生产成本—方向盘—其他直接费用（4101010204）,<4101010202>.JF*0.02制造费用——一车间——工会经费（41050107），<41050103>.JF*0.02制造费用——二车间——工会经费（41050207），<41050203>.JF*0.02管理费用——工会经费（550213），<550202>.JF*0.02贷：其他应付款——工会会费（2181）3.进行期末调汇、提取坏账准备(1)第84笔业务,期末调汇。

以出纳员身份进入出纳系统，单击“期末调汇”按钮，输入美元月末汇率6.82，单击“前进”按钮，输入负担汇兑损益的科目代码“550304”，即财务费用--汇兑损益，凭证字为转账，再按“完成”按钮，系统即可自动进行期末调汇并生成调汇凭证（银付38），其会计分录为：借：财务费用——汇兑损益（550304）贷：银行存款——美元（100202）(2)第85笔业务,按应收账款期末余额的5‰提取坏账准备。

更换为总账会计操作员，进入“自动转账”功能，设置“提取坏账准备”的自动转账模式凭证，参考会计分录和取数公式如下：借：管理费用——坏账损失(550216)，（按公式转出）,<1131>.JY*0.005）（应收帐款借方余额）贷：坏账准备（1141），（转入）(3)生成以上已设置的3张自动转账凭证(转账29、30、31)，查询、审核并登记入账。

一次生成多张凭证时，要注意调整他们的排列次序（用“上移”、“下移”按钮），然后生成并逐张确认。

回到凭证处理功能查询这些凭证，审核以上4张记账凭证并登记入账。

4.结转制造费用、完工产品成本、已售产品成本(1)第86笔业务要设置并生成结转制造费用自动转账凭证。

现假定一车间只生产聚脂泡沫，二车间只生产方向盘，因此可将一车间制造费用各明细科目发生额（4050101至4050107）从贷方全部转入聚脂泡沫生产成本（4010105）借方，将二车间制造费用各明细科目发生额全部转入（4010205）方向盘生产成本中，转账方式选择按比例100%转出。

由于贷方转入科目一般只能是一个，因此本业务应分解为两张凭证：86-1，“结转聚脂泡沫应负担的制造费用”，转账32借：生产成本--基本生产成本--聚脂泡沫—摊入制造费用（4101010105），（转入）贷：制造费用——一车间——修理费（41050101），（按100%比例转出发生额）制造费用——一车间——折旧（41050102），（按100%比例转出发生额）制造费用——一车间——工资（41050103），（按100%比例转出发生额）制造费用——一车间——福利费（41050104），（按100%比例转出发生额）制造费用——一车间——水费（41050105），（按100%比例转出发生额）制造费用——一车间——电费（41050106），（按100%比例转出发生额）制造费用——一车间——工会经费（41050107），（按100%比例转出发生额）86-2，“结转方向盘应负担的制造费用”，转账33。

借：生产成本--基本生产成本—方向盘—摊入制造费用（4101010205），（转入）贷：制造费用——二车间——修理费（41050201），（按100%比例转出发生额）制造费用——二车间——折旧（41050202），（按100%比例转出发生额）制造费用——二车间——工资（41050203），（按100%比例转出发生额）制造费用——二车间——福利费（41050204），（按100%比例转出发生额）制造费用——二车间——水费（41050205），（按100%比例转出发生额）制造费用——二车间——电费（41050206），（按100%比例转出发生额）制造费用——二车间——工会经费（41050207），（按100%比例转出发生额）（以上两张凭证一起审核并记账。

）(2)第87笔业务要设置并生成结转完工产品成本自动转账凭证。

分析：两种产品必须分别结转，因此要设置两张自动转账模式凭证。

同时，由于聚脂泡沫（27 213千克）全部完工，可按余额100%比例转入产成品科目；由于方向盘完工了一部分，因此要“按公式转出”。

其中直接材料按完工（7000个）与投产数（7 600个）的比例计算完工产品材料成本，其他费用按完工（7000个）与在产品约当产量（600*50%=300个）的比例分摊。

87-1，“结转聚脂泡沫完工产品成本”，（转账34）借：库存商品——聚脂泡沫（124301），（转入）贷：生产成本—基本生产成本—聚脂泡沫—直接材料(4101010101),（按100%比例转出余额）生产成本—基本生产成本—聚脂泡沫—直接人工(4101010102),（按100%比例转出余额）生产成本—基本生产成本—聚脂泡沫—直接福利费(4101010103),（按100%比例转出余额生产成本—基本生产成本—聚脂泡沫—直接其他费用(4101010104),（按100%比例转出余额）生产成本—基本生产成本—聚脂泡沫—摊入制造费用（4101010105）,（按100%比例转出余额）87-2，“结转方向盘完工产品成本”，（转账35）借：库存商品——方向盘（124302），（转入）贷：生产成本—基本生产成本—方向盘—直接材料（4101010201），<4101010201>（7000/7600) 备注：<4101010201>即为该科目的期末余额生产成本—基本生产成本—方向盘—直接人工（4101010202），<4101010202>*(7000/7300)生产成本—基本生产成本—方向盘—直接福利费（4101010203），<4101010203>*(7000/7300)生产成本—基本生产成本—方向盘—直接其他费用（4101010204），<4101010204>*(7000/7300)生产成本—基本生产成本—方向盘—摊入制造费用（4101010205），<4101010205>*(7000/7300)（以上两张凭证一起审核并记账。

在审核前，要补充输入完工产品的数量，单价系统自动计算，然后保存，因为库存商品我们设定为数量科目。

）(3)第88笔业务计算并结转本月已售产品成本，（转账36）其借方转入科目为主营业务成本（5401）,贷方转出科目为库存商品的两个明细科目，（按公式转出），本位币金额公式为：“(<124302>/<124302>.QY)*<510102>.QDF”，其含义是：（方向盘期末余额/方向盘期末数量）*方向盘发出产品数量（即当期贷方数量发生额），要输入数量取数公式：“<510102>.QDF”，其含义是：主营业务收入方向盘贷方数量发生额。

聚脂泡沫取数公式与此类似。

借：主营业务成本（5401），（转入）贷：库存商品—方向盘（124302），(<124302><124302>.QY)* <510102>.QDF，<510102>.QDF 备注：<124302>就是该科目的期末余额。

库存商品—聚脂泡沫（124301），(<124301>/<124301>.QY)*<510101>.QDF，<510101>.QDF备注：<124302>就是该科目的期末余额。

（以上两张凭证一起审核并记账）4.第89笔业务，计算并结转本月应交城建税及教育费附加，可以分别设置并生成两张自动转账凭证，也可以合并设置并生成一张自动转账凭证。

(1)设置并生成两张自动转账凭证的方法。

89-1，按营业税、消费税和增值税之和的百分之七计算应交城建税，(转账37)借：主营业务税金及附加--城建税（540203），（转入）贷：应交税金--应交城市建设维护税（217107），<217101:217103>*0.0789-2，按营业税、消费税和增值税之和的百分之三计算应交教育费附加，(转账38)借：主营业务税金及附加--教育费附加（540204），（转入）贷：其他应交款--教育费附加（217601），<217101:217103>*0.03择一种处理即可：(2)该业务也可以合并设置成一张自动转帐凭证，转入两个科目之间可以分别按70%和30%比例入账。