会计师事务所任期经济责任审计投标文件

国家***局：

本标书旨在对***省***局(公司)原局长、经理、书记，任期经济责任进行审计，按照《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》及其实施细则和《***企业领导人任期经济责任审计规定》，遵照国家***局的要求,对其任职期间经济活动、内控制度管理的有效性，对所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性，以及重大投资等有关经济活动应负有的责任，包括主管责任和直接责任进行审计。并对上述工作进行安排。

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中国.成都

一、唱标报告

招标文件编号：

投标人：法定代表人授权代表：*** ***年七月一日

二、报价明细表

根据京价（收）字[1996]第260号的计时收费标准：

主任、副主任会计师每人每小时300元；

部门经理、高级专家每人每小时250元；

项目经理每人每小时220元；

注册会计师每人每小时200元；

会计师每人每小时100元；

按上述标准计算，本次参加审计人员平均每人每时180元。

本所与国家***局为长期合作单位,对***行业情况比较熟悉,综合考虑以上因素,同时考虑到我们今后长期合作关系，以及***省的经济水平，确定此次收费标准按每人每小时100元计算。

注：此收费明细中未包含食宿费。（预计此项费10,000.00元）

投标人：法定代表人授权代表：

*** ***年七月一日

三、机构简介

●历史沿革

***会计师事务所有限公司前身是原国家审计署直属的中国审计事务所,成立于1988年8月。1999年6月，经财政部批准改制为***会计师事务所。2000年8月经财政部财会（2000）1018号文批准，由原审计署特派办直属的四川***、湖北中南、辽宁兴华、山西华晋、天津华北、山东华鲁、郑州中州、及北京所合并组成***会计师事务所有限公司，形成全国性的大型会计师事务所集团，集团对各分所执行管理及质量监管的职能，以及上市公司业务的组织实施。

***（以下简称“******”）原为1989年经国家审计署批准成立，曾经被评为全国“百强所”，1999年经财政部批准改制为四川***会计师事务所，2000年8月加入***（集团）会计师事务所。副主任会计师、所长：***。

●人才资源

***会计师事务所从业人员500余人，其中：注册会计师227人（具有证券资格的28人），注册资产评估师47人，注册税务师30人，注册造价工程师22人，并拥有各种专业技术职称的专家、教授、高级会计师、高级审计师、律师、电子计算机及信息等各类专业人才；

******现有员工110人，其中：注册会计师40人（具有证券资格的4人），注册资产评估师15人，注册税务师15人，注册造价工程师10人，高中级职称人员占85%，年收入1000万元以上，具备现代办公设施、网络化管理，建立了科学的业务技术平台；办公手段现代化，每人拥有一台“手提电脑”，无纸化办公程度较高，拥有自已的网站，做到通过网络随时对项目进行监管及信息共享。

●综合资质

本所经国家有关部门批准，特别具备以下资质：

证券、期货相关业务审计资格（财政部和证监会颁发证书号：）证券业务资产评估资格（证监会和原国资局颁发证书号）首批金融企业审计资格（中国人民银行、财政部银发号）国有大型企业审计资格

工程甲级资质

为***公司服务过项目

重庆***工业集团公司年度会计报表审计、清产核资、资产评估四川省***公司年度会计报表审计

海南卷烟厂整体资产评估

中烟金山饭店经济责任审计、年度会计报表审计

四、审计工作组织及时间安排

(一)准备阶段：

●签定《审计业务约定书》并向委托方详细了解以下事项：

1、被审计单位的基本情况、业务性质、组织结构；

2、被审计单位的经营情况及经营风险；

3、被审计单位所处的行业政策、特殊的行业规定以及对企业的影响；

4、任职期间内接受审计的情况；

5、财务会计机构及会计工作组织、会计核算的特殊性、重大会计政策的选用及变动情况；

6、内控制度及所属行业的影响。

●编制总体审计计划，进行有效、合理的人员分组分工，组织审计小组人员对特定项目的培训，以及熟悉被审计单位及审计事项的基本情况和审计要求；

●审计小组在总体审计计划的基础上编制《客户手册》及《审计技术操作手册》，报项目负责人批准后组织执行；

——《客户手册》及《审计技术操作手册》将指导审计人员和相关单位配合人员的工作细节，详细叙述审计步骤，审计方法等工作过程，是指导本项目审计全过程的专门工具手册。

●进驻审计项目现场，向审计单位发放《客户手册》之‘提供资料清单’（详见附件一）

(二) 实施阶段 项目有关单位人员培训：

——培训人员范围：项目有关的各单位的财务人员、设备管理人员等。

——培训内容：本所编制的《客户手册》，由项目负责人讲解。

现场实施：

A、工作主要内容：

1、内控评测：内控制度调查了解并进行符合性测试；

2、根据符合性测试结果，对内部控制进行再评价，根据控制风险再评价水平确定将要执行的实质性测试程序的性质、时间和范围；

3、任职期间财务收支、重大合同的合法性，重大经营决策是否经充分论证，有无违反财务经法纪的情况，有无因决策失误、合同差错造成损失的情况；

4、对外投资的程序是否合规，论证是否充分，投资回报情况，是否存在投资失误造成重大损失的情况；

5、企业资产、负债、损益情况：其中包括资产、负债、损益的真实性；资产的安全、完整和保值、增值及资产的处置情况；收益分配；与资产、负债、损益有关的内部控制制度及其执行情况。

6、审计或有事项，考虑或有损失及或有收益可能对审计评价产生的影响。

7、审计期后事项，考虑期后事项和任期内法定代表人和主要负责人的决策或行为是否存在联系，并进一步考虑对审计评价的影响。

8、企业执行国家财经法纪、法规和企业总经理执行企业董事会的各项经济政策以及决议、决定等情况。

9、企业总经理在任职期间与企业资产、负债、损益目标责任制有关的各项经济指标完成情况，主要为营业额（收入）、利润（减亏）、成本费用三大类经济指标体系。

10、分析和评价企业总经理对本企业资产、负债、损益的真实性，投资效益性，与目标责任制有关的各项经济指标的完成情况，有无违反国家财经法规等问题以及应当负有的主要责任和直接责任。

B、工作重点：

1、企业的资产、负债、损益的真实性；

2、企业总经理有无超越职权，随意决策，造成企业重大损失；

3、企业总经理有无故意违反国家财经法规、违法经营造成严重影响的问题；