收益分配管理办法及内部管理明确

连云港职业技术学院收入分配管理办法（试行）

第一章总则

第一条为了加强我院各项收入分配管理，多渠道筹措办学经费，增强学院综合财力，进一步改善学院办学条件，提高教职工待遇，根据《高等学校会计制度》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》、《连云港职业技术学院财务管理办法》和国家有关法规，结合学院具体情况特制定本办法。第二条本办法适用于纳入学院分配的各项收入，包括教学服务收入、科研收入、对外服务收入及其他收入。

第三条学院各项收入必须全部纳入学院综合预算，统一分配、统一管理、统一核算。

第四条学院收入分配的原则：正确处理学院事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。

第五条学院鼓励各单位依法组织各项收入。开展对外服务收入应符合国家的现行政策、法规，维护学院声誉，在不影响学院正常的教学科研工作的前提下，开源节流，增收节支。

第六条根据国家税法规定，每个公民都有缴纳个人所得税的义务，我院教职工应缴纳的个人所得税由财务处代扣代缴。

第二章收入

第七条教学服务收入，指开展教学及其辅助活动取得的收入，主要是通过学历和非学历教育向单位或个人收取的学费、培养费、住宿费和其他教学收入。包括本专科生学费、研究生、研究生班、委培及自费研究生、在职研究生、

第二学位学费收入，各类成教生、进修生、插班生、短训班、自学辅导班、留学生培养费，及各类办班的报名费、考务费和其他教学服务收入。

第八条科研收入包括纵向科研课题拨款、横向科研课题收入和其他科研科技服务收入。

第九条对外服务收入，指学院对外开展各项服务所取得的收入。主要包括对校办产业投资收益、利用学校资源开展有偿服务取得的收入、招标报名费收入等。

第十条各项收入收费必须使用符合国家规定的合法票据，严格执行国家和学院规定的收费范围和标准，各项收入应由学院财会人员或经财务处授权的非财务人员收取。各单位所需票据集中到财务处申领，并严格执行票据管理办法，按要求及时核销。各单位不得自立收费项目，提高收费标准、自制收费票据，不得挪用、截留、隐瞒、转移、私分各项收入，不得公款私存。具有独立法人资格的学院所属单位，按国家相关规定执行。

第三章教学服务收入分配

第十一条教学服务收入(含继续教育)的各项行政事业性收费，包括本校及各教学点（函授站）的高等教育本专科（高职）生、中等教育（中职）生、成人教育、自考助学班、应用型自考大专班学习的学生等收取的学费，严格按江苏省物价局及教育厅所核准的项目和标准全额收取，使用在学院财务处领取的《江苏省高等、中专、成人学校教育收费收据》。学生的教材费坚持学生自愿和非营利原则，不与学费合并统一收取。各项收入严格实行“收支两条线管理”，交由学校财务处统一核算和管理。

第十二条各类教学服务收入分配

1、继续教育学院在校内单独举办的中专、大专及成人学历教育和非学历教育（含自学考试和职业技术培训）的办学收入，上交学校20%，主办单位留用80%。

2、学校各教学单位在校内单独举办成人学历教育和非学历教育（含自学考试和职业技术培训）的办学收入，上交学校25%,主办单位留用75%。

3、和其他单位联合举办的各类学历、非学历班，扣除校外联办单位的管理费后的剩余部分收入，上交学校20%,主办单位留用80%。

4、旁听生：上交学校65%,主办单位留用35%。

第四章科研收入分配

第十三条上级主管部门明确规定管理费提成比例的项目，项目经费到位后按规定提成。上级主管部门无明确规定的，项目经费拨入学院账户之后，根据经费使用协议，由科技产业处和财务处共同审核后，发放项目经费使用本（卡），按项目总额的5%（院级课题10%）收取科研项目管理费。科研经费报销由项目负责人签字，经科技产业处审核加盖公章后报主管院领导审批，凭经费使用本（卡）到学院财务处办理报销手续。

第五章其他收入分配

第十四条学校投资入股的校办产业的股利分配（或上交利润）全部作为学校事业收入。

第十五条大学生参加城镇居民基本医疗保险还返费用，用于弥补学校医疗经费、购置医疗设备等。

第十六条租用承包学校资产的创收收入全部归学校所有,使用管理部门兼顾管理和日常维修维护责任,年终财产检查无损坏, 有承包协议的按承包协议

执行，无承包协议的按以下比例返还使用管理部门。

1、学生宿舍所收住宿费80%上交学校，20%留归学生宿舍管理部门使用。对外出租、出借必须按国家规定标准收取住宿费。

2、食堂承包费50%上交学校，50%留归后勤服务公司使用。

3、非经营性资产转为经营性资产的所得收入50%上交学校，50%留归部门。

4、利用学校非经营性资产对外服务所得收入，30%上交学校，70%留归部门使用。

以上资产在运行期间发生的所有水、电费用按学校有关归定执行，并负责日常维修维护。

第十七条学校固定资产处置、变卖收入全部归入学校收入；废旧物品变价收入（如书籍、报纸、低值易耗品等）70%归处理单位使用，30%归学校收入。第十八条校内计算机房上机费收入，20%为学校事业收入；80%作为单位留用，用于微机室材料消耗、维修费用和劳务报酬，其中，用于劳务报酬的比例不得超过50％。

第十九条招标报名费收入全部用于组织招标单位的招标组织、后续验收等专项业务活动的经费支出。

第二十条各单位的其他创收收入，80%作为单位留用，20%作为学校事业收入。

第六章资金使用

第二十一条学院各项收入要坚持“先收后支，量入为出，勤俭节约，责权利一致”的原则。

第二十二条各项收入上交学院部分，主要用于弥补教学、科研经费不足和改善职工教学、生活条件。

第二十三条各单位留用分成部分，由学院财务处统一核算，在不违反财经纪律、财务制度的前提下，各单位可以按审批程序自主支配留用分成资金，用于补充运行经费不足，加强事业建设发展，提高本部门职工福利待遇，其中用于提高本单位职工福利待遇的比例不得高于本单位留用分成部分的30%。

第七章其他

第二十四条各单位取得的各项收入要准确、及时、完整上交财务处，所得收入分成比例依照本办法执行，纳入学院统一核算体系，不得以任何理由隐瞒、截留、私分和挪用各项资金，要自觉接受财务监督。

第二十六五对隐瞒不报、私分、挪用各项收入或使用非法票据的单位，单位负责人和责任人要承担全部经济和法律责任。

第八章附则

第二十六条本办法由学院财务处负责解释和修订。

第二十七条本办法没有涵盖的其他收入，按学校有关规定和程序处理。

第二十八条本办法自2009年9月1日起执行。

对外服务创收收入分配

XX科技集团公司内部控制评价管理办法

XX科技集团公司内部控制评价管理办法第一章总则第一条为规范XX科技集团公司(以下简称集团公司)内部控制评价工作，促进内部控制有效运行，依据国家有关法律法规和财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号)、《企业内部控制评价指引》（财会〔2010〕11号)、国务院国资委《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》（国资发评价[2012]68号）、《XX科技集团公司内部控制体系建设总体方案》（天科办[2012]795号）等，制定本办法。第二条本办法适用于集团公司及所属各级企事业单位、全资及控股公司（以下统称各单位）。第三条本办法所称内部控制评价，是指各单位董事会或行政办公会等权力机构对本单位内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。第四条各单位实施内部控制评价应当遵循以下原则：（一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，并涵盖本单位及其所属单位的各种业务和事项。（二）重要性原则。评价工作应当以风险为导向,突出重点,关注影响目标实现的重要单位、重大业务事项和高风险领域。（三）客观性原则。评价工作应当准确地揭示内部控制缺陷及经营管理风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。第五条内部控制评价包括年度评价和专项评价。年度评价是指各单位依法对本单位一个自然年度内部控制

的有效性进行全面评价，出具年度内部控制评价报告。专项评价是指各单位根据本单位内部控制建设需要，不定期对某单位、某业务、某项目的内部控制的有效性进行评价，出具专项评价报告。第二章职责与分工第六条集团公司内部控制评价按照“统一组织，分级负责，业务归口，自评检查”的工作模式开展，即：各单位负责对本单位本部的内部控制进行评价，对所属单位的内部控制进行检查，汇总分析本部及所属单位自评和检查结果，形成本单位年度内部控制评价报告；集团公司对总部的内部控制进行评价，对各院、专业公司、直属单位的内部控制进行检查，汇总分析所属单位自评和检查结果，形成集团公司年度内部控制评价报告。第七条集团公司董事会是集团公司内部控制评价工作的最高决策机构，其主要职责包括：（一）批准集团公司内部控制评价组织机构的设置及职责。（二）批准集团公司内部控制评价相关制度。（三）批准集团公司年度内部控制评价报告。第八条集团公司总经理办公会是集团公司内部控制评价工作的领导机构，其主要职责包括：（一）审议集团公司内部控制评价组织机构的设置及职责。（二）审议集团公司内部控制评价相关制度。（三）审议集团公司年度内部控制评价报告。（四）批准集团公司内部控制评价标准、年度评价实施方案

加强企业业务层面内部控制

一、内部控制内部控制是以任何个人和部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务需通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。内部控制被划分为内部会计控制和内部管理控制阶段。内部控制结构三要素阶段。该阶段指出内部控制结构具体包括三个要素：控制环境、会计系统、控制程序。该阶段正式将以前作为外部因素的控制环境纳入内部控制范畴，不再区分会计控制和管理控制。内部控制结构五要素阶段。该理论将内部控制分为五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。控制环境是其他控制要素的基础，风险评估是规划控制活动的前提，控制活动是对风险评估结果的对策，风险评估和控制活动必须借助信息与沟通，监控是对整个内部控制的评价和促进。二、当前我国企业业务层面内部控制存在的问题（一）对内部控制的重要性认识不足。市公司在内部控制的认识上存在几个误区:实行内部控制会增强公司成员之间的不信任感，不利于集体的团结;内部控制并不能给企业带来直观的经济利益，相反，开展内部控制会额外增加企业的经营成本;狭隘地将内部控制理解为防止职工舞弊、欺诈所采取的内部牵制制度或会计稽核制度，有的管理者甚至认为内部控制和企业没有直接关系，只与审计有关；认为内部审计会造成工作效率低下，使人放不开手脚。这些错误的认识使得制定的内部控制制度残缺不全或缺乏合理性，即使公司制订出了相应内部控制制度，也只是停留在表面工作上，使得内部制度在落实方面存在很多问题，不能有效执行。（二）内部控制制度不完善。内部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一个公认的评价标准。由于没有对内部控制的完整性、合理性及有效性进行判别的可操作性的标准，要求注册会计师出具内部控制审计报告就是一种不很现实的要求，即使出具内部控制审计报告，不同的报告对企业内部控制发表的意见结论也很难具有可比性。（三）各种监督机制弱化使内部控制的刚性被扭曲。企业在经营管理活动中会受到来自企业以外的各种监督机制的约束，为其“保驾护航”。但由于这些监督机制隶属于不同职能部门没有形成一个综合整治的合力，使得监督机制弱化。对审计的独立监督、公正职能未予以充分重视，审计未形成规范化、法制化和经常化。对查出问题的处罚，往往就人不就事，重人情而轻规定，执法的刚性被扭曲。（四）企业文化落后、内部控制执行者素质不高，使得与内部控制要求不协调。企业文化与企业管理的素质是密切相关的。只有管理者有高尚的道德、健康的人格和完善的价值观念，才能影响和激励企业文化的建设。而企业形成独立的文化氛围的基础在于员工素质的提高，所以，必须重视和加强对员工的培训教育。三、完善当前我国企业业务层面内部控制存在问题的对策（一）改善内部控制环境，重建公司治理结构。公司治理结构是公司体制建设的核心内容，是企业核竞争力的最重要部分和保持竞争优势的决定内部控制优化的重要因素.在目前我国以“一股独大”为主的股权结构格局下，为了保护众多中小股东的利益，我们可以建立董事会和监事会并存的双层治理机构，监事会与董事会是一种并行关系，监事会对董事会负有监督职责，并在董事会下设审计委员会，审计委员会对董事会负责，监事会对股东大会负责，同时应强化监事会的作用，在发现管理当局存在舞弊行为而损害股东利益时，监事会应证券监督机构及其他部门直接报告情况。重视内部审计部门的作用，大力提高内部审计的地位，使内审部门对审计委员会负责，独立于其他职能部门，在审计过程中发现的问题，直接向审计委员会或董事会报告。（二）健全内部控制制度.完善信息沟通系统。企业内部也应建立完整的内部控制制度体系和清晰的业务流程，合理地对公司各个职能部门和人员进行责任分工、控制和考核，对每一个部门的责任和利益明确界定，防止权力重叠，也避免出现权力真空。通过汇编内部管理制度、业务流程图、权限指引等，促进企业各层级员工明确机构设置和职责分工，正确行使职权。开设信息反馈渠道，确保员工在工作中遇到的问题可以及时报告和解决。（三）强化企业风险意识，建立有效的风险管理机制。很多企业管理层缺乏应有的风险意识，未建立有效的风险管理预警机制。另外，企业应建立风险管理机制，控制企业的战略风险、经营风险、财务风险。（四）加强企业信息传递与沟通。企业规模不断扩大，使信息在各级之间的传递存在越来越多的问题。为了应对信息传递不畅，企业应改善信息系统，建立一个通畅的企业内部信息网络，使管理层能够快速、有效地管理企业。（五）加大对企业的监督力度。主要从加大对企业内部监督与外部监督力度两方面入手。我国多数企业只注重监督制度的建立，不注重监督制度的执行，导致内部控制普遍薄弱。内部审计是企业内部监督内部控制的主要力量，要加强内部监督力度，可以从完善企业内部审计入手，发挥内部审计实质监督作用，在设置内部审计机构时，应该遵循独立性和权威性原则，使内部审计能够客观、公正地评价本企业内部控制，并能使内部审计人员卓有成效地履行其职责。参考文献： [1]赵闽.企业内部控制与风险管理融合的路径选择[J]财会通讯(理财版),2008,(07) 作者简介：李淑娟（1958-），女，汉族，哈尔滨人，高级会计师，研究方向：企业财务管理。加强企业业务层面内部控制研究李淑娟 (哈尔滨畜牧产品工业公司黑龙江哈尔滨150020) 摘要：业务层面控制，是指综合运用各种控制手段和方法，针对具体业务和事项的控制，本文主要研究加强企业业务层面内部控制研究的对策和建议。关键词：业务层面控制；筹资决策；资金管理李淑娟：加强企业业务层面内部控制研究 36··

公司利润分配管理制度

公司利润分配管理制度第一章总则第一条为进一步加强公司的利润分配管理工作，规范公司的利润分配行为，特制定本制度。第二条按照公司章程规定，结合集团公司财务决算工作要求，制定具体利润分配办法。第二章利润构成第三条公司利润总额包括营业利润、投资净收益和营业外净收益。第四条营业利润是主营业务利润（主营业务收入扣除主营业务成本、主营业务税金及附加后的差额）加其他业务利润、投资收益，减去管理费用、营业费用及财务费用的差额。第五条投资净收益是指投资收益扣除投资损失后的差额。第六条营业外净收益是指营业外收入扣除营业外支出后的差额。利润分配第七条公司年度利润分配方案应由股东会审议批准。公司股东会应在每年年底结账后，根据当年缴纳所得税后的利润，提出年度利润分配方案。第八条公司缴纳所得税后的利润，应按照下列顺序进行分配：㈠弥补以前年度亏损。㈡提取法定盈余公积。法定盈余公积按照税后利润扣除前项后的10％提取，盈余公积达到注册资金50％时可不再提取。

㈢提取法定公益金。公益金应按照税后利润扣除前两项后的5%至10%提取。㈣提取盈余公积。盈余公积按照税后利润扣除前三项后的70％提取。㈤应付利润。按照利润分配方案分配给股东利润。第九条可供投资者分配的利润，经分配后为未分配利润（或未弥补亏损）。未分配利润可待留以后年度进行分配，企业如发生亏损，可按规定由以后年度利润进行弥补。第十条公司的法定盈余公积不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定盈余公积之前，应当先用当年利润弥补亏损。第十一条法定盈余公积和任意盈余公积可用于弥补亏损、转增资本，但必须符合有关法律、法规的规定。公益金只能用于集体福利设施，不得挪作他用。第十二条本制度由财务部负责解释，自经理办公会议审定通过后施行。

北京市就业再就业培训经费使用管理实施细则

北京市就业再就业培训经费使用管理实施细则 1

附件: 北京市职业培训补贴管理办法第一章总则第一条为提高本市城镇失业人员、农村劳动力技能素质和就业能力, 根据《北京市人民政府关于实施稳定就业扩大就业六项措施的通知》( 京政发〔〕6号) 和《北京市人民政府办公厅转发市劳动保障局关于促进农村劳动力转移就业工作指导意见的通知》( 京政办发〔〕57号) 的精神, 制定本办法。第二条职业培训补贴是指政府购买培训服务, 对具备资质条件并经确定的培训机构, 承担本市城镇失业人员和农村转移就业劳动力免费职业培训任务的补贴。职业培训补贴由失业保险基金支出。第三条在就业服务机构办理了登记手续, 取得《北京市城镇失业人员求职证》( 以下简称《求职证》) 的本市城镇失业人员和取得《北京市农村劳动力转移就业证》( 以下简称《转移就业证》) 的农村转移就业劳动力, 每年可结合自身条件和就业需求, 参加一次免费职业技能培训或创业培训。第四条职业培训补贴包括: 职业指导培训补贴、职业技能培训补贴、职业技能鉴定补贴和创业培训补贴。创业培训补贴不能与职业技能培训补贴、职业技能鉴定补贴重复享受; 职业培训补贴不能与高技能人才实训补助经费重复享受; 同一职

业( 工种) 的同一等级不能重复享受。职业技能培训补贴、职业技能鉴定补贴和创业培训补贴由培训机构根据开展职业培训的人数、培训质量和就业效果负责申请; 职业指导培训补贴由区县劳动保障局职业介绍服务中心根据开展职业指导培训人数负责申请。职业指导培训补贴纳入财政预算统筹管理使用。第二章职业培训的要求第五条本市城镇失业人员和农村劳动力在进行求职登记前, 应接受所在区县劳动保障局职业介绍服务中心组织的职业指导培训后, 办理《求职证》或《转移就业证》。第六条区县劳动保障局职业介绍服务中心组织实施本市城镇失业人员和农村劳动力职业指导培训后, 应将取得《求职证》或《转移就业证》的人员基础信息、职业指导等信息录入”劳动力市场信息职业指导子系统”( 以下简称《职业指导子系统》) 。第七条承担本市城镇失业人员和农村转移就业劳动力职业技能、创业培训工作的培训机构, 按照”条件公开、自愿申请、合理布局、确保质量”的原则, 根据培训职业( 工种) 和职业培训的实际, 以公开招投标或资质认定等方式由人力资源和社会保障部门确定。具体操作办法另行制定。第八条培训机构接受本市城镇失业人员和农村转移就业劳动力培训报名时, 应验明其有效证件, 并将《身份证》、《求职证》或

关于加快推进内部控制制度建设工作方案的通知(修改版007).doc

关于加快推进内部控制制度建设工作方案的通知(修改版0307)4 关于加快推进公司内部控制制度建设工作方案的通知各子分公司、各部门：为全面推进公司内部控制建设，有效防控各类风险，建立符合证券监管要求和公司需求的内部控制体系。经公司领导研究，结合公司实际，现就加快推进公司内部控制制度建设制定如下工作方案：一、组织领导公司成立内控项目工作组，组长由总经理担任，工作组对内控工作进行全面领导、决策、部署和指挥，指导和督促各部门建立和完善内部控制制度、程序和管理措施。主要职责：1)负责确定本次内控体系建设的范围；2)负责明确本次内控体系建设的总体目标；3)负责确定本次内控体系建设的整体部署；4)负责本次内控体系建设的其他内容。内控项目工作组下设办公室在综合事务部（暂设），由综合事务部经理负责公司内部控制体系建设工作的具体开展。二、总体要求各子分公司、各部门对内部控制建设和有效实施负责，具体

负责组织协调部门内部控制日常工作；组织协调公司内部跨部门的内部控制建设工作，并负责对本部门实施内部控制的日常监控，对执行过程中出现的问题提出意见和建议。到2018年底，公司总部初步形成内部控制体系建设，逐步完善、持续优化，并推广到各子分公司、各项目部、营业网点。三、主要内容公司内控建设具体包括组织架构、发展战略、人力资源、行政管理、企业管理、采购业务、资产管理、信息技术、财务报告、全面预算、合同管理、审计、法务、证券以及内部信息传递和信息系统等在内的公司运营管理的各个方面。其中：管理规定类：39项，管理办法类：52项，管理手册：3项。三、实施步骤公司内控建设工作涉及运营管理的全过程,包括各个层面、各类业务、各项制度流程,涉及面广,内容庞杂,按照内控项目工作组要求，计划于2018年1月至6月完成内部控制体系初步构建工作。（一）梳理阶段(2018年1月1日-2月28日) 公司内控项目工作组加强内控工作的推进力度；制定内部控制建设工作方案，建立健全工作机制；各单位作为内部控制建设主体，应严格落实职责分工，对标《制度体系设计框架》（附件），结合《组织架构及部门职能设计》，梳理各自牵头

内控管理及考核办法

内控管理及考核办法第一章总则第一条为进一步加强XX公司（以下简称“公司”）内部控制管理，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司规范化运作和可持续发展，根据《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）、《企业内部控制应用指引》（以下简称“应用指引”）及股份公司相关制度规定，并结合公司实际制定本办法。第二条本办法所称内部控制是指公司董事会、管理层和全体员工共同实施的，旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司发展战略的实现。第三条本办法着力解决的问题（一）未有明确的内控管理体系及组织架构，可能导致公司内控管理职责不清、流程不规范，对内控管理工作效能产生影响。（二）未能建立内部控制检查评价机制，可能导致企业无法有效识别内控风险、认定内控缺陷、发现内控失效等情况，形成企业管理漏洞。第四条本制度适用于XX公司。第二章基本要素、原则及措施第五条内部控制的基本要素内部控制包括五项基本要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。内部环境是公司实施内部控制的基础，是公司建设内部控制的

土壤，是一切内控制度、流程、控制节点得以实施的根本条件，支配着全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。风险评估、控制活动、信息沟通是内控体系核心的三个环节。风险评估是内控建设的方向，非重大风险可以适当简化控制，提高效率和降低控制成本；重大风险则需要加强控制，并建立起相应的制度与流程予以保证。控制活动是内控体系的核心环节，嵌入在业务流程中，将风险控制在可接受程度之内。信息沟通是内控体系的桥梁，确保企业部门之间、上下级之间、各管理级次之间保持良好的沟通渠道。内部监督是内控体系的重要组成部分，是内控体系不断优化和提升的保证。第六条内部控制的基本原则（一）全面性原则：内控制度覆盖公司的所有业务、部门和人员，贯穿决策、执行、监督和反馈等各环节。（二）重要性原则：内控在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务事项、高风险领域，制定严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。（三）制衡性原则：内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（四）适应性原则：内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。（五）成本效益原则：内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

业务层面内部控制资产管理

业务层面内部控制资产管理一、资产业务综述本手册旨在规范资产管理的各项具体工作，对资产管理的各环节提出明确的要求，以确保资产的安全和使用有效。本手册所称的“资产管理”是指单位对货币资金、票据管理、固定资产管理。 1. 适用范围适用于W局及下属行政事业单位。 2. 主要职责分工（1）资产管理处室负责根据单位实际情况制定资产管理相关制度及程序；负责对取得的资产进行验收并办理相关手续；负责对现有资产情况进行登记，完善资产管理信息系统；负责组织相关职能处室定期对资产盘点并编制报告、查找盘盈盘亏原因并落实责任；负责资产处置的相关事宜。（2）财务处负责货币资金的日常管理，确保货币资金的安全；负责定期和不定期对货币资金进行核查；负责汇总资产预算并上报至相关主管部门审批；负责进行资产的日常会计记录；负责监控资产预算的执行；负责参与资产盘点确保盘点结果的真实有效；负责资产相关的账务处理工作。

（3）各职能处室负责本处室实物资产的使用管理，维修维护申请和审核工作；负责对本处室货币资金支付的申请和审核工作。二、资产业务控制流程 1. 固定资产购置子流程（示例）（1）固定资产购置流程图 5

（2）固定资产购置流程节点简要说明

（3）关键流程节点详细说明流程节点：A1 控制活动名称：购置申请提出说明：业务部门提出请购申请，填写《固定资产请购审批单》，请购审批表应详细填写拟购买固定资产的名称、规格、型号、性能、预算金额以及购置原因等相关内容。拟购买固定资产必须在部门预算内。流程节点：B2、C2、D2 控制活动名程：固定资产购置审核说明：根据单位固定资产存量状况和有关资产配置标准，对申购事项进行审核。财务处审核购置项目是否在预算内以及采购方式是否得当。流程节点：E2、F2、控制活动名称：固定资产购置审批说明：一般固定资产由局长审批后按政府采购程序进行；对于价值20万元以上固定资产（仪器设备），要报经局联席财务会研究或专家组进行论证后方可采购。流程节点：C3 控制活动名称：公示固定资产购置审批结果说明：财务处公示各业务部门所需购置固定资产的名称、数量、预算金

(完整版)安和村村级集体经济收益分配管理办法

安和村村级集体经济收益分配管理办法第一章总则第一条为更好地推动村级集体经济健康有序发展，规范村级集体经济收益分配管理，进一步增强农村基层党组织服务和凝聚群众功能，结合我村实际，制定本办法。第二章分配原则第二条效益决定分配原则。年度收益分配应依据当年收益情况，确定分配额度和各项支出比例，形成村级集体经济发展得越好、效益越高，村级组织运转经费就越多、服务群众和发展公益事业就越好的良好局面。收益较多年份应控制分配额度，并结转下年使用，可用于补充村级组织运转经费、扩大再生产和服务群众专项经费支出。第三条科学合理合法原则。收益分配方案的确定要科学合理，统筹兼顾各方利益，维护各方面的合法权益。坚持分配与积累并重、服务与发展并行，既注重扩大再生产，不断增加集体积累;又兼顾服务群众，不断发展公益事业，服务改善民生。第四条公开公平公正原则。收益分配实行阳光操作，严格依照村级财务管理有关规定执行，不得搞变通，更不得违规分配、举债分配，严格按照操作程序实施，切实规范收益分配管理工作，确保收益分配公平合理、公正严明、公开监督，经得起检验和审计。第五条激励促进发展原则。把发展壮大新型村级集体经济与奖励村干部挂钩，可以极大地调动村干部积极性，引导村干部积极主动发展壮大新型村级集体经济，增强集体经济发展活力，增加集体收益，保证集体经济良性运行和发展态势，努力形成推动新型村级集体经济不断发展壮大的动力机制。第三章操作程序第六条财务清理。收益分配前，由乡镇财政对村级集体经济年收益情况进行清理，确定可进行收益分配的村名单及金额。不属于收益分配范围的资金或不符合相关规定的收益资金，一律不得进行分配。严格监督管理，不允许搞“账外账”，不允许未经分配违规支出集体经济收入。

高校内部控制制度浅探

高校内部控制制度浅探(1) 摘要: 随着我国教育体制改革的深入，建立完善的内部控制制度已经势在必行。本文提出了建立高校内部会计控制制度的四个目标、七项原则及具体措施,使它成为学校管理的有效工具,充分发挥其在学校内部进行监督控制的职能和作用。关键词:高校；内部控制；制度；目标；原则；措施改革开放以来，我国的高等教育事业蓬勃发展，随着国家科教兴国战略实施和社会对高等教育需求的日益普遍化等教育体制改革的深入，各高校抓住机遇，加快发展，学校内部管理体制改革力度的不断加大，高校办学资金来源已经出现了多元化的格局，各类经济活动日益活跃,在充满激烈竞争和挑战的市场经济环境中，高校要适应社会的发展，要想在竞争中胜出，就必须提高教育质量、加强硬件建设、改善办学条件。这必然要求大量的资金及高效的资源配置。高校应根据本校的实际情况，建立完善的内部控制制度.。一、高校内部控制制度的含义及目标高校内部控制制度是高校为了保证各项业务活动的有效进行，保护资

产的安全完整和有效运用，防止、发现和纠正错误、舞弊与欺诈行为，保证会计信息和其他相关信息的真实、完整，控制各种风险，提高高校管理水平和效益，为实现高校管理目标而制定并实施的一系列控制方法、措施和程序的总称。它是一个能实现自我检查、自我调整和自我制约的系统。

它是通过高校内部部门和人员在明确责任分工的基础上进行的相互联系、相互协助、相互监督和相互制衡的行为规范，是单位内部管理工作走上科学化、制度化、规范化的基础，是对国家制定实施的会计法律、法规、规章、制度的细化与补充，是国家法律规范与单位内部科学管理需求的有机结合。根据《内部会计控制规范——基本规范（试行）》，高校内部控制应当达到以下基本目标：1、规范高校会计行为，保证会计资料真实、完整。它是新《会计法》的灵魂和核心，而完善的单位内部控制制度则是规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整的基础。2、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护高校资产的安全、完整。近年来, 由于种种原因, 高校所面临的经济社会环境日益复杂，国有资产被侵占或重大损失的案件屡有发生，一些高校还出现了挪用单位资金和挥霍公款的现象, 针对这种现象, 除了要加强廉政建设, 更重要的是要建立健全内部控制制度, 彻底消除隐患, 从源头上堵塞漏洞。3、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。建立内部控制制度, 就是要按照法律法规的要求, 明确应该做什么, 不应该做什么的行为规范, 使职工遵纪守法, 努力工作, 确保学校教学科研工作健康有序开展。4、保证高校能及时发现风险并控制风险。高校应在筹资和投资等各个环节采取必要的措施防范风险，以增强高校适应环境的应变能及抵抗风险的能力，这是

(三)内部控制考核评价细则方案

内部控制考核评价细则方案为顺利开展内部控制考核评价工作，结合我院实际，制订本方案。一、评价指标医院内部控制考核评价采用量化评价的方式，设置评价指标，分别为单位层面评价指标分为6类21项指标，业务层面评价指标分为6类15项指标。二、考核考核评价操作细则（一）单位层面指标 1.内部控制建设启动情况指标 1.1 成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制。本单位应启动内部控制建设，成立内部控制领导小组，由医院主要负责人担任组长，建立内部控制联席工作机制并开展工作，明确内部控制牵头部门（或岗位）。 1.2 开展内部控制专题培训。本单位应针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部

控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。 1.3 开展内部控制风险评估。应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。 2.医院主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况指标。 2.1医院主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题。医院主要负责人应主持召开会议讨论内部控制建立与实施的议题。 2.2医院主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制。医院主要负责人应主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作，负责建立健全内部控制工作机制。 2.3医院主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作。医院主要负责人应对内部控制建立与实施过程中涉及到的相关部门和人员进行统一领导和统一协调，主持开展工作分工及人员配备工作，发挥领导作用、承担领导责任。

员工培训补贴管理办法

员工培训补贴管理办法一、目的为调动全员学习的积极性，经公司研究决定：在不影响本职工作的前提下，鼓励员工积极参加国家批准并承认的在职学历升级教育和相关职称考试，促进知识更新，提高文化素质，拓宽知识领域，适应工作需要。现申请将有关补贴标准制定如下：二、适用范围适用于XXX有限公司在职职员工技能培训（职员入职须满半年以上，员工入职须满一年以上；具体时间以报名发票时间为计算基准）。三、培训补贴项目说明从业资格培训：特殊岗位，政府强制要求并由公司指定人员参加的上岗资格证培训；岗位技能培训：与本职工作相关的个人技能培训非岗位技能培训：与本职工作无关的个人技能培训学历提升培训：经国家教育部认可的学历提升培训四、技能提升培训项目及补贴标准：

五、补贴金额及服务年限： 1、公司培训补贴金额在5000-10000元的，自取证之日起，在公司服务至少2年； 2、公司培训补贴金额在10001-20000元的，自取证之日起，在公司服务至少3年； 3、领取培训补贴金额未达到服务年限离职的，将按服务年限要求，扣取相应补贴费用； 4、个人每年可申请一次培训补贴，且个人两年累计领取培训补贴金额上限为20000元，超过上限金额的按上限金额报销； 5、公司每年培训补贴限定人数为20人，培训补贴金额限定为20万元；限定人数或限定金额其中一个达到上限，即当年培训补贴截止。如仍有培训补贴申请时，申请人可先到事部报备，等待下年度培训补贴政策出台时优先申报。六、补贴要求： 1、第1类从业资格培训需提前向公司申请，经公司审核，符合从业资格培训的，由公司出资报名培训。培训期间按正常出勤工时计算考勤（即固定加班也计算），但不另计加班费。 2、第2类岗位技能提升培训，培训期间按正常出勤工时计算考勤，如遇休息日则不计薪；且培训前需得到公司批准，培训时需到人事部报备，并按本培训类别的培训补贴要求领取相应补贴。 3、第3、4类提升培训，培训期间不计薪；且培训前须向公司报备，培训完毕后凭国家级证书或毕业证书到公司领取相应补贴。 4、本培训补贴标准实施之前已报名在培训和已取证的，均不在补贴范围。七、本办法可根据公司实际运营情况修定或取消；本办法解释权归XXX有限公司所有。八、本办法经总经理审批后生效，且试运行一年。 XXX有限公司人力资源部 2020年6月18

高校内部控制制度建设

Internal Control 内部控制·综合２０１３年第１０期（中）责任内部控制落到实处，是企业社会责任内部控制能否有效实施的关键。最后，企业要建立完善的社会责任内部控制监督机制。政府部门加强对企业社会责任内部控制情况的监督，对企业社会责任内部控制的实施进行监督，对积极履行社会责任内部控制的给予奖励和表彰，对不履行企业社会责任内部控制的企业加大处罚力度。社会公众也要对企业实施社会责任内部控制的情况进行监督，树立正确的舆论导向，促使企业积极构建完善可行的社会责任内部控制。企业应当建立自己的监督机制，可以在董事会下设与内部审计委员会同级的社会责任内控监督委员会，或者在内部审计委员会下设立社会责任内控监督部门，还可以聘请外部独立的第三方对企业社会责任内部控制进行监督。（三）企业社会责任内部控制实施的评价与反馈企业要建立完善的社会责任内部控制评价反馈环节，对企业的社会责任内部控制的实施效果做出评价，从而使管理者再次识别企业存在的社会责任风险，使企业社会责任内部控制体系形成一个循环系统。企业可以从以下几方面评价企业社会责任内部控制实施的效果：第一，企业的社会责任内部控制是否满足了利益相关者的愿望和要求。企业可以从定性和定量两方面来评价社会责任内部控制对利益相关者期望指标的改变。第二，企业是否在自身经济价值最大化的同时，也使企业的社会价值实现最大化。第三，企业目前所实施的社会责任内部控制流程对企业战略的贡献和对企业价值的贡献。第四，企业目前实施社会责任内部控制的成本和预期得到的收益，并做出对目前的社会责任内部控制流程应该改进或继续保持的判断。总之，后危机时代社会环境复杂，企业面临的挑战也日益激烈，有远见的企业知道，未来企业之间的竞争更多的是社会责任履行的竞争，正所谓小胜靠“谋”，大胜靠“德”，常胜靠“责”。企业要顺应时代的潮流，响应国家的号召，积极地履行社会责任，在获得经济利润的同时，实现企业与社会的和谐发展，为社会的进步和出企业应有的贡献。参考文献：［1］王加灿、沈小袷：《企业社会责任与内部控制：互动关系与优化路径研究》,《财会通讯（综合）》2012年第3期。［2］刘芳芳：《企业社会责任与内部控制相关性分析》，《财会通讯（综合）》2012年第4期。（编辑向玉章）高校内部控制制度建设研究陕西理工学院蒋星宏杨莉一、高校内部控制制度存在的问题我国公立高校办学经费主要依靠政府财政预算内拨款，财务管理是高校顺利开展各项工作、完成各项任务的财力保障。目前，公立高校作为事业单位，其内部控制的系统性和规范性要求，主要依据２０１１年１１月财政部《行政事业单位内部控制规范》（征求意见稿）和２０１２年２月财政部发布的《事业单位财务规则》两大文件。由于长期受计划体制的影响，其内部控制制度建设和研究在相当长的时期内没有引起重视，高校内控制度建设滞后于企业，在基建、采购、教材、招生等领域腐败案件频繁发生。（一）管理层内部控制主动性不强内部控制受人为因素影响，尤其是管理者的态度对内部控制环境起着决定性的作用，内部控制能否发挥有效作用取决于管理者。我国实行的是党委领导下的校长负责制，虽然这是办好社会主义大学的政治原则和根本保障，但是高校领导班子成员以及职能部门负责人多数是“双肩挑”干部，他们在知识结构和专业素养方面无法适应日益复杂化和专业化的高校管理工作的需要，而且难以把全部精力投入到管理工作之中，因此经验性的管理者居多，专业化水平不高。另一方面，受官本位思想的影响，对高校领导及管理层的内部监督形同虚设，管理层缺乏内部控制的外在压力和内在动力。（二）预算编制与执行相互脱节财务预算是对未来经营活动进行的具体规划，是控制经营活动的依据。目前，我国高校财务预算的主要问题是对预算重视不够、预算编制不科学、预算执行不得力。主要表现在：长期以来预算控制只是财务部门的事，包括预算目标的确定、预算编制、预算考评都由财务部门来承担，设立专门预算管理机构的高校十分罕见。而且，预算管理制度建设落后，很难见到从编制到执行、评价等环节的成套规章制度，或者缺失、或者细碎化；预算编制过程随意性大、执行过程约束软化，在预算实际执行中上报预算和实际执行预算不相符、预算编制和实际执行相互脱节的现象普遍存在；预算对经济活动的硬性约束不强、风险控制意识淡薄，预算执行过程与监督检查常常处于脱节状态。（三）内部收费控制不够规范随着教育体制的改革，高校教学经费来源已从过去的单一渠道转化为多渠道、多方位的筹资，高校频繁参与市场经济，在工程建设、设备物资采购、招生录取等方面拥有的自主权越来越大，加之近年来高校扩建使校内各部门和教学单位所拥有的资源也越来越大，在学校鼓励多渠道创收政策下，校内部门利用所经办业务和所拥有的学校资源进行的各类收费越来越多，有的规范收支，纳入学校财务统一管理，但有的收费创收并不上缴或收支余额上缴，缺少有效监督，形成部门“小金库”，需从内控制度上进一步规范。（四）资产保护控制薄弱长期以来，高校执行的事业单位会计制度，固定资产不计提折旧，购置经费来源于国家拨款和预算外收入，只注重需求，不注重效益。在固定资产管理中保管维护不力，７０

中石化内部控制检查评价与考核办法

中国石油化工股份有限公司内部控制检查评价与考核办法第一章总则第一条为加强中国石油化工股份有限公司（以下简称股份公司）内部控制，提高管理水平，遵循国内外资本市场监管要求，正确评价内部控制，根据股份公司《内部控制手册》（以下简称内控手册）有关规定，特制定本办法。第二条内部控制检查评价与考核工作的领导和组织股份公司内部控制领导小组（以下简称股份公司内控领导小组）统一领导股份公司内部控制检查评价与考核工作。股份公司内部控制领导小组办公室（以下简称股份公司内控办公室）具体负责股份公司内部控制检查评价与考核工作的组织实施。第三条股份公司内部控制检查评价形式股份公司内部控制检查评价实行“总部检查评价”和“单位自查评价”两级检查评价体制。其中，“总部检查评价”包括“股份公司年度综合检查评价”和“审计部独立检查评价”；单位自查评价包括“分（子）公司自查”和“总部部门自查”。 “股份公司年度综合检查评价”是股份公司内控领导小组组织对各单位内部控制实施情况的综合检查与评价，每年选取一定数量的单位检查。

“审计部独立检查评价”是审计部每年至少对25家分（子）公司内部控制的实施情况进行独立检查评价。检查评价结果报股份公司内控领导小组审定后，作为股份公司年度综合检查评价的组成部分。 “分（子）公司自查”是各分（子）公司按照内控手册有关规定，组织开展的业务流程测试和内部控制执行情况的检查评价工作，由三部分组成，即：业务流程季度穿行测试、审计抽查和年度自查。其中，业务流程季度穿行测试是指责任部门和责任人每季度对相关业务流程和关键控制点的有效性至少穿行测试一次，测试记录（报告）报本单位内控办公室；审计抽查是指分（子）公司内部审计人员参与内控检查或独立抽查一定数量业务流程，独立抽查评价结果向本单位内控领导小组汇报并报审计部，相关资料交本单位内控办公室；年度自查是指分（子）公司内控领导小组（办公室）每年至少组织一次内部控制综合检查评价，每次检查区间须与上一检查区间衔接，对内审部门独立抽查的业务流程可不再重复检查评价。年度自查应填写自查工作底稿，检查结果连同业务流程季度穿行测试情况、审计抽查情况等一并形成自查评价报告，经分（子）公司经理审定后，于次年2月1日前报股份公司内控办公室。 “总部部门自查”是总部有关部门至少每半年对责任业务流程和控制点的有效性穿行测试一次，结合日常专业管理，对分（子）公司的执行情况适当抽查。穿行测试及抽查结果形成书面报告，经部门主任审定后，向股份公司内控领导小组汇报，

收益分配管理办法及内部管理明确

连云港职业技术学院收入分配管理办法（试行）第一章总则第一条为了加强我院各项收入分配管理，多渠道筹措办学经费，增强学院综合财力，进一步改善学院办学条件，提高教职工待遇，根据《高等学校会计制度》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》、《连云港职业技术学院财务管理办法》和国家有关法规，结合学院具体情况特制定本办法。第二条本办法适用于纳入学院分配的各项收入，包括教学服务收入、科研收入、对外服务收入及其他收入。第三条学院各项收入必须全部纳入学院综合预算，统一分配、统一管理、统一核算。第四条学院收入分配的原则：正确处理学院事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。第五条学院鼓励各单位依法组织各项收入。开展对外服务收入应符合国家的现行政策、法规，维护学院声誉，在不影响学院正常的教学科研工作的前提下，开源节流，增收节支。第六条根据国家税法规定，每个公民都有缴纳个人所得税的义务，我院教职工应缴纳的个人所得税由财务处代扣代缴。第二章收入第七条教学服务收入，指开展教学及其辅助活动取得的收入，主要是通过学历和非学历教育向单位或个人收取的学费、培养费、住宿费和其他教学收入。包括本专科生学费、研究生、研究生班、委培及自费研究生、在职研究生、

第二学位学费收入，各类成教生、进修生、插班生、短训班、自学辅导班、留学生培养费，及各类办班的报名费、考务费和其他教学服务收入。第八条科研收入包括纵向科研课题拨款、横向科研课题收入和其他科研科技服务收入。第九条对外服务收入，指学院对外开展各项服务所取得的收入。主要包括对校办产业投资收益、利用学校资源开展有偿服务取得的收入、招标报名费收入等。第十条各项收入收费必须使用符合国家规定的合法票据，严格执行国家和学院规定的收费范围和标准，各项收入应由学院财会人员或经财务处授权的非财务人员收取。各单位所需票据集中到财务处申领，并严格执行票据管理办法，按要求及时核销。各单位不得自立收费项目，提高收费标准、自制收费票据，不得挪用、截留、隐瞒、转移、私分各项收入，不得公款私存。具有独立法人资格的学院所属单位，按国家相关规定执行。第三章教学服务收入分配第十一条教学服务收入(含继续教育)的各项行政事业性收费，包括本校及各教学点（函授站）的高等教育本专科（高职）生、中等教育（中职）生、成人教育、自考助学班、应用型自考大专班学习的学生等收取的学费，严格按江苏省物价局及教育厅所核准的项目和标准全额收取，使用在学院财务处领取的《江苏省高等、中专、成人学校教育收费收据》。学生的教材费坚持学生自愿和非营利原则，不与学费合并统一收取。各项收入严格实行“收支两条线管理”，交由学校财务处统一核算和管理。第十二条各类教学服务收入分配

就业补助资金管理办法(1)

就业补助资金管理办法第一章总则第一条为落实好各项就业政策，规范就业补助资金管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国就业促进法》等相关法律法规，制定本办法。第二条本办法所称就业补助资金是由县级以上人民政府设立，由本级财政部门会同人力资源社会保障部门（以下简称人社部门）管理，通过一般公共预算安排用于促进就业创业的专项资金。第三条就业补助资金管理应遵循以下原则：（一）注重普惠，重点倾斜。落实国家普惠性的就业创业政策，重点支持就业困难群体就业创业，适度向中西部地区、就业工作任务重地区倾斜，促进各类劳动者公平就业，推动地区间就业协同发展。（二）奖补结合，激励相容。优化机制设计，奖补结合，充分发挥各级政策执行部门、政策对象等积极性。（三）易于操作，精准效能。提高政策可操作性和精准性，加强监督与控制，以绩效导向、结果导向强化就业补助资金管理。第二章资金支出范围

第四条就业补助资金分为对个人和单位的补贴、公共就业服务能力建设补助两类。对个人和单位的补贴资金用于职业培训补贴、职业技能鉴定补贴、社会保险补贴、公益性岗位补贴、创业补贴、就业见习补贴、求职创业补贴等支出；公共就业服务能力建设补助资金用于就业创业服务补助和高技能人才培养补助等支出。同一项目就业补助资金补贴与失业保险待遇有重复的，个人和单位不可重复享受。第五条享受职业培训补贴的人员范围包括：贫困家庭子女、毕业年度高校毕业生（含技师学院高级工班、预备技师班和特殊教育院校职业教育类毕业生，下同）、城乡未继续升学的应届初高中毕业生、农村转移就业劳动者、城镇登记失业人员（以下简称五类人员），以及符合条件的企业职工。职业培训补贴用于以下方面：（一）五类人员就业技能培训和创业培训。对参加就业技能培训和创业培训的五类人员，培训后取得职业资格证书的（或职业技能等级证书、专项职业能力证书、培训合格证书，下同），给予一定标准的职业培训补贴。各地应当精准对接产业发展需求和受教育者需求，定期发布重点产业职业培训需求指导目录，对指导目录内的职业培训，可适当提高补贴标准。对为城乡未继续升学的应届初

内部控制规范工作实施计划方案(详细版)

内部控制规范工作实施方案根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）、财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指导意见》（财会[2015]24号）、《某某省财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（某财会[2016]16号）等文件的要求，现制定我单位内部控制规范工作实施方案。一、工作内容财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确规定：内部控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。（一）控制目标内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规范，我们的控制目标为： 1.经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。 2.各项资产安全和使用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。 3.会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。 4.提高资金使用效率。做好预算管理，为完成各项财政

任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。 5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。（二）实施范围内部控制规范实施的范围包括：本单位。要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。（三）实施原则在我单位制定实施内部控制的各项目标时，应当做到： 1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。 2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。 3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。 4.各项内控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。（四）工作任务