国风塑业财务报告分析.ppt
财务分析报告ppt
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一、财务分析报告简介
财务分析报告是一种分析公司财务状况的报告，它通过对公司财务指标的分析，发现不同时期的财务状况变化，并对其进行评估，为管理者提供可靠的经济决策参考。
该报告通常包括财务比率分析，财务结构分析，资产负债表分析，现金流量分析，盈利能力分析，报酬率分析等内容。
二、财务比率分析
财务比率分析是使用公司的财务报表数据来衡量公司的财务状况，从而检验公司的运作及经营成果。
1.债务能力比率分析
债务能力比率是衡量一个公司履行债务能力的重要指标，包括偿债比率，资产负债比率，权益乘数，内部债务比率，利息保障倍数等。
2.盈利能力比率分析
盈利能力比率是衡量一个公司盈利能力的指标，它主要包括收益率、折旧率、经营率、资产利润率、权益报酬率、总资产报酬率等。
3.流动比率分析
流动比率可以衡量公司的偿债能力，也可以衡量一家公司短期偿债能力，它主要包括流动比率、速动比率、现金比率等。
三、财务结构分析。
财务报告及报表分析(经典)PPT课件
现金流量表
经营活动产生的现金流量
筹资活动产生的现金流量
企业通过销售商品或提供劳务所收到 的现金。
企业筹集资金或偿还债务所收到的现 金。
投资活动产生的现金流量
企业用于购置固定资产、无形资产和 其他长期资产的现金支出。
所有者权益变动表
所有者权益变动表是反映企业所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表。
05
案例一：某公司财务报告分析
公司背景介绍
该公司的历史、业务范围、主要产品 或服务。
财务报表概览
展示该公司的资产负债表、利润表和 现金流量表，并简要说明各报表的主 要内容。
财务指标分析
通过比率分析、趋势分析和同行业比 较，评估该公司的盈利能力、偿债能 力和运营效率。
风险提示
分析该公司的潜在财务风险和经营风 险，并提出相应的风险应对措施。
随着企业规模的扩大和资本市场的日益成熟，财务报表作为 企业与外界沟通的桥梁，其重要性愈发凸显。因此，掌握财 务报表分析技能对于投资者、债权人、企业管理人员等利益 相关者至关重要。
报告的范围和限制
范围
本课件将涵盖资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表的编制与分析， 以及财务指标与财务比率的计算和应用。
信息披露不充分
企业可能存在未披露或少披露的情况，导致信息使用者无法全面 了解企业的真实状况。
信息时效性不足
财务报告的编制和披露需要一定的时间，导致信息使用者无法及时 获取最新的财务信息。
信息质量不可靠
由于各种原因，如人为操纵、错误或舞弊等，财务报告的信息质量 可能不可靠，影响信息使用者的决策。
案例分析
分析该行业面临的主要风险和机遇，为投 资者和企业管理者提供决策依据。
000859国风塑业2022年财务分析报告-银行版
国风塑业2022年财务分析报告一、总体概述从这三期来看，国风塑业的资产总计持续增长。
2022年资产总计为368,024.51万元，比2021年增长13.15%，这一增长速度是在2021年增长6.44%的基础上取得的。
国风塑业2022年负债总计为77,257.44万元，比2021年增长38.78%，但这一增长速度是在上一期负债总计下降的情况下取得的，并且本期的负债总计还没有恢复到2020年的水平。
从这三期来看，国风塑业的营业收入一直保持增长态势，但2022年的增长速度比上一期有所下降。
2022年的营业收入为246,037.65万元，比2021年增长28.81%，低于2021年28.93%的增长速度。
国风塑业2022年净利润为22,971.79万元，比2021年有较大幅度的下降，下降17.28%。
而2021年企业净利润比2020年增长167.04%。
从这三期情况看，企业净利润并不稳定。
三期资产负债率分别为42.83%、17.12%、20.99%。
经营性现金净流量三期分别为11,723.48万元、31,179.34万元、11,265.24万元。
关键财务指标表二、资产规模增长匹配度2022年资产与负债不匹配，资产增长13.15%,负债增长38.78%。
收入与资产变化不匹配，收入增长28.81%,资产增长13.15%。
净利润与资产变化不匹配，净利润下降17.28%,资产增长13.15%。
负债增长过快。
资产总额和营业收入均大幅度增长，但净利润却有所下降。
净利润变化趋势和收入、资产的变化不匹配。
出现了资产增收却不增利的情况。
资产规模增长匹配情况表三、负债规模增长从三期数据来看，总负债分别为130,868.76万元、55,670.26万元、77,257.44万元，2022年较2021年增长了38.78%，主要是由于应付票据及应付账款等科目增加所至。
从三期数据来看，营业收入呈持续增长趋势。
营业收入分别为148,144.05万元、191,002.72万元、246,037.65万元，2022年较2021年增长了28.81%。
国风塑业2020年财务状况报告
国风塑业2020年财务状况报告一、资产构成1、资产构成基本情况国风塑业2020年资产总额为305,564.63万元，其中流动资产为178,926.32万元，主要以货币资金、应收账款、存货为主，分别占流动资产的66.71%、10.44%和9.04%。
非流动资产为126,638.3万元，主要以固定资产、在建工程、无形资产为主，分别占非流动资产的73.92%、11.67%和9.42%。
资产构成表(万元)2、流动资产构成特点企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的72.55%，表明企业的支付能力和应变能力较强。
但应当关注货币性资产的投向。
流动资产构成表(万元)项目名称2018年2019年2020年数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)流动资产86,522.74 100.00 90,330.44 100.00178,926.32100.00货币资金37,089.13 42.87 38,589.85 42.72119,360.9966.71应收账款17,924.85 20.72 14,692.72 16.27 18,687.94 10.44 存货18,014.21 20.82 17,333.7 19.19 16,173.08 9.04 应收票据9,671.69 11.18 0 - 10,456.48 5.84 预付款项2,359.62 2.73 3,088.23 3.42 4,232.5 2.37 其他应收款398.53 0.46 339.5 0.38 957.85 0.54 其他流动资产1,064.72 1.23 265.03 0.29 437.75 0.24 应收利息0 - 0 - 34.97 0.023、资产的增减变化2020年总资产为305,564.63万元，与2019年的217,047.22万元相比有较大增长，增长40.78%。
4、资产的增减变化原因以下项目的变动使资产总额增加：货币资金增加80,771.13万元，应收票据增加10,456.48万元，应收账款增加3,995.22万元，固定资产清理增加3,431.2万元，预付款项增加1,144.26万元，其他应收款增加618.35万元，无形资产增加441.94万元，其他流动资产增加172.72万元，递延所得税资产增加105.7万元，应收利息增加34.97万元，共计增加101,171.99万元；以下项目的变动使资产总额减少：长期待摊费用减少23.01万元，在建工程减少165.95万元，其他非流动资产减少623.33万元，存货减少1,160.62万元，固定资产减少3,256.64万元，共计减少5,229.55万元。
000859国风塑业2022年财务分析结论报告
国风塑业2022年财务分析综合报告一、实现利润分析2022年利润总额为20,865.12万元，与2021年的30,144.45万元相比有较大幅度下降，下降30.78%。
利润总额主要来自于内部经营业务。
在营业收入迅速扩大的情况下，营业利润却出现了较大幅度的下降，企业未能处理好扩大市场份额和提高盈利水平之间所存在的矛盾，应尽快采取措施处理市场扩展所带来的经营危机。
二、成本费用分析2022年营业成本为217,223.38万元，与2021年的155,868.78万元相比有较大增长，增长39.36%。
2022年销售费用为2,963.69万元，与2021年的1,976.47万元相比有较大增长，增长49.95%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2022年销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，企业销售活动取得了明显市场效果，销售费用支出合理。
2022年管理费用为7,149.91万元，与2021年的7,337.44万元相比有所下降，下降2.56%。
2022年管理费用占营业收入的比例为2.91%，与2021年的3.84%相比有所降低，降低0.94个百分点。
但企业经营业务的营利能力并没有提高，应注意管理费用支出的合理性。
本期财务费用为-2,012.69万元。
三、资产结构分析2022年企业不合理资金占用项目较少，资产的盈利能力较强，资产结构合理。
从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降，收入增长，资产的盈利能力明显提高，与2021年相比，资产结构趋于改善。
四、偿债能力分析从支付能力来看，国风塑业2022年是有现金支付能力的，其现金支付能力为70,973.47万元。
企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创造利润。
五、盈利能力分析国风塑业2022年的营业利润率为8.45%，总资产报酬率为6.13%，净资产收益率为8.20%，成本费用利润率为8.86%。
企业实际投入到企业自身经营业务的资产为351,471.01万元，经营资产的收益率为5.92%。
国风塑业财务报告分析(3篇)
第1篇一、公司简介国风塑业（股票代码：000859）成立于1998年，总部位于广东省深圳市，是一家集研发、生产、销售为一体的大型塑料制品企业。
公司主要产品包括塑料薄膜、塑料包装材料、塑料管材等，广泛应用于食品、饮料、医药、农业、电子等行业。
经过多年的发展，国风塑业已成为中国塑料行业的重要企业之一。
二、财务报告概述本报告基于国风塑业2021年度财务报告，对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行分析。
报告主要从以下几个方面进行阐述：1. 财务状况分析（1）资产规模2021年，国风塑业资产总额为48.16亿元，较2020年增长8.14%。
其中，流动资产为33.46亿元，非流动资产为14.70亿元。
资产规模的扩大主要得益于公司业务拓展和投资项目的实施。
（2）负债状况2021年，国风塑业负债总额为29.89亿元，较2020年增长7.25%。
其中，流动负债为22.28亿元，非流动负债为7.61亿元。
负债规模的扩大主要源于公司投资项目的资金需求。
（3）所有者权益2021年，国风塑业所有者权益为18.27亿元，较2020年增长6.25%。
所有者权益的增长主要得益于公司盈利能力的提高和留存收益的增加。
2. 经营成果分析（1）营业收入2021年，国风塑业营业收入为54.28亿元，较2020年增长15.48%。
营业收入增长的主要原因是公司产品销售量增加和产品价格上升。
（2）营业利润2021年，国风塑业营业利润为4.39亿元，较2020年增长25.61%。
营业利润的增长主要得益于公司产品销售量增加和产品毛利率的提高。
（3）净利润2021年，国风塑业净利润为3.16亿元，较2020年增长23.79%。
净利润的增长主要得益于公司营业利润的增长和财务费用的降低。
3. 现金流量分析（1）经营活动产生的现金流量2021年，国风塑业经营活动产生的现金流量净额为5.16亿元，较2020年增长20.73%。
经营活动现金流量净额的增长主要得益于公司销售收入增加和成本控制效果显著。
国风塑业2019年三季度财务风险分析详细报告
国风塑业2019年三季度风险分析详细报告
一、负债规模测算
1.短期资金需求
该企业经营活动的短期资金需求为37,965.94万元，2019年三季度已经取得的银行短期借款为500万元。
2.长期资金需求
该企业长期投融资活动不存在资金缺口，并且可以提供41,936.94万元的营运资本。
3.总资金需求
该企业资金富裕，富裕3,971.01万元，维持目前经营活动正常运转不需要从银行借款。
4.短期负债规模
根据企业当前的财务状况和盈利能力计算，企业有能力偿还的短期贷款规模为22,546.1万元，在持续经营一年之后，如果盈利能力不发生大的变化，企业有能力偿还的短期借款规模是45,456.8万元，实际已经取得的短期贷款金额为500万元。
5.长期负债规模
按照企业当前的财务状况、盈利能力和发展速度，企业有能力在2年内偿还的贷款总规模为34,001.45万元，企业有能力在3年之内偿还的贷款总规模为39,729.12万元，在5年之内偿还的贷款总规模为51,184.47万元，当前实际的长短期借款合计为3,500万元。
二、资金链监控
1.会不会发生资金链断裂
从当前盈利水平和财务状况来看，该企业不存在资金缺口。
如果当前盈利水平保持不变，该在未来一个分析期内有能力偿还全部有息负债。
该
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壹 年度工作汇报 贰 工作完成情况
叁 工作不足之处
肆 明年工作计划
壹 年度工作汇报
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comprehensive case analysis.
壹 年度工作汇报
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二、资产负债表分析
（一）资产负债表共同比分析
2012、2013年流动资产与非流动资产结构分析
2013年资产分布
2012年资产分布
非流动资产 62%
流动资产 38%
非流动资产 60%
流动资产 40%
该公司2013年流动资产比重为38%，非流动资产比重为62%， 该公司的资产主要为非流动资产，流动性较弱，相对来说有很大资 产风险，但是国风塑业是属于工业公司，行业特征使得非流动资产 大于流动资产。国风塑业流动资产跟非流动资产比率属于行业平局 水平。
流动负债与流动资产共同比
600000000
500000000
400000000
300000000
200000000
100000000
0 流动资产合计
流动负债合计
2012年 2013年
由左图可以看
出该企业流动资产呈 下降趋势，流动负债 有所增加，而且流动 资产的比率远大于流 动负债的比率，说明 企业偿还短期负责的 能力强。
2.负债所有者权益比率
公式：负债所有者权益比率=负债总额÷所有者权益总额％
速动比率分析
企业该指标与流动比率指
标大致相似说明企业的短期偿 债能力的强弱。国风塑业20122013年速动比率分别为 0.8992、0.8925，2013流动比 率与2012年相比降低了0.0067 个百分点，这说明企业2013年 的短期偿债能力低于2012年。
现金比率分析 从图2-4可以看出国风塑业现金利 用率低下，2011-2012年该企业 现金比率下降，可能是由于该企 业将现金由于扩大生产或用于其 他方面的投资，这提高了现金的 利用率。
国风塑业是安徽省15家重点扶持的企业之一、全国最大的综合塑料 加工基地之一，国家级重点高新技术企业、国家质量信誉AAA等级企业、 中国企业管理科学实验基地、国家级重合守信用企业、优秀出口企业； “国风”商标被认定为中国驰名商标，薄膜产品获得国家免检产品和中国 名牌产品称号。公司先后通过IS9001质量管理体系、ISO/TS16949质量 管理体系、ISO14001环境管理体系、SHSAS18001职业健康安全管理体 系、QS质量安全管理体系、英国UKAS质量管理体系等认证。
目前国风塑业公司员工约1500人。公司下设国风塑业建材有限公司、 国风塑业木塑科技有限公司、国风飞金属高科技材料有限公司，形成了以 塑料薄膜为主，塑建材料、木塑新材料、工程塑料、新型非进出材料为辅 的产品多元化、支出产品规模化格局。起主导产品塑料薄膜年生产能力达 10万吨，位居国内同行业之前列；塑料建材及木塑新建材年生产能力达5 万吨；新型非金属材料年生产加工能力达10万吨，位居国内同行业之首 位。
（二）经营范围
塑胶建材及附件、塑料薄膜、其他塑料制品、非金属新型材料及
金属制品的制造、安装和销售；企业自产产品及相关技术出口（国家 限定公司经营或禁止出口商品除外）；企业生产、科研所需的原材料、 仪器仪表、机械设备、零配件及技术进口（国家限定公司经营或禁止 进口的除外）。主要产品及业务室塑料建材、门窗、BOPP和PE塑料 薄膜等。
（三）资产负债表相关指标分析
年份 流动比率 速动比率 现金比率
短期偿债能力分析
2012
2013
1.2912 0.8992
1.1982 0.8925
14.0915
16.597
流动比率分析 国风塑业2012-2013年流 动比率分别为1.2912、 1.1982，2013流动比率与 2012年相比降低了0.093，这 说明流动比率状态不好，企 业偿债能力不稳定。除了满 足日常生产经营的流动资金 需要外，企业没有足够的财 力偿还短期债务。
长期偿债能力
1.资产负债率
公式：资产负债率=负债总额÷资产总额
资产负债率是衡量
企业负债水平及风险程 度的重要标志。一般认 为企业的负债比率应保 持50％左右。 最高不应 超过65%，70%以上会 出现财务困境。由图2-5 可知，2012—2013年的 资产负债率由38%降低 到31%，说明国风塑业 的资产负债率变化不 大，远远低于65%，但 是过低的资产负债率说 明了国风塑业的日常运 营管理不流畅。
该公司2013年流动资产比重比2012年降低了2%，变动幅度很 小，说明公司资产结构相对比较稳定，资产流动性略有减弱。
2013年流动资产结构分析
2013年流动资产饼图
其他应收款 2%
货币资金 15%ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
应收账款 44%
存货 39%
流动资产主要是由货
币资金、应收账款、存 货、其他应收款构成。由 上图可以看出企业货币资 金仅占15%，说明企业偿 债能力一般。另外流动资 产中应收账款所占比率在 44%，是构成流动资产的 主要部分，应收账款比率 过大，说明2013年企业的 资金周转能力低，可能影 响企业的正常经营,有发生 呆账、坏账的风险。
（二）资产负债表比较分析
2012-2013比较资产负债表变化图：
2013年货币资金、应收票据、应收账款、存货等指标与2012年初 步比较而言均呈负增长势头，流动负债与2012年比较增加了9.5%个百 分点，所有者权益与2012年比较减少2.78%。因此初步分析得出2013 年公司负债增加，企业经济成下滑趋势，公司处于亏损状态！
负债合计与所有者权益合计比重分析
可以看出所有者权益所占的比重大于负责所占的比重，而且两者 都变化不大。这说明企业对外借债较少，这不一定是好事，如果企业 能获得较高的收益率，多借债有利于企业增加利润。企业在2013年增 加了负债，优化了资产结构。
2012-2013年流动负债与流动资产共同比变化分析
财务报告分析
公
司
资
现
简
产
利
金
介
负
润
流
及
债
表
量
经
表
分
表
营
分
析
分
范
析
析
围
财
务
杜 邦 分 析
分 析 总 结 及
建
议
一、公司简介及经营范围
（一）公司简介
安徽国风塑业股份有限公司是由安徽国 风集团有限公司独家发起，通过募集的方式 设立的股份有限公司。公司成立于1998年9 月23日，同年11月19日在深圳证券交易所 挂牌上市，股票代码：000859。注册资本 4.2048亿元。现发行流通A股42048万股， 限售A股14832.7485万股，总股本 56880.7485万股。