应收账款融资
应收账款管理中的融资方法课件
通过将应收账款出售或质押，企业 可以降低资产负债率，优化财务报 表结构，提高企业的信用评级。
应收账款融资的益处
提高资金使用效率
促进企业可持续发展
应收账款融资可以加快企业资金回流 ，提高资金使用效率，降低资金占用 成本。
应收账款融资为企业提供了可持续发 展的动力，帮助企业实现长期战略目 标。
信用政策制定
根据客户信用评估结果，制定相应的信用政策，包括信用额度、信 用期限、折扣政策等。
信用政策执行与监控
确保信用政策得到有效执行，并对执行情况进行监控，及时调整信 用政策以适应市场变化和客户需求。
合同条款设计策略
01
02
03
合同类型选择
根据客户需求和业务特点 ，选择合适的合同类型， 如定期结算合同、分期付 款合同等。
法律风险
合同条款风险
融资合同中的条款可能存在法律漏洞 或不明确的地方，导致融资方在追偿 时面临法律问题。
法律环境变化风险
法律环境的变化可能影响融资方的权 益，例如相关法律法规的调整可能对 融资方的利益产生影响。
04 应收账款融资的 策略与实践
客户信用管理策略
客户信用评估
对客户进行信用评估，了解客户的信用状况和偿债能力，为制定 融资策略提供依据。
根据应收账款账龄和客户 情况，选择合适的催收方 式，如电话催收、信函催 收、上门催收等。
催收过程监控
对应收账款催收过程进行 监控，确保催收工作得到 有效执行，并及时调整催 收策略以提高回款率。
05 应收账款融资的 未来发展与趋势
金融科技在应收账款融资中的应用
金融科技的发展为应收账款融资提供了新的解决方案，如 区块链、人工智能等技术在数据安全、风险控制等方面具 有优势，能够提高融资效率和降低风险。
应收账款融资模式介绍
应收账款融资模式介绍应收账款融资是指企业通过将应收账款转让给金融机构或专业金融服务机构，以获取资金的一种融资模式。
应收账款是指企业向客户销售产品或提供服务后，所形成的客户欠款。
企业可以通过将应收账款转让给金融机构，获得即时的资金，解决资金周转问题。
一、应收账款质押融资：应收账款质押融资是指企业将应收账款作为质押物，向金融机构借款。
金融机构根据企业的应收账款质量和信用状况，提供一定比例的贷款额度。
贷款额度一般为应收账款的70%~90%左右。
企业在获得贷款后，需要按照约定的期限和利率进行还款。
应收账款质押融资的优点在于相对灵活，企业仍然保有应收账款的所有权，可以继续进行销售活动。
同时，贷款额度一般较大，能够满足大额的融资需求。
然而，应收账款质押融资的缺点在于利率较高，且还款压力较大。
二、应收账款转让融资：应收账款转让融资是指企业将应收账款转让给金融机构或专业金融服务机构，获得即时的资金。
金融机构或专业机构在购买应收账款时，会收取一定的转让费用，同时根据应收账款的质量和信用状况，提供一定比例的融资额度。
应收账款转让融资的优点在于可以迅速获得资金，解决企业的资金周转问题。
同时，转让后的应收账款不再由企业承担坏账风险，降低了企业的经营风险。
此外，应收账款转让融资还可以提高企业的财务杠杆比率，提高企业的财务状况。
应收账款转让融资的缺点在于企业失去了对应收账款的控制权，可能会影响与客户的关系。
同时，由于转让费用和综合服务费用的存在，融资成本相对较高。
总的来说，应收账款融资是一种利用企业的应收账款获取资金的融资模式。
不同的应收账款融资方式适合不同的企业，需要根据企业的实际情况选择适合的融资方式。
同时，企业在选择应收账款融资时需要注意融资成本、还款压力、客户关系等因素的考虑，合理规划融资策略，确保企业的可持续发展。
应收账款质押融资业务流程及风控要点
应收账款质押融资业务流程及风控要点一、应收账款质押融资业务流程1.客户申请：企业向金融机构（如银行）递交应收账款质押融资申请。
申请材料一般包括企业的营业执照、财务报表、应收账款明细表等。
2.审核与评估：金融机构对客户的资信情况进行评估，并审核是否满足贷款条件。
评估一般包括贷款用途、还款能力、应收账款的可质押性等。
3.签订合同：经过审核后，金融机构与客户签订应收账款质押融资合同。
合同中包括贷款金额、利率、质押物清单等条款。
4.质押登记：客户将要质押的应收账款进行登记，并提供给金融机构进行核对。
登记的应收账款须符合一定的条件，如金额大于一定数额且具有一定的成熟期等。
5.贷款发放：金融机构根据合同约定，将贷款发放给客户。
6.还款：客户在约定的时间内按合同规定的还款方式和时间进行还款。
7.解押与结清：当客户完成还款后，金融机构才会解除对应收账款的质押，并将质押物归还给客户。
二、应收账款质押融资风控要点为了控制风险，金融机构在应收账款质押融资业务中需要注意以下要点。
1.资信评估：金融机构需对客户的经营状况进行评估，包括客户的财务情况、行业前景等。
只有具备一定信用可靠度且具备还款能力的客户才能获得贷款。
2.应收账款审查：金融机构需要对客户的应收账款进行审查，核实应收账款的真实性和可质押性。
同时，还要评估应收账款的回款能力，以确保贷款的安全。
3.贷款额度控制：金融机构应根据客户的资质和贷款偿还能力，合理设定贷款额度，以确保债务不过大。
4.质押物管理：金融机构需建立健全的质押物管理制度，确保质押物的安全、完整性和合规性。
同时，要定期核对质押物的价值，以防质物价值下降。
5.合同条款：金融机构应制定合理的合同条款，明确利率、还款方式与期限等。
合同条款要具备合法性和合规性，以保护金融机构的权益。
6.风险对冲：金融机构可以采取一些风险对冲措施，如引入担保人、进行再质押等，以降低风险。
7.监管与监控：金融机构需要建立监管和监控体系，定期对应收账款质押融资业务进行检查与审查，确保业务操作符合规定，降低市场风险。
商业保理公司应收账款融资及其基本类型
一、应收账款融资的定义应收账款融资，是指资金的需要人（即筹资人，一般为供货企业）将赊销而形成的应收账款有条件地转让或质押给专门的融资机构，由其为企业提供融通资金、债款回收、销售分户账管理、信用销售控制以及坏账担保等单项或多项金融服务，从而使以赊销为方式的企业得到所需资金，加强资金的周转。
利用应收账款进行融资，在西方早已得到广泛应用，许多国家将其作为一个单独的行业成为金融业的一个重要组成部分，有专门的金融机构从事此项业务，是西方国家常规的融资渠道之一。
1月27日，李克强总理主持召开国务院常务会议，会议确定金融支持工业增效升级的措施，其中包括：确定鼓励拓宽融资渠道，鼓励扩大股权、债券等直接融资，大力发展应收账款融资。
国务院首次提出“大力发展应收账款融资”，给应收账款融资带来新的发展机遇。
二、应收账款融资的基本类型（一）应收账款保理融资1、定义应收账款保理融资，是指企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下，以协议的形式有条件转让给银行或保理机构，由后者对企业提供贸易融资、应收账款管理、应收账款催收和坏账担保等综合性服务的业务。
2、分类（1）按有无追索权，可以分为有追索权保理和无追索权保理。
有追索权保理（又称回购型保理），是指在应收账款到期无法从债务人处收回时，银行或保理机构可以向债权人反转让应收账款、要求债权人回购应收账款或归还融资。
无追索权保理（又称买断型保理），是指应收账款在无商业纠纷等情况下无法得到清偿的，由银行或保理机构承担应收账款的坏账风险。
（2）按应收账款转让行为是否通知买方，可以分为明保理和暗保理。
明保理是指供应商与保理商签订保理业务合同将债权让与给保理商，在转让之时即通知买方并由买方确认的保理业务。
暗保理是出口保理业务的一种，是指供应商虽然与保理商签订保理业务合同将债权让与给保理商，但在转让之时并不立即通知债务人的保理业务。
3、银行五类应收账款不得做保理融资《商业银行保理业务管理暂行办法》第13条规定，商业银行应当根据自身内部控制水平和风险管理能力，制定适合叙做保理融资业务的应收账款标准，规范应收账款范围。
供应链金融应收账款融资分析
供应链金融应收账款融资分析应收账款融资有以下几个特点：一是灵活性高。
企业可以根据自身的经营情况选择是否融资，以及选择融资的规模和时间；二是快速回笼资金。
通过应收账款融资，企业可以迅速变现应收账款，降低资金占用周期，增加流动性；三是降低风险。
通过将应收账款转让给金融机构，企业可以将应收账款的坏账风险转嫁给金融机构，降低自身的信用风险；四是提高融资能力。
企业可以通过应收账款融资方式，有效提高自身的融资能力，满足企业的资金需求。
然而，应收账款融资也存在一些问题和风险。
一是利率较高。
由于应收账款融资属于中长期融资，金融机构在提供融资服务时，通常会收取较高的利率；二是可能带来逆选择问题。
如果企业的应收账款存在不确定性和信用风险，金融机构可能会对融资审批持保守态度，导致融资难度增加；三是可能导致信用风险集中。
一旦金融机构融资方出现违约或者应收账款无法顺利收回，会对整个供应链上的其他环节产生连锁反应。
因此，对于供应链金融应收账款融资分析，需要从以下几个方面进行考虑。
首先，需要对企业的应收账款进行合理的评估。
企业应对其应收账款进行风险评估，包括评估应收账款的质量和回收能力。
只有具备较高的回收能力和较低的违约风险的应收账款才适合进行融资。
其次，需要了解金融机构的融资政策。
不同的金融机构在融资规模、利率、审批条件等方面存在差异。
企业需要了解不同金融机构的差异，选择适合自身的金融机构进行融资。
再次，需要合理规划融资规模和周期。
企业应根据资金需求和应收账款的情况，合理规划融资的规模和周期。
规模过大可能导致资金占用过长，而规模过小则可能满足不了资金需求。
最后，企业需要关注融资后的财务风险管理。
融资后，企业需要关注资金的运用情况，确保融资资金的有效利用，并跟踪应收账款的回收情况，防止发生逾期和坏账。
总之，供应链金融应收账款融资是一种灵活、快速的融资方式，可以提高企业的融资能力和流动性。
但同时也存在一定的风险和问题，企业需要综合考虑应收账款的质量、金融机构的融资政策、融资规模和周期以及财务风险管理等因素，才能做出合理的融资决策。
应收账款融资 会计处理
应收账款融资会计处理一、什么是应收账款融资？应收账款融资是指企业将其应收账款作为质押物向金融机构申请贷款的行为。
企业在向客户销售商品或提供服务时，往往需要等待一段时间才能收回货款，这给企业带来了流动资金压力。
而应收账款融资就是利用企业已经形成的应收账款来解决流动资金问题。
二、应收账款融资的优点1.提高流动性：通过应收账款融资，企业可以快速获取到所需的流动资金，从而保证日常经营活动的正常开展。
2.降低风险：由于银行对借款人进行了严格的信用评估和风险控制，因此在进行应收账款融资时，银行会对借款人进行严格的审核和管理。
这样可以有效地降低企业的风险。
3.灵活性高：由于应收账款融资不需要抵押固定资产等财产，因此企业可以更加灵活地运用自己的流动性。
三、会计处理1. 应收账款确认当企业与客户签订合同后，如果客户采用赊销方式进行支付，企业就需要确认应收账款。
应收账款的确认需要满足以下条件：（1）存在合同或订单等相关凭证；（2）已经完成了货物或服务的交付；（3）客户已经确认了货物或服务的质量和数量。
2. 应收账款融资会计处理当企业通过应收账款融资获取到流动资金后，需要对此进行会计处理。
具体操作如下：（1）借：银行存款贷：应收账款这笔会计分录用于记录企业将应收账款作为质押物向银行申请贷款所产生的借款。
（2）借：利息支出贷：银行存款这笔会计分录用于记录企业在还贷过程中所支付的利息费用。
四、注意事项1. 应选择信誉良好的金融机构，以确保能够得到更好的服务和更低的利率。
2. 应及时还清贷款本息，避免逾期产生罚息和影响信用记录。
3. 在进行应收账款融资时，要注意保护客户隐私和商业秘密，避免泄露客户信息造成不必要的损失。
五、结语应收账款融资是企业解决流动资金问题的重要手段之一，但在进行应收账款融资时，需要注意选择信誉良好的金融机构，并严格遵守相关法律法规和合同条款，以确保企业的合法权益得到保障。
供应链金融中的应收账款融资
供应链金融中的应收账款融资在当今复杂多变的商业环境中，供应链金融作为一种创新的金融服务模式，为企业提供了新的融资渠道和发展机遇。
其中，应收账款融资作为供应链金融的重要组成部分，对于解决企业资金周转难题、优化供应链资金流具有关键作用。
一、应收账款融资的定义与原理应收账款融资，简单来说，就是企业将其因销售商品、提供服务等业务活动而产生的应收账款转让给金融机构，以获取资金的一种融资方式。
其背后的原理在于，应收账款代表了企业未来能够收回的现金流，金融机构通过评估应收账款的质量、债务人的信用状况等因素，为企业提供相应比例的资金支持。
在这个过程中，企业可以提前获得资金，用于扩大生产、采购原材料、支付员工工资等经营活动，从而提高资金的使用效率，增强企业的运营能力。
而金融机构则通过承担一定的风险，获取相应的利息收益。
二、应收账款融资的主要模式1、保理业务保理是最为常见的应收账款融资模式之一。
保理商（通常是金融机构或专业保理公司）从企业购买应收账款，并负责应收账款的管理和催收工作。
根据保理商是否承担坏账风险，保理业务又可分为有追索权保理和无追索权保理。
有追索权保理下，如果应收账款到期无法收回，保理商有权向企业追索已支付的融资款项；无追索权保理则意味着保理商承担应收账款的坏账风险，企业在获得融资款后不再承担应收账款的回收责任。
2、应收账款质押融资企业将应收账款质押给金融机构，以获取贷款。
在这种模式下，企业仍然负责应收账款的管理和催收工作，如果应收账款到期无法收回，金融机构有权处置质押的应收账款以弥补损失。
3、应收账款证券化这是一种较为复杂的融资模式。
企业将大量的应收账款组合成资产池，通过特殊目的载体（SPV）进行结构化设计，将其转化为可在资本市场上交易的证券。
投资者购买这些证券，从而为企业提供资金。
三、应收账款融资的优势1、解决企业资金短缺问题对于许多企业尤其是中小企业来说，资金短缺是制约其发展的重要因素。
应收账款融资能够将企业尚未收回的应收账款迅速转化为现金，缓解企业的资金压力，使企业能够及时满足生产经营的资金需求。
供应链金融主要模式
供应链金融主要模式1.应收账款融资：也称为保兑仓或动产质押融资，即企业将其销售给客户的应收账款提供给金融机构作为质押，获取短期资金。
该模式主要应用于采购商与供应商之间的供应链中，解决供应商的资金问题，提前收到货款。
2.应付账款融资：也称为逆向保兑仓或逆向动产质押融资，即采购商将其采购的商品提供给金融机构作为质押，以获取短期资金。
该模式主要应用于销售商与供应商之间的供应链中，解决销售商的资金问题，延迟支付采购款。
3.预付款融资：即金融机构根据采购商的需求，提前支付给供应商一部分或全部的货款，以帮助供应商解决生产资金问题。
该模式主要应用于资金需求相对紧张的供应链环节，例如农产品种植等。
4.库存融资：即金融机构以存货作为抵押物，为企业提供资金融通。
企业将存放在仓库中的货物出质给金融机构，获取融资，这样可以有效地解决企业的库存周转问题。
5.物流融资：即以物流服务作为抵押物，为企业提供融资支持。
金融机构根据物流服务合同提供资金，帮助企业解决物流成本和资金周转的问题。
6.订单融资：即金融机构根据采购订单提供资金，帮助企业支付供应商货款。
企业将采购订单出让给金融机构，通过融资解决订单采购款的问题。
7.供应链授信：即金融机构根据供应链上各环节的信用情况，给予企业一定的授信额度。
企业可以在供应链上的不同环节进行资金流转，根据实际需求进行资金调度。
总之，供应链金融主要通过应收账款融资、应付账款融资、预付款融资、库存融资、物流融资、订单融资、供应链授信等多种模式，为企业提供了不同形式的资金支持，促进了供应链上的货物和资金流动，提高了供应链的效率。
这些模式可以根据企业的具体需求和供应链上的不同环节进行灵活应用，帮助企业解决资金周转问题，降低融资成本，提高企业的竞争力。
资产负债表应收账款融资科目
资产负债表应收账款融资科目1. 背景介绍资产负债表是一种按照特定格式排列的财务报表，用于展示公司在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
资产负债表包括多个科目，其中应收账款是一个重要的科目。
应收账款融资是指企业通过将其未来预期的应收账款权益转让给金融机构或其他投资者，以获得资金的一种方式。
应收账款融资科目在资产负债表中是一个重要的负债科目，它反映了企业通过应收账款融资所形成的负债。
2. 应收账款融资科目的定义应收账款融资科目是指企业通过将应收账款作为抵押或转让给金融机构或其他投资者，以获得资金的一种融资形式。
应收账款融资科目在资产负债表中属于负债部分，通常归类为非流动负债。
3. 应收账款融资科目的特点3.1 企业角色应收账款融资科目涉及到三个主要的角色：融资企业、融资机构和债权人。
融资企业是指需要融资的企业，融资机构是指提供融资服务的金融机构，债权人是指获得应收账款权益的投资者。
3.2 资金来源多样化应收账款融资科目可以从多个渠道获得资金，例如银行、非银行金融机构、资产管理公司等。
不同的融资来源有不同的利率、费用和条件，企业可以根据自身需求选择最适合的融资渠道。
3.3 期限灵活应收账款融资科目的期限可以根据企业的需求而设定，通常可以是短期或长期。
短期应收账款融资适用于企业短期资金周转的需求，而长期应收账款融资适用于企业长期资金需求。
3.4 风险管理应收账款融资科目涉及到债权人对应收账款的风险承担。
债权人在获得应收账款权益后，需要对应收账款的风险进行评估和管理，包括确认应收账款的真实性、债务人的信用等级和偿付能力等。
3.5 影响因素应收账款融资科目的规模受到多个因素的影响，例如企业的销售规模、销售政策、客户信用等级以及市场供求状况等。
这些因素将直接影响到应收账款的金额和质量，进而影响到应收账款融资科目的规模。
4. 应收账款融资科目的会计处理应收账款融资科目在资产负债表中属于负债部分，其会计处理可以简单概括如下：4.1 应收账款确认企业根据销售合同的约定和实际发生的业务，确认产生的应收账款金额。
企业应收账款融资
证券化
01 02
定义
证券化是指将缺乏流动性但能够产生可预见的稳定现金流的资产，通 过一定的结构安排，对资产中风险与收益要素进行分离与重组，进而 转换成为在金融市场上可以出售和流通的证券的过程。
应收账款证券化
将应收账款转化为证券的过程，其中证券可以公开发行或私募发行。
03
风险管理
证券化的风险主要在于现金流不足和信用风险。
未来发展的趋势与挑战
数字化转型加速
随着数字化转型的加速，企业需要不断升 级和完善内部管理系统和业务流程，以适 应不断变化的市场需求和技术发展趋势。
VS
风险管理难度加大
随着应收账款融资的广泛应用，企业面临 的风险也将不断增加，如何有效管理风险 将成为企业面临的重要挑战。
THANKS FOR WATCHING
应收账款融资依赖于客户的信用状况。如果客户的信用 状况不佳，那么企业可能会面临无法按时收回资金的风 险。
风险控制措施
1 2 3
选择可靠的金融机构
企业应该选择信誉良好、实力雄厚的金融机构 进行合作，以确保其应收账款融资的安全性。
加强应收账款管理
企业应该加强对应收账款的管理，定期进行账 龄分析，及时催收账款，以确保其应收账款的 质量。
其整体运营效率。
风险
融资成本高
相比其他融资方式，应收账款融资的成本通常较高。这 是因为这种融资方式需要企业承担一定的风险，因此企 业需要为此付出更高的代价。
应收账款质量风险
在应收账款融资中，企业需要将应收账款作为抵押品。 如果应收账款的质量不高，那么企业可能会面临无法偿 还贷款的风险。
客户信用风险
提高企业的市场竞争力
通过及时收回应收账款，企业可以加快资金周转，提高企业的市 场竞争力。
小微业务产品篇之应收账款融资
小微业务产品篇：Ⅱ应收账款融资一、应收账款质押（一）业务模式1．应收账款质押类型（1）已有应收账款质押贷款和未来应收账款质押贷款已有应收账款质押贷款：是指用已经产生了的应收账款作为担保财产而发放的贷款。
它的特点是用于担保的应收账款在担保期间数额及种类特定化了，不再发生变化。
大部分银行放贷是针对已有应收账款质押发放的。
对己有的应收账款质押贷款的，贷款银行在评估应收账款价值，确定可贷款额度时有更充分的证据予以认定，贷款银行的工作主要是要甄别合格的应收账款与不合格的应收账款。
未来应收账款质押贷款：是用将来一定期限内要产生的应收账款作为担保财产而发放的贷款。
会计学的一个重要记账原则即权责发生制，当期没有发生的赊销交易，便不得记入应收账款账目。
因此，在未来应收账款质押情况下，银行发放贷款时，用于质押的应收账款还未实际发生，也未记入会计账簿，故在未来应收账款质押中，银行对将来发生应收账款的估值和确定贷款额度受更多不确定因素的影响。
实践中，银行通常只对基础法律关系确定、将来确定会产生的应收账款发放贷款。
如出质人与其客户间存在长期稳定的交易伙伴关系，双方签订了分期付款买卖合同，在这种情形下，对未来几批货物交货后产生的价款给付请求权就有合同基础，预期收入较为稳定。
此外，以未来应收账款为标的设立质权，银行更关注的问题包括：第一，该应收账款确定将来会发生，至少已有基础法律关系存在；第二，在对未来应收账款质押中，如何确定借款人的可贷款额度。
（2）单笔应收账款质押贷款和应收账款质押循环贷款单笔应收账款质押贷款：是指企业以单笔应收账款作贷款担保，银行通过审核该笔应收账款，确定授信额度并提供贷款的模式。
该类贷款主要适用于发生频率少、单笔应收账款金额较大的情况。
对于单笔大额应收账款用于质押，银行将发放固定金额的短期贷款。
单笔应收账款质押虽然手续上较为简单，但由于集中于一个债务人且金额较大，所以银行在发放单笔应收账款质押贷款时，更加关注应收账款债务人的清偿能力，如果应收账款债务人是实力雄厚的核心企业，银行发放单笔应收账款质押贷款的风险较小，借款人可获得的贷款额也更多；如果应收账款债务人的清偿能力不是很强或难以弄清楚，银行就必须非常谨慎地发放贷款。
应收账款融资 会计处理
应收账款融资会计处理一、应收账款融资概述应收账款融资是指企业将其应收账款权益转让给金融机构或其他第三方，获得短期资金的一种融资方式。
这种融资方式可以帮助企业快速获取资金，解决资金周转困难的问题。
二、应收账款融资的会计处理应收账款融资涉及到企业出售应收账款权益，因此在会计处理上需要注意以下几个方面：2.1 应收账款转让会计处理1.转让应收账款确认资产减少和收入确认。
–应收账款转让后，应将转让的应收账款计入资产负债表中的非流动资产项下。
同时，应按照转让价款将转让的应收账款金额计入收入。
2.转让应收账款确认相关成本或费用。
–如果在应收账款转让过程中发生了相关成本或费用，应按照相关准则将其确认为费用，同时将其计入利润表。
2.2 应收账款回购会计处理1.应收账款回购确认资产增加和负债增加。
–应收账款回购时，企业将购回的应收账款计入资产负债表中的应收账款项下，并同时在负债项下增加应付账款。
这样可以反映回购应收账款的资金来源。
2.应收账款回购确认相关损益。
–应收账款回购可能导致相关损益的发生，例如回购价格高于或低于转让价格，在会计处理上需要将其确认为相关损益，计入利润表。
2.3 应收账款融资的成本会计处理应收账款融资涉及到成本，企业在会计处理上需要将其确认为相关费用。
1.应收账款融资发生的利息费用。
–应收账款融资通常会涉及到利息费用，企业在会计处理上需要按照相关准则将其确认为利息费用，并计入利润表。
2.应收账款融资的手续费用。
–如果应收账款融资涉及到手续费用，企业在会计处理上需要将其确认为费用，并计入利润表。
2.4 应收账款融资的风险会计处理应收账款融资可能涉及到一定的风险，企业在会计处理上需要将其充分考虑，并进行相应的会计处理。
1.应收账款融资的坏账准备金。
–由于应收账款融资的风险，企业需要按照相关准则提取坏账准备金，以应对可能发生的坏账损失。
坏账准备金需要计入利润表。
2.其他与风险相关的会计处理。
–对于其他与风险相关的情况，例如应收账款回购方无法履约，企业可能需要进行相应的会计处理，例如计提风险准备金。
浅析应收账款融资的会计处理
浅析应收账款融资的会计处理题目一：应收账款融资的会计处理基本流程应收账款融资是指企业通过将应收账款质押或债权转让的方式，融资于金融机构或投资者手中，以解决资金短缺的一种基本融资方式。
应收账款融资的核心在于把企业待收款项转换为可以用于经营的现金流。
该流程一般包含以下几个环节：一、申请应收账款融资企业面向合适的融资机构提出应收账款融资申请，申请方要将公司的资质、融资金额、策略、管理等信息深入了解，才能进行资信度评估，给出融资意向。
二、制定融资方案通过调查分析融资机构、企业自身当时的经营情况、财务状况、应收账款质量等因素，可以制定出一份详细的应收账款融资方案，包括代理资产证券化将资产转让给 SPV (Special Purpose Vehicle)，再由此向市场发行资产支持证券等。
三、融资资料提交企业需要准备好相关的融资材料，包括应收账款、债权或其他票据，以及质押通用担保品等文件材料，并交至融资机构。
四、审核验收融资机构对于企业提交的应收账款融资资料进行审核，并进行质量吊销等验收工作，如果审核合格，则可以进口下一步融资流程。
五、融资发放通过审核审批后，融资机构会将融资款项发放给企业，用于缓解资金短缺的经营压力。
六、还款企业在规定的时间内向融资机构归还应收账款融资款项和利息。
以上为应收账款融资的基本流程，此流程需要企业和融资机构的共同配合和协调，以实现资金的合理利用，提高企业的经济效益。
题目二：应收账款融资会计处理中的会计核算方法应收账款融资的会计处理方法基本包括以下几种核算方法：一、质押式应收账款融资会计处理质押式的应收账款融资，是指企业将自己的应收账款进行质押，融资机构提供相应的贷款，并按照约定的利率和期限等条件，对企业进行融资的方式。
这种方式下，企业向融资机构质押应收账款，资产负债表的应收账款账户减少，而负债表的负债性质增加，应收账款的贷方交易（即信用款项）变成了借方交易，融资款项的借方交易变为贷方交易，并计入成本与费用，我们会将融资借款所产生的利息存报在财务费用科目中。
供应链金融应收账款融资比较
供应链金融应收账款融资比较供应链金融是指利用供应链上的各个环节中的信息和资金流动，通过银行或金融机构向供应链上的企业提供融资服务的一种金融模式。
而应收账款融资则是指企业将自身的应收账款转让给金融机构，从而获得资金流动的一种融资方式。
在供应链金融中，应收账款融资是一种常见的融资方式，但不同的金融产品和服务提供商在应收账款融资方面可能存在一些差异。
接下来，我们将比较不同供应链金融应收账款融资方式的优缺点，帮助企业选择适合自己的融资方式。
首先，我们来看一下应收账款融资的基本原理。
应收账款融资是指企业将自己的应收账款转让给金融机构，金融机构向企业支付相应的资金，并在应收账款到期时向债务人收款。
这种融资方式既能提高企业的资金周转率，还能降低企业的融资成本，是一种相对灵活和高效的融资方式。
在供应链金融中，应收账款融资主要有两种方式：一种是应收账款质押融资，另一种是应收账款保理融资。
应收账款质押融资是指企业将自己的应收账款作为抵押向金融机构借款，而应收账款保理融资则是指企业将应收账款卖给金融机构，由金融机构向企业提供融资。
接下来，我们将比较这两种应收账款融资方式的优缺点。
首先，应收账款质押融资的优点是：1. 企业可以利用自己的应收账款提高自己的融资额度，增加资金周转率；2. 企业可以选择贴现方式还贷，灵活性较高；3. 融资成本相对较低。
然而，应收账款质押融资也存在一些缺点：1. 质押物价值可能有限，导致企业融资额度有限；2. 企业需提供足额抵押物，增加融资难度。
与应收账款质押融资相比，应收账款保理融资的优点是：1. 能够提高融资额度，增加资金周转率；2. 企业无需提供抵押物，降低融资难度；3. 融资方式相对简单，不受企业融资额度的限制。
但是，应收账款保理融资也存在一些缺点：1. 融资成本较高，保理机构需要收取一定的服务费用；2. 企业在合同履行过程中可能会受到一定风险。
总的来说，应收账款融资对于企业来说是一种比较优质的融资方式，能够提高企业的资金周转率，降低融资成本，帮助企业更好地开展经营活动。
应收账款融资
应收账款融资应收账款融资是指企业将尚未到期的应收账款转让给金融机构或专业机构，以获得资金的一种融资方式。
这种融资方式相对灵活便捷，能够帮助企业更好地调整资金运营，提高企业的流动性和周转效率。
本文将围绕应收账款融资展开探讨，并分析其利与弊。
首先，应收账款融资能够带来诸多好处。
企业通过将应收账款转让给金融机构或专业机构，可以迅速获取资金，解决资金周转不灵的问题。
特别是在经济周期下行的时候，企业面临的现金流压力较大，此时应收账款融资能够及时解决企业的流动性问题，保证企业的正常运营。
其次，应收账款融资不会增加企业的负债风险，因为这种融资方式实质上是将应收账款作为抵押物，获得的资金是由企业已有的债权所支持。
因此，这种融资方式相对于借贷融资来说，具有较小的负债风险和利息负担。
此外，应收账款融资可以提高企业的信用，增强企业在金融机构中的资信度，便于企业获得更多的融资支持。
然而，应收账款融资也存在一定的弊端和风险。
首先，由于应收账款属于企业的未到期资产，转让后企业失去了对这部分资产的控制权。
一旦金融机构或专业机构出现问题，可能会对企业的经营产生不利影响。
其次，应收账款融资所获得的资金往往较小，且融资期限相对较短。
对于需要大额长期资金的企业来说，应收账款融资可能并不适用，需要选择其他融资方式。
此外，应收账款融资还存在一定的费用，包括手续费、利息等，这对企业的资金利用率产生一定的压力。
针对以上问题和风险，企业在进行应收账款融资时需要注意一些事项。
首先，企业应该选择信誉较好、经验丰富的金融机构或专业机构进行合作，避免发生款项不能按时到账的情况。
其次，企业需要进行充分的风险评估，在选择融资机构时要考虑到其风险承受能力和偿付能力。
另外，企业在进行应收账款融资前，应充分了解相关的费用和手续，并进行准确的财务测算，确保融资成本与收益的平衡。
同时，企业要保持应收账款的稳定性和可信性，避免出现大额坏账，导致融资受阻。
总之，应收账款融资作为一种灵活且有效的融资方式，为企业提供了一种方便快捷的资金支持。
应收账款融资是什么意思
应收账款融资是什么意思应收账款融资是什么意思应收款项融资是资产负债表中的报表项目，主要填列资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等，即业务模式为收取合同现金流量和出售金融资产对应的应收票据和应收账款等金额。
企业管理应收账款和应收票据的模式分为两种情况，第一种情况是企业持有目的就是收取合同现金流量，即以摊余成本计量的销售商品、提供劳务服务等收到的商业汇票(应收票据)，应收的款项(应收账款)。
比如企业销售商品对方赊销形成企业的应收账款，企业持有该应收账款的目的，就是等到合同约定的付款期限要求对方付款，并没有打算将该应收账款对外出售换取现金，或则企业对外销售商品收到对方提供的银行承兑汇票，企业持有该银行承兑汇票的目的是等到汇票到期日时，要求承兑银行进行付款，并没打算将该银行承兑汇票进行贴现。
这种模式下的应收账款和应收票据扣除计提的信用减值损失后填列在资产负债表“应收账款”和“应收票据”项目栏次。
第二种情况，企业持有应收账款或应收票据的目的，不仅仅是收取合同现金流量，还有出售的目的，同时要判读如果对外出售，是否满足金融资产终止确认的条件，如果不能满足出售终止确认条件的，需要确认为管理业务模式为收取合同现金流量(第一种情况)。
比如与银行签订应收账款无追索权保理总协议，需要资金时，向银行出售应收账款，这里的无追索权是指应收账款出售出去，无论以后该金融资产的购买方是否能向债务人收回款项，均与出售方无关系(有追索权是指到期债务人不还钱，可以要求原债权人清偿，更类是于抵押贷款);再比如需要资金时，将尚未到期的质量较好的银行承兑汇票贴现或背书转让给银行取得现金。
第二种模式下的应收账款及应收票据填入资产负债表“应收款项融资”项目栏次。
通过应收账款对外出售(转让)或对商业汇票(包括银行承兑汇票和商业承兑汇票)进行贴现，属于融资的一种方式。
应收账款融资的优劣势优势：(1)降低银行信用风险对传统信贷业务而言，银行所承担的信用风险来自于贷款对象中小企业内部管理体系不规范、不健全并且资产规模较小故在其不能盈利的时期，其剩余资金数额不足以偿还银行方贷款，而供应链应收账款融资业务还款方发生转移，由于中小企业将应收账款质押，应收账款到期后银行会直接向核心企业收取欠款，而相较于中小企业来说，核心企业规模较大且盈利较好，一般情况下不会出现无法偿还银行欠款的情况，所以对银行方来说，供应链应收账款融资降低了一定的信用风险。
应收账款融资
第三节应收账款融资一、应收账款融资的方式【例题·单选题】应收账款筹资是指利用企业应收账款作为抵押获取银行贷款，或者将其让售出去以取得企业所需资金。
下面说法正确的是（）。
A.甲企业欠乙企业的钱，乙又欠丙企业的钱，乙企业就把甲企业的欠款抵押给丙企业，丙企业又用这笔账款做抵押向银行贷款得到资金，乙企业的做法是应收账款筹资B.乙企业欠甲企业巨额货款没有能力偿还，就把自己的一部分厂房抵债给甲企业，甲企业把厂房卖了筹到了资金，甲企业的做法是应收账款筹资C.甲企业因为乙企业欠其巨额货款未还，使企业资金周转困难，甲企业就以这笔未还的欠款作为抵押，向工行贷了款，甲企业的做法是应收账款筹资D.乙企业欠甲企业巨额货款没有能力偿还，就把本企业的设备抵押给甲企业，甲企业用这批设备做抵押向银行贷款得到了资金，甲企业的做法是应收账款筹资【答案】C二、应收账款融资决策【注意】1.应收账款融资一般成本较高，会对信用评级较低的应收账款收取较高的信息审核与风险承担费用；2.应收账款让售可能附带追索权，并且存在留置金。
第四节融资租赁和分期付款一、融资租赁和分期付款购买筹资的特点（一）优点（二）缺点二、融资租赁和分期付款购买的决策分析采用现值分析法。
【案例4-7】某企业决定新增一套设备，如果采用租赁方式，每年年末需付等额租金14.5万元；如果借款购买的话，则设备购买价为90万元，借款年利率为10%，借款期限为10年。
设备的使用期限为10年。
假设无残值，在不考虑税收的情况下，企业租赁合算还是借款购买合算？把上述两种方案的所有支出都折为现值，然后进行比较。
当采用租赁方式时，10年内每年的租金为14.5万元，其成本折现为：P1=14.5×(P/A,10%,10)= 14.5×6.1446=89.10(万元)当采用借款购买时，成本现值为：P2＝90（万元）可见，采用租赁比较合算。
【案例4-8】假定A公司2008年1月1日购入N型机器，如果一次性付款，N型机器的总价款为1800万元；如果分期付款，N型机器的总价款为2000万元，分3年支付，2008年12月31日支付1000万元，2009年12月31日支付600万元，2010年12月31日支付400万元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
应收账款融资
一、什么是应收账款
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权，包括应向客户收取的货款、增值税款和为客户代垫的运杂费。
在法律上应收账款是一种债权，即付款请求权。
详细来说是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。
根据《应收账款质押登记办法》第四条规定，企业的应收账款一般包括以下五方面权利：
1.销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等；
2.出租产生的债权，包括出租动产或不动产；
3.提供服务产生的债权；
4.公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权；
5.提供贷款或其他信用产生的债权。
二、应收账款融资
应收账款融资是一种集融资、结算、财务管理和风险担保于一体的综合性金融服务，为企业带来更丰富、便利的融资渠道。
由于应收账款融资盘活企业存量资产，优化融资结构，加速债权变现，也为商业银行带来巨大的利益。
应收账款融资主要有三种方式：应收账款抵押融资、应收账款让
售和应收账款证券化。
应
收账款质押融资
Assigningofreceivables
应收账款质押融资，即供货企业以应收账款债权作为质押品向融资机构融资，融资机构在向供货企业融通资金后，若购货方拒绝付款或无力付款，融资机构具有向供货企业要求偿还融通资金的追索权。
要点：1.并不是企业所有的应收账款都可作为担保品。
通常银行首先要对企业的所有应收账款记录进行认真分析，从中选择可作为担保品的应收账款，然后按照选定的应收账款的一定百分比向企业发放贷款；
2.应收账款质押融资是一种循环的和自我清偿的贷款，在会计意义上是短期借款，但在财务概念中却可以是长期借款；
3.抵押方继续保留应收账款的权益，要承担坏账的损失。
应
收账款让售融资
Factoringofreceivables
应收账款让售(Factoringofreceivables)，即供货企业将应收账款债权出卖给融资机构并通知买方直接付款给融资机构。
由于将收账风险转移给融资机构，融资机构要承担所有收款风险并吸收信用损失，丧失对融资企业的追索权。
要点：若债务企业到期拒付或无力支付款项时，债权企业无需承
担任何责任，商业银行只能自己追索或承担损失。
应
收账款证券化融资
应收账款证券化，是资产证券化的一部分，指将企业那些缺乏流动性但能够产生可以预见的稳定的现金流量的应收账款，转化为金融市场上可以出售和流通的证券的融资方式。
要点：应收账款证券化作为一种金融创新工具，对应收账款有一定的要求：
1.一般要求应收账款具有标准化、高质量的合同条款；
2.具有良好的信用记录或具有相对稳定的坏账统计记录，可以预测未来类似损失的发生概率。
三、应收账款融资注意事项
1.用于质押的应收账款必须具备一定的条件：
(1)可转让性，即用于设立质押的应收账款必须是依照法律和当事人约定允许转让的。
(2)特定性，亦即用于设立质押的应收账款的有关要素，包括金额、期限、支付方式、债务人的名称和地址、产生应收账款的基础合同、基础合同的履行程度等必须明确、具体和固定化。
(3)时效性，即用于设定质押的应收账款债权必须尚未超过诉讼时效。
2.应收账款质押、转让登记
应收账款质押应办理质押登记，中国人民银行征信中心是应收账
款质押的登记机构。
征集中心建立了应收账款质押登记公示系统，办理应收账款质押登记，并为社会公众提供查询服务。
应收账款转让融资也要在征信中心的动产融资统一登记系统进行登记。