纳税评估案例
纳税评估案例
纳税评估案例第一篇：纳税评估案例蛛丝马迹藏玄机〔评估对象〕某某县水利局水利管理服务站，微机代码23569874，税务登记号码为231923)业的资料审核分析不能公式化，评估人员要对评估企业所属行业和企业特征进行分析，了解行业特点，熟悉行业财务制度，掌握行业税收政策，只有这样，才能在审核分析中发现疑点。
3．加强税法宣传，优化税务服务，使纳税人能够及时了解国家税收政策；强化公开办税，开展信息交流，使纳税人能够了解纳税评估工作，从而能自觉执行税收政策，规范纳税申报，提高纳税申报的真实性和准确性。
（江苏省溧阳市国税局葛树瑾金国华王洪才）第五篇：个人所得税纳税评估案例某汽车零部件有限公司纳税评估案例内容提要：某汽车零部件有限公司成立于202*年，经济性质为其他有限责任公司，注册资本202*万元，经营范围为：汽车座椅、门内饰板及汽车零部件的设计、制造、销售业务。
属于增值税一般纳税人，企业所得税在武经开发区国税局缴纳。
武经区地税局对该纳税人进行202*年度纳税评估时，发现该户在正常经营的情况下，业务量较202*年度有较大增长，但其202*年度缴纳的个人所得税的增长幅度却与其主营业务收入的增长幅度不匹配，遂将其列为评估对象。
经举证约谈和实地核查，共计补缴个人所得税34392.12元。
分析选案：评估人员对该企业202*年度个人所得税查账户进行纳税评估时，发现该企业202*、202*两个年度主营业务收入的增长（202*年主营业务收入2518万，202*年主营业务收入3745万，同比增长48.73%），与其个人所得税入库金额的增长（202*年入库113134.00元，202*年入库124539.00元，同比增长10.08%）不匹配，存在着隐瞒收入以及随意列支扣除项目的嫌疑。
举证约谈：针对上述疑点，评估人员向该企业送达了《税务约谈通知书》。
要求该企业对个人所得税申报异常情况进行解释，并按规定要求提供工资表和财务报表等相关资料。
滨州地税纳税评估案例
滨州地税纳税评估案例案例一：李在滨州市拥有多处房产，却只申报了其中一处的房产税。
地税局接到线索后进行评估，发现李涉嫌漏报房产税，随后通知李前来核对并补缴相关税款。
评估内容：地税局根据房产登记、房屋出租信息等，对李一名下的房产进行评估，并与其纳税申报情况进行对比。
评估结果：地税局确认李漏报了多处房产的房产税，并要求其补缴相应的税款。
原因分析：李故意隐瞒部分房产的纳税情况，以逃避更多的税收。
地税局通过评估发现了这一问题，并依法要求李补缴税款，保障税收的公平与合规。
案例二：王在滨州市购买了一辆豪华车，并按时缴纳了车船税。
然而，地税局接到举报称王在实际购车时价格远高于申报价格，怀疑其故意少报车船税。
地税局对王进行了评估，并对其购车行为进行调查核实。
评估内容：地税局参考市场价格、购车发票等信息，对王购车行为进行评估，并与其纳税申报情况进行对比。
评估结果：经过评估，地税局确认王购车时价格确实存在漏报的情况，并据此要求其补缴相应的车船税。
原因分析：王少报车船税的目的是为了减少纳税额度，以降低负担。
然而，地税局通过评估发现了这一问题，依法要求王补缴税款，维护了公平的纳税环境。
通过以上案例可以看出，纳税评估在维护税收公平、规范纳税行为方面起到了重要的作用。
评估过程中，地税局根据市场价格、资产登记、纳税申报等多种信息进行综合分析，来判断纳税人的纳税行为是否符合法律法规的要求。
对于发现不合规的纳税行为，地税局将要求纳税人补缴税款，并视情况采取相应的罚款措施，以维护税收秩序的严肃性。
同时，纳税评估也是对纳税人的一种监督机制。
在评估过程中，地税局通过搜集相关信息，及时发现并查处违规行为，使其纳税人提高自觉遵守纳税法律法规和规范纳税行为的意识。
综上所述，滨州地税纳税评估案例是纳税评估的典型案例之一、通过评估过程，地税局能够及时发现和纠正纳税人违规行为，维护税收秩序和公平。
而对纳税人来说，纳税评估是一种规范和提醒，通过认真申报和合理避税，既能够减少合理税负，又能够避免因违规行为造成的处罚。
N钢铁有限公司纳税评估案例
N钢铁有限公司纳税评估案例江苏省国家税务局一、内容提要N 钢有限公司为一大型钢铁冶炼企业，是N钢联合公司的全资子公司，在产品结构上与N钢联合体内其他公司都有很深的关联性。
2005年，N钢有限公司增值税税负为零，2006年5月16日被南京市国税局直属税务分局列为重点评估对象。
我局由分管局长牵头成立评估小组，组员包括企业责任区管理员、分局计划统计科科长、评估业务分管科长、综合业务科所得税业务分管科长等，以税负分析为中心、以关联交易及产品品种结构分析为基本点、依托评估指标和产品增值空间测算展开分析评估。
至6月12日，历时近一个月的评估处理终结， N钢铁有限公司共补缴税款1437万元（其中增值税 377 万元，所得税1060万元）。
进一步通过对 N 钢联合体内各企业的评估和辅导，N钢联合体共补缴税款2004万元（其中增值税944万元，所得税1060万元），调增应纳税所得额1330万元。
二、案例介绍（一）分析选案1 、选案背景。
从宏观经济、市场变化与税源趋势分析角度看，前几年国家实行积极的财政政策, 加大基本建设规模，对钢铁企业无疑是一个难得的发展机遇。
2005年我国钢产量3.5亿吨，占世界钢产量的30％，为世界第一大产钢国。
我市钢铁行业税收占有相当比重，是日常税源管理的重点。
N钢铁有限公司2005年实缴增值税零税负，如此税收“贡献度”不能不引起疑问。
根据行业内部资讯，2005年我国又迎来钢材市场的高峰期，钢材价格普遍上涨，综合钢材价格平均上涨367元/吨。
我市钢铁行业税收收入也较上期有较大幅度增长，增长率为 19.04 % 。
而N钢铁有限公司实现税收却较2004年大幅下降，与行业整体趋势相反。
2 、对象筛选。
主要运用行业税负对比法进行分析，进一步确定评估对象。
（1）该企业2005年增值税税负0％，远远低于全省预警下限。
（见下表）单位名称监控级次国民经济行业类别代码N 钢铁有限公司总局监控C3230 钢压延加工2005 实缴税全国平均税负全国预警下限全省平均税负全省预警下限负0% 3.77% 2.29% 2.7% 2.5%（2）同时，在N钢铁联合体内的五家企业之中，税负率又最低，在增值税上存在疑问和隐患。
纳税评估优秀案例
纳税评估优秀案例【篇一：纳税评估优秀案例】一、内容提要**省**县国税局在**市国税局推行的税收风险管理框架下，关注纳税人各种信息的收集，应用分析工具识别其中可能带来税款流失的风险因素，为纳税评估找准切入点，强化了税源管理。
2004年11月15日**县国税局根据该县超市行业纳税状况普遍较差的实际，选取了有代表性的b超市作为评估对象，成立了由第二税务分局分管副分局长为组长，分局2名税收分析员和1名责任区管理员为组员的纳税评估小组，通过对该户涉税指标分析、约谈和实地查验有效地控制了该县超市行业的税收风险，至2005年2月20日，历时三个多月的评估处理终结，b超市共补申报销售额957264.95元，补税162735.04元，加收滞纳金2359.66元。
并以此为突破口，开展行业集中评估，补税52.63万元，同时修改完善了2005年度超市行业相关涉税参照指标。
二、案例介绍（一）分析选案1、选案背景。
**商业超市,自2000年第一家a公司开业,2001年、2002年相继增加了b、c、d三家，且各家超市在县城竞相增加网点，开展价格竞争、地域竞争、服务竞争等一系列的商业活动。
全县商业超市经营的面积从2000年的400平方米，发展到2004年的5000平方米；从业人员从2000年的23人，发展到2004年的306人(其中：固定职工194，厂家促销人员102人)；销售总额从2000年的450万元，实现增值税5万元，上升到2003年的2600万元，实现增值税37万元；2004年1-9月份实现销售收入2850万元，入库增值税108万元(包括评估入库数)，入库所得税17万元，为该县的经济发展和社会进步作出了较大贡献。
然而，从2003年申报资料分析，各超市的增值税负水平极不均衡，企业零申报、负申报、低税负现象比较普遍。
特别是2004年上半年，县稽查局在对几个超市的检查中，发现了这些企业普遍存在不同程度的帐外经营、迟做销售、错用税率、获取返利等经济利益不计税等偷税行为。
某工业公司企业所得税纳税评估案例[1]
![某工业公司企业所得税纳税评估案例[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/34922dd628ea81c758f5781f.png)
某工业公司企业所得税纳税评估案例一、内容提要湖北省某工业公司成立于2003年12月，注册资本2亿元。
主要从事烟草制品的生产销售，兼营烟草物资、烟机零配件经营及其相关的生产经营活动,工资发放标准执行国家烟草专卖局的工效挂钩方案。
该公司2005年的经营范围无变动、经营规模与上年相比无重大变化，但申报的应纳所得税额却大幅下降，对此异常情况桥口区局按照国家税务总局《纳税评估管理办法（试行）》的有关规定，对其2005年度的所得税纳税申报情况进行了纳税评估，共调增计税所得额667.56万元，调增所得税220.30万元，抵减申报多预缴的133.46万元后，追补所得税86.84万元，加收滞纳金1.86万元。
二、案例介绍1．分析选案该公司申报2005年度应纳企业所得税576万元，较2004年应纳所得税970万元下降40.62%。
据日常征管了解的情况，该公司属烟草行业，盈利水平稳定、2005年的人员结构、经营环境未有变化、销售业绩也无大的波动，税负大幅下滑属异常变化。
因此将其作为重点评估对象实施所得税纳税评估。
评估人员从税收征管资料中提取2004年和2005年两个年度的所得税纳税申报有关指标，制作对比分析表如下：初步审核：从上表对比分析看，该公司2005年的所得税贡献率（应纳所得税与主营收入之比）大幅下降；主营收入略微下降、毛利额变动不大，但期间费用增长近30%。
初步分析期间费用的增长不符合经营常规，税前扣除可能存在未按规定列支的问题。
进一步结合两年的会计报表——利润表进行核对，发现：①期间费用增长主要在管理费用和营业费用上，占期间费用增长总额的92%。
②年度申报的附表4反映计入营业费用和管理费用的工资支出为2749万元，较上年增长27%，2005年所得税年度申报时工资薪金无调整。
③利润表中“营业外支出”科目发生65.25万元，较上年增长102.56%，申报表无相关事项扣除或调整的数据反映。
确定纳税疑点：（1）工资薪金税前列支可能超标未调整；（2）“营业外支出”中有无应作纳税调整的事项挤入其他项目扣除。
纳税评估案例
纳税评估案例第一篇：纳税评估案例蛛丝马迹藏玄机〔评估对象〕某某县水利局水利管理服务站，微机代码***-*****，税务登记号码为*****w***-*****。
〔基本情况〕该单位主要从事水利工程为公用事业，创办于1968年9月，注册类型为国有企业，法定代表人某某，财务负责人某某，联系电话*****。
征管方式为纯营业税户，征收方式为查帐征收，申报方式为上门申报。
该单位注册资本为24xx元，xx年度销售收入为*****.69元，xx年度帐面利润为914.38元，上年资产总额为***-*****.88元，上年负债总额为***-*****.07元，上年所有者权益总额*****.81元，xx年度入库地方税金费720XX 年.06元，xx年1-10月入库地方税金费*****.12元。
〔确定评估对象的依据〕根据水利站报送的财务报表和征管信息系统中相关涉税信息资料分析，该单位存在以下疑点：1、今年1-9月份收入为*****.09元，去年全年收入为*****.69元，今年与去年相比收入差距较大；2、今年1-9月份申报地方税额为*****.12元，去年申报地方1/ 23税总额720XX年.06元，今年与去年相比税额差距较大；3、xx年帐面利润仅914.38元，这与同行业的盈利水平明显不符。
根据上述疑点，评估人员将该单位确定为纳税评估对象。
〔评估分析和约谈询问过程〕一、寻踪觅迹查疑点评估人员带着疑点，对辖区内某某水利站、某某水利站等同行业进行了走访座谈，详细了解了近两年我县水利工程的总体情况。
随后，评估人员又到县水利局和陈集镇政府对陈集水利站近两年的水利工程项目进行了详细调查，初步掌握了陈集水利站近两年的水利工程项目和工程预算金额。
评估人员综合多方面信息，初步确定该单位自xx年至今承建县镇水利工程项目8个，工程预算总金额达600万元，而自xx年至今企业实际申报收入只350万元，即使剔除未完工程企业仍然存在隐瞒收入现象。
XX金属材料有限公司纳税评估案例
XX金属材料有限公司纳税评估案例XX金属材料有限公司纳税评估案例一、内容提要（一）、评估对象描述XX金属材料有限公司系政府招商引资企业，开办于2001年，为私营有限责任公司，注册资本100万元，2002年3月认定为增值税一般纳税人，有委托出口业务并取得出口资格。
主要从事氯化金、氯化钯等贵金属氯化物的加工和销售，主要原材料为黄金、钯和各种废金属，主要抵扣凭证为增值税专用发票和废旧物资销售发票。
产品主要销往电子、医药行业科研作催化剂使用，在国税部门涉及的税种主要是增值税。
（二）、评估工作简介本次纳税评估由万安县国家税务局税源管理一科和征管股组织实施，于2005年8月初结合吉安市国家税务局对用废企业发布的《税收风险预警通报》，将其列为评估对象开展评估，利用江西省纳税评估信息系统（JXTAMIS）对其2005年1-7月份的纳税情况进行了纳税评估，8月底处理终结。
（三）、主要成效和影响通过对该单位的评估处理，对其他利用废旧物资进行生产加工的企业起到了警示作用。
随着地方政府招商引资工作的开展，引进的企业良莠不齐，部分企业税收法制意识薄弱，利用与地方政府签定的所谓税收优惠政策，有少缴甚至不缴税的侥幸心理。
因此，我们认为，加强对招商引资企业，特别是用废企业的纳税评估，对提高纳税人的纳税意识，推进和谐社会进程无疑具有重要意义。
二、案例介绍（一）分析选案环节万安县国家税务局根据年初制定的工作计划，结合废旧物资生成经营单位税源状况和税收征管工作的实际情况，在吉安市国家税务局《用废企业税收风险预警通报》的基础上，确定该单位为评估对象。
评估人员首先通过综合征管软件查阅了该单位的有关基础信息资料，在核实该单位的产品销售收入、税款缴纳、发票使用情况后，结合日常管理，利用江西省纳税评估信息系统（JXTAMIS）对企业申报及财务数据进行抽取，采用纳税评估相关通用分析指标和选用分析指标进行评估分析、测算。
1、税收负担率的分析税收负担率=（本期累计应纳税额/本期累计应税销售额）×100%申报资料反映：2005年1-7月份销售收入72415416.89元，销项税额12310470.16元，进项税额10302532.64 元，应纳税额为2007937.52元，已缴纳税款464291.62元，实缴税款少于应纳税款，若按已缴纳税款计算税负，则税收负担率为：464291.62/72415416.89=0.78％，低于全市同行业平均税负水平。
Z纺织有限公司纳税评估案例
Z纺织纳税评估案例一、内容撮要Z纺织属于中型纺织企业，是自营出口的出产企业，适用“免、抵、退、税〞方法申请出口退税。
2004年至2006年4月，Z纺织累计向国税机关申请打点出口退税1054万元，2006年6月16日被**市**区国税局列为重点评估对象。
成立评估小组，组员包罗负责该企业免抵退税工作的人员和税源打点科的税收打点员、区局税政科科长、税源打点科科长等。
评估小组以产能阐发为中心、以纺织产物品种布局和出产工艺特点阐发为切入点、依托评估指标和产能测算展开阐发评估。
至7月17日，历时一个月的评估处置终结，Z纺织补缴增值税579万元。
二、案例介绍〔一〕阐发选案1、选案布景出产企业自营出口使用“免、抵、退税〞方法，是我国为推进企业产物出口、提高退税效率、减轻出产企业承担而推行的一种新型退税打点方式，具有退税效率高、企业资金承担小、申报退税一体化等长处。
该方法推行以来对鼓励出产企业自营出口取得了较好的促进作用，但是，从这几年的执行情况上看，由于“免、抵、退税〞的便当性，使得一些企业将外购产物作为自产产物出口并申报退税。
该公司从2004年6月开始发生出口业务，按照出口退税审核软件统计，该企业出口情况是：2004年6月-12月出口发卖3110万元人民币〔以下均为人民币〕，出口数量284万米：此中6月2058万元、7-10月发卖为0、11月436万元、12月616万元；2005年合计出口发卖5242万元，出口数量477万米：此中1月1289万元、2月800万元、3月1958万元、4月1031万元、5月43.9万元、6月-8月为0、9月130万元、10-12月发卖0；2006年1-4月出口发卖5367万元，出口数量480万米：1月出口1527万元、2月599万元、3月2638万元；4月604万元。
2004年6月-2006年4月共出口发卖数量1241万米，出口发卖收入13720万元，并据此打点出口退税1045万元。
纳税评估案例
纳税评估案例某公司是一家标准纳税人，该公司为了评估自己的纳税情况，决定进行纳税评估。
下面是该公司的纳税评估案例：该公司是一家电子产品制造商，主要生产手机和电脑。
根据公司财务数据，该公司去年的销售额为1亿人民币，利润为5000万元。
根据税法规定，企业的所得税税率为25%。
在评估纳税情况时，首先要计算销售额和利润的纳税额。
根据税法规定，企业所得税的计算公式为：所得税额 = 计税利润 * 税率。
所得税额要在该公司年度报表中列示。
根据上述数据，该公司去年的计税利润为5000万元，税率为25%，所以所得税额为1250万元。
除了计算销售额和利润的纳税额外，企业还需要计算增值税的纳税额。
增值税是对企业销售商品和提供劳务所增加的价值进行征收的税。
根据税法规定，增值税税率为17%。
该公司去年的销售额为1亿人民币，根据税法规定，销售额需要扣除成本后才能计算增值税。
该公司的销售成本为7000万元。
根据上述数据，该公司去年的增值税额为（1亿- 7000万）* 17% = 1530万元。
除了所得税和增值税外，企业还需要计算其他税费的纳税额。
例如，企业需要缴纳印花税、城市维护建设税、教育附加费等。
根据税法规定，这些税费的计算公式不同。
以印花税为例，印花税的计算公式为：印花税额 = 印花税税率 * 契税价格。
契税价格是指交易价格或其他价格。
为了简化计算，假设该公司去年没有进行契税价格相关的交易，也没有其他需要缴纳的税费。
那么，该公司的其他税费纳税额为0元。
综上所述，根据该公司去年的销售额和利润，以及相关税法规定，该公司的纳税额为所得税1250万元和增值税1530万元，共计2780万元。
纳税评估的目的是帮助企业了解自己的纳税负担情况，合理规划和预测税务成本。
对于该公司来说，根据去年的纳税情况，可以得出以下结论：- 所得税是销售额和利润的重要组成部分，对企业经营状况影响较大，需要提前规划和预测，以减少税务成本；- 增值税是企业销售额的一部分，需要在销售成本的基础上计算，可以通过合理的销售成本控制来减少增值税负担；- 其他税费的纳税额相对较小，但也需要关注，以避免税务风险。
通用指标纳税评估案例
通用指标纳税评估案例通用指标纳税评估案例企业基本情况某综合购物中心，增值税一般纳税人，注册资本1100万元，已纳入市国家税务局重点税源企业管理范围，在辖区的超市和购物中心等大型商业零售企业中，其资金投入、销售收入以及经营规模属中上水平。
评估分析评估人员通过对该企业纳税评估各项指标并结合行业特点进行综合分析，发现以下疑点：疑点一：通过“一户式”管理系统查询，该购物中心2006年6月应税销售额5965154.46元（上年同期5482718.21元），进项税额6138420.13元，应纳增值税额0（上年同期0元），税负为零，明显低于市国税局发布的第二季度零售业行业税负1.41%.疑点二：评估人员根据国家税务总局《纳税评估通用分析指标及使用方法》进行配比分析，2006年6月的存货变动率为－7.06%＜0，2006年6月总资产周转率为－0.23%，2005年总资产周转率为0.28%，两者的差为－0.51%＜0.据此判断，企业可能存在让利销售或少计收入，多列成本的问题。
疑点三：通过指标计算，该购物中心2005年6月主营业务收入变动率小于主营业务费用变动率，两者比值为0.052＜1.可能存在少计收入，多列费用的问题。
疑点四：2006年6月的综合折旧率高于上年同期，可能存在税前多列固定资产折旧的问题。
疑点五：该购物中心2005年主营业务成本率为89.19%，2004年主营业务成本率为87.60%，2005年主营业务成本率较上年同期上升了1.59%；2005年主营业务成本变动率为35.80%，而2005年主营业务收入变动率为33.38%，主营业务收入变动率小于主营业务成本变动率，两者比值为0.93＜1，两者不同步增长，并且2004年毛利率为12.40%，而2005年毛利率却为10.81%，2005年收入在增长的同时，毛利率却出现了下降。
可能存在让利销售或少计收入，多列成本的问题。
疑点六：通过指标计算，2005年主营业务收入变动率为33.38%，主营业务费用变动率为29.45%，主营业务收入变动率大于主营业务费用变动率，两者比值为1.13＞1，两者不同步增长可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围的问题。
某拖拉机制造有限公司纳税评估案例
某拖拉机制造有限公司纳税评估案例第一篇：某拖拉机制造有限公司纳税评估案例某拖拉机制造有限公司纳税评估案例案案例评估行业：通用设备制造业一、企业基本情况某拖拉机制造有限公司注册资金224万人民币，增值税一般纳税人，职工425人。
主要产品小四轮拖拉机、手扶式拖拉机和微耕机，属于农业机械产品，适用增值税税率13%，购进原材料和半成品为适用税率17%的货物。
2006年8月企业改制，分别成立某拖拉机制造公司、销售公司和研究所，销售公司成立后，主管税务机关根据财税字[2001]第113号文件规定，批准其从2006年12月1日起享受增值税税收减免优惠。
2007年制造公司实现销售收入123,661,283.14元，应纳增值税653,308.12万元，年末留抵税款59,786.05元。
二、案头分析我们从总局综合数据管理系统和企业2007年度财务报表提取企业相关相关涉税数据及疑点如下表：项目 2006年 2007年疑点分析增值税应税收入108486056.35 123,661,283.14 主营业务收入108486056.35 121,896,445.93主营业务成本102,383,515.05 116,416,996.74 主营业务税金及附加 63269.11 71863.88 主营业务利润 5,407,585.31 6,039,272.19 营业费用管理费用2,327,913.85 1,549,463.99 3,414,317.40 3801859.46财务费用169,815.90 12620.53 主营业务成本率94.3748% 95.5048% 毛利率 5.625% 4.495% 异常低主营业务利润率 5．567% 4.436% 主营业务利润率变动幅度异常偏高，异常-20.31% 不配比，主营业务收入变动率12.36% 主营业务成本变动率13.71% 销项税金16,159,012.75 进项税金增值税税负资产总额权益总额 15,565,490.68 0.528% 异常低 59,259,400.44 7,258,559.47存货余额22,741,365.70 其中：产成品余额6822409.71 存货周转率总资产周转率销售净利润 5.087正常2.12-185,342.10 异常资产报酬率-0.3231% 股东权益报酬率-2.6377% 疑点分析：（一）增值税税负较低。
某综合购物中心纳税评估案例
某综合购物中心纳税评估案例一、内容提要某购物中心税务登记证号：650103xxxxxxxxx,法定代表人:张某,工商登记日期2003年11月3日，核准税务登记日期2003年11月19日，2003年11月24日被暂认定为增值税一般纳税人；2004年12月29日被认定正式为增值税一般纳税人。
注册资本1100万，2004年销售收入6800余万元，2005年9100余万元，资产总额9800余万元，已纳入某市国家税务局重点税源企业管理范围，在辖区的超市和购物中心等大型商业零售企业中，其资金投入、销售收入以及经营规模属中上水平。
某市某克区国家税务局综合业务科在对辖区一般纳税人2006年6月份的申报资料进行初审时，发现该购物中心税负下降幅度很大，2006年7月30日被某市某克区国家税务局列为重点评估对象，2006年8月2日至8日纳税评估岗位人员运用相关比率、相关系数等多种分析方法对其实施评估，2006年8月10日移送稽查局，2006年8月22日稽查处理终结，经重新核实认定,该公司偷逃增值税共计130,708.86元。
某克区国家税务局通过对该购物中心开展有效的纳税评估，为该行业管理提供了经验，使该行业的整体税负有所提高，零负申报户有所减少，商业零售企业税负达到了1.58％，与上年同期相比增长了0.8个百分点，小规模纳税人和一般纳税人零负申报率分别下降了2和5个百分点，纳税评估工作“评估一点、规范一线、促进一面”、“以管促收”的作用初步得到了体现，纳税评估与税源管理、税务稽查的良性互动局面开始形成。
二、案例介绍（一）分析选案2006年7月某市某克区国家税务局综合业务科征管岗位工作人员根据自治区国税局、某市国税局计统部门发布的全疆、全市税收总量、税负增减变化宏观分析和监控数据，以及各税种管理部门定期发布分税种的行业税负预警值，在自行开发的纳税评估管理系统中利用分批从征管信息系统、“一户式”查询系统以及金税工程系统中导入异常数据，并且采取计算机筛选功能对评估对象异常分值进行积分排序，发现某购物中心异常分值较高，当月将其确定为评估对象，并向分管评估的局长进行了详细的汇报。
优秀纳税评估案例(零售业--其他未列明零售业)
零售业--其他未列明零售业合肥××有色金属材料有限公司纳税评估案例评估人员：黄辉、李磊（安徽省合肥市瑶海区国税局）一、企业基本情况合肥××有色金属材料有限公司，纳税人识别号：××，登记注册类型为：私营有限责任公司，生产经营范围为：金属材料销售。
生产经营地址位于合肥市××号，注册资本××元，法人代表：××。
2010年申报销售收入15417759.71元，实现增值税95466.13元，税负率0.619%；企业所得税4201.12元，税负率0.0272%。
二、案头疑点分析及评估预案（一）根据企业《风险识别报告》，风险异常指标情况：1．本期增值税修正税负该企业本期增值税修正税负计算指标值0.0009，低于预警值[0.0023, ]下限,异常。
2．本期存货周转次数该企业本期存货周转次数计算指标值 1.3513，实际应为5.4051，低于预警值[14.9746, ]下限,异常。
3. 进项税额控制差异率该企业进项税额控制差异率计算指标值-0.073，低于预警值[0.0223,]下限,异常。
4. 运费油品金额与运费销售收入对比指标该企业运费油品金额与运费销售收入对比指标计算指标值0.0381,实际应为0.0474，高于预警值[,0.0145]上限,异常。
（二）评估预案及思路评估人员结合该企业本身业务特点，对企业期末存货过大、运费过高及不合理的期间费用作为评估检查的重点，进行了评估前疑点分析：1.企业期末存货过大，造成进项税额过大，影响增值税税负下降；2.是否接受虚开或代开运费造成进项税额过大、成本过高，影响增值税税负下降，影响利润率降低；3.是否虚列不合理的期间费用，影响利润率降低。
根据评估前疑点分析结果，评估人员制订了具体评估预案。
决定到企业实地评估检查，评估检查时首先检查原材料入库流水帐，控制、询问仓库保管员，掌握原材料的第一手资料；其次针对疑点查阅当年的帐册，然后对公司法人代表、会计进行重点询问，核查货物流、发票流、资金流的真实性。
纳税评估优秀案例
纳税评估优秀案例【篇一：纳税评估优秀案例】一、内容提要**省**县国税局在**市国税局推行的税收风险管理框架下，关注纳税人各种信息的收集，应用分析工具识别其中可能带来税款流失的风险因素，为纳税评估找准切入点，强化了税源管理。
2004年11月15日**县国税局根据该县超市行业纳税状况普遍较差的实际，选取了有代表性的b超市作为评估对象，成立了由第二税务分局分管副分局长为组长，分局2名税收分析员和1名责任区管理员为组员的纳税评估小组，通过对该户涉税指标分析、约谈和实地查验有效地控制了该县超市行业的税收风险，至2005年2月20日，历时三个多月的评估处理终结，b超市共补申报销售额957264.95元，补税162735.04元，加收滞纳金2359.66元。
并以此为突破口，开展行业集中评估，补税52.63万元，同时修改完善了2005年度超市行业相关涉税参照指标。
二、案例介绍（一）分析选案1、选案背景。
**商业超市,自2000年第一家a公司开业,2001年、2002年相继增加了b、c、d三家，且各家超市在县城竞相增加网点，开展价格竞争、地域竞争、服务竞争等一系列的商业活动。
全县商业超市经营的面积从2000年的400平方米，发展到2004年的5000平方米；从业人员从2000年的23人，发展到2004年的306人(其中：固定职工194，厂家促销人员102人)；销售总额从2000年的450万元，实现增值税5万元，上升到2003年的2600万元，实现增值税37万元；2004年1-9月份实现销售收入2850万元，入库增值税108万元(包括评估入库数)，入库所得税17万元，为该县的经济发展和社会进步作出了较大贡献。
然而，从2003年申报资料分析，各超市的增值税负水平极不均衡，企业零申报、负申报、低税负现象比较普遍。
特别是2004年上半年，县稽查局在对几个超市的检查中，发现了这些企业普遍存在不同程度的帐外经营、迟做销售、错用税率、获取返利等经济利益不计税等偷税行为。
全国十佳纳税评估案例
全国十佳纳税评估案例，供大家参考学习。
湖南省国税局：《横向纵向对比，发现企业纳税疑点》企业基本情况湖南省娄底市某贸易公司系2004年8月成立的私营有限责任公司，增值税一般纳税人，注册资本3100万元，现有职工68人，是一家主要从事生铁、钢材、水泥批发的企业，在娄底市批发行业中具有一定规模和较强的代表性。
2006年该公司增值税税负率偏低，因此，娄底市国税局将该公司确定为纳税评估的重点对象。
疑点采集评估人员调阅了2005年度、2006年度企业所得税年度报表及年度资产负债表、利润表，分析比较了近两年的税收和财务指标，查阅企业发票开具情况和税款抵扣情况。
通过初步分析，发现以下疑点。
疑点1.企业2006年度销售收入313034862.5元，2005年应税销售收入167349819.15元，2006年与2005年相比销售收入增加145685043.35元，销售收入变动率为87%，大大超过±30%的预警值范围。
是否存在虚开增值税专用发票行为？疑点2.企业2006年增值税应纳税额1763393.45元，税负0.56%，比2006年全市同行业平均税负率的1．2%低0.64个百分点，税负差异幅度（与同行业比）为－53%，与企业2005年增值税税负率1.05%相比，2006年增值税税负率下降了0.49个百分点，税负率差异幅度（与上年比）为－46%。
上述数值明显超出预警值±30%的范围。
是否存在少计销售收入，多列进项抵扣行为？疑点3.企业2005年运费抵扣税额272230.98元，占其总进项税额27727821.59元的比例为0.98%；而2006年运费抵扣税额782975.18元，占其总进项税额50921797.78元的比例却达到1.54%，比上年增长57%。
是否存在多列运费抵扣的问题？疑点4.企业2005年应税销售收入为167349819.15元，应纳所得税额为346781.08元，2005年企业所得税贡献率为0.207%；2006年应税销售收入为313034862.50元，应纳所得税额为375641.84元，2006年企业所得税贡献率为0.12%。
纳税评估案例
纳税评估案例
案例：某公司在上一年度的经营业绩良好，预计本年度的营业利润也会有所增长。
然而，由于税法的变化，该公司需要对其纳税情况进行评估，以确定是否需要调整预期利润。
根据新的税法规定，该公司的纳税率将从上一年的25%上升到30%。
此外，新税法还引入了一项附加税，该公司的附加税率为其税前利润的5%。
公司的预期营业利润为100万元。
根据传统的计算方法，该公司需要缴纳的税款为100万元乘以25%，即25万元。
然而，根据新税法的规定，该公司需要缴纳的税款为100万元乘以30%，即30万元。
此外，根据新税法的规定，该公司还需要缴纳附加税。
附加税金额为公司税前利润的5%，即100万元乘以5%，等于5万元。
综上所述，根据新税法的规定，该公司总共需要缴纳的税款为30万元加上5万元，即35万元。
通过纳税评估，该公司意识到由于新税法的影响，其预期利润需要进行调整。
公司可以考虑通过减少成本、增加销售额或寻找税法上的优惠政策等方式来降低纳税负担。
以上仅为一个简单的纳税评估案例，实际情况可能更为复杂。
在进行纳税评估时，需要考虑到各种不同的税法规定，以及公司的具体经营状况和财务情况。
因此，在实际操作中，建议请专业会计师或税务顾问进行具体的评估工作。
某石材公司纳税评估案例
某石材公司纳税评估案例某石材公司纳税评估案例一、纳税评估对象的基本情况某石材公司成立于2000年7月，注册类型为有限责任公司；注册资本金400万元；主要从事货物及技术进出口，石材加工，石材安装；现有正式职工25人。
经营情况：该企业2005年度主营业务收入12,063,388.42元，主营业务成本10,585,085.90元，经营费用1,021,703.94元，管理费用678,679.42元，财务费用13,959.64元，主营业务税金及附加36,822.87元，营业外支出700.00元，利润总额-273,563.35元。
申报缴纳情况：2005年度申报缴纳城市维护建设税20,927.43元，教育费附加11,378.90元，地方教育附加3,792.97元，印花税8,180.59元（其中营业帐簿10.00元，实收资本1,050.00元，购销合同7,120.59元），车船使用税120.00元；经营场所系租用广和新型墙材厂，故无房产税、城镇土地使用税；个人所得税（工资薪金所得）未达法定扣除限额，故不缴纳个人所得税。
二、选案过程及方法2006年2月，税收管理员通过纳税评估选案指标，发现某石材工程公司年度成本利润率（A）远低于行业预警值，应纳所得税与主营业务收入同步增长系数（B）偏离度超过警戒值，且年末亏损。
上述公式表示为：A：[（评估期主营业务成本÷评估期销售收入×100%]÷[（评估期行业平均主营业务成本÷评估期行业平均销售收入×100%]B：[（评估期应纳所得税额-基期应纳所得税额）÷基期应纳所得税额×100%]÷[（评估期销售（营业）收入－基期销售（营业）收入）÷基期销售（营业）收入×100% ]三、案头分析过程及方法税收管理员通过税务管理信息系统中的“一户式查询”功能，查询了该公司的基本情况及2005年度的纳税资料：该公司属于加工行业，主要缴纳增值税，2005年度虽然业务量较大，但年终不仅没有盈余，反而出现亏损，同时，纳税评估选案指标体系中反映出评估年度成本利润率远低于行业预警值，应纳所得税与主营业务收入同步增长系数偏离度超过警戒值，针对这一疑点，税收管理员认为应将调查、核实的重点放在企业所得税方面，尤其应关注其收入是否存在隐匿、成本费用核算是否准确。
纳税评估例题（答案）new
纳税评估例题（答案）new评估指标运用分析题：1、童星服装厂为增值税一般纳税人，经营范围为儿童服装加工和销售。
2006年6月份申报销售额205600元，抵扣进项税额30502元，应纳增值税4450元，增值税税负为2.16%。
已知该行业增值税税负预警下限为2.33%。
经评估人员调查核实，企业当月期初库存产成品金额为209500元,本期完工产成品金额为185520元,期末库存产成品金额为146220元，根据其产品销售利润与销售成本测算其成本利润率为12.5%,利用进项税金控制额模型测算企业当期进项税额变动无异常。
根据以上情况，分析说明评估人员下一步评估分析的重点以及应采用的方法和步骤，并计算出有关结果。
答：根据上述情况，评估人员下一步评析的重点应是企业的销售收入，即重点分析企业是否如实申报销售收入。
运用存货变动测算企业销售额。
计算过程和结果为：评估销售收入=（209500+185520-146220）×（1+12.5%）=279900（元）与企业实际申报销售收入的差额=279900-205600=74300（元）企业申报销售收入与评估测算销售收入相差较大，怀疑企业有隐瞒销售收入的可能。
经批准，可约谈企业财务人员，在企业财务人员不能说明原因或者举证不清的情况下，经批准，可对企业进行实际调查。
2、金纺纺织有限公司2004年1月被认定为增值税一般纳税人，主要产品为纺织用棉纱。
2006年1—6月，实现销售收入684500元，销项税额116365元，进项税额105857元，缴纳增值税10508元，当期税负1.53%。
已知该行业增值税税负预警下限为2.11%。
经调查核实，该公司1-6月投入棉花61580公斤，账面期初库存1120公斤，期末库存为13000公斤，该行业投入产出比在85%以上，产品平均售价为18.60元/公斤（不含税）。
利用进项税金控制额模型测算企业当期进项税额变动无异常。
根据以上情况，分析说明评估人员下一步评估分析的重点以及应采用的方法和步骤，并计算出有关结果。
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纳税评估案例
蛛丝马迹藏玄机
〔评估对象〕某某县水利局水利管理服务站，微机代码23569874，税务登记号码为231923w00005000。
〔基本情况〕该单位主要从事水利工程为公用事业，创办于1968年9月，注册类型为国有企业，法定代表人某某，财务负责人某某，联系电话789654。
征管方式为纯营业税户，征收方式为查帐征收，申报方式为上门申报。
该单位注册资本为24XX元，XX年度销售收入为元，XX年度帐面利润为元，上年资产总额为元，上年负债总额为元，上年所有者权益总额元，XX年度入库地方税金费元，XX年1-10月入库地方税金费元。
〔确定评估对象的依据〕
根据水利站报送的财务报表和征管信息系统中相关涉税信息资料分析，该单位存在以下疑点：
1、今年1-9月份收入为元，去年全年收入为元，今年与去年相比收入差距较大；
2、今年1-9月份申报地方税额为元，去年申报地方税总额元，今年与去年相比税额差距较大；
3、XX年帐面利润仅元，这与同行业的盈利水平明显不符。
根据上述疑点，评估人员将该单位确定为纳税评估对象。
〔评估分析和约谈询问过程〕
一、寻踪觅迹查疑点
评估人员带着疑点，对辖区内某某水利站、某某水利站等同行业进行了走访座谈，详细了解了近两年我县水利工程的总体情况。
随后，评估人员又到县水利局和陈集镇政府对陈集水利站近两年的水利工程项目进行了详细调查，初步掌握了陈集水利站近两年的水利工程项目和工程预算金额。
评估人员综合多方面信息，初步确定该单位自XX年至今承建县镇水利工程项目8个，工程预算总金额达600万元，而自XX年至今企业实际申报收入只350万元，即使剔除未完工程企业仍然存在隐瞒收入现象。
二、山穷水尽疑无路
评估人员针对该单位少记收入等问题，请他们限期写出纳税评估情况说明，但他们的解释却令人失望。
该单位财务负责人对评估人员调查的工程项目都供认不讳，但对隐瞒收入和利润一事却矢口否认，他的解释是：水利站自XX年至今确实承建了8项县镇水利工程，但许多工程没有竣工决算，有的工程甚至还没有完工，工程款仅到位50%左右，凡是已到位的工程款都已经申报缴税了，水利站不存在着隐瞒收入和利润少缴税金。
评估人员面对这位财务负责人诚恳的表情，一时也对所调查的信息产生怀疑。
该单位是否正如他所说的一样呢？这的确还需进一步证实。
三、柳暗花明又一村
为了进一步核实该单位是否存在隐瞒收入现象，评估人员于对该单位进行了实地调查取证。
经过两天对该单位三年来的帐册凭证的翻查取证，评估人员发现该单位“其他应付款”项目多，金额大。
其中发生往来次数最多的是与陈集镇政府和县水利局的往来，金额都是整数。
期未余额也较大。
针对上述新发现问题，评估人员为了不使对方警觉，假装没有发现问题，对该单位财务人员说好象没有发现什么可疑情况。
随后，评估人员立即到陈集镇政府和县水利局核实该单位的往来款项，经过核对，评估人员发现该单位隐瞒镇政府工程款45万元，隐瞒县水利局工程款35万元。
带着新的发现，评估人员又一次来到了水利站。
当评估人员将所有的证据摆在财务负责人面前时，他一下惊慌得不知所措。
评估人员又对他讲解了有关税收法规，在强大的税法攻势下，该单位财务负责人不得不承认隐瞒收入和利润，偷逃营业税、城建税、教育费附加、印花税和企业所得税的事实。
评估人员在财务人员的协助下，进一步核对该单位的往来款，通过一天的时间核实，最后确定该单位隐瞒水利工程收入794200元和自来水公司管理费收入元，少申报营业税元、城市维护建设税元、教育费附加元、印花税元、企业所得税元。
同时通过核对，还意外发现该单位少申报房产税少
申报元、土地使用税元。
该单位后来积极配合，对评估人员提出的问题如实作出自查补税42591元，滞纳金1302元。
〔评定处理〕
对水利站自查申报，评估人员进行认真核对认为：自查申报属实。
该单位补税及滞纳金43893元，已申报缴纳入库，并表示今后认真学习《税法》，保证如实申报、准期缴纳。
〔评估启示〕
一、在日常税务管理工作中，应注意夯实基础工作，加强精细化管理力度。
在财务核算上，要多对纳税人进行上门辅导，力争使其走上规范化的轨道。
在税收管理上，要及时了解企业经营情况，掌握行业盈利水平，力争从面上掌握总体情况。
二、加强税法宣传力度，提高纳税人纳税意识，降低税务管理的难度。
通过税法宣传，使纳税人了解税法，知道如何纳税，哪些情况应纳税，逐步提高他们的纳税意识，使他们的积极主动地进行纳税申报。
评估单位：某某地方税务局
评估人员：某某某某。