财务智慧如何理解数字的真正含义资料

《财务智慧——如何理解数字的真正含义》

第一部分财务艺术及其重要性

1、销售收入：是指公司在特定期间内销售给客户的产品的价值（即所获得的收

入）。

记录收入的时候：产品或服务交付的时候。

2、利润表：显示了特定期间内（如一个月、一个季度或一年）收入、费用或利

润的情况，也称损益表、收益表、经营成果表。

3、营业费用：是指维持企业日常经营的费用。包括工资、福利、保险费以及其

他项目。

4、资本性支出：是指作为长期投资而购买的东西。

大多数企业遵循的原则是任何超过一定金额的购买都作为资本性支出，而低于该金额的支出则列入营业费用。

5、应计费用：是在特定期间内记录的特定收入或费用的一部分。

应计费用的目的是为了使特定期间的收入与费用尽可能精确地匹配。

6、成本分摊：是指在一个公司内将成本分摊给不同的部门和经营活动。

7、折旧：不把全部的成本从一个月的收入中扣除，而是在设备在使用年限内分

摊成本。

假定一个公司购买一种价格昂贵的机器，我们认为机器将使用三年，利用最简单的折旧方法，每年记录1/3的成本，或者说每月计入1/36的成本。

8、公司的市值：股价乘以已发行的股票数量，这一数字称为市值。

9、商誉：是被收购方的净资产（等于资产的公平市场价值减去负责）与收购方

支付的价款之差。

10、CFO从财务方面管理公司，并为公司进行战略规划。他负责监督企业所有的财务职能；企业的财务主管和会计主管都向CFO汇报。CFO一般是企业行政管理委员会委员，通常也是董事会成员。对于财务事务的管理，他级别最高。

11、财务主管：不仅关注企业的内部，而且关注企业的外部。他负责建立和维护企业与银行的联系，管理现金，进行预测，以及作出权益和资本结构决策。财务主管也负责协调与投资者的关系，作出与股权相关的决策。

12、会计主管：完全是对内的。他的工作是提供可信赖的财务报表。会计主管主要负责一般会计、财务报表，业务分析，财务计划，资产管理和内部控制。他要保证日常交易准确的记录。

第二部分利润表的特征

13、利润表中的成本和费用是在该期间内为取得销售收入而发生的成本和费用，会计称之为配比原则（相关的成本应该与利润表中特定期间内的销售收入相配比）。

14、配比原则：是编制利润表的一项基本会计原则。简单地说，就是“在确定利润的特定期间内（通常是一个月、一个季度或者一年），销售收入要与其对应的

成本和费用相互配比。

业收入。成本和费用居中，利润在最下面。

“分界线科目”一般是指毛利润。在利润表的毛利润之上一般是销售收入和产品成本或服务成本。在毛利润之下是营业费用、利息、税。

“利润表”可能称为“赢利和亏损表”或“P&L表”、“经营运作表”或“业务动作表”、“收益表”或“损益表”等。

16、真实利润表：大多数利润表都是“真实的”报表，它们显示了根据会计原则所反映的特定期间“真实”发生的收入、费用和利润。

预测利润表：是指企业规划的利润，即你所希望和预期实现的销售收入和费用。

17、每股收益：等于企业的净利润除以所有已发行的股票数。

18、利润表中的费用主要包括两大类。第一类是产品成本（cost of goods sold, COGS）、服务成本(cost of services, COS)。第二类是营业费用。

19、产品成本和服务成本是一大类费用。它包括与生产产品和提供服务直接相关的所有费用。

20、GAAP是“公认会计准则（generally accepted accounting principles）”的缩写。

21、营业费用：也称为销售费用、一般费用和管理费用（sales, general and administrative expenses, SG&A或G&A）。

营业费用常常被认为是指“经常费用”。这一类费用包括租金、内部设备、电话、研发和营销等项目。它也包括管理层及人力资源部、会计部、信息部等员工的工资，再加上其他会计人员认为不属于产品成本的所有费用。

22、折旧：一般来说，折旧是实物资产在其估计使用年限内的一种“消耗”。所有这些意味着由会计来计算资产可能使用多长时间从而把其全部成本分割成合理的部分，并计算多少费用列支在利润表上。

非现金费用是指在特定期间的利润表中列支的，但实际并没有支付的费用。一个典型的例子是折旧：会计人员每个月都计提设备的折旧，但是企业对这部分金额并没有支付义务，因为设备是在以前的会计期间购买的。

23、摊销的原理与折旧相同，但是它适用于无形资产。专利、著作权、商誉等项目都是无形资产。

企业必须把专利所产生的费用与它可以带来的收入相配比，每次摊销一点。当资产是无形资产时，会计称这一过程为摊销，而不是折旧。

24、利润是从收入中扣除费用后剩下的金额。利润有三种基本形式：毛利润、营业利润和净利润。

25、毛利润说明了产品或服务基本的赢利性，它是指销售收入减去产品成本或服务成本。它是指企业在支付了与生产产品和提供服务所发生的成本后剩余的。毛利润必须非常充足，能够足以支付企业的营业费用、税金、财务费用和净利润。

26、营业利润：也缩写为EBIT，是指毛利润减去营业费用，其中包括折旧和摊销费用。营业利润表示扣除利息费用和税金以前的收益。

27、净利润：是所有的费用都扣减后剩余的利润，所有的费用包括产品或服务成本、营业费用、税金、利息费用、一次性开支以及折旧和摊销等非现金费用。第三部分资产负债表

27、资产负债表：是反映企业在某一特定日期所有的和所欠的事项的会计报表。企业所有的和企业所欠的之差就是所有者权益。

28、所有者权益是用会计原则衡量的股东在企业中的“股份”。它也叫做企业的账面价值。所有者权益总是等于资产减去负债；它也等于股东投入的资金总和加上企业成立后赚得的利润减去支付给股东的股利。

29、资产负债表的所有者权益在一定程度上会显示出企业留存的利润或者累积的亏损，这一项称为留存收益，有时也称为累积盈余。

30、基本的等式：

资产—负债 = 所有者权益或资产 = 负债 + 所有者权益

31、会计年度：是企业为会计核算目的而使用的任何一个12个月的期间。

32、资产负债表主要有两种格式。传统的模式是资产在左边，负债和所有者权益在右边，其中负债在右上方。不那么传统的格式是资产在最上面，负债在中间，所有者权益在下面。

33、资产是企业所拥有的，包括现金儿证券、机器和设备、建筑物和土地等一切资源。

流动资产，一般列在资产负债表在最上方，是指能够在一年内变现的资产。

长期资产，是指使用年限超过一年的资产。

34、现金和现金等价物：是硬通货，包括存在银行的现金，货币市场账户中的现金，也包括公开交易的股票和债券。

35、应收账款：是指客户欠企业的账款。

36、存货：存货数字的一部分是即将销售的产品的价值，称为产成品存货；另一部分（一般仅与制造企业有关）是正在生产的产品的价值，会计师叫做在产品存货，或简称为WIP（work –in - process）。还有用于制造产品而存储的原材料存货。

37、土地、厂房和设备：资产负债表上的这一项包括建筑物、机器、车辆、计算机和企业的其他实物资产。此项目的数值是企业用于维持运作，而购买全部机器和设备所支付的总成本。

38、累计折旧：会计把自资产购买日起所提的所有折旧费用进行简单相加。

39、商誉：是向被收购方支付的价格与收购方实际得到的净资产之差。（净资产是指被收购方资产的公允市场价值减去收购方应负担的负债）

40、企业的无形资产：是指有价值，但是你不能触摸到或消耗的任何财产，包括员工、客户名单、领先的技术、专利权、商标、声誉、战略实力等。

41、资产负债表中的负债：是指企业对其他经济体应承担的财务责任。负债一般包括两种主要类型。流动负债是指需要在一年以内偿还的债务。长期负债是指需要在一年以上的期限内偿还的债务。