最新会计师事务所三级复核制度
三级复核制度
三级复核制度篇一：工程造价公司三级复核制度工程造价咨询报告三级复核制度第一条为了保证和提高执业质量,防范和降低执业风险,规范执业行为,根据相关专业标准和规范制定本规定。
第二条项目质量控制是全面质量控制的重要组成部分，是对业务承接阶段、计划阶段、实施阶段和报告阶段质量进行控制。
第三条项目质量三级复核的具体程序及要求：一级复核：项目负责人复核二级复核：部门经理或项目经理复核三级复核：总经理或授权的副总经理（技术负责人）复核具体要求是：一级复核1、是否己对客户基本情况及审核项目进行了解并形成相应工作底稿；2、是否已根据业务约定书编制审核计划并核准实施；3、整个审核工作是否受到严重条件限制；4、是否已获得了充分适当的审核相关文件：⑴、有关施工合同、补充协议；⑵、工程施工过程中发生的设计变更和现场签证；⑶、工程材料和设备价格的计取情况；⑷、工程实施过程中的经济政策变化情况；⑸、工程质量情况、交付使用资产情况；⑹、基本建设工程（预）结算业务约定书；⑺、施工图的备齐程度；⑻、基本建设工程（预）结算书；⑼、其他相关文件。
5、是否已实施了必要的现场查勘并形成相应的记录；6、工程量计算是否符合计算规则并准确；7、定额子目套用是否恰当；8、工程取费是否按相应的基数及费率执行；9、材料、设备用量是否已定价或市场计价；10、是否对助理人员及时进行督导并确信其工作；11、是否采信专家的工作；12、是否已对审核工作进行总结或小结；13、是否己对工作底稿进行详细检查和复核并足以支持所形成的审核结论；14、草拟的审核报告是否符合执业规范，披露是否恰当。
二级复核1、是否已与客户签订业务约定书；2、实施的审核程序是否达到审核目的；3、对（预）结算书的勾稽关系是否已进行了复核；4、是否对审核报告所列各项数据进行了检查核对；5、审核报告是否符合执业规范，报告附件是否完整；6、是否已对项目经理复核内容再次进行复核。
三级复核1、实施审核前是否己对审核计划进行核准；2、审核目的是否已按计划实现；3、重要审核程序是否已完成；4、相关备查文件是否充分适当；5、工作底稿的编制是否清晰、完备、简明并且能阐释审核结论；6、是否可以出具审核报告。
审计工作底稿三级复核
审计工作底稿-复核由于一张单独的审计工作底稿往往由一名注册会计师编制完成，难免造成在资料引用、专业判断和计算分类方面的误差。
因此，对已经编制完成的审计工作底稿必须安排有关专业人员进行复核，以保证审计意见的正确性和审计工作底稿的规范性。
（1）审计工作底稿的复核制度根据独立审计准则的要求，会计师事务所应该对审计工作底稿进行复核的人员级别、复核程序与要点、复核人职责做出明文规定，形成一项制度。
通常，根据中国会计师事务所的组织规模和业务范围，可以实行对审计工作底稿的三级复核制度。
审计工作底稿三级复核制度是指以主任会计师、部门经理（或签字注册会计师）和项目负责人（或项目经理）为复核人,依照规定的程序和要点对审计工作底稿进行逐级复核的制度。
三级复核制度目前已成为较为普遍采用的形式，对于提高审计工作质量、加强质量控制起了重要的作用。
三级复核制度的第一级复核称为详细复核,指由项目经理（或项目负责人）负责的，对下属各类注册会计师编制或取得的审计工作底稿逐张进行复核.其目的在于按照准则的规范要求，发现并指出问题,及时加以修正完善。
三级复核制度的第二级复核称为一般复核,指由部门经理（或签字注册会计师）负责的,在详细复核的基础上，对审计工作底稿中重要会计账项的审计程序实施情况、审计调整事项和审计结论进行复核。
一般复核实质上是对项目经理负责的详细复核的再监督。
其目的在于按照有关准则的要求对重要审计事项进行把关、监督。
三级复核制度的第三级复核也称重点复核,是由主任会计师或指定代理人负责的，在一般复核的基础上对审计过程中的重大会计问题、重大审计调整事项和重要的审计工作底稿进行复核。
重点复核是对详细复核结果的二次监督，同时也是对一般复核的再监督.重点复核的目的在于使整个审计工作的计划、进度、实施、结论和质量全面达到审计准则的要求。
通过重点复核后的审计工作底稿方可作为发表审计意见的基础，然后归类管理。
（2）审计工作底稿复核的作用建立审计工作底稿复核制度，明确复核内容与要求，实施三级复核，可以起到以下作用：1)规范审计工作底稿。
会计师事务所三级复核制度
会计师事务所三级复核制度为进一步提高我所执业质量水平，加强执业质量内部控制，依据《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，特制定本制度。
执业质量是会计师事务所的生命线。
我所执业质量实行三级复核制度。
其流程为：项目组复核——部门复核——事务所复核。
一、复核的总体性要求1、复核的范围（1）复核财务报表或其他业务对象信息及报告，尤其考虑报告是否适当；（2）检查与项目组作出重大判断及形成结论是否正确；（3）复核在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施是不恬当；（4）检查是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行了适当咨询，以及咨询得出的结论的执行情况；（5）复核执业人员所作出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断是否存在偏差；（6）在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况；（7）审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论；（8）与管理层、治理层以及其他方面沟通的情况。
（9）检查审计日记、审计总结是否完整并能反映其工作轨迹。
部门负责人应当全面复核执业报告，部门负责人以上人员可以根据项目的具体情况进行重点复核，但不能减轻其复核责任。
2、业务方案、工作计划的复核程序一般项目的业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人审核批准。
规模较大的项目，业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人复核，副主任会计师或主任会计师审核批准。
3、业务报告的复核程序项目完成后，由项目负责人编写项目完成总结报告，送所在部门负责人复核，部门负责人复核并签署意见后，送副主任会计师或主任会计师复核签发。
各级复核人员逐一在复核表上签字。
二、各级复核人员的要求执业人员克尽责守，履行既定工作程序是质量保障的灵魂。
执业人员必须认真履行自己的岗位职责。
同时，事务所鼓励全体人员尽可能地发挥其主动性、积极性和创造性。
（一）项目组复核内容1、业务报告（审计报告、税务代理报告、其他查账报告）(1)标题、报告文号是否正确(2)被审单位名称是否正确(3)审查时期是否正确(4)审查范围是否明确(5)报告类型或审查结论是否恰当(6)报告的结构是否符合准则或相关部门规定(7)报告的形式是否符合我所规定（字号、字体、页眉、页脚…）(8)报告的落款是否正确2、业务报告附件——报告附表及附注(1)常用附表A.报表的单位名称是否与业务报告一致，报表日期是否正确B.资产负债表是否平衡C.资产负债表中的未分配利润是否与利润分配表中的未分配利润一致D.利润表的勾稽关系是否正确E.现金流量表中的现金净增减额是否等于货币资金期末与期初数的差额F.现金流量表中经营活动的现金流量净额是否与补充资料一致G.现金流量表补充资料的净利润是否与利润表中的净利润一致(2)会计报表附注A.会计报表附注的单位名称与业务报告的单位名称是否一致B.会计报表附注的范围、期间与业务报告的范围、期间是否一致C.有关会计项目的金额注释与会计报表相关栏次金额是否一致D.关联交易、重大事项、承诺事项、日后事项的披露是否齐全、真实3、业务工作底稿(1)综合类工作底稿A.业务约定书是否具备B.业务计划是否具备C.工作总结是否具备D.与客户交换意见记录是否具备E.企业内部控制制度的调查是否具备F.分析性复核工作底稿是否具备G.未审会计报表是否具备(2)业务类工作底稿A.货币资金中的银行存款询证函是否收集齐全B.库存现金是否进行了抽查、盘点C.存货监盘、抽查资料是否具备、齐全D.存货的计价测试是否完成E.应收、应付款项的发出询证函汇总表及其记录是否具备F.应收、应付款项未回函的替代程序是否完成G.长、短期投资的协议、章程、合同等是否收集齐全H.固定资产的折旧及摊销是否经过测算及检查I.无形资产的摊销是否经过测算及检查J.长期待摊费用的摊销是否经过测算及检查K.长、短期借款的合同、银行询证函是否收集齐全L.长、短期借款利息的测算是否进行，记入费用及工程是否进行了检查M.收入的确认依据是否充分N.收入截止日的测试是否完成O.成本计价的测试是否完成P.现金流量表的审计是否按其审计程序执行Q.关联交易事项是否收集到相关资料并在报表附注中披露R.或有事项是否收集到相关资料并在报表附注中披露S.期后事项是否收集到相关资料并在报表附注中披露（二）部门复核内容1、是否对项目组制订的工作计划进行审核（包括对委托单位情况是否全面了解，风险评估是否恰当，重点审查领域或项目的判断是否恰当，重要性水平的确定是否合适，审计执行人员是否胜任，时间预算是否适宜等）？2、是否对项目组的工作进行指导并帮助解决了执业过程中所遇到的问题,对重大问题已向所负责人请示并获解决？3、是否已审核过项目组编写的业务工作总结和工作底稿复核记录？4、是否对重点审查领域和重要审查项目的工作底稿进行了详细复核？5、经过审核是否认为项目组已充分执行了工作计划要求的审查程序？6、工作底稿的编制是否符合要求并足以支持最后的审查结论？7、在计划、内控和审查中发现的较大问题是否已被查清并作了恰当的处理？8、是否已对重大事项（如关联交易、持续经营、期后事项和或有负债等）予以必要的关注？（三）事务所复核内容1、项目组、部门复核人是否按规定进行了工作底稿复核？2、项目计划是否经过核准？3、内部控制评价及风险的评估与控制是否恰当？4、重点审查领域是否取得充分适当的证据？5、重大问题的请示与处理是否恰当？6、审定会计报表及其他附表是否不存在重大错报、漏报的可能性？7、业务报告表述的意见或结论是否恰当？三、本制度自二○一一年一月一日执行。
会计师事务所三级复核制度
会计师事务所三级复核制度三级复核制度是指在终了财务报告审计工作完成后，会计师事务所内部进行的审计质量控制程序。
该制度主要包括审核自查、初级复核和终级复核三个阶段。
二、三级复核制度的具体内容1.审核自查审核自查是指事务所自行对审计项目进行自查，以确保审计工作符合相关法律法规、职业道德规范和审计准则的要求。
该阶段主要包括对审计工作程序、工作底稿、工作文件和审计报告等进行核对。
2.初级复核初级复核是指由担任首席负责人的高级注册会计师对审计项目进行复核。
复核者主要负责核查审计工作的合规性、准确性和规范性。
初级复核的重点是对审计程序的执行情况进行复核，并对发现的问题进行纠正和改正。
3.终级复核终级复核是指由会计师事务所内部独立复核团队进行的最终复核。
该复核团队一般由具备丰富经验的高级注册会计师组成，不参与具体审计工作。
终级复核的目标是对初级复核的结果进行核对和确认，确保审计工作的准确性和可靠性。
三、三级复核制度的意义1.保障审计质量三级复核制度通过对审计工作的多阶段复核，有效保障了审计质量。
各个阶段的复核环节相对独立，可以及时发现和纠正问题，确保审计工作的准确性和规范性。
2.提高职业道德水平实施三级复核制度可以促使审计人员深入了解和遵守相关法律法规和职业道德规范，提高他们的职业道德水平。
同时，复核者的审慎态度和专业能力也能够对审计人员起到良好的示范和引导作用。
3.提升事务所信誉度四、三级复核制度的实施机制1.制定制度文件2.建立复核团队3.审核结果反馈总结：会计师事务所三级复核制度是一种有效的质量控制措施，能够提高审计工作的质量和规范性，保障客户的利益和信任。
事务所应制定详细的制度文件，并建立独立的复核团队，确保制度的贯彻落实和有效执行。
通过三级复核制度的实施，可以提高会计师事务所的职业道德水平和信誉度，为持续稳定的发展奠定基础。
会计师事务所三级复核制度
会计师事务所三级复核制度一级复核是指由初级审计人员在完成审计工作后，由中级或高级审计人员对其工作进行复核和评价。
一级复核主要是对审计程序的执行情况和工作底稿的正确性进行检查，以确保审计程序的完整性和准确性。
二级复核是指在一级复核基础上，由高级审计人员对审计工作进行二次复核和评估。
二级复核主要是对审计结果的准确性和合规性进行检查，以确保审计工作的独立性和客观性。
三级复核是指在二级复核基础上，由会计师事务所的合伙人或高级管理人员对审计工作进行终审复核和评价。
三级复核主要是对审计结论和报告的准确性和合规性进行检查，以确保审计结果的真实性和可靠性。
1.提升审计质量：通过多层次的复核，可以及时发现和纠正审计过程中可能存在的错误和不足，进一步提升审计工作的准确性和可靠性。
2.加强内部控制：三级复核制度要求不同层次的审计人员进行相互复核，可以有效地避免因为个人主观性或疏忽等原因引起的审计工作失误，从而提高内部控制的有效性。
3.增强审计独立性：通过由高级审计人员的复核，可以确保审计工作的客观性和独立性，避免与审计对象的关联性干扰审计结果的客观性。
4.增加客户信任度：三级复核制度表明会计师事务所对审计工作负责的态度和对质量的重视，可以增加客户对会计师事务所的信任度，提升客户满意度。
然而，会计师事务所三级复核制度的实施也存在一定的挑战和难点。
首先，复核工作需要耗费额外的时间和资源，对会计师事务所的人力和经济成本提出了更高的要求。
其次，各级审计人员之间的配合和沟通需要更加密切和高效，避免因为信息传递不畅或错漏而导致复核失效。
此外，由于复核人员需要具备较高的专业知识和经验，会计师事务所需要加强对审计人员的培训和技能提升，以确保复核工作的有效性和准确性。
综上所述，会计师事务所三级复核制度是一项非常重要和必要的制度，可以提升审计质量、加强内部控制、增强审计独立性和增加客户信任度。
然而，实施该制度需要克服一定的挑战和难点，要求会计师事务所加强管理和培训，确保复核工作的有效性和准确性。
审计报告三级复核管理制度
黑龙江XX会计师事务所有限公司业务报告三级复核管理制度总则第一条为了提高事务所的执业工作质量，降低执业风险，根据《中国注册会计师执业准则》、《会计师事务所质量控制准则第5101号－业务质量控制》的规定，结合事务所的实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于事务所出具的各类业务报告的质量控制，包括：审计报告、验资报告等的质量复核。
第三条事务所出具的各类业务报告的质量控制实行三级复核制。
即项目负责人、业务部门经理、主任会计师（质量监管部）三级复核。
第二章项目负责人的详细审核第四条项目负责人的复核为业务报告的第一级复核，亦为详细复核，应对工作底稿逐张复核，对负责的业务项目质量负全面责任。
复核后作好复核记录，并在业务报告中签章。
第五条对工作底稿组成要素的审核主要包括：（一）被审核单位名称；（二）审计项目名称；（三）审计项目时点或期间；（四）审核过程记录；（五）审计标识及其说明；（六）审计结论；（七）索引号及页次；（八）编制者姓名及编制日期；（九）被审计单位、其他第三者提供或代为编制的资料；（十）工作底稿中其他记录事项；（十一）审计报告底稿格式。
第六条对工作底稿内容的全面审核主要包括：（一）存在与发生。
各项资产、负债和所有者权益在特定日期均存在，所有收入和费用交易在特定期间均已发生；（二）完整性。
在财务报表中应列示的交易和项目均已列入；（三）权利和义务。
在特定日期，各项资产均属于公司的权利，各项负债均是公司的义务；（四）计价与分摊。
各项资产、负债、所有者权益、收入和费用等要素均按适当的金额列示于财务报表；（五）表达与披露。
财务报表上的特定组成要素已适当地加以分类、说明和披露。
第七条被审计单位的内部控制能否信赖，审计风险是否属于可接受水平。
第八条在审计中是否进行了分析性复核，专业判断是否正确。
第九条审计策略是否按计划实施，必要的审计程序是否按要求执行，如未执行是否有充分理由，审计过程需提供的佐证资料是否已收集齐全。
会计师事务所三级复核制度
会计师事务所三级复核制度Ting Bao was revised on January 6, 20021会计师事务所三级复核制度为进一步提高我所执业质量水平，加强执业质量内部控制，依据《》的规定，特制定本制度。
执业质量是会计师事务所的生命线。
我所执业质量实行三级复核制度。
其流程为：项目组复核——部门复核——事务所复核。
一、复核的总体性要求1、复核的范围（1）复核财务报表或其他业务对象信息及报告，尤其考虑报告是否适当；（2）检查与项目组作出重大判断及形成结论是否正确；（3）复核在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施是不恬当；（4）检查是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行了适当咨询，以及咨询得出的结论的执行情况；（5）复核执业人员所作出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断是否存在偏差；（6）在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况；（7）审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论；（8）与管理层、治理层以及其他方面沟通的情况。
（9）检查审计日记、审计总结是否完整并能反映其工作轨迹。
部门负责人应当全面复核执业报告，部门负责人以上人员可以根据项目的具体情况进行重点复核，但不能减轻其复核责任。
2、业务方案、工作计划的复核程序一般项目的业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人审核批准。
规模较大的项目，业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人复核，副主任会计师或主任会计师审核批准。
3、业务报告的复核程序项目完成后，由项目负责人编写项目完成总结报告，送所在部门负责人复核，部门负责人复核并签署意见后，送副主任会计师或主任会计师复核签发。
各级复核人员逐一在复核表上签字。
二、各级复核人员的要求执业人员克尽责守，履行既定工作程序是质量保障的灵魂。
执业人员必须认真履行自己的岗位职责。
同时，事务所鼓励全体人员尽可能地发挥其主动性、积极性和创造性。
（一）项目组复核内容1、业务报告（审计报告、税务代理报告、其他查账报告）(1)标题、报告文号是否正确(2)被审单位名称是否正确(3)审查时期是否正确(4)审查范围是否明确(5)报告类型或审查结论是否恰当(6)报告的结构是否符合准则或相关部门规定(7)报告的形式是否符合我所规定（字号、字体、页眉、页脚…）(8)报告的落款是否正确2、业务报告附件——报告附表及附注(1)常用附表A.报表的单位名称是否与业务报告一致，报表日期是否正确B.资产负债表是否平衡C.资产负债表中的未分配利润是否与利润分配表中的未分配利润一致D.利润表的勾稽关系是否正确E.现金流量表中的现金净增减额是否等于货币资金期末与期初数的差额F.现金流量表中经营活动的现金流量净额是否与补充资料一致G.现金流量表补充资料的净利润是否与利润表中的净利润一致(2)会计报表附注A.会计报表附注的单位名称与业务报告的单位名称是否一致B.会计报表附注的范围、期间与业务报告的范围、期间是否一致C.有关会计项目的金额注释与会计报表相关栏次金额是否一致D.关联交易、重大事项、承诺事项、日后事项的披露是否齐全、真实3、业务工作底稿(1)综合类工作底稿A.业务约定书是否具备B.业务计划是否具备C.工作总结是否具备D.与客户交换意见记录是否具备E.企业内部控制制度的调查是否具备F.分析性复核工作底稿是否具备G.未审会计报表是否具备(2)业务类工作底稿A.货币资金中的银行存款询证函是否收集齐全B.库存现金是否进行了抽查、盘点C.存货监盘、抽查资料是否具备、齐全D.存货的计价测试是否完成E.应收、应付款项的发出询证函汇总表及其记录是否具备F.应收、应付款项未回函的替代程序是否完成G.长、短期投资的协议、章程、合同等是否收集齐全H.固定资产的折旧及摊销是否经过测算及检查I.无形资产的摊销是否经过测算及检查J.长期待摊费用的摊销是否经过测算及检查K.长、短期借款的合同、银行询证函是否收集齐全L.长、短期借款利息的测算是否进行，记入费用及工程是否进行了检查M.收入的确认依据是否充分N.收入截止日的测试是否完成O.成本计价的测试是否完成P.现金流量表的审计是否按其审计程序执行Q.关联交易事项是否收集到相关资料并在报表附注中披露R.或有事项是否收集到相关资料并在报表附注中披露S.期后事项是否收集到相关资料并在报表附注中披露（二）部门复核内容1、是否对项目组制订的工作计划进行审核（包括对委托单位情况是否全面了解，风险评估是否恰当，重点审查领域或项目的判断是否恰当，重要性水平的确定是否合适，审计执行人员是否胜任，时间预算是否适宜等）2、是否对项目组的工作进行指导并帮助解决了执业过程中所遇到的问题,对重大问题已向所负责人请示并获解决3、是否已审核过项目组编写的业务工作总结和工作底稿复核记录4、是否对重点审查领域和重要审查项目的工作底稿进行了详细复核5、经过审核是否认为项目组已充分执行了工作计划要求的审查程序6、工作底稿的编制是否符合要求并足以支持最后的审查结论7、在计划、内控和审查中发现的较大问题是否已被查清并作了恰当的处理8、是否已对重大事项（如关联交易、持续经营、期后事项和或有负债等）予以必要的关注（三）事务所复核内容1、项目组、部门复核人是否按规定进行了工作底稿复核2、项目计划是否经过核准3、内部控制评价及风险的评估与控制是否恰当4、重点审查领域是否取得充分适当的证据5、重大问题的请示与处理是否恰当6、审定会计报表及其他附表是否不存在重大错报、漏报的可能性7、业务报告表述的意见或结论是否恰当三、本制度自二○一一年一月一日执行。
公司财务三级复核制度范本
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务流程，确保财务信息的准确性和可靠性，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》及国家相关财务会计制度，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度所称三级复核，是指对财务核算、财务报表编制和财务报告审核三个环节的复核工作。
第三条本制度适用于公司各部门、各子公司及分支机构。
第二章财务核算复核第四条财务核算复核分为以下三级：1. 初级复核：由出纳或会计进行，主要复核原始凭证的真实性、合法性、完整性及准确性。
2. 中级复核：由财务部主管进行，主要复核会计核算的合规性、准确性及合理性。
3. 高级复核：由财务部经理进行，主要复核财务核算的整体质量、合规性及准确性。
第五条初级复核内容：（1）审核原始凭证的填写、签名、盖章等是否符合要求；（2）审核原始凭证的内容是否真实、完整；（3）审核原始凭证的金额是否准确。
第六条中级复核内容：（1）审核会计科目使用是否正确；（2）审核会计分录是否正确；（3）审核会计凭证的编制是否符合要求。
第七条高级复核内容：（1）审核财务核算的合规性、准确性及合理性；（2）审核财务核算的整体质量；（3）审核财务核算是否符合国家相关财务会计制度。
第三章财务报表编制复核第八条财务报表编制复核分为以下三级：1. 初级复核：由编制人进行，主要复核报表的编制格式、内容是否符合要求。
2. 中级复核：由财务部主管进行，主要复核报表的编制方法、数据来源是否符合要求。
3. 高级复核：由财务部经理进行，主要复核报表的编制质量、合规性及准确性。
第九条初级复核内容：（1）审核报表编制格式是否规范；（2）审核报表内容是否完整；（3）审核报表数据来源是否准确。
第十条中级复核内容：（1）审核报表编制方法是否符合要求；（2）审核报表数据来源是否合规；（3）审核报表编制的合规性。
第十一条高级复核内容：（1）审核报表编制质量；（2）审核报表编制的合规性；（3）审核报表编制的准确性。
会计师事务所三级复核制度
会计师事务所三级复核制度为进一步提高我所执业质量水平，加强执业质量内部控制，依据《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，特制定本制度。
执业质量是会计师事务所的生命线。
我所执业质量实行三级复核制度。
其流程为：项目组复核——部门复核——事务所复核。
一、复核的总体性要求1、复核的范围（1）复核财务报表或其他业务对象信息及报告，尤其考虑报告是否适当；（2）检查与项目组作出重大判断及形成结论是否正确；（3）复核在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施是不恬当；（4）检查是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行了适当咨询，以及咨询得出的结论的执行情况；（5）复核执业人员所作出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断是否存在偏差；（6）在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况；（7）审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论；（8）与管理层、治理层以及其他方面沟通的情况。
（9）检查审计日记、审计总结是否完整并能反映其工作轨迹。
部门负责人应当全面复核执业报告，部门负责人以上人员可以根据项目的具体情况进行重点复核，但不能减轻其复核责任。
2、业务方案、工作计划的复核程序一般项目的业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人审核批准。
规模较大的项目，业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人复核，副主任会计师或主任会计师审核批准。
3、业务报告的复核程序项目完成后，由项目负责人编写项目完成总结报告，送所在部门负责人复核，部门负责人复核并签署意见后，送副主任会计师或主任会计师复核签发。
各级复核人员逐一在复核表上签字。
二、各级复核人员的要求执业人员克尽责守，履行既定工作程序是质量保障的灵魂。
执业人员必须认真履行自己的岗位职责。
同时，事务所鼓励全体人员尽可能地发挥其主动性、积极性和创造性。
（一）项目组复核内容1、业务报告（审计报告、税务代理报告、其他查账报告）(1)标题、报告文号是否正确(2)被审单位名称是否正确(3)审查时期是否正确(4)审查范围是否明确(5)报告类型或审查结论是否恰当(6)报告的结构是否符合准则或相关部门规定(7)报告的形式是否符合我所规定（字号、字体、页眉、页脚…）(8)报告的落款是否正确2、业务报告附件——报告附表及附注(1)常用附表A.报表的单位名称是否与业务报告一致，报表日期是否正确B.资产负债表是否平衡C.资产负债表中的未分配利润是否与利润分配表中的未分配利润一致D.利润表的勾稽关系是否正确E.现金流量表中的现金净增减额是否等于货币资金期末与期初数的差额F.现金流量表中经营活动的现金流量净额是否与补充资料一致G.现金流量表补充资料的净利润是否与利润表中的净利润一致(2)会计报表附注A.会计报表附注的单位名称与业务报告的单位名称是否一致B.会计报表附注的范围、期间与业务报告的范围、期间是否一致C.有关会计项目的金额注释与会计报表相关栏次金额是否一致D.关联交易、重大事项、承诺事项、日后事项的披露是否齐全、真实3、业务工作底稿(1)综合类工作底稿A.业务约定书是否具备B.业务计划是否具备C.工作总结是否具备D.与客户交换意见记录是否具备E.企业内部控制制度的调查是否具备F.分析性复核工作底稿是否具备G.未审会计报表是否具备(2)业务类工作底稿A.货币资金中的银行存款询证函是否收集齐全B.库存现金是否进行了抽查、盘点C.存货监盘、抽查资料是否具备、齐全D.存货的计价测试是否完成E.应收、应付款项的发出询证函汇总表及其记录是否具备F.应收、应付款项未回函的替代程序是否完成G.长、短期投资的协议、章程、合同等是否收集齐全H.固定资产的折旧及摊销是否经过测算及检查I.无形资产的摊销是否经过测算及检查J.长期待摊费用的摊销是否经过测算及检查K.长、短期借款的合同、银行询证函是否收集齐全L.长、短期借款利息的测算是否进行，记入费用及工程是否进行了检查M.收入的确认依据是否充分N.收入截止日的测试是否完成O.成本计价的测试是否完成P.现金流量表的审计是否按其审计程序执行Q.关联交易事项是否收集到相关资料并在报表附注中披露R.或有事项是否收集到相关资料并在报表附注中披露S.期后事项是否收集到相关资料并在报表附注中披露（二）部门复核内容1、是否对项目组制订的工作计划进行审核（包括对委托单位情况是否全面了解，风险评估是否恰当，重点审查领域或项目的判断是否恰当，重要性水平的确定是否合适，审计执行人员是否胜任，时间预算是否适宜等）？2、是否对项目组的工作进行指导并帮助解决了执业过程中所遇到的问题,对重大问题已向所负责人请示并获解决？3、是否已审核过项目组编写的业务工作总结和工作底稿复核记录？4、是否对重点审查领域和重要审查项目的工作底稿进行了详细复核？5、经过审核是否认为项目组已充分执行了工作计划要求的审查程序？6、工作底稿的编制是否符合要求并足以支持最后的审查结论？7、在计划、内控和审查中发现的较大问题是否已被查清并作了恰当的处理？8、是否已对重大事项（如关联交易、持续经营、期后事项和或有负债等）予以必要的关注？（三）事务所复核内容1、项目组、部门复核人是否按规定进行了工作底稿复核？2、项目计划是否经过核准？3、内部控制评价及风险的评估与控制是否恰当？4、重点审查领域是否取得充分适当的证据？5、重大问题的请示与处理是否恰当？6、审定会计报表及其他附表是否不存在重大错报、漏报的可能性？7、业务报告表述的意见或结论是否恰当？三、本制度自二○一一年一月一日执行。
三级复核制度(12.16)
成都兴西华工程咨询有限公司三级复核制度第一章总则第一条为保证造价咨询工作质量，杜绝咨询质量事故，规避企业法律责任，降低企业经营风险，更好的为委托方服务，依据现行法律法规,结合本公司实际，特制订三级复核制度.第二条三级复核是指由项目经理、复核工程师、总工三个层次构成的对本公司咨询工作人员的咨询服务过程和形成的咨询初步结论进行检查、审核、纠偏，并最终形成咨询成果的质量控制过程。
第二章复核工作的具体内容第三条一级复核（项目经理)的具体内容包括但不限于以下内容：一、咨询成果数据和金额的准确性、统一性；二、咨询成果格式、文字、工程名称、单位名称的正确性；三、编制依据（或审核依据）的完整性;四、编制说明（或审核报告）的正确性；五、工程量计算底稿的完整性;六、列项的完整性、正确性；七、项目特征描述完整性、准确性;八、工程量的准确性；九、综合单价的准确性；十、材料名称及规格型号的正确性、材料价格的准确性；十一、人工费调整系数的正确性；十二、定额、费率套用的正确性；十三、相关分析表的完整性、正确性；十四、咨询结论的合法性;十五、其它与咨询有关的问题。
第四条二级复核（复核工程师)的具体内容除一级复核内容外，包括但不限于以下内容:一、提交咨询成果初稿（终稿）是否按规定时间;二、复核项目经理提出的各种问题的解决方案；第五条三级复核（总工）的具体内容除二级复核内容外,包括但不限于以下内容:一、咨询工作计划是否满足要求；二、咨询结论的内容及形式是否合理、合法;第三章三级复核程序、方法、时间第六条项目经理对主办工程师报送的初步咨询成果进行一级复核，首先对该项目咨询方法、过程、结论进行全面认真的检查、复核，提出复核意见,在《咨询项目成果复核记录表（一）》上逐项填写复核记录，反馈给主办工程师进行调整、修改。
所有意见处理完善后,在《咨询项目成果复核记录表(二）》上逐项填写更正记录,报公司复核工程师进行二级复核，并负责将二级复核反馈的意见进行分析、判断、处理,将处理结果报告二级复核人。
三级复核制度的定义及内容
三级复核制度的定义及内容什么是三级复核制度？随着社会的发展，企业的业务各项活动越来越复杂，业务量越来越大，因此在内部控制方面需要建立起一个完善的体系保障企业的长远发展。
而三级复核制度便是企业内部控制体系中的一个重要组成部分。
三级复核制度是指在企业运营和管理中，对于决策的有效性和合规性进行定期检查和回顾，这个系统由多个级别的审查和复审组成，确保财务数据、财务结构、财务流程等方面的合规性和准确性，从而确保公司的财务健康并重视企业的经济利益。
三级复核制度的内容第一级复核第一级复核是指具体业务流程实施后的现场检查，保证业务流程和内部控制的有效性。
第一级复核的核心内容在于检查业务员员工的具体业务操作流程相关知识是否符合规定，以及相关业务操作流程是否按照规定进行。
第一级复核的重点是检查现场的具体业务操作，检查涉及到业务上的流程规定、内部控制规定的整体执行情况。
如果在现场出现了不规范或者不合规的情况，则应当及时纠正、整改，并严肃追究相关责任人的责任。
第二级复核第二级复核的重点在于针对前面第一级复核完成的业务流程规定和内部控制规定，进行合理的数据采集和处理，确保整个企业的经济运营是符合规定的。
第二级复核一般以总经办或财务部审核人员负责，主要检查企业各部门提交的报表、审核流程、业务操作流程，如财务报表，相关数据源有效性的验证是否到位，如开票政策、市场营销策略是否与规定同步且有效等。
第三级复核第三级复核通常是由外部的审计公司或部分独立的内部审计人员完成的。
这一级别的复核是针对前面两个级别完成的各个报表、各个操作流程整体进行的一个检查，验证是否达到市场上的要求和相关政策的要求。
第三级复核的核心任务是针对前面审核的企业业务流程规定和内部控制规定，对企业的财务报表、业务操作流程的整体性、合规性、真实性和准确性进行检查，同时也要确保企业所提交的税务报表和ERP系统流程的正确性以及规定的账户相关流程的真实性和有效性。
结论三级复核制度对于企业的内部控制体系是非常重要的一个部分，是确保企业业务、经济在依法合规的基础上进行不可或缺的一个环节。
会计师事务所三级复核新版制度
会计师事务所三级复核新版制度随着中国经济的快速发展和市场的不断扩大，会计师事务所在保证财务报告的真实性和准确性方面扮演着至关重要的角色。
为了进一步提高会计师事务所三级复核的效率和质量，制定新版三级复核制度势在必行。
本文将就新版制度的目的、内容和预期效果进行说明。
首先，新版制度的目的是进一步加强会计师事务所三级复核的监管力度，确保其独立性和客观性。
会计师事务所作为财务信息的守门人，必须保持高度的专业素养和独立判断能力，以确保其工作的真实性和准确性。
新版制度将更加严格地约束会计师事务所的行为，规范其审计工作流程，并加强监督执纪，以提高整个行业的整体质量和信誉度。
新版制度的内容主要包括以下几个方面：1.审核人员的资质要求。
新版制度将进一步提高对审计人员的资质要求，鼓励会计师事务所加强员工培训和职业发展。
只有具备一定资格和经验的审计人员才能参与三级复核，并保证其独立性和客观性。
2.审计程序和流程的规范。
新版制度将制定具体的审计工作流程和程序，在每个环节设定明确的时间节点和工作要求，以确保审计工作的高效和准确。
同时，新版制度将进一步明确会计师事务所的审计工作职责和责任，引入定期自查和监督机制，以提高审计的可信度和可靠度。
3.与监管机构的合作和配合。
新版制度将鼓励会计师事务所与监管机构建立更加紧密的合作关系，加强信息共享和沟通。
同时，新版制度还将引入对会计师事务所的风险评估和监督检查，加大对不规范和不合规行为的惩罚力度，以维护市场的良好秩序和投资者的合法权益。
预期效果方面，新版制度的实施将有助于提高会计师事务所三级复核的效率和质量。
通过规范审计程序和流程，明确责任和要求，将有效减少错误和不合规行为的发生，提高审计的可靠性和可信度。
同时，新版制度还将促进会计师事务所与监管机构的合作，加强对行业的监督和管理，维护市场的公平和透明。
通过这些和措施，相信会计师事务所三级复核的工作将得到有效的提升，为中国经济的健康发展提供强有力的支持。
会计师事务所三级复核制度
会计师事务所三级复核制度
一、复核工作的目标
1.提高财务报表的准确性和可靠性，确保财务信息的真实、完整和合
规性。
2.防止潜在的错误和舞弊行为，维护会计师事务所的声誉和客户的利益。
二、复核工作的职责和程序
1.复核人员的选聘和培训
2.复核流程的设计
3.初级复核
初级复核是指对会计凭证、账簿和相关记录的核对、审查和验证工作。
复核人员应根据复核标准和程序，对凭证的合法性、准确性进行检查，确
保账簿的正确性。
4.中级复核
中级复核是指对初级复核工作的审核，确保初级复核工作的完整性和
合规性。
中级复核人员应对初级复核的过程和结果进行审查，发现问题及
时指导初级复核人员改正错误。
5.高级复核
高级复核是指对中级复核工作的审核，负责最终的复核和评估。
高级
复核人员应对中级复核的过程和结果进行全面的评估，确保复核工作的准
确性和可靠性。
6.复核报告的编制和归档
复核人员应根据复核结果，编制复核报告，详细记录复核过程和结果，包括问题发现和整改情况。
同时，复核报告应及时归档，留存备查。
三、复核工作的监督和改进
1.定期检查和内部审计
2.错误和问题的处理和整改
3.不断完善复核制度
总结：
会计师事务所三级复核制度是会计师事务所为了保证财务报表的准确
性和可靠性而设置的复核工作制度。
通过初级复核、中级复核和高级复核
三个层级的相互审核和监督，从而确保财务信息的真实性和合规性。
此外，会计师事务所还需对复核工作进行监督和改进，以提高复核工作的质量和
效率。
三级复核管理制度(4
三级复核管理制度(4.1)XXX制定了三级复核项目管理制度，旨在保证咨询工作的质量，避免咨询质量事故，降低企业经营风险，更好地为委托方服务。
该制度由主办工程师、部门经理和总工三个层次构成，对咨询服务过程和初步结论进行检查、审核、纠偏，并最终形成咨询成果的质量控制过程。
具体内容包括一级、二级和三级复核。
一级复核主要检查咨询成果数据和金额的准确性、统一性，格式、文字、工程名称、单位名称的正确性，清单构成内容的完整性等。
二级复核除一级内容外还包括提交咨询成果文件是否按规定时间，复核出的问题是否按要求整改，否定性量化指标的审查。
三级复核除二级内容外还包括专业技术人员成果文件的终审工作，提出否决意见，技术成果总体效果与质量、新工艺、新材料、新技术的准确把握与定位等。
三级复核的程序、方法、时间为主办工程师先自查，自查无误后发送电子版到合同事业部指定邮箱，由部门经理进行二级复核并提出复核意见，在《咨询项目成果复核记录表（一）》上逐项填写复核记录，最后送总工处进行三级复核。
第七条规定总工对经过二级复核的咨询结果进行三级复核，并对发现问题的项目提出具体意见，要求相关人员修改并纠正，直至满足咨询质量要求。
主办工程师需要在相应的复核记录表上填写更正记录，并经过部门经理和总工签字确认准许盖章，才算完成复核。
第八条规定部门经理负责的项目由部门副经理进行二级复核，总工负责的项目则由总工助理进行二级复核。
第九条规定对项目的三级复核工作必须按照《三级复核流程》进行。
第十条规定一级复核包含在项目作业时间内，二级、三级复核时间由部门经理和总工根据项目大小自行确定，并在派工单上进行明确标注。
复核时间的监督、记录以及复核流程的触发由合同事业部进行操作。
主办工程师需要将项目成果初稿电子版发送到合同事业部指定邮箱，合同事业部根据发送时间判定最终完成时间，主办工程师凭发送记录打印三级复核评分表进入复核流程。
三级复核完成后，总工将带复核痕迹的原始文件发送到合同事业部邮箱，合同事业部根据邮件发送时间判定复核完成时间。
会计师事务所三级复核内容
会计师事务所三级复核内容一、引言会计师事务所的三级复核是会计师事务所内部对已经编制完成的财务报表进行核对的一个重要环节。
通过三级复核的程序，可以保证财务报表的准确性和完整性，提高财务报表的质量，为企业决策提供可靠的依据。
二、三级复核的目的和意义三级复核是会计师事务所内部对财务报表的核查过程，其目的在于确保财务报表的真实性、合法性和准确性。
通过三级复核，可以发现可能存在的错误和遗漏，及时进行修正，保证财务报表的质量和有效性。
三、三级复核的程序1. 审查核对三级复核的第一步是对财务报表的各项数据进行审查核对。
复核人员需要仔细对照原始凭证、会计账簿和其他相关凭证，确保财务报表中的数据与原始数据一致，并且没有遗漏。
2. 检查计算在核对数据的基础上，复核人员还需要进行计算的检查。
这包括对财务报表中的各项数字进行加减乘除等数学运算，确保计算的准确性和一致性。
3. 校对科目和金额三级复核的另一个重要环节是对财务报表中的科目和金额进行校对。
复核人员需要逐一核对财务报表中的每个科目和对应的金额，确保其准确性和完整性。
4. 检查公式和计算公式在复核过程中，复核人员还需要检查财务报表中的各项公式和计算公式是否正确。
这包括对各个公式的逻辑关系进行检查，确保其准确性和可靠性。
5. 核对财务报表与相关文件的一致性复核人员需要核对财务报表与相关文件的一致性。
这包括对财务报表中的各项数据与原始凭证、会计账簿和其他相关文件进行对照，确保其一致性和完整性。
四、三级复核的注意事项1. 严格遵守财务会计准则和相关法律法规，确保财务报表的合法性和准确性。
2. 保持独立性和客观性，不受任何利益冲突的影响。
3. 注意细节，尽可能减少错误和遗漏的发生。
4. 及时处理复核过程中发现的问题和异常情况，确保财务报表的质量和有效性。
5. 保护财务报表的机密性，确保财务信息的安全性。
五、三级复核的意义和作用三级复核作为会计师事务所内部的一个重要环节，对于提高财务报表的质量和准确性具有重要意义和作用。
会计师事务所三级复核制度
会计师事务所三级复核制度为进一步提高我所执业质量水平,加强执业质量内部控制,依据《会计师事务所质量控制准则第5１０1号——业务质量控制》得规定,特制定本制度。
执业质量就是会计师事务所得生命线。
我所执业质量实行三级复核制度。
其流程为：项目组复核——部门复核——事务所复核。
一、复核得总体性要求1、复核得范围(1）复核财务报表或其她业务对象信息及报告,尤其考虑报告就是否适当;(2)检查与项目组作出重大判断及形成结论就是否正确;(３)复核在审计过程中识别得特别风险以及采取得应对措施就是不恬当；(4)检查就是否已就存在得意见分歧、其她疑难问题或争议事项进行了适当咨询，以及咨询得出得结论得执行情况；(5)复核执业人员所作出得判断，尤其就是关于重要性与特别风险得判断就是否存在偏差;(６)在审计中识别得已更正与未更正得错报得重要程度及处理情况；（7)审计工作底稿就是否反映了针对重大判断执行得工作，就是否支持得出得结论;（8)与管理层、治理层以及其她方面沟通得情况。
（9)检查审计日记、审计总结就是否完整并能反映其工作轨迹。
部门负责人应当全面复核执业报告,部门负责人以上人员可以根据项目得具体情况进行重点复核，但不能减轻其复核责任。
２、业务方案、工作计划得复核程序一般项目得业务方案、工作计划由项目经理编制,部门负责人审核批准。
规模较大得项目,业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人复核,副主任会计师或主任会计师审核批准。
3、业务报告得复核程序项目完成后,由项目负责人编写项目完成总结报告,送所在部门负责人复核,部门负责人复核并签署意见后,送副主任会计师或主任会计师复核签发。
各级复核人员逐一在复核表上签字。
二、各级复核人员得要求执业人员克尽责守,履行既定工作程序就是质量保障得灵魂。
执业人员必须认真履行自己得岗位职责。
同时,事务所鼓励全体人员尽可能地发挥其主动性、积极性与创造性。
(一)项目组复核内容1、业务报告(审计报告、税务代理报告、其她查账报告)(1)标题、报告文号就是否正确(2)被审单位名称就是否正确(3)审查时期就是否正确(4)审查范围就是否明确(5)报告类型或审查结论就是否恰当(6)报告得结构就是否符合准则或相关部门规定(7)报告得形式就是否符合我所规定(字号、字体、页眉、页脚…)(8)报告得落款就是否正确2、业务报告附件——报告附表及附注(1)常用附表A.报表得单位名称就是否与业务报告一致,报表日期就是否正确B.资产负债表就是否平衡C.资产负债表中得未分配利润就是否与利润分配表中得未分配利润一致D.利润表得勾稽关系就是否正确E.现金流量表中得现金净增减额就是否等于货币资金期末与期初数得差额F.现金流量表中经营活动得现金流量净额就是否与补充资料一致G.现金流量表补充资料得净利润就是否与利润表中得净利润一致（2）会计报表附注A.会计报表附注得单位名称与业务报告得单位名称就是否一致B.会计报表附注得范围、期间与业务报告得范围、期间就是否一致C.有关会计项目得金额注释与会计报表相关栏次金额就是否一致D.关联交易、重大事项、承诺事项、日后事项得披露就是否齐全、真实3、业务工作底稿(1)综合类工作底稿A.业务约定书就是否具备B.业务计划就是否具备C.工作总结就是否具备D.与客户交换意见记录就是否具备E.企业内部控制制度得调查就是否具备F.分析性复核工作底稿就是否具备G.未审会计报表就是否具备(2)业务类工作底稿A.货币资金中得银行存款询证函就是否收集齐全ﻩB.库存现金就是否进行了抽查、盘点C.存货监盘、抽查资料就是否具备、齐全D.存货得计价测试就是否完成E.应收、应付款项得发出询证函汇总表及其记录就是否具备F.应收、应付款项未回函得替代程序就是否完成G.长、短期投资得协议、章程、合同等就是否收集齐全H.固定资产得折旧及摊销就是否经过测算及检查ﻩI.无形资产得摊销就是否经过测算及检查J.长期待摊费用得摊销就是否经过测算及检查K.长、短期借款得合同、银行询证函就是否收集齐全L.长、短期借款利息得测算就是否进行，记入费用及工程就是否进行了检查M.收入得确认依据就是否充分N.收入截止日得测试就是否完成O.成本计价得测试就是否完成P.现金流量表得审计就是否按其审计程序执行Q.关联交易事项就是否收集到相关资料并在报表附注中披露R.或有事项就是否收集到相关资料并在报表附注中披露S.期后事项就是否收集到相关资料并在报表附注中披露（二)部门复核内容1、就是否对项目组制订得工作计划进行审核(包括对委托单位情况就是否全面了解,风险评估就是否恰当,重点审查领域或项目得判断就是否恰当,重要性水平得确定就是否合适,审计执行人员就是否胜任,时间预算就是否适宜等)?2、就是否对项目组得工作进行指导并帮助解决了执业过程中所遇到得问题,对重大问题已向所负责人请示并获解决?3、就是否已审核过项目组编写得业务工作总结与工作底稿复核记录？4、就是否对重点审查领域与重要审查项目得工作底稿进行了详细复核？5、经过审核就是否认为项目组已充分执行了工作计划要求得审查程序？６、工作底稿得编制就是否符合要求并足以支持最后得审查结论?7、在计划、内控与审查中发现得较大问题就是否已被查清并作了恰当得处理?８、就是否已对重大事项(如关联交易、持续经营、期后事项与或有负债等)予以必要得关注?（三)事务所复核内容１、项目组、部门复核人就是否按规定进行了工作底稿复核?2、项目计划就是否经过核准？3、内部控制评价及风险得评估与控制就是否恰当?4、重点审查领域就是否取得充分适当得证据？5、重大问题得请示与处理就是否恰当？6、审定会计报表及其她附表就是否不存在重大错报、漏报得可能性？７、业务报告表述得意见或结论就是否恰当?三、本制度自二○一一年一月一日执行。
会计师事务所三级复核新版制度
会计师事务所三级复核新版制度为了进一步规范会计师事务所的行为，提高审计质量，加强内部控制，降低风险，会计师事务所决定推出三级复核新版制度。
该制度将有效减少错误和遗漏，确保财务报表的准确性和完整性。
下面将对该新版制度进行详细说明。
一、背景会计师事务所作为独立的第三方机构，有责任审计和出具合乎规范的财务报表。
由于审核的复杂性和堆积的工作量，单一的复核程序可能无法完全排除错误和遗漏。
因此，对于复核程序进行合理的分层可以提高审核的准确性和可靠性。
二、级别说明新版制度将复核程序分为三个级别，分别是一级复核、二级复核和三级复核。
每个级别在复核过程中有特定的职责和任务。
1.一级复核：由初级复核人员执行，负责对原始凭证进行一次粗略的检查。
主要目的是确保凭证的基本信息的正确性，并及时发现和纠正明显存在的错误。
一级复核人员需要具备基本的会计知识和专业素养。
2.二级复核：由中级复核人员执行，负责对一级复核后的凭证进行更加细致的检查。
二级复核主要是检查数据的准确性和合理性，确认相应的账务处理是否符合会计准则和法律法规。
二级复核人员需要具备较为深入的会计知识和一定的审计经验。
3.三级复核：由高级复核人员执行，负责对二级复核后的财务报表进行最终复核和确认。
三级复核主要是对财务报表的整体结构和形式进行审查，确保报表的可读性和一致性，并给出专业意见和建议。
三级复核人员需要具备丰富的审计经验和深入的财务分析能力。
三、工作流程新版制度的工作流程如下：1.一级复核人员收到凭证后，进行基本信息的检查和明显错误的纠正，并填写一级复核意见。
2.一级复核人员将凭证和一级复核意见交给二级复核人员，二级复核人员对凭证进行详细的检查，确认数据的准确性和合理性，并填写二级复核意见。
3.二级复核人员将凭证和二级复核意见交给三级复核人员，三级复核人员对凭证进行整体审查和报表的确认，并填写三级复核意见。
4.三级复核人员将最终复核意见和报表提交给审核领导，审核领导对报表和复核意见进行审批并出具审核报告。
三级复核制度及其内容
三级复核制度是一种质量管理和控制的方法，主要用于确保工作的准确性和完整性。
这种制度通常在制造业、建筑业和其他需要精确和高质量工作的行业中使用。
三级复核制度的内容主要包括以下几个方面：
1. 一级复核：这是最初的检查阶段，主要由直接参与工作的人员进行。
他们需要确保所有的工作都按照预定的流程和标准进行。
2. 二级复核：在一级复核之后，由更高级别的管理人员或者专业的质量控制人员进行。
他们需要对一级复核的结果进行复查，确保所有的工作都达到了预定的质量标准。
3. 三级复核：这是最后的检查阶段，通常由公司的高级管理层或者外部的第三方机构进行。
他们需要对整个工作流程进行全面的审查，确保所有的工作都符合公司的政策和法规要求。
三级复核制度的目的是为了确保工作的准确性和完整性，防止因为疏忽或者错误导致的问题。
通过这种制度，公司可以及时发现和纠正问题，提高工作的效率和质量。
测量三级复核制度
测量三级复核制度三级复核制度是一种管理体系，旨在确保工作的质量和准确性。
这种制度通常适用于需要高度准确性和可靠性的领域，例如医药、实验室研究、工程施工等。
在这些领域，一次错误可能导致严重的后果，因此采用三级复核制度能够增加工作的可靠性，减少错误的发生。
三级复核制度的核心是对工作过程进行多重的复查和复核。
下面将逐步介绍每个级别的复核：首先是一级复核。
一级复核由责任人进行，主要是对工作过程的可行性和合规性进行评估。
责任人会对工作计划进行审查，确保工作流程的合理性，并为后续的工作提供指导和建议。
此外，一级复核还包括了对相关工作文档的审查，如设计方案、实验方案等。
一级复核的目的是保证工作的可行性和合规性，为下一级复核提供基础。
接下来是二级复核。
二级复核由专业人员组成的团队完成，他们对工作的过程和结果进行全面的检查。
在二级复核的过程中，复核团队会对实际工作进行验证，确保工作符合既定的准则和标准，并评估工作的质量和准确性。
如果发现问题或错误，团队会提出相应的改进建议。
二级复核的目的是确保工作的准确性和可靠性。
最后是三级复核。
三级复核由一组独立的专业人员执行，他们对工作进行最终的复查和确认。
三级复核的核心是独立性，复核人员不能参与一级和二级复核的过程，以确保工作得到客观的评估。
此外，三级复核还包括了对工作的回顾和对比，以确保工作结果的一致性和稳定性。
如果发现问题或错误，复核人员会提出纠正措施和改进建议。
三级复核的目的是最终确认工作的准确性和可靠性，并提供必要的修正意见。
三级复核制度的优势在于它提供了多个层面的复核，确保工作的准确性和可靠性。
通过多级复核，可以最大限度地减少错误的发生，并及时进行纠正。
此外，三级复核还能够促进多方合作和交流，从而提高工作的质量和效率。
同时，三级复核制度还可以为工作人员提供培训和发展的机会，提升他们的专业能力和责任意识。
然而，三级复核制度也存在一些挑战和限制。
首先，多级复核可能会增加工作的时间和成本。
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会计师事务所三级复核制度
为进一步提高我所执业质量水平，加强执业质量内部控制，依据《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，特制定本制度。
执业质量是会计师事务所的生命线。
我所执业质量实行三级复核制度。
其流程为：项目组复核一部门复核一一事务所复核。
一、复核的总体性要求
1、复核的范围
（1）复核财务报表或其他业务对象信息及报告，尤其考虑报告是否适当；
（2）检査与项目组作出重大判断及形成结论是否正确；
（3）复核在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施是不恬当；
（4）检査是否己就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行了适当咨询，以及咨询得出的结论的执行情况；
（5）复核执业人员所作出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断是否存在偏差；
（6）在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况；
（7）审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论；
（8）与管理层、治理层以及其他方面沟通的情况。
（9）检査审计日记、审计总结是否完整并能反映其工作轨迹。
部门负责人应当全面复核执业报告，部门负责人以上人员可以根据项目的具体情况进行重点复核，但不能减轻其复核责任。
2、业务方案、工作计划的复核程序
一般项目的业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人审核批准。
规模较大的项目，业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人复核, 副主任会计师或主任会计师审核批准。
3、业务报告的复核程序
项目完成后，由项目负责人编写项目完成总结报告，送所在部门负责人复核，部门负责人复核并签署意见后，送副主任会计师或主任会计师复核签发。
各级复核人员逐一在复核表上签字。
二、各级复核人员的要求
执业人员克尽责守，履行既定工作程序是质量保障的灵魂。
执业人员必须认真履行自己的岗位职责。
同时，事务所鼓励全体人员尽可能地发挥其主动性、积极性和创造性。
(-)项目组复核内容
1、业务报告(审计报告、税务代理报告、其他査账报告)
(1)标题、报告文号是否正确
(2)被审单位名称是否正确
(3)审査时期是否正确
(4)审査范围是否明确
(5)报告类型或审査结论是否恰当
(6)报告的结构是否符合准则或相关部门规定
(7)报告的形式是否符合我所规定(字号、字体、页眉、页脚…)
(8)报告的落款是否正确
2、业务报告附件一一报告附表及附注
(1)常用附表
A.报表的单位名称是否与业务报告一致，报表日期是否正确
B.资产负债表是否平衡
C.资产负债表中的未分配利润是否与利润分配表中的未分配利润一致
D.利润表的勾稽关系是否正确
E.现金流量表中的现金净增减额是否等于货币资金期末与期初数的差额
F.现金流量表中经营活动的现金流量净额是否与补充资料一致
G.现金流量表补充资料的净利润是否与利润表中的净利润一致
(2)会计报表附注
A.会计报表附注的单位名称与业务报告的单位名称是否一致
B.会计报表附注的范围、期间与业务报告的范围、期间是否一致
C.有关会计项目的金额注释与会计报表相关栏次金额是否一致
D.关联交易、重大事项、承诺事项、日后事项的披露是否齐全、真实
3、业务工作底稿
(1)综合类工作底稿
A.业务约定书是否具备
B.业务计划是否具备
C.工作总结是否具备
D.与客户交换意见记录是否具备
E.企业内部控制制度的调査是否具备
F.分析性复核工作底稿是否具备
G.未审会计报表是否具备
(2)业务类工作底稿
A.货币资金中的银行存款询证函是否收集齐全
B.库存现金是否进行了抽査、盘点
C.存货监盘、抽査资料是否具备、齐全
D.存货的计价测试是否完成
E.应收、应付款项的发出询证函汇总表及其记录是否具备
F.应收、应付款项未回函的替代程序是否完成
G.长、短期投资的协议、章程、合同等是否收集齐全
H.固定资产的折旧及摊销是否经过测算及检査
I.无形资产的摊销是否经过测算及检査
J.长期待摊费用的摊销是否经过测算及检査
K.长、短期借款的合同、银行询证函是否收集齐全
L.长、短期借款利息的测算是否进行，记入费用及工程是否进行了检査
M.收入的确认依据是否充分
N.收入截止日的测试是否完成
O.成本计价的测试是否完成
P.现金流量表的审计是否按其审计程序执行
Q.关联交易事项是否收集到相关资料并在报表附注中披露
R.或有事项是否收集到相关资料并在报表附注中披露
S.期后事项是否收集到相关资料并在报表附注中披露
（二）部门复核内容
1、是否对项目组制订的工作计划进行审核（包括对委托单位情况是否全面了解，风险评估是否恰当，重点审査领域或项目的判断是否恰当，重要性水平的确定是否合适，审计执行人员是否胜任，时间预算是否适宜等）？
2、是否对项目组的工作进行指导并帮助解决了执业过程中所遇到的问题, 对重大问题己向所负责人请示并获解决？
3、是否已审核过项目组编写的业务工作总结和工作底稿复核记录？
4、是否对重点审査领域和重要审査项目的工作底稿进行了详细复核？
5、经过审核是否认为项目组已充分执行了工作计划要求的审査程序？
6、工作底稿的编制是否符合要求并足以支持最后的审査结论？
7、在计划、内控和审査中发现的较大问题是否已被査清并作了恰当的处理？
8、是否已对重大事项（如关联交易、持续经营、期后事项和或有负债等）予以必要的关注？
（三）事务所复核内容
1、项目组、部门复核人是否按规定进行了工作底稿复核？
2、项目计划是否经过核准？
3、内部控制评价及风险的评估与控制是否恰当？
4、重点审査领域是否取得充分适当的证据？
5、重大问题的请示与处理是否恰当？
6、审定会计报表及其他附表是否不存在重大错报、漏报的可能性？
7、业务报告表述的意见或结论是否恰当？
三、本制度自二O—一年一月一日执行。
语文ii苏版第四专题(林黛玉
进贾府)教案
'雪芹
【教学过程】
一、导语设计
许多不朽旳文学作品往往会以％种形式出现在人们而前•像《三国演义》就曾被搬上舞台、搬上荧屏.而最受人们欢迎旳、被演绎旳形式最多旳恐怕要数《红楼梦》了，有京剧、越剧、婺剧、电影、电视剧等.那么，今天我们就一起来学习石选自《红楼梦》第三回旳《林黛玉进贾府》，疋进贾府这个封建大家庭，走近黛玉，走近宝玉，走近贾府形形色色旳人物.
二、人物形象赏析
【补充】塑造人物旳方法.正面描写(肖像、神态、语言、心理、动作)；侧面衬托.
(一)分析林黛玉旳形彖.
1、小说通过林黛玉旳眼睛让我们看到了贾府各色人等.同时也通过贾府众生旳眼睛让我们看到了林妹妹•找出描写林黛玉外貌旳句子并加以分析.
［明确］(1)众人眼里旳黛玉---- 病弱不足
(2)王熙凤眼里旳黛玉——标致不凡
(3)宝玉眼里旳黛玉----- 弱不禁风、多愁善感病美人(眉毛和眼睛)
注：古人重眉眼，画人物重画眼睛，传神旳表达•黛玉旳眉眼是独一无二旳.黛玉之美在于气质.可联系西施(西施病心而颦)和卓文君(眉色如望远山).
2、除了外貌之外，作者同时通过哪些描写让我们更立体地认识黛玉呢？
［明确］心理、语言、动作.
3、黛玉进贾府,为什么要“步步留心，时时在意，不肯轻易多说一句话,多行一步路” ？
(1)大舅妈留她吃饭时步步留心时时在意
(2)在王夫人那里择座--------- 谨小慎微寄人篱下
(3)在贾母房里吃饭旳时候自尊心自卑感
(4)对读书旳回答
4、从以上内容分析课文初步表现了林黛玉旳什么性格特征？
［明确］林黛玉由于丧母来外婆家，过去常听她母亲说，“外祖母家与别家不同”，今至其家，“步步留心，时时在意，不肯轻易多说一句话，多行一步路，惟恐被人耻笑了他去”. 尽管贾母念及亡女怜爱她，但她自知寄人篱下，反表现出孤髙自尊•她谨慎从事，冷静细心地观察周用旳一切，应对有度，举止有礼•这表现在她辞谢邢夫人留饭，在王夫人和贾母处择座，反映出她聪慧而又有良好旳教养•在众人眼里，她''年龄虽小，其举止言谈不俗，身体面庞虽怯弱不胜，却有一段自然旳风流态度” •她美貌多情，体弱多病.“颦颦”二字，准确地勾画出她旳神情，也透露出她与这个等级森严，礼仪繁多旳封建贵族家庭很不投合.
（二）分析贾宝玉旳形象
对于贾宝玉这个人物，可以从以下三个方而来分析：
1、出场前用世俗旳观点加以侧面勾勒（第10、11两段）
［明确］（1）王夫人语云-- 混世魔王
（2）林黛玉听母亲曾言---- 叛逆
2、出场后旳肖像、语言、行动正面描写.
［明确］⑴出场后旳肖像描写（第13段）---- 眉淸目秀、英俊多情
（2）出场后旳语言、行动描写（14段）-- 独立不剧
3、《西江月》旳两首词，这两首词是塑造宝玉形象旳基本构图.。