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投资偏差分析

资金使用计划编制之后,建设工程的投资目标就确定了。在工程的进展中,应当以此为依据进行投资偏差分析,即定期地进行投资计划值与实际值的比较,当实际值偏离计划值时,分析产生偏差的原因,采取适当的纠偏措施进行投资控制;同时,可根据已完工程的实际支出,对工程项目进行重新的认识,预测建设工程投资的支出趋势,提出改进和预防措施对投资进行控制。投资偏差的概念与投资偏差分析方法紧密相连。下面的段落,我们将首先对投资偏差分析方法——挣值法做简要介绍。

索赔编制资金

使用计划成本责

进行投资任分析

偏差分析

投资偏差

原因分析

投资偏差

纠偏分析

循环提出成本

控制措施

图 8.17 投资偏差分析流程图

8.7.1 挣值法

1、挣值法的概念

挣值法( Earned-Value method),也称赢值法,是通过对比建设工程实际进展情况与进度计划、实际投资完成情况与资金使用计划,确定工程进度是否附合计划要求,从而确定建设工程投资是否存在偏差的一种分析方法。挣值法通过货币指标来度量建设工程的进度,进而达到评估和控制风险的目的。

2、挣值的计算

挣值的计算涉及以下几个概念:

(1)拟完工程计划投资( Budgeted Cost for Work Scheduled , BCWS ):在某一

时点计划完成的所有工程量的计划投资。

(2)已完工程实际投资( Actual Cost of Work Performed ,ACWP ):在某一时点

已经完成的工程量的实际投资。

(3)已完工程计划投资(Budgeted Cost of Work Performed,BCWP):某一时

点分配给已经完成的工程量的计划投资——挣值(EV )。挣值的计算式如下:

挣值=计划总投资×已完工程量占总工程量的比例(%)

3、投资偏差与进度偏差

投资偏差( Cost Variances, CV )是指在某一时点实际投资与计划投资的差额。

其计算式如下所示, 结果为“+”表示投资超支,结果为“-”表示投资节约。

投资偏差( CV )=已完工程实际投资(ACWP) -已完工程计划投资(BCWP)

但是,必须特别指出,进度偏差对投资偏差分析的结果有重要影响,如果不加

考虑就不能正确反映投资偏差的实际情况。如:某一阶段的投资超支,可能是由于

进度超前导致的,也可能由于物价上涨导致。所以,必须引入进度偏差的概念。进

度偏差( Schedule variances)是指对于某一已完工程量下实际完成时间与计划时间

的差额,其计算式如下:

进度偏差( SV)=已完工程实际时间-已完工程计划时间

为了与投资偏差联系起来,进度偏差也用货币方式予以度量,即在某一时点计

划完成工程量与实际完成工程量的计划投资的差额。结果为“+”表示工期拖延;

结果为“-”表示工期提前。计算式如下:

进度偏差( SV )=拟完工程计划投资(BCWS )-已完工程计划投资(BCWP )

8.7.2 投资偏差分析工具

为了清楚、形象地表达投资偏差和进度偏差,更好地进行投资偏差分析,我们

可以借助相应的图表直观地加以反映,常用的图表形式有:横道图、表格以及“S”型曲线。

1、横道图

用横道行投偏差分析,是用不同的横道已完工程划投和投

以及完工程划投,横道的度与其数成正比,如8.18 所示。

项目项目投资参数数额(万元)投资偏差进度偏差偏差编码名称(万元)(万元)原因

001木门窗20

00—20

安装20

002钢门窗

30

10-10 20

安装40

铝合金30

003门窗100

30

安装40

⋯⋯

010********

80

20-10总计70

100

70150220

已完工程实际投资拟完工程计划投资已完工程计划投资

图 8.18 用横道图进行投资偏差分析

2、表格

根据目的具体情况、数据来源、投控制工作的要求等条件来表格,因

而适用性。表格法的信息量大,可以反映各种偏差量和指,全面深入地

了解目投的情况非常有益。

表 8.7投偏差分析

项目编码(1)001002003

项目名称(2)木门窗安装钢门窗安装铝合金门窗安装单位(3)

计划单价(4)

拟完工程量(5)

拟完工程计划投资( 6)=( 4)×( 5)

202030

已完工程量(7)

已完工程计划投资( 8)=( 4)×( 7)203030

实际单价(9)

其他款项(10)

已完工程实际投资( 11)=( 7)×( 9)204040

+(10)

投资局部偏差( 12)=(11)-( 8)01010

投资局部偏差程度( 13)=(11)÷( 8)1 1.33 1.33

投资累计偏差( 14)=∑( 12)

投资累计偏差程度( 14)=∑( 11)÷

∑( 8)

进度局部偏差( 16)=(6)-( 8)0-100

进度局部偏差程度( 17)=(6)÷( 8)10.661

进度累计偏差( 18)=∑( 16)

进度累计偏差程度( 19)=∑( 6)÷

∑( 8)

3、“ S”型曲线

“S”曲线法是利用投资累计曲线进行投资偏差分析的方法。如图8.19 所示,曲线法中横轴代表时间(进度),竖轴代表费用(投资)。在用曲线法进行偏差分析时,通常有三条投资曲线,即已完成工程实际投资曲线a,已完工程计划投资曲线b 和拟完工程计划投资曲线p,图中曲线 a 与 b 的竖向距离表示投资偏差,曲线p与b 的水平距离表示进度偏差。曲线p 与 a 的竖向距离表示投资增加。

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