中国联通孙吴分公司营业款管理办法

中国联通孙吴分公司营业款

暂行管理办法

为了进一步加强营业资金管理，提高营业资金使用效率，降低营业资金运行风险，根据集团公司资金管理相关文件精神，现对营业款管理进行如下补充规定：

一、营业款管理职责

营业厅是自有营业厅营收资金管理部门。

1、负责自有营业厅营收资金（含自助终端现金部分）缴存和系统内销账数据稽核工作，负责每月提供营销部及财务部门月度总体稽核情况。

2、及时、准确提供营收资金管理的有关数据和报表，配合营销部及财务部门进行营收资金的监督、检查工作。

二、银行账户管理

各级公司的营收资金账户（包括一般收入户、收入归集户和存折账户，下同）的开立、变更、撤销及账户归集关系变更均由各级公司财务部门提出申请，经公司负责人审核后，逐级报集团总部审批。所有营收资金账户在资金管理平台进行统一监控。

存折换折应保存存折内页复印件，保管期为五年。

对银行未达帐项须查明原因，及时清理，原则上银行未达帐项不得超两个月。

原则上应将营收资金账户直接纳入财务核算，暂不能直接纳入财务核算的营收资金账户，要制定相应管理细则纳入财务监管范围。账户资料、对账单及相关凭证按照会计档案管理要求进行管理。

三、营业款的收取和缴存管理

自有营业厅收取的营收资金及时入帐，要做到帐实相符。在月末最后两天不做POS机划款。

代理商或合作营业厅收取的营收资金须及时足额存入公司指定的营收资金账户。原则上要做到按日缴款，各级公司要建立对授权代理商的信用评级制度，与代理商按照公司规定签订代办业务协议，加强对授权委托代理机构营收资金回笼情况的监控。各级公司根据对代理商的信用评级，原则上优先采用预存款制度，其次采取预交押金或其他信用管理方式。建立代理商押金台帐，对于实行预存款或预交押金制度的，在开展业务前必须足额缴纳预存款或押金，在给代理商支付佣金、返还押金之前，要先确认其没有欠缴营收资金。

通过电子渠道代收的营收资金，原则上在两个工作日内划入收支两条线收入归集账户，通过电子渠道收取的营收资金，在收取和缴存环节的业务流程比照自有营业机构的有关规定执行。

四、营业欠款管理

公司销售部门作为营业欠款的具体责任部门，对营业欠款的安全性、完整性和及时上缴负责。

各级分公司要建立营业欠款明细台账（授权委托代理机构的营业欠款明细台账由公司销售部门建立），台账要准确反映营业欠款所属单位、账龄、金额、产生原因等相关事项。台帐经书面确认签章后报财务部门备案。

各级分公司要将由于授权委托代理机构产生的营业欠款情况及时反馈给代理商管理部门，纳入对代理商的信用管理内容。

各级分公司营业欠款额占月均营业收入的比重（以下简称营业欠款占比）不能超过4%。月末结余的营业欠款应于次月第一个工作日缴存。

五、营业款的稽核管理

（一）稽核职责

各级分公司要加强营业款的三级稽核工作，规范、统一各级稽核部门职责，同一级稽核不允许出现两个以上部门分别稽核的情况，稽核职责要避免分散或交叉。三级稽核要体现制衡原则，确保有效防范风险。

(二)稽核方法

各级分公司要提高稽核方法的严密性，一、二级营业款稽核部门要按日稽核，要编制营业款稽核表，稽核表要打印纸质版并要有稽核人员和复核人员的签字，确保稽核留有痕

迹。

市(县)公司要制定统一、规范的营业款稽核模板。一级稽核部门要按照营业员或营业台席编报，二级稽核部门要按照营业网点编报，稽核表至少要包含“本日应收营业款”（本日各类营业报表的应收金额）、“本日实缴营业款”（本日实际存入营收资金账户的金额）、“本日欠缴/结余营业款”、“截止本日累计欠缴/结余营业款”、“欠缴/结余原因”五个项目，“本日应收”要与“本日实缴”所属期间要确保一致。各级稽核部门要通过资金平台或网上银行对营业款实缴金额进行复核确认。

三级稽核部门要在月度内对稽核情况进行过程管控，一级稽核每日对营业款实收与应收核对，做到实收与应收相符，缴款单据与报表相符，二级稽核于原则上于次日复核，对于报表当日银行回单不全情况，可在两个工作日内上缴二级稽核。二级稽核部门要在月度内至少每五天将稽核结果报三级稽核部门进行复核。市公司三级稽核部门要在月度内至少每十天对所属县公司总体的应收与实收情况进行复核，加强三级稽核的过程监控力度，确保及时发现问题。

各级稽核部门要加强有价卡的稽核管理，有价卡营业款的稽核要在核实应收金额与实收款的基础上，结合营业员领卡、售卡与余卡的情况进行综合稽核，提高稽核方法的严密度。

（三）电子渠道营收资金稽核

对于电子渠道营收资金缴存和系统内销账数据稽核（不含自助终端现金部分），由电子渠道管理部门负责每日核对系统数据的准确性，并与取得的银行数据核对。要编制稽核情况表（比照以上要求）对电子渠道营收资金进行稽核，并将月度稽核情况及相关报表签字确认后提交同级财务部门进行入账及总体资金复核。

对于自助终端现金部分的营业款纳入自助终端所在营业厅营收款中管理，在自助终端现金收取和缴存环节业务流程比照自有营业机构的有关规定及《中国联通自助终端业务黑龙江运营管理规范》执行。

（四）稽核结果的管理

各级稽核人员根据稽核中发现的问题，及时分析产生原因，确认问题责任部门。超过一个月未能有效整改的问题，由稽核部门填写《营收资金稽核问题督办单》（格式见附件1）发送相关责任部门，并积极组织相关部门进行整改，并对后续整改情况进行跟踪。《营收资金稽核问题督办单》要存档管理，保存期一年。

（五）资金管理系统管理

资金管理系统要做到日清日结，系统录入要与实际缴款相符必须每日达标100%。

六、营业款的检查与监督

营收资金检查频次：省级公司每年不少于一次，市级公司每半年不少于一次，县级公司每季度不少于一次。

七、营业款的评价与考核

营业款收缴工作为资金管理的重点，对于违返营业款管理办法的部门和个人，公司将对其进行考核。

营业款评价考核分为横向评价考核和纵向评价考核。横向评价考核是对本单位内部各相关部门营业款管理工作的评价与考核。纵向评价与考核是省公司对各地市分公司、地市分公司对县分公司进行营业款管理工作的评价与考核。

纵向评价考核体系主要包括评价指标和评价营业款管理工作，评价指标为货币资金沉淀率，包含货币资金占月均收入比和营业欠款占月均收入比；评价营业款管理工作主要包括评价营业款管理制度的贯彻落实情况和营收资金日常工作完成情况。纵向评价考核体系包含在对地市分公司财务工作考核体系内（见<关于各地市分公司2010年财务工作考核问题的通知>黑联通〔2010〕661号文件）。

横向评价考核体系主要包括：对营收资金日清日结情况、营收资金稽核的执行情况、营业欠款催缴情况、对检查发现问题整改情况等，具体评价指标由各地市分公司结合实际情况设定。

评价考核数据来源包括系统支撑部门、稽核部门提交的营业报表、有关营收资金稽核资料、公司内部各销售部门日