企业老总必须具备财务特质1

企业老总必须具备的财务特质

一、理解几个财务专业术语，识别几个关键财务指标，看懂几张主要会计报表。

1、几个财务会计专业术语：

资产、负债、所有者权益、营业收入、营业成本、费用、折旧、摊销、所得税、增值税、净利润、原值、现值、公允价值、减值损失（准备）、权责发生制、资金时间价值等。

2、几个重要的财务指标：

一、短期偿债能力的指标

1、流动比率流动比率=流动资产÷流动负债一般认为，这一比率以2：1比较适当。

2、速动比率速动比率=速动资产÷流动负债一般认为，速动比率保持在1：1以上。

3、应收账款周转率

应收账款周转率=赊销净额÷应收账款全年平均余额

4、存货周转率存货周转率=销售成本÷存货全年平均余额

二、长期偿债能力指标

1、负债比率负债比率=负债总额÷资产总额一般认为，负债比率为0．5，即当负债占总资产50％时比较适当。

2、固定资产对长期负债的比率

固定资产对长期负债的比率=固定资产净额/长期负债总额

3、获取利息倍数

获取利息倍数=(利润+利息费用)÷利息费用。

三、获利能力指标

1、毛利率

毛利率=（销售收入净额-销售成本）/销售收入净额×l00％

2、销售利润率

销售利润率=税后利润÷销售收入净额×100％

3、每股净利

每股净利=税后利润÷普通股平均股数

3、三张重要的财务报表：

资产负债表——反映公司在某一特定时日（年末、季末、月末）的财务状况的静态报告。资产负债表反映的是公司的资产、负债（包括股东权益）之间的平衡关系。

损益表——反映企业一定时期内经营成果的动态报告。是关于收益和损耗的财务报表。反映公司在一定时间的业务经营状况，直接明了地揭示公司获取利润能力的大小和潜力以及经营趋势。

现金流量表——反映企业一定期间内现金流入和流出情况。

二、企业老总财务工作思路探讨

1、建立健全财务管理的基本制度和财务会计组织机构

管子说过“有道之君，行治修制，先民服也”。

白居易也一言道破“仁圣之本，在乎制度而已”。

台塑创始人王永庆多次在公开演讲中提出“制度第一，总裁第二”。

财务管理作为对企业财务活动的管理，其有着很强的综合性。这包括：资金筹集、资金运用、资金耗费、资金收回、资金分配、资产评估等管理制度，同时还应建立对财务凭证、报表、账簿、会计电子档案等的管理制度。

其次，要重视企业财务会计机构设置、人员配备。

审批权也是控制支出的重要一环，每一项支出小至费用开支大至长短期投资，都必须经过一定程序的审批，财务才能付款。

2、正确认识财务计划，重视财务预算管理

“凡事预则立，不预则废”。

古人已经明确告诉我们计划的重要性。财务预测的真正目的是有助于应变，是超前思考的过程。

在实际工作中不管单位规模大小，不管经济业务内容复杂与否，企业经理人必须考虑有效实施计划管理。这不仅仅是一种意识，一种管理理念。而是在培养一种优秀的习惯，一种遵章守法、落实执行力的好习惯。

编制财务计划，首先从现金预算着手，以销售预测为基础，再根据销售预测考虑购进、生产耗费、工资、费用等现金流出量及时间。最后考虑与销售无关的其他现金流量完成现金预算的编制。其次是编制预计损益表，在现金预算的基础上，按照权责发生制原则编制预测损益表。最后根据现金流量表、销售预算、生产预算、采购预算、资本预算、费用预算等编制预测资产负债表。

3、关注财务报表分析，获取决策信息

专业财务分析师的出现，使传统的财务报表分析逐步扩展成为包括经营战略分析、会计分析、财务分析和前景分析等四个部分组成的更完善的体系。在正常的生产经营活动下，企业领导人应关注财务分析的结果，要求财务部门及时定期编报比率分析和现金流量分析报表，对发生异常的指标进行查证核实，掌握第一手决策信息。

随着计算机技术在企业的广泛应用，众多的软件系统可以为我们提供大量的数据分析比较报表。用友软件的经理决策查询系统、金蝶软件的老板报表已经使数据分析变得通俗易懂，不再高深复杂。

报表分析切忌孤立地看一张或一期报表，很难看出什么问题。

进行指标分析时要注意季节因素，如房产销售结算时间、商品淡旺季；政策性因素，如计提利息年限，计提坏账准备金比例等；还要考虑通货膨胀因素，如折旧方法、存货成本计算等。要通过多比率、多因素一起来综合分析才能得出企业更准确的财务状况。

4、树立信息理财观念，倡导信息化管理

随着知识经济时代的到来，企业资源计划ERP在企业成功应用，供应链管理SCM大力推广，电子商务飞入寻常百姓家，信息成为市场经济的重要媒介。以数字化技术为先导、以信息高速公路为主要内容的新信息技术革命，使信息的传播、处理和反馈的速度大大加快，这就决定了企业财务管理人员必须牢固地树立信息理财观念，充分利用现代通讯、网络技术等电子商务手段，从全面、准确、迅速、有效地搜集、分析和利用信息入手，进行财务决策和资金运筹，使企业在市场竞争中立于不败之地。

这就要求我们企业领导人必须树立信息化管理意识，动用一切信息化手段优化企业资源配置，使企业资金流、信息流、物流路路畅通，人尽其才、物尽其用。引进推广现代化的信息技术管理手段，如会计电算化管理（FM）、供应链管理（SCM）、生产数据管理（PDM）、制造资源计划（MRP）、人力资源管理（HR）、客户关系管理（CRM），有条件的企业尽快实施上马ERP项目，没有条件的企业要有步骤地开展前期准备工作。

5、拥有一名优秀的财务主管

无论如何，经理人自身都很难成为一个财务管理专家。因此，正确使用优秀的财务专业人员，是经理人克服财务技能不足问题的捷径。

要重点考察专业财务人员的职业道德和人品。切忌任人唯亲，使用能力平平的职员，如果身为财务负责人，只能进行最基本的帐务处理，无法深刻挖掘数据背后的信息，对企业的财务状况不能进行有效地分析，对企业的长远发展肯定是不利的。

6、借用外脑，聘请财务专家顾问

如果企业已经发展到一定规模，依靠自身力量无法很好的实现数据分析、预测企业发展状况，可以考虑聘请专门的财务管理顾问帮助解决问题。经验丰富的财务管理顾问拥有各个行业、企业各个发展阶段的丰富实践经验，能帮助企业找准定位，根据行业整体发展状况解决个体问题，并且有时候换个角度看问题，可以更加客观，也更容易发现平常被忽略的细节。