审计习题

第一章审计概述

一、单项选择题

1、下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）。

A、重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险

B、重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险

C、财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关

D、认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险

2、注册会计师是审计业务的三方关系之一，关于注册会计师的下列说法中，错误的是（）。

A、按照审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任

B、注册会计师在执行审计业务过程中应遵守职业道德要求

C、如果审计业务涉及的特殊知识和技能超出了注册会计师的能力，注册会计师应当拒绝接受业务委托

D、审计准则中提到的注册会计师有时指的是会计师事务所

3、关于财务报表审计，下列说法中错误的是（）。

A、审计的用户是财务报表的预期使用者

B、审计的目的是改善财务报表的质量或内涵

C、审计的基础是独立性和专业性

D、审计应查出被审计单位的所有重要舞弊

4、甲注册会计师负责审计ABC公司2012年度财务报表，下列审计程序中，证实应收账款存在认定最佳的审计程序是（）。

A、检查销售文件以确定是否采用连续编号的销售单

B、从应收账款明细账追查至销售合同、销售发票、出库单等原始凭证

C、抽取发运凭证、销售合同等凭证追查至应收账款明细账

D、向销售客户进行函证

5、下列说法中不正确的是（）。

A、审计中的困难、时间或成本等事项本身，不能作为注册会计师省略不可替代的审计程序或满足于说服力不足的审计证据的正当理由

B、如果按照审计准则的规定适当地计划和执行审计工作，就可以审查出财务报表中存在的所有错报

C、某些财务报表项目的金额本身就存在一定的变动幅度，这种变动幅度不能通过实施追加的审计程序来消除

D、完成审计工作后发现由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报，其本身并不表明注册会计师没有按照审计准则的规定执行审计工作

6、下列有关财务报表审计目标的说法中错误的是（）。

A、注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在增强预期使用者对财务报表的信赖程度

B、注册会计师的工作对财务报表审计目标发挥着导向作用

C、财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围

D、财务报表审计目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用

7、A注册会计师为了确定甲公司的交易是否确实发生，下列程序中恰当的是（）。

A、年前开出的支票是否均在年前已入账

B、应收账款是否确实属实

C、存货的跌价损失是否已足额确认

D、存货是否用作抵押

8、在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）。

A、有价证券的金额是否予以适当列示

B、检查已经发生的销售是否登记入账

C、购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账

D、登记入账的销售是否真实发生

9、注册会计师在存货的审计过程中，由被审计单位分类和可理解性认定不能推出的审计目标是（）。

A、存货主要种类和计价基础已揭示

B、存货的抵押或转让已揭示

C、存货项目的总计数与总账一致

D、存货已恰当的分为原材料、在产品和产成品等几类

二、多项选择题

1、下列关于财务报表审计的说法中，正确的有（）。

A、财务报表的预期使用者不包括被审计单位管理层

B、审计的目的是对被审计单位财务报表不存在舞弊导致的重大错报获取合理保证

C、审计提供的是一种高水平的保证而不是绝对保证

D、审计的最终产品是审计报告

2、关于审计过程的下列说法中，正确的有（）。

A、计划审计工作贯穿于整个审计过程的始终

B、进一步审计程序包括风险评估程序和实质性程序

C、风险评估程序可以不实施

D、在完成审计工作阶段需要获取管理层书面声明

3、保持职业怀疑是对注册会计师执行审计业务的基本要求之一，对职业怀疑，下列说法中，正确的有（）。

A、职业怀疑要求假设管理层是不诚信的

B、职业怀疑要求对引起疑虑的情形保持警觉

C、职业怀疑要求审慎评价审计证据

D、职业怀疑要求注册会计师摒弃“存在即合理”的逻辑思维

4、下列各种做法中，能够降低检查风险的有（）。

A、恰当设计审计程序的性质、时间安排和范围

B、限制审计报告用途

C、审慎评价审计证据

D、加强对已执行审计工作的监督和复核

5、关于注册会计师在计划和执行审计工作时保持职业怀疑的作用，下列说法中，正确的有（）。

A、降低检查风险

B、降低审计成本

C、避免过度依赖管理层提供的书面声明

D、恰当识别、评估和应对重大错报风险

6、下列各项中，属于与管理层和治理层责任相关的执行审计工作前提的有（）.

A、按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）

B、设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

C、允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息，向注册会计师提供审计所需的其他信息

D、允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员

7、截止测试的目的主要是确定被审计单位的交易是否已计入恰当的会计期间。下列管理层对财务报表的认定中，该程序可能与其相关的有（）。

A、存在

B、完整性

C、截止

D、分类和可理解性

8、管理层对编制财务报表的责任具体包括（）。