计划重要性与审计风险习题及答案.doc

《审计案例分析》测验

一、单项选择题。

1.在确定实质性测试的性质、时间时,如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主,并将审计程序的执行主要安排在期中进行,表明注册会计师（）。

A.决定接受的检查风险水平为高水平

B.决定接受的检查风险水平为低水平

C.评估的控制风险水平为高水平

D.评估的控制风险水平为低水平

2.在审计过程中利用审计风险模型确定某项认定的检查风险时,所使用的重大错报风险是审计人员的（）。

A．初步评估水平

B．再次评估水平

C．计划估计水平

D．实际水平

3.对于审计风险的组成要素和审计证据的关系,以下说法不正确的是（）。

A.可接受的检查风险与所需的审计证据数量是反向关系

B.重大错报风险与所需的审计证据数量是正向关系

C.控制风险与所需的审计证据数量是正向关系

D.可接受的审计风险与所需的审计证据数量是正向关系

4. 在会计表审计中,分析性复核在（）阶段可由注册会计师自行决定是否使用。

A.审计计划

B.控制测试

C.实质性测试

D.审计报告

5.如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的,损益表的错漏报汇总数为20万元是重要的,在制定审计计划时,审计重要性水平应定为（）万元。

A.10

B.20

C.15

D.30

6.注册会计师执行年度会计报表审计时,同时被审计单位并没有编制完年度会计报表,下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步确定的是（）。

A.计划实施实质性测试时确定的预期样本量

B.被审计单位的中期会计报表

C.内部控制调查问卷

D.与管理当局的沟通函

7.关于审计风险及其各要素的下列说法中,不正确的是（）。

A.审计风险是预先设定的

B.重大错报风险是了解得出的

C.控制风险是控制测试后评价得出的

D.检查风险是实质性测试后评价得出的

8.注册会计师对重大错报风险和检查风险的估计水平与所需审计证据的数量（）。

A.呈同向变动关系

B.呈反向变动关系

C.呈比例变动关系

D.不存在关系

9.审计风险模型表明,要想使审计风险保持在某一特定水平,重大错报风险越高,那么（）的可接受水平就越（）。

A．审计风险,低

B．检查风险,低

C．检查风险、高

D．审计风险、高

10.下列各题中,表述内容错误的是（）。

A.对于重要审计项目,不应仅仅依据分析性复核程序

B.对于准确性较低的审计项目,应较多依赖分析性复核程序

C.对于审计风险较低的审计项目,可较多依赖分析性复核程序

D.对于分析性复核结果与执行其他实质性测试结果不一致的,应当较多依赖其他实质性测试结果

11.在（）的情况下,注册会计师可能会在实质性测试中增加审计证据的数量。

A.分析性复核的结果表明客户的财务状况好于同业的平均水平

B.再次评估的重大错报风险小于初步评估的重大错报风险

C.以前年度审计中发现的问题远远少于其他客户

D.再次评估的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平

12.如果尚未调整的错报或漏报汇总数大大小于会计报表层次重要性水平,注册会计师应当（）。

A．发表无保留意见

B．追加审计程序

C．提请被审计单位调整会计报表

D．发表保留意见

13. 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同,注册会计师应取其（）作为会计报表层次的重要性水平。

A.最高者

B.最低者

C.平均数

D.加权平均数

14.注册会计师期望的审计风险确定为4.5%,并认为重大错报风险为30%,则注册会计师应承担（）的检查风险。

A.30%

B.1.35%

C.2.7%

D.15%

15.在确定重要性时,对于会计报表使用人非常关心的会计报表项目,注册会计师应当（）。

A．确定较高的重要性水平

B．确定较低的重要性水平

C．不考虑项目的流动性

D．以上各项均不对

16.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括（）。

A.已发现尚未调整的错报或漏报

B.推断的错报或漏报

C.被审计单位未做适当处理的期后事项

D.前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报

17.注册会计师在审计过程中,在（）必须恰当运用重要性原则。

A．计划阶段和实施阶段

B．计划阶段、实施阶段和报告阶段

C．编制审计计划时和评价审计结果时

D．实施阶段和报告阶段

18.注册会计师在对重要性水平初步判断时,应考虑的因素不包括（）。

A.以往的审计经验

B.会计报表各项目的性质及相互关系

C.可能引起履行合同义务的错报或漏报

D.会计报表各项目的金额及其波动幅度

二、多项选择题。

1.在编制M公司2005年度会计报表审计计划时,假定存在下述情况,注册会计师不能选择（）作为会计报表层次重要性水平。

A. 2005年6月30日资产负债表重要性水平60万元

B. 2005年1～6月损益表重要性水平80万元

C. 2005年12月31日资产负债表重要性水平95万元

D. 2005年年度损益表重要性水平85万元。

2.注册会计师运用分析性复核程序的主要目的包括（）。

A.在审计计划阶段,帮助确定控制风险水平

B.在审计计划阶段,帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围

C.在实施阶段,直接作为实质性测试程序,以提高审计效率及效果

D.在审计报告阶段,对会计报表进行整个复核

3.注册会计师对分析性复核结果的依赖程度,取决于以下因素的（）。

A．分析项目的重要性

B．分析性复核预期结果的准确性

C．重大错报及审计风险的估计水平

D．分析性复核结果与针对同一审计目标实施的其他审计程序的结论的一致性。

4.在对某一认定制定初步审计策略时,必须设定的策略组成要素是（）。

A.估计重大错报风险时须执行的控制测试

B.为使审计风险降至适当的低水平所须执行的实质性测试的计划水平

C.须了解内部控制的范围