财税实务图解新企业所得税纳税申报表怎么填(10)：期间费用明细表

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一起来学习企业所得税预缴申报填表说明

一起来学习企业所得税预缴申报填表说明企业所得税月季度预缴纳税申报表怎么填一、表头项目：（一）税款所属期间：1.正常经营的纳税人为月（季）度第一日至最后一日；2.年度中间开业的为开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日；3.年度中间终止经营的为填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日；4.年度纳税申报为1月1日至12月31日。

（二）纳税人识别号（统一社会信用代码）就是税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。

（三）纳税人名称是营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。

二、优惠及附报事项信息：（一）从业人数需要注意以下三点：1.填写季初、季末和季度平均从业人员的数量；2.季度平均值＝（季初值+季末值）÷2；3.税款所属期末季度平均值＝截至本税款所属期末各季度平均值之和÷相应季度数。

（二）资产总额需要重点注意填报单位人民币为万元，保留小数点后2位；?（三）国家限制或禁止行业：纳税人从事行业为国家限制或禁止行业的，那么就选择“是”；其他选择“否”；（四）小型微利企业，符合该政策需要满足以下四个条件：1.从业人数季度平均值不超过300人；2.资产总额季度平均值不超过5000万元；3.年度实际利润额不超过300万元；4.“国家限制或禁止行业”选择“否”；（五）附报事项：纳税人根据《企业所得税申报事项目录》，发生符合税法相关规定的支持新冠疫情防控捐赠支出、扶贫捐赠支出、软件集成电路企业优惠政策适用类型等特定事项时，填报事项名称、该事项本年累计享受金额或选择享受优惠政策的有关信息。

同时发生多个事项，可以增加行次。

中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表怎么填中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表填写说明如下：1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。

企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。

财税实务图解新企业所得税纳税申报表怎么填(10)：期间费用明细表

财税实务图解新企业所得税纳税申报表怎么填(10)：期间费用明细表本表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报。

纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定，填报“销售费用”、“管理费用”和“财务费用”等项目。

一、有关项目填报说明1.第1列“销售费用”：填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。

2.第2列“其中：境外支付”：填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。

3.第3列“管理费用”：填报在管理费用科目进行核算的相关明细项目的金额。

4.第4列“其中：境外支付”：填报在管理费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额。

5.第5列“财务费用”：填报在财务费用科目进行核算的有关明细项目的金额。

6.第6列“其中：境外支付”：填报在财务费用科目进行核算的向境外支付的有关明细项目的金额。

7.1至24行：根据费用科目核算的具体项目金额进行填报，如果贷方发生额大于借方发生额，应填报负数。

8.第25行第1列：填报第1行至24行第1列的合计数。

9.第25行第2列：填报第1行至24行第2列的合计数。

10.第25行第3列：填报第1行至24行第3列的合计数。

11.第25行第4列：填报第1行至24行第4列的合计数。

12.第25行第5列：填报第1行至24行第5列的合计数。

13.第25行第6列：填报第1行至24行第6列的合计数。

二、表内、表间关系（一）表内关系1.第25行第1列＝第1列第1+2+…+20+24行。

2.第25行第2列＝第2列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。

3.第25行第3列＝第3列第1+2+…+20+24行。

4.第25行第4列＝第4列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。

09年度企业所得税申报(A类)填报手册：期间费用明细表(A104000)

09年度企业所得税申报(A类)填报手册：期间费用明细表(A104000)一、填报说明1.1 填报目的期间费用明细表(A104000)主要用于企业申报所得税时，详细反映企业在一定时期内发生的各项期间费用，以便税务机关对企业所得税进行准确计算和征收。

1.2 填报范围期间费用明细表(A104000)适用于我国所有企业，包括国有企业、民营企业、外资企业等，在申报年度企业所得税时填报。

1.3 填报时间期间费用明细表(A104000)应与企业所得税年度申报表同步填报，即在每个税务年度结束后的规定时间内提交给税务机关。

二、填报内容2.1 表格结构期间费用明细表(A104000)共分为以下几个部分：2.2 填报要求- 数字：要求填写实际发生金额，精确到元。

- 比例：要求填写各项费用的比例，如：管理费用占期间费用的比例。

2.3 填报注意事项- 填报期间费用明细表(A104000)时，应确保各项费用的数据真实、准确、完整。

- 如有疑问或需要解释的项目，请在表格备注栏内注明。

三、填报示例以管理费用为例，填报步骤如下：1. 在序号1的“管理费用”栏目填写实际发生的管理费用金额，如：100,000元。

2. 在序号1的“比例”栏目填写管理费用占期间费用的比例，如：30%。

3. 按照相同步骤，填报销售费用、财务费用等其他期间费用项目。

四、填报常见问题解答4.1 问题一：如何区分管理费用、销售费用、财务费用和其他费用？答：管理费用主要包括企业行政管理过程中发生的费用，如办公费用、员工培训费用等；销售费用主要包括企业销售产品过程中发生的费用，如广告费、运输费等；财务费用主要包括企业融资活动中发生的费用，如利息支出、汇兑损失等；其他费用指除上述三种费用外的其他期间费用。

4.2 问题二：如何计算各项费用的比例？答：各项费用的比例是指该项费用占期间总费用的比例。

例如，如果期间总费用为300,000元，其中管理费用为100,000元，则管理费用的比例为100,000元/300,000元=33.33%。

企税汇算清缴之期间费用填报方法

企税汇算清缴之期间费用填报方法2019年企业所得税汇算清缴即将接近尾声，看似简单的《期间费用明细表》隐藏着不简单的学问，其数据覆盖面广，来源稳定，适用于行业数据、跨期数据的动态分析，起到两级期间费用明细账的作用。

税务机关的诸多稽查案例都是基于企业一年的期间费用展开的，一定要谨慎对待！一、《A104000 期间费用明细表》与其他附表间的对应关系（一）若填报了第1行“职工薪酬”，则必须填写A10500 0和A105050报表；（二）若填报了第4行“业务招待费”，则必须填写A105 000第15行；（三）若填报了第5行“广告费和业务宣传费”、第6行“佣金和手续费”涉及调整项目，必须填写A105060报表；（四）若填报了第7行“资产折旧摊销费”，则必须填写A 105000和A105080报表；（五）若填报了第8行“资产损耗、盘亏及毁损损失”，则必须填写A105000和A105090报表。

《期间费用明细表》和纳税调整系列表存在层层逻辑关系，已填写好的伙伴切记要注意检查！二、职工薪酬（一）职工薪酬和劳务费的区别【政策1】：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第一条：企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。

【政策2】：《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）：企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。

两者区别在于以下几点：1.从法律规范角度：工资薪金是签订的劳动合同，受《劳动法》和《劳动合同法》等法规的强制性规定约束，双方必须在上述法律规定的框架内约定权利义务，用工单位依法为劳动者缴纳社保，劳动报酬受国家最低工资标准的要求；劳务费签订的是劳务合同，劳务合同关系受《民法通则》、《合同法》等民事法律影响，强制性规定较少，用工单位和劳动者之间不受劳动法等法规的强制性约束，没有为劳动者缴纳社保的法定义务，劳务报酬按合同约定，没有保底要求。

09企业所得税年报(A类)填写指南：期间费用明细表(A104000)

09企业所得税年报(A类)填写指南：期间费用明细表(A104000)一、文档概述本指南旨在详细阐述如何填写企业所得税年报中的期间费用明细表（A104000）。

期间费用明细表是企业所得税年报的重要组成部分，用于汇总企业在一定时期内的各项期间费用。

准确填写期间费用明细表对于企业所得税的计算和申报具有重要意义。

二、期间费用明细表（A104000）填写要求1. 表头信息：填写企业名称、纳税人识别号、报表所属期间等相关信息，确保准确无误。

2. 表体信息：按照规定的项目和顺序，填写各项期间费用的名称、金额和比例。

以下为期间费用明细表的主要项目：- 销售费用- 管理费用- 财务费用- 研发费用- 其他费用各项费用应按照发生的实际金额填写，并根据费用性质进行分类。

3. 合计金额：在表体信息填写完毕后，计算各项费用的合计金额，填写在表格的合计栏中。

4. 注意事项：- 填写期间费用明细表时，各项费用应当据实填写，不得虚假列支。

- 费用金额应当使用阿拉伯数字表示，精确到元。

- 如有关项目无发生额，应当填写“0”。

三、期间费用明细表（A104000）填写示例以下为期间费用明细表的填写示例：在实际填写过程中，企业应根据自身实际情况调整表格结构和项目。

四、填写期间费用明细表的常见问题与解答1. 问：期间费用明细表中的各项费用如何区分？答：期间费用明细表中的各项费用应当按照费用性质进行区分，如销售费用、管理费用、财务费用等。

企业在填写过程中，可以根据实际发生情况进行分类。

2. 问：如何判断一项费用应当归属到哪个项目？答：一项费用应当归属到与其性质最相近的项目。

例如，广告费、业务招待费等通常归属到销售费用；办公费、差旅费等通常归属到管理费用。

3. 问：填写期间费用明细表时，需要注意哪些问题？答：企业在填写期间费用明细表时，需要注意以下问题：- 准确填写各项费用名称和金额；- 按照费用性质进行分类；- 确保填写信息真实、完整；- 费用金额精确到元；- 无发生额的项目填写“0”。

《企业所得税预缴纳税申报表》及填表说明

《公司所得税预缴纳税申报表》及填表说明税款所属时期 _____年____月____日至 _____年____月____日纳税人辨别名：金额单位：元（列□□□□□□□□□□□□□□□□至角分）纳税人名称项目行累计金额次推行据实预缴的纳税人填列以下第1—11 行：收益总数1加：纳税调整增添额2减：纳税调整减少额3减：填补从前年度损失4应纳税所得额（ 1+2-3-4）5合用税率6应纳所得税额（5×）67减免所得税额8汇总纳税成员公司就地预缴比率9实质已预缴的所得税额10应补（退）的所得税额11[（7-8-10）或（7-8）×9-10]推行按上年实质数分期预缴的纳税人填列以下第12—14 行：上一年度实质缴纳的公司所得12税额本季（月）应预缴所得税额13（12 行÷4或 12 行÷ 12）今年实质已预缴的所得税额14纳税人公章：代理申报中介机构公主管税务机关受经办人：章：理专用章：申报日期：年经办人执业证件号码：受理人：月日代理申报日期：年受理日期：年月日月日《公司所得税预缴纳税申报表》填报说明一、本表合用于查帐征收公司所得税的纳税人在季度（月）预缴公司所得税时使用。

二、推行据实预缴的纳税人填报第 1 至 11 行；推行按上年实质数分期预缴的纳税人填报第 12 至 14 行。

三、详细项目填报说明1．第 1 行“收益总数”：填报按财务会计制度核算的收益总额。

2．第 2、3 行：填报依据税收规定应做纳税调整的项目。

从事房地产开发业务纳税人的”收益总数”应包含本期获得的预售收入计算的估计收益 ;在将预售收入结转为销售收入的当期 ,减去已计算缴纳公司所得税的原预售收入计算的估计收益。

3．第 4 行“减：填补从前年度损失”：填报按税收规定本期可填补的从前年度还没有填补的损失额（用正数表示，不得大于第1+2-3 行后的金额）。

4．第 5 行“应纳税所得额”填报第1+2-3-4 行后的余额，第5 行不得为负数，若第1+2-3-4 行为负数，则第 5 行应填零。

汇算清缴时，期间费用的填写

汇算清缴时，期间费用的填写汇算清缴时，期间费用的填写按企业所得税年度纳税申报要求，"期间费用"分别在《企业所得税年度纳税申报表(A类)》(简称《主表》)第4行、第5行、第6行和《成本费用明细表》(附表二(1))第26行、第27行、第28行依次按会计核算的销售(营业)费用、管理费用和财务费用数额填报(对应项目数额相同)，对按税法规定多列、少列(汇算清缴期内通过"以前年度损益调整"调减所得的期间费用数额)的数额在《纳税调整项目明细表》(附表三)相关项目内进行调整。

1、《成本费用明细表》的填报。

第26行"销售(营业)费用"：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。

第27行"管理费用"：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。

第28行"财务费用"：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。

2、调整的内容及注意事项。

(1)超过工资薪金总额14%标准列支的职工福利费支出。

(2)除国务院财政、税务主管部门另有规定外，超过工资薪金总额2.5%标准列支的职工教育经费支出(超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除)。

但根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函[2009]202号)规定，软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用可以全额在企业所得税前扣除。

需要注意的是：上述职工福利费和职工教育经费的扣除是在实际发生支出的前提下才能按不超过工资薪金总额14%和2.5%的比例扣除，而不是向过去那样按提取比例扣除。

(3)超过工资薪金总额2%标准拨付的工会经费。

但根据《国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通知》(国税函[2000]678号)规定，按2%标准拨付的工会经费也必须凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》扣除，用其它凭证拨付或直接为工会列支的费用不允许扣除。

企业所得税申报表怎么填

企业所得税申报表怎么填企业所得税申报表是企业在每年纳税期限结束后，向税务部门申报企业所得税的一种表格。

正确填写企业所得税申报表对于企业来说非常重要，因为错误或遗漏的填写可能导致税务部门对企业进行税务调查甚至罚款。

本文将介绍如何填写企业所得税申报表以确保正确并且合法地完成申报。

1. 基本信息填写在企业所得税申报表的第一部分，您需要填写基本的企业信息。

这包括企业名称、纳税人识别号、所属税务机关、所属市、所属区县等。

请确认填写的信息准确无误，避免因错误填写而导致后续的纠纷。

2. 所得期间填写在企业所得税申报表的第二部分，您需要填写所得期间。

所得期间指的是企业所得税应税所得发生的时间段。

一般而言，所得期间为企业会计年度，即一年的时间。

填写所得期间时，请务必正确填写开始日期和结束日期，确保与企业会计准则一致。

3. 销售收入填写在企业所得税申报表的第三部分，您需要填写销售收入。

销售收入是企业从销售产品或提供服务中获得的收入总额。

填写销售收入时，请按照销售收入分类填写，并确保金额准确无误。

4. 成本和费用填写在企业所得税申报表的第四部分，您需要填写成本和费用。

成本和费用是企业在销售产品或提供服务过程中发生的各种成本和费用总额。

请按照成本和费用分类填写，并确保金额准确无误。

5. 实际利润计算在企业所得税申报表的第五部分，您需要根据填写的销售收入、成本和费用等信息，计算出企业的实际利润。

实际利润是指企业在所得期间内的净利润。

请根据所得期间内的财务报表计算实际利润，并填写在相应的栏目中。

6. 税务调整和特殊减免填写在企业所得税申报表的第六部分，您需要填写税务调整和特殊减免。

税务调整是指税务部门对企业所得税申报表中的某些项目进行校正或调整。

特殊减免是指税务部门根据特定政策对企业所得税进行的减免款项。

根据企业所得税法和相关政策，填写相应的税务调整和特殊减免项目。

7. 应纳所得税计算在企业所得税申报表的第七部分，您需要根据填写的实际利润、税务调整和特殊减免等信息，计算出企业应纳所得税。

新企业所得税纳税申报表如何填写

本表结构分为两部分：1.第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报。

包括非居民企业设立的分支机构：实行据实预缴的纳税人填报第2行至第9行：实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行；实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行。

2.第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第l8至20行；分支机构填报第20至22行。

五、具体项目填报说明1.第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。

2.第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。

3.第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。

事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。

4.第5行“税率（25％）”：按照《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。

5.第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额，第6行：第4行×第5行，且第6行>0。

6.第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。

第7行≤第6行。

7.第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。

8.第9行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补（退）预缴所得税额，第9行=第6行一第7行一第8行，且第9行<0时，填0，“本期金额“列不填。

9.第ll行“上一纳税年度应纳税所得额”：填报上一纳税年度申报的应纳税所得额，本行不包括纳税人的境外所得。

10.第l2行“本月（季）应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。

详解如何填报《期间费用明细表》

详解如何填报《期间费用明细表》填报《期间费用明细表》是对企业期间费用的一种归集和分析，对于企业的财务管理和决策具有重要意义。

本文将详细介绍如何填报《期间费用明细表》，包括表格的结构、填报内容和填报注意事项等。

首先，我们来了解一下《期间费用明细表》的结构。

该表由多个表格组成，主要包括费用类别表、费用明细表和费用分摊表。

费用类别表是对费用进行分类，通常按照功能或性质进行分类，例如人力资源费用、销售费用、研发费用等。

费用明细表是记录各个费用项目的详细信息，包括费用名称、发生时间、金额等。

费用分摊表则是将费用按照一定的规则或方法进行分摊，以便更好地进行成本核算和业绩评估。

在填报《期间费用明细表》之前，我们需要收集和整理相关的费用材料和凭证，包括发票、合同、支出凭证等。

这些凭证是填报《期间费用明细表》的依据和证明。

接下来，我们来看一下如何正确填写《期间费用明细表》。

首先，打开《期间费用明细表》表格，填写企业的基本信息，如企业名称、统一社会信用代码、填表单位等。

然后，按照费用类别表的分类，填写各个费用项目的详细信息。

对于每个费用项目，需要填写费用名称、发生时间、金额、是否相关方、是否纳入成本等信息。

同时，对于某些费用项目，还需要填写分摊规则和分摊金额等。

在填写金额时，要确保准确无误，并注意统一单位，如万元或人民币。

另外，填报《期间费用明细表》时，还需要注意以下几点。

首先，填写信息要规范、准确、完整，不得有遗漏或错误。

其次，要严格依据实际发生的费用情况填写，不得虚假记载或随意调整。

同时，要遵循财务会计原则和准则，如货币计量、实质重于形式等。

此外，还要注意保管好相关的凭证和材料，以备日后查验和审计。

最后，填报完《期间费用明细表》后，要进行核对和复核，确保填报的准确性和一致性。

填报《期间费用明细表》的目的是为了更好地了解和掌握企业的费用状况，为财务管理和决策提供依据。

通过对费用明细的归集和分析，可以更好地核算成本、评估业绩、进行预算控制和成本管控等。

企业所得税汇算清缴申报表填写指南

企业所得税汇算清缴申报表填写指南企业所得税汇算清缴是企业在纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

对于企业来说，正确填写企业所得税汇算清缴申报表至关重要，它不仅关系到企业能否准确履行纳税义务，还可能影响企业的税务风险和财务状况。

下面，我们就来详细了解一下企业所得税汇算清缴申报表的填写方法。

一、企业所得税汇算清缴申报表的构成企业所得税汇算清缴申报表通常由多个表格组成，包括主表、附表和相关的明细表。

主表是对企业整体纳税情况的汇总反映，附表和明细表则是对主表中各项数据的详细说明和补充。

常见的表格包括：1、《企业所得税年度纳税申报表（A 类）》：这是主表，汇总了企业的收入、成本、费用、纳税调整、应纳税所得额、应纳税额等主要信息。

2、《一般企业收入明细表》：用于详细列示企业的各类收入情况。

3、《一般企业成本支出明细表》：反映企业的各项成本支出。

4、《期间费用明细表》：明确企业在销售费用、管理费用、财务费用等方面的支出。

5、《纳税调整项目明细表》：对企业需要进行纳税调整的项目进行详细填报。

6、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》：涉及企业职工薪酬的支出及相关的纳税调整。

7、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》：记录企业资产的折旧、摊销情况及相应的纳税调整。

8、《企业所得税弥补亏损明细表》：用于申报企业以前年度的亏损弥补情况。

二、填写前的准备工作在填写企业所得税汇算清缴申报表之前，企业需要做好充分的准备工作，以确保填写的准确性和完整性。

1、整理财务资料收集并整理企业全年的财务会计报表、账簿、凭证等资料，包括资产负债表、利润表、现金流量表、明细账、总账等。

2、核对税务数据将企业的财务数据与税务申报数据进行核对，确保两者的一致性。

企业所得税年度纳税申报表填报说明

一、表头项目1、“税款所属期间”：一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日；企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报当年一月一日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。

2、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

3、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。

4、“纳税人地址”：填报税务登记证所载纳税人的详细地址。

5、“纳税人所属经济类型”：按“国有企业、集体企业、股份有限公司、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私营企业、合伙企业、其他企业”等分类填报。

6、“纳税人所属行业”：按“制造业、采掘业、建筑业、电力煤气及水的生产和供应业、商品流通业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、社会服务业、其他行业”等分类选择填报。

7、“纳税人开户银行”及“帐号”：填报纳税人主要开户银行的全称及其帐号。

二、收入总额项目1、第1行“销售（营业）收入”：填报从事工商各业的基本业务收入，销售材料、废料、废旧物资的收入，技术转让收入（特许权使用费收入单独反映），转让固定资产、无形资产的收入，出租、出借包装物的收入（含逾期的押金），自产、委托加工产品视同销售的收入。

2、第2行“销售退回”：填报已确认为收入并已在“销售（营业）收入”中反映的销售（营业）收入退回。

3、第3行“折扣与折让”：填报包括在“销售（营业）收入”中的现金折扣与折让，不包括直接扣除销售收入的商业折扣与折让。

4、第5行“免税的销售（营业）收入”：填报单独核算的免税技术转让收益，免税的治理“三废”收益，国有农口企事业单位免税的种植业、养殖业、农林产品初加工业所得等。

5、第6行“特许权使用费收益”：填报转让各种经营用无形资产“使用权”的净收益。

转让各种经营用无形资产“所有权”的收益和转让“土地使用权”的收益在“销售（营业）收入”中填报；转让投资用无形资产和土地使用权的收益在“投资转让净收益”中填报。

企业所得税年度纳税申报表填报说明

《企业所得税年度纳税申报表》填报说明一、使用对象及报送时间使用对象：实行查帐征收方式的企业所得税纳税人。

报送时间要求：年度终了后四个月。

纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。

纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起日，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。

二、表头项目“税款所属期间”：一般填报公历某年月日至月日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年月日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[]号)的规定进行纳税申报。

、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证。

、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。

三、表间结构及与附表的勾稽关系、第行＝附表一（）第行或附表一（）第行或附表一（）第至行合计。

、第行＝附表三第列第行。

、第行＝附表一（）第行或附表一（）第行或附表一（）第行和第行合计。

、第行＝附表二（）第行或附表二（）第行。

、第行＝附表三第列第行。

、第行＝附表二（）第行或附表二（）第行或附表二（）第行。

、第行＝附表四第行。

、第行＝附表五第行。

、第行第行。

、第行＝附表六第列第行，且第行≤第行。

、第行＝附表七“一、免税所得合计”，且第行≤第－行。

、第行＝附表八第列“一、公益性捐赠合计”。

、第行≤第行。

、第行＝第－－行。

、第行≤第行。

、第行附表十第列“合计”行。

、第行附表十第列或第列第列的“合计”行，且≤第列（当第列≤第列）或等于第列（当第列＞第列）。

四、收入总额项目填报纳税人当期发生的，根据税收规定应确认为当期收入的所有应税收入项目。

、第１行“销售（营业）收入”：填报纳税人按照会计制度核算的“主营业务收入”、“其他业务收入”，以及根据税收规定应确认为当期收入的视同销售收入。

期间费用明细表怎么填

期间费用明细表怎么填？期间费用表中管理费用中的各项税费，是指你已经入账管理费用的各项税费。

如果你没有税金计入管理费用，则不填，如果有，不管按准则是应该计入还是不应该计入，都应该按实际入账情况填列年度申报表。

收到银行存款利息，汇算清缴的期间费用表中如何填写？
收到的利息和支付的利息合计净额填写到“财务费用-利息收支”，利息净支出，填写正数，利息净收入填写负数。

银行的电汇手续费、小额账户管理费及其他的收费填写到“财务费用-其他”，不要填写在“佣金和手续费”。

汇算清缴期间费用明细表中的职工薪酬包括什么？
职工薪酬是指企业为获得职工所提供的服务，而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。

包括职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费。

期间费用明细表标准的格式是什么？
期间费用包括：财务费用、管理费用、销售费用（营业费用），期间费用明细表也就是这三个科目的明细本期发生额填入表中。

提取福利费职教费填报在期间费用明细表的哪里？
现行会计准则规定福利费不再提取，费用直接支出即可。

年度终了企业所得税汇算清缴时，按不超过工资总额14%税前列支，超过部分调增应纳税所得额。

核算科目在应付职工薪酬下设福利费子目，月末结转制造费用、销售费用和管理费用。

填报期间费用明细表时，销售费用、管理费用中包含福利费。

以上就是关于期间费用明细表怎么填的全部内容，希望本文对你有所帮助！。

企业所得税申报表怎么填写

企业所得税申报表怎么填写企业所得税申报表是企业每年按照相关法规和规定需向税务机关报送的一份重要财务文件。

正确填写企业所得税申报表对企业来说至关重要，可以保障企业按照法规合理申报税款，避免不必要的罚款和纠纷。

本文将为您介绍企业所得税申报表的填写要点和步骤。

1. 填写企业基本信息在企业所得税申报表的第一部分，需要填写企业的基本信息，包括企业名称、纳税人识别号、经营地址、法定代表人等信息。

确保填写准确无误，避免出现与税务机关登记信息不符的情况。

2. 填写核算方法和会计准则企业所得税申报表的第二部分需要填写企业的核算方法和会计准则。

核算方法包括征收试点单位核算、会计核算和合并核算等，根据企业的实际情况选择适用的核算方法。

会计准则包括企业会计制度、准则和政策，企业应按照规定填写使用的会计准则。

3. 填写所得税应纳税所属期所得税申报表的第三部分需要填写所得税应纳税所属期，也就是企业所得税所属的具体年份和月份。

根据税法规定，企业所得税的纳税所属期一般为每个自然年度。

4. 填写所得税计算情况在第四部分，企业需要填写所得税的计算情况。

这部分包括应纳税所得额、应纳税所得额减免和应纳税所得额减免后的应纳税所得额等。

应纳税所得额是企业根据所得税法规定计算的应纳税所得额，应纳税所得额减免是企业根据税法规定享受的减免政策计算的减免额。

5. 填写税前扣除项目企业所得税申报表的第五部分需要填写税前扣除项目。

税前扣除项目包括因业务需要支出的各类费用，如广告费、员工工资、租金等。

企业需要按照税法规定填写相关信息，确保准确地列出所有的税前扣除项目。

6. 填写已缴税款和预缴税款在第六部分，企业需要填写已缴税款和预缴税款的具体情况。

已缴税款是企业已经按时缴纳的税款，预缴税款是企业按规定提前缴纳的税款。

企业需要将相关的已缴税款和预缴税款填写在所得税申报表中。

7. 填写应补退税额在企业所得税申报表的最后一部分，企业需要填写应补退税额。

应补退税额是企业根据所得税计算结果计算出的需要补缴或退还的税额。