信用社(银行)成本核算与分析
信用社财务决算分析报告(3篇)
第1篇一、前言本报告旨在对XX信用社在XX年度的财务状况进行全面分析，通过对各项财务指标的解读，评估信用社的经营成果、财务状况和风险管理水平，为管理层决策提供依据。
本报告将按照财务报表分析、盈利能力分析、运营效率分析、风险管理分析等几个方面进行阐述。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析XX年度，信用社总资产达到XX亿元，较上年度增长XX%。
其中，贷款余额XX亿元，占比XX%，较上年度增长XX%；存款余额XX亿元，占比XX%，较上年度增长XX%。
从资产结构来看，贷款业务仍然是信用社的主要资产，但存款业务也在稳步增长。
（2）负债结构分析XX年度，信用社总负债达到XX亿元，较上年度增长XX%。
其中，存款负债XX亿元，占比XX%，较上年度增长XX%；其他负债XX亿元，占比XX%，较上年度增长XX%。
负债结构较为稳定，存款负债仍然是信用社的主要资金来源。
2. 利润表分析（1）营业收入分析XX年度，信用社营业收入达到XX亿元，较上年度增长XX%。
其中，利息收入XX亿元，占比XX%，较上年度增长XX%；非利息收入XX亿元，占比XX%，较上年度增长XX%。
营业收入增长主要得益于贷款规模的扩大和中间业务的发展。
（2）营业成本分析XX年度，信用社营业成本达到XX亿元，较上年度增长XX%。
其中，利息支出XX亿元，占比XX%，较上年度增长XX%；非利息支出XX亿元，占比XX%，较上年度增长XX%。
营业成本的增长与营业收入增长基本同步。
（3）净利润分析XX年度，信用社净利润达到XX亿元，较上年度增长XX%。
净利润的增长主要得益于营业收入和净利息收入的增长。
三、盈利能力分析1. 资产收益率（ROA）XX年度，信用社ROA为XX%，较上年度提高XX个百分点。
ROA的提高表明信用社的资产运用效率有所提升。
2. 净利息收益率（NIM）XX年度，信用社NIM为XX%，较上年度提高XX个百分点。
NIM的提高表明信用社的盈利能力有所增强。
农村信用社成本管理问题研究——基于作业成本法的视角
基于作业成本法的视角
（ 国人民 中 银行淄 博市中 行） 心支
姜永
摘要 ： 长期 以来 ， 农信社成本观念淡漠 ， 成本管理技术手段相 对落后。为 总 资 产 的 ９８ ％ ， 招 行 则 为 Ｏ８ ％ ） 信 用 社 成 本 管理 效 率 则 更 ．７ 而 ． ２ 则 提 高 农信 社 经 营 效 益 和 抗 风 险 能 力 ，本 文 引入 作 业 成 本 法 这 一 先 进 管 理 理 低 。 过 分 析 发 现 ， 信 用社 成本 管 理 效 率低 下 ， 致其 赢 利 能 力 差 ， 通 该 导 念 ， 使 农 信 社 精 确 预 算 ， 效 实现 营 业 费 用 合 理 分 配 、 理 控 制 的 目的 ， 促 有 合 增 抵御 风 险 能力 弱 ，因 此 需要 引进 先 进 的 成本 管 理 方法 提 高 经 营 管理
强 其 竞争 优 势 ， 以更 加 有 效 地 服 务 于 新农 村 建 设 。 关键词 ： 信社 农 成本 控 制 措 施
能力 ， 增 强其 赢利 和 竞 争 能力 。 以
２ 作 业成 本 法 简 介 作 为服 务 三 农 的主 力 军 ，农信 社 经 营 能 力 的 高低 直 接 关 系到 我 作 业 成本 法 是 目前 西 方最 先 进 的 成 本制 度 。 作 业 成 本 法 的理 论 国 农 村 金 融 生态 环 境 的改 善 ， 系 到 现 代化 农业 的发 展 前 景 ， 系 到 关 关 基 础 是 ： 品 消 耗 作 业 ， 业 消 耗 资源 并 导 致 成 本 的 发 生 ， 源 耗 费 产 作 资 每 个 农 民的切 身利 益。 期 以 来 ， 重信 贷指 标 、 内部 管 理 ， 长 在 轻 重数 量 应 该 按 发 生 的原 因先 汇 集到 作 业 ， 并计 算 出作 业 的 成本 ， 按 成 本 对 在 增长、 轻质 量提高的经营思路 的主导下 ， 农信社成本观念淡漠 ， 忽视 象 （ 品、 户 、 门 或机 构 ） 消 耗 的作 业 量将 作 业 成 本 分 配计 入 有 产 客 部 所 成 本 效 益 比 ， 视 经 营 中 成本 控 制 ， 本 管 理 技 术 手 段相 对 落后 。 如 忽 成 关 成 本 对 象。 何 变 粗 放 型增 长 为集 约 型 增 长 ， 实提 高 其 经 营 效 益和 抗 风 险 能 力 ， 切 作 业 成本 法是 一 种 能 够将 间接 成 本 和 辅 助 资 源更 加 准 确 的 分 配 是 农 村 信 用 社 发展 中 亟须 解 决 的问题 。本 文 试 图 以 淄 博 市某 家农 村 到 作 业 流 程 ， 品 ， 务 过程 中 的一 种 成 本计 算 方 法。 在作 业 成 本 法 产 服 信 用 联 社 为 例 ， 过 探 讨作 业 成本 法 在 农 信 社 的应 用 ， 使 农 信 社 精 通 促 的方 式 下 ， 要 组 织 资 源 的发 生 并 不 是都 以实 物 而 存在 的 ， 是 为 这 需 而 确 预 算 ， 效 实 现 营 业 费 用 合 理 分配 、 理 控 制 的 目的 ， 强 其 竞 争 有 合 增 种 成 本 法 的 发 生提 供 一 个 合理 发 生 的安 排 ，以达 到 为各 种 形 形 色 色 优 势 ， 更加 有效 地 服 务 于 新 农村 建 设 。 以 的顾 客 进 行 各种 的产 品 提供 和 服 务 。 作 业 成 本 法 的计 算 不 是 将 这 些 １农信社成本管理能 力评价 资源 所 共 有 的 成本 分 配 到 产 品里 ，而 是 对 各种 资 源成 本 进 行 整 合 和 本 文所 选 农 信 社 是本 市 资产 质 量 好 、 赢利 能力 较 强 的 一 家 农 村 分配 的过 程 。 有 的成 本 系 统都 从 将 资源 费 用 分 配 到成 本 中 心 开 始 。 所 信用社 ， 业务 种 类 比较 齐 全 ， 项 指 标在 全市 各 农 信 社 中 排名 比较 靠 各 在 信 用 社 实 施作 业 成 本 法 以 前 ， 几 个 关键 定 义 需 要 我们 认识 ： 有 前 ，具 有 一 定 的 代表 性 。 ２ ０ ０ ９年 末 ，该 社 总 资 产较 年 初 增 长 ２１ 作 业 。 ． 是构 造 作 业 成 本 系统 的基 础 ， 的 是 组 织 中 生产 以及 指 １ ．４ ， 负 债 较 年 初 增 长 １ ．Ｏ ， 有 者 权 益 净 值 较 年 初 增 长 ３５ ％ 总 ９ ％ 所 １ 服 务 的作 业 。 客价 值 的增 值 与 否是 作 业 是 否 增值 的衡 量 标 准 ， 此 顾 因 ４１ ７ ＿ ２％ 。 在 定 义作 业 时 要 避免 无 价 值 作 业 活动 的发 生 和 存 在 。根 据 农 信 用 社 目前该 农信 社 在 成 本 核 算 方法 上 局 限于 传 统 的 成 本 核 算 方法 ， 的 自身特 点 ， 认 为应 该 从 业务 经 营 方面 进行 定 义作 业 ， 避免 活动 我 以 本 文试 图 引入 作 业 成 本 法 ， 以求 改 进 管理 ， 高其 经 营管 理 水 平 。 作 提 紊乱 造 成 的定 义 不 准确 和 无 价 值 活 动存 在 。 业 成 本 法又 名 变动 成 本 法 或 完 全成 本 法 ， 基 本 原理 是 ： 成 本 习性 其 在 ２２ 确 认 资 源。 资 源 是 在 一 定 的 时 期 内 在进 行 生 产和 服 务 活动 ． 分析 的基 础 上 ， 只将 变动 生 产 成 本 作 为 产 品成 本 的构 成 内 容 ， 将 固 而 中造 成 的 资源 成 本 和 费 用 ， 当然 有 些 资 源 同时 在 支 持 着 多 项作 业 活 定 成 本 及 非 生产 成 本 作 为 期 间 成本 ，并 按 贡 献 式 损 益程 序 计 算 损 益 的 一种 成本 计 算 方法 。 由其 提供 的成 本 信 息 以 及 与 此有 关 的获 利 能 动 的话 ，那 么 就 应 该将 这种 资源 动 因 分别 分配 到 不 同 的作 业 活 动 中 力 分析 系统 用于 帮 助 信 用 社做 出相 应 的决 策 。 成本 构 成 来 看 ， 动 去 。 由 变 ２３ 确 认 资 源 动 因 ， 资 源 成 本 按 照 资 源动 因 分配 到 作 业 中去 。 ． 将 成 本 法 核 算 出 的金 融产 品 成 本 是 不 完 全 的 ，尤 其 是许 多 非信 贷 业 务 归 集 资 源 成本 到 作 业 上所 进 行 的资 源 动 因 分析 是 很 有 价值 的 ， 它 能 的 成 本 被 大 大低 估 了。 基于 低 估 的成 本 进 行 竞 争 性定 价 ， 往 使 农 信 往 社 在创 造 了价 值 的 同 时 ， 少 自身 利 润 ， 其 经 营 进 入 困境 。 在 传 统 够 揭 示 出 各项 成本 费 用 发生 的原 因和 过程 。 如 果 有 本 单位 的 历 史 资 减 使 成 本 管 理 模 式控 制下 ， 该信 用社 虽然 采 取 了多种 改进 方式 ， 求 节 约 源 成 本 资 料 或者 本 行 业 其他 单位 的资 料 进 行 对 比 ，就 能 够 得 出 自身 力 成 本 ， 效 果 并 不 明显 ， 营 成 本 仍逐 年上 升 。 统 计 ，０ ４年 ， 农 的 成 本作 业是 否合 理 和 准确 。 但 经 据 ２０ 该 ２４确认作业中心。 ． 上述步骤的完成会完成一个个的次级作业 ， 信社经营成本为 １７ ， ．％ 以后逐年增长 ，０ ９年为 ３６ ２０ ．％。 目前 ，一 些 已有 的 实 证研 究 表 明 成 本管 理 的效 率 对 金 融机 构 的 为 了建 立 更加 合理 的成 本 系 统 ，需要 将 这 些作 业 性 质 相 同的 进 行 统 后 自动 柜 员 机作 业 中 经 营 效 率 和 竞 争 力 有着 重要 影 响。 通 过 将该 信 用 社 和 国 内较 高 管理 形 成 作 业 中 心。 前 台作 业 中 心 、 台作 业 中心 、 客 管理 部 门作 业 中心 、 统安 全 维 护 作 业 中 系 水 平 的商 业 银 行 （ 文 选 取几 家 已经 上 市 的 国有 商 业 银 行 和 招 商 银 心 、 户 业 务 部 作 业 中心 、 本 行， 以下 简 称 有 关 商 业 银 行 ） 的经 营 效 率 比较 分析 发 现 ， 信 用 社 资 心 等都 是 信 用 社 的作 业 中心 。 这 些作 业 中心 往 下还 细 分 成 若 干 工 作 该
银行项目成本分析报告
银行项目成本分析报告标题：银行项目成本分析报告一、引言本报告旨在对银行项目进行成本分析，为决策者提供有关项目成本及其分布的全面了解，以便更好地制定项目计划和资源分配策略。
二、项目背景该银行项目旨在改进现有的业务流程，提升客户体验，增强市场竞争力。
项目包括以下阶段：项目规划与设计、系统开发与测试、系统上线与推广。
为了更好地管理项目成本，我们将对各个阶段的成本进行详细的分析。
三、项目成本分析1. 项目规划与设计在这个阶段，项目经理和相关团队成员将进行项目需求分析、流程设计和系统设计。
涉及到的成本主要包括人力资源成本、软件和硬件设备成本、会议和培训成本等。
具体成本分布如下：- 人力资源成本：根据团队规模和成员的工作经验水平，预计花费X万元。
- 软件和硬件设备成本：根据系统需求和设备配置，预计花费X万元。
- 会议和培训成本：为了保证团队协作和项目进度，需要进行定期会议和培训。
预计花费X万元。
2. 系统开发与测试在这个阶段，开发团队将根据设计规范进行系统开发，并进行系统测试和Bug修复。
涉及到的成本主要包括人力资源成本、设备和工具成本等。
具体成本分布如下：- 人力资源成本：根据团队规模和成员的工作量，预计花费X万元。
- 设备和工具成本：为了支持系统开发和测试，需要购买或租赁相应的设备和工具。
预计花费X万元。
3. 系统上线与推广在这个阶段，系统将正式上线并进行推广。
涉及到的成本主要包括市场推广成本、客户支持成本等。
具体成本分布如下：- 市场推广成本：包括市场调研、广告宣传、渠道推广等。
预计花费X万元。
- 客户支持成本：包括客户咨询和问题解答等。
预计花费X万元。
四、成本分析结果及建议综合以上各阶段的成本分析，项目的总成本预计为X 万元。
其中，人力资源成本占比最大，占总成本的X%；软件和硬件设备成本占比为X%；会议和培训成本占比为X%；设备和工具成本占比为X%；市场推广成本占比为X%；客户支持成本占比为X%。
基于成本分析结果，我们提出以下建议：1. 确保合理分配人力资源，以充分利用团队成员的专业技能和经验，同时保持成本效益。
成本核算、成本分析、成本决策及成本控制的方法
成本核算、成本分析、成本决策及成本控制的方法成本管理是指在企业的生产经营过程中各项成本核算、成本分析、成本决策及成本控制等一系列科学管理行为的总称1.成本核算成本核算是指将企业在生产经营过程中发生的各种耗费按照一定的对象进行分配和归集，以计算总成本和单位成本。
1.1.品种法产品品种作为成本计算对象，归集和分配生产成本，计算产品成本的方法。
成本计算对象为产品品种。
适用范围：适合单步骤、大量生产的企业。
如发电、采掘业和管理上只要求考核最终产品的企业。
1.2.分批法以产品批别作为产品成本核算对象，归集和分配生产成本，计算产品成本的方法。
这种方法主要适用于单件、小批量生产企业（如船舶制造，重型机器制造，精密仪器制造等，一般企业的新产品试制，试验的生产、在建工程以及设备修理作业等）；按照考核订单组织生产的企业——因而也称为“订单法”。
1.3.分步法是指按照生产过程中各个加工步骤（分品种）为成本核算对象，归集和分配生产成本，计算各步骤半成品和最后产成品成本的一种方法。
这种方法适用于大批量、多步骤、多阶段生产的企业；管理上要求按照生产阶段、步骤、车间计算成本；冶金、纺织、造纸企业和其他一些大批量流水生产的企业等。
1.4.分类法以"产品类”作为成本计算对象、归集费用、计算成本的一种方法。
适用范围：分类法适合于产品品种规格繁多，并且可以按照一定的标准进行分类的企业。
如鞋厂、轧钢厂等。
1.5.ABC成本法是一种将制造费用等间接费用以"作业”为归集和分配依据的方法，它能够更加合理地分配间接费用，使成本的计算更加合理。
由于它只是间接费用的一种分配方法，因此，企业实际上还要结合其他基本核算方法共同使用。
企业在核算成本时，应该选择适当的成本核算方法，并规范成本的核算过程，减少随意性，一旦确定一种成本核算方法之后，不要随意改变。
2.成本分析成本分析是利用核算及其它有关资料，对成本水平与构成的变动情况，系统研究影响成本升降的各因素及其变动的原因，寻找降低成本的途径的分析。
银行报表成本分析报告,1200字
银行报表成本分析报告银行报表成本分析报告一、引言银行作为金融机构，通过提供各种金融服务来获得收入。
然而，为了提供这些服务，银行也需要承担相应的成本。
因此，成本分析对于银行的健康经营至关重要。
本报告旨在对银行报表中的成本进行分析和评估。
二、成本分类1.运营成本：包括员工薪酬、租金、设备维护、办公用品等。
2.资金成本：包括存款利息、借贷利息等。
3.管理费用：包括行政人事开支、培训费用、市场推广费用等。
4.递延税款：包括企业所得税等。
5.其他成本：包括技术开发费用、风险管理费用等。
三、成本分析方法1.比例分析：将某项成本与总成本进行比较，以评估其重要性和占比。
例如，将员工薪酬与总成本进行比较，以评估人力资源管理的效果。
2.趋势分析：通过比较不同时间段内的成本数据，以检测成本变化的趋势和原因。
例如，观察资金成本在过去几年的变化情况，以评估银行的资金运作效率。
3.差异分析：将实际成本与预算成本进行比较，以分析差异并找出原因。
例如，比较实际运营成本和预算运营成本的差异，以确定成本控制的效果。
四、具体分析及评估1.运营成本分析：将运营成本与总成本进行比较，以评估其占比。
通过趋势分析和比例分析，可以评估不同成本项目的变化情况及其对银行盈利能力的影响。
2.资金成本分析：通过比较不同时间段的资金成本数据，可以评估银行的融资成本变化情况。
通过差异分析，可以评估银行在资金运作方面的效率，并找出改进的措施。
3.管理费用分析：通过比较实际管理费用和预算管理费用的差异，评估管理费用的控制效果。
同时，通过比例分析，评估不同类型的管理费用对总成本的影响。
4.递延税款分析：递延税款是银行的重要成本项目，通过差异分析，评估递延税款的控制效果，并找出优化纳税策略的措施。
5.其他成本分析：通过比较不同时间段内的其他成本数据，评估银行在技术开发和风险管理方面的投入情况。
总结成本分析结果，并提出改进措施。
五、结论及建议通过对银行报表中的成本进行详细的分析和评估，可以发现成本控制的优势和不足之处。
银行业务成本的会计分析
银行业务成本的会计分析在某银行的财务工作岗位上，我负责对银行业务成本进行会计分析。
经过一段时间的工作实践和深入研究，我对银行业务成本的会计分析有了一定的专业认识和深度。
在这篇工作总结中，我将就该主题展开讨论。
一、背景介绍在银行运营过程中，成本是一个非常重要的指标。
银行业务成本的会计分析旨在通过对各项业务成本进行分析，帮助银行管理层了解业务成本构成和结构，并据此进行合理的决策。
二、业务成本的分类银行业务成本可分为直接成本和间接成本两大类。
直接成本包括员工薪酬、房租、设备维护等与具体业务直接相关的费用；间接成本则包括行政管理费用、信息技术支持费用等对整个银行业务运营起支持作用的费用。
对这两类成本进行准确的分类与定量分析是银行业务成本会计分析的首要任务。
三、成本计算方法在银行业务成本会计分析中，常用的计算方法有全成本法和分摊成本法。
全成本法通过将直接成本和间接成本在每个具体业务类型上进行按比例分配，计算每个业务的成本。
而分摊成本法则将间接成本按照一定规则分配到各个具体业务上，从而得出各个业务的成本。
四、成本影响因素银行业务成本的高低受多方面因素的影响，例如市场竞争、经济环境、法律法规等。
在银行业务成本会计分析中，需要对这些因素进行全面、深入的分析，并结合具体情况进行判断和预测，为管理层提供决策参考。
五、成本优化策略银行业务成本的会计分析不仅仅是对成本进行计算与分析，更重要的是对成本优化策略的提出和实施。
在这方面，我提出以下几点建议：首先，优化业务流程，提高效率，减少人力资源成本；其次，通过投资信息技术和自动化设备，降低业务运营成本；最后，加强供应商管理，寻求更具竞争力的供应商合作，降低采购成本。
这些策略的实施，有望对银行业务成本进行有效优化。
六、结论通过对银行业务成本的会计分析，我认识到该过程对于银行管理层做出合理决策和优化成本具有重要意义。
合理的成本分类与计算方法，深入的成本影响因素分析以及科学的成本优化策略，将为银行业务成本会计分析提供有效的参考依据。
银行成本核算存在的问题及对策探析
银行成本核算存在的问题及对策探析银行作为金融机构，长期以来一直处于财务管理的核心位置。
银行成本核算是银行管理中十分重要的一环，它直接关系到银行的盈利状况和经营效率。
随着金融市场的不断发展和金融产品的不断创新，银行成本核算的复杂性不断增加，其存在着一些诸多问题。
本文将探讨银行成本核算存在的问题，并提出相应的对策。
一、银行成本核算存在的问题1. 成本的划分不够精细在传统银行成本核算中，常常将成本划分为总部成本和分支机构成本，很少对成本进行更加具体的划分。
这种做法导致了银行在核算成本时无法清晰地了解各项成本支出的具体情况，难以制定相应的成本控制措施。
2. 成本的核算方式过于简单传统的银行成本核算方法多采用总量核算法，即把整体成本均摊到各项业务之中，忽视了不同业务对成本的不同消耗情况。
这种简单的核算方式不能反映各项业务的真实成本情况，也难以为银行提供精准的成本控制方案。
3. 成本核算过程中缺乏科学化管理理念银行成本核算常常是在传统的管理理念下进行的，缺乏科学化管理方法的支撑。
这导致了成本核算过程中难以发现潜在的成本浪费点和降低成本的有效途径，影响了银行的管理效率。
4. 成本控制存在盲目性由于成本核算不够精细，成本控制常常缺乏针对性，容易出现盲目投入资金，导致成本效益不明显。
5. 成本核算与业务发展脱节银行的成本核算往往只是通过单一的成本指标来衡量，而忽视了成本与业务发展的关系。
这导致了成本核算与业务发展脱节，使得银行在经营过程中难以找到成本控制的切入点。
二、应对对策的探讨针对上述问题，建议银行在成本核算方面采取以下对策：银行应当根据各项业务的特点和需求，采用适宜的成本核算方法，可以是作业成本法、直接成本法等，使得成本核算更加符合实际情况，能够为银行提供准确的成本信息。
银行成本核算需要引入科学化的管理理念，结合现代管理工具如成本控制系统、绩效评价体系等，使得成本管理更加科学、高效。
银行应在成本核算的基础上，进一步优化成本控制措施，加强成本预算管理和成本效益评价，增强成本控制的针对性和灵活性。
农村信用社成本费用控制制度
农村信用社成本费用控制制度为深化约束机制，健全财务管理体系，有效控制成本支出，实现经营效益最大化，促进全市农村信用社稳健发展，根据《农村信用社财务管理实施办法》、《**省县级农村信用联社统一法人会计核算与管理试行意见》及有关规定，制定本制度。
第一条本制度适用于本级联社及辖内信用社、信用分社（以下简称信用社）。
第二条本制度所称成本是指信用社在业务经营过程中发生的与经营有关的各项利息支出、金融机构往来支出、手续费支出、营业费用以及其他营业支出等，信用社对成本确认应严格遵循权责发生制原则。
第三条信用社财务收支实行一把手负责制和一支笔签批制度，重大财务事项必须按规定程序履行审批报告手续。
第四条信用社必须建立财务管理领导小组，实行成本定期分析和财务公开制度，每季要向本社员工和社员代表公布成本费用支出及其增减变化情况，加大民主管理力度，接受社员监督，切实加强资金成本核算管理。
第五条信用社以负债形式等筹集的各类资金，必须严格按照国家规定的适用利率及提取应付利息的范围、方法，分档次计提应付利息，计入成本。
实际支付给债权人利息时，冲减应付利息，当年实付利息大于应付利息的差额部分以及不提取应付利息的各项负债，直接列入当期损益。
严禁在应付利息中列支不属于规定负债资金的各种成本和费用。
违规扩大利息支出的视其情节追究责任人行政直至法律责任。
第六条代办储蓄手续费按年平均余额的8%。
之内控制使用，主要用于：支付代办储蓄劳务费、对代办人员的表彰、奖励及按规定支付的其他费用。
应付代办储蓄手续费一律以代办单位（或人员）吸收储蓄存款的上月年平均余额为基础划分档次，按额度大的比例小、额度小的比例大的原则分档次计付，控制比例随余额的增加相应递减。
在计算代办储蓄平均余额时，应扣除信用社人员在代办单位的储蓄业务中从事吸储、复核和管理工作应分摊的储蓄余额。
对信用社员工吸收存款存入代办单位，借以虚支代办储蓄手续费的，按有关规定严肃处理，直至追究法律责任。
农信社改制农商行清产核资审计存在问题及分析
农信社改制农商行清产核资审计存在问题及分析近年来，国家大力推进农村金融改革，农村信用社被改制为农村商业银行，以提升农村金融服务水平，为农村经济发展提供更广阔的融资渠道。
然而，在农村商业银行改制中，清产核资审计存在一些问题，需要引起我们的关注和思考。
首先，农村商业银行改制中面临的最大问题是前期审计材料的完备性和真实性。
改制前的农村信用社账户繁多、管理混乱、记录不完整，有许多冗余账户和失实资料，这给审计工作带来了极大的困难。
许多资产减值、不良贷款等风险问题无法精准计算和评估，给农村商业银行的资产质量评估、风险控制等后续工作造成了很大影响。
其次，由于农村商业银行改制过程中，资产的产生和流动具有时间差，旧账转换为新账需要耗费巨大的时间和资源，容易导致资产质量的“突破口”暴露出来。
此时，废旧资产评估、发现企业失信、拖欠债务、无法收回资金等情况容易出现，这给审计工作带来了更高的风险和难度。
第三，农村商业银行改制过程中，存在着不同地区、不同企业的审计标准不一致的问题。
由于区域经济、人力资源等各方面因素的差异，不同地区的企业财务状况存在很大不同，出现财务报表的真实性、完整性不一致的情况。
这就导致了在审计过程中，尽管在同一时间内对不同企业的资产、负债和收入等进行审计，但结果并不完全准确，因此需要特别谨慎对待。
最后，改制农村商业银行清产核资审计工作中，人员素质和经验不足的情况也不容忽视。
由于农村商业银行时间较短，复杂度大，其他相关人员素质的缺陷和经验的不足都会让审计工作难度加大，导致审计结果的不可靠性。
总之，由于前期材料不完备、时间差产生的难度加大、审计标准的不一致以及人员素质的不足等问题，改制农村商业银行的清产核资审计工作存在诸多问题。
为了降低这些问题的影响，需要加强采集旧账信息、增强审计人员的技能和专业知识，充分利用信息技术手段实现准确、完整、可靠的审计结果。
农村商业银行成本管控分析与探讨
农村商业银行成本管控分析与探讨一、农村商业银行成本管控的重要性（一）有助于提高利润增长点随着利率市场化的不断深入，以及利率息差的日益萎缩，利润增长越来越困难。
但农村商业银行的利润源泉仍然依赖存贷款的息差，产品创新能力与研究水平不够，在知识技术含量高，盈利水平高的中间产品领域缺乏比较优势，导致收益提高较慢甚至负增长。
而此时，加强成本控制，无疑已是当下提高农村商业银行效益的关键措施之一，对银行业发展和地方经济发展将产生不可估量的作用。
（二）有助于合理配置资源，提高管理水平首先，经过成本控制，向经营者进行成本费用分析，以帮助经营者有效控制成本费用，从而降低不合理的费用，提高有利于推动社会事业发展的费用，并以此进一步改善经营者的管理。
其次，通过成本控制，与经营者利用同期资料横向对比，研究企业上期经营成本结构的变动，从而确定企业本期经营管理状况，从而达到提高企业管理效率、不影响企业实际利润的目的。
在进行成本控制的过程中，管理层可以清楚地了解企业的优势，对不合理的成本进行改革，将成本控制的责任细化到每一个员工身上，从而实现企业经营管理的效益最大化。
最后，根据成本费用控制确定资产与服务的边际贡献，以此协助管理层判断哪些服务能够创造利润，哪些服务能够取消，引导全行的经营目标变为有利润的服务，最后达到农村商业银行价值最优化。
（三）有利于培养农村商业银行核心竞争力在市场竞争日趋激烈的今天，与农村商业银行的竞争也逐渐从服务转向了价格方面的竞争，而农村商业银行所面临的客户市场也逐渐转变为买方市场，谁就能够优美价廉的服务，谁就能获取巨大收益。
因此，中国农村商业银行成本在银行业务的运营决策过程中起到了愈来愈重要作用，因为唯有通过精确化的成本才能够为农村商业银行经营提供准确数据，从而准确地对所面临的市场环境进行分析，并不断培养农村银行业务的核心竞争力。
二、农村商业银行成本管控存在的问题（一）财务成本管理体制不健全近年来，我国农村商业银行规模迅速扩张，但同时也面临着各种各样的风险，市场的竞争压力越来越大。
银行资金成本分析报告
银行资金成本分析报告标题：银行资金成本分析报告一、引言作为一个金融机构，银行的主要业务之一就是向客户提供贷款和融资服务。
然而，这些资金并非是无成本可言的，银行需要支付一定的资金成本。
本报告旨在对银行的资金成本进行分析，帮助银行更好地管理和优化资金利用。
二、资金成本的概念资金成本是指银行为获取资金所付出的成本，通常以利息成本的形式体现。
利息成本是指银行支付给资金提供方的报酬，包括各项存款的利率、市场借款的利率以及其他筹资成本。
三、资金成本的影响因素1. 存款利率：存款是银行的主要筹资来源之一，银行通过向存款人支付一定的利息来获得资金。
存款利率的高低直接影响了银行的资金成本，存款利率越高，银行支付的利息成本就越高。
2. 借款成本：银行在市场上借款也需要支付一定的利息成本，借款利率的高低取决于市场供求关系、货币政策和经济环境等因素。
借款成本的增加将直接导致银行的资金成本上升。
3. 资本成本：作为资金提供方，银行所投入的资本也需要计算成本，即资本成本。
资本成本是指银行所要求的资本报酬率，它反映了资本供应者对银行的风险和回报要求。
四、资金成本的计算方法资金成本的计算方法主要有两种：加权平均成本法和边际成本法。
1. 加权平均成本法：通过按照资金来源的规模和利率计算各项资金的权重，然后将不同来源资金的成本加权平均求得整体资金的成本。
这个方法更加适用于长期稳定的资金结构。
2. 边际成本法：通过计算新增资金的成本来估计整体资金的成本，即增量的边际成本。
这个方法更适用于短期内的资金需要。
五、资金成本的管理和优化1. 资金成本管理：银行需要密切关注市场利率的变化和动态调整存款利率和贷款利率，以最大限度地控制资金成本。
2. 资金成本优化：银行可以通过多元化的筹资渠道，如发行债券、募集资本、吸引直接投资等，降低资金成本并增加资金来源的多样性。
六、结论资金成本是银行经营中不可忽视的一个重要因素。
银行应通过合理调控存款利率、借款利率和资本成本，灵活运用资金成本的计算方法，以及优化资金成本的管理和筹资策略，从而降低资金成本、提高盈利能力，实现持续健康发展。
吉林省农村信用社经营状况的调查与思考
吉林省农村信用社经营状况的调查与思考2005年，吉林省农村信用社以“规范、发展、创新”为主题，紧紧围绕经济效益这一中心工作努力增收节支，在深化改革中得以健康快速发展。
全年各项财务指标在上年一举扭转了连续16年亏损历史的基础上又创新高，实现轧差盈余3．5亿元，同比增幅131％。
亏损社由上年130个下降到66个，按可比口径计算，亏损面下降11％。
无历年亏损的信用社由上年103个增加到268个，增幅160．2％。
一、全年财务状况全省农村信用社随着改革的深入和经营机制的转换，成本核算意识明显增强，财务收支行为日趋规范，全年呈现了营业收入快速增长、综合费用率继续下降、拨备水平有所提高和利润分配能力逐渐增强的良好态势。
(一)经营规模连年扩张，营业收入再创新高通过扩大存、贷款规模，促进了营业收入稳步攀升。
2005年全省各项存款月均余额377．3亿元，分别比2003、2004年增加85．8亿元和60．8亿元，增幅为29．4％和19．2％；各项贷款月均余额312．9亿元，分别比2003、2004年增加92．8亿元和50．3亿元，增幅为42．2％和19．2％。
由于存贷业务的快速增长，使全省农村信用社人均占有存、贷款规模在保本水平以上，再加之严把新增贷款质量关，促进了营业收入和利润水平同步大幅提高。
2005年，全省实现营业收入31．2亿元，分别比2003、2004年增加14．5亿元和8．1亿元，增幅为86．8％和35．1％。
(二)规范业务经营，优化贷款质量以规范业务经营为主题，省联社开展信贷大检查，对违规人员进行公开处理，纠正了信贷管理中各种不良行为。
活化了一部分陈欠贷款，增加了当年可用资金，经营步人正常轨道，82％到期贷款能够按期收回，结息到位。
2005年，全省农村信用社贷款收息率7．36％，比2004年增加0．67个百分点，同比增加利润20971万元，占利润额的59％。
(三)合理运用利率政策，确保经济效益稳步递增随着国家对活期存款按季结息以及利率市场化等政策出台，大部分信用社结合本地实际，能按人民银行规定的利率上浮幅度，合理确定各类贷款的差别利率，既让贷户心甘情愿接受，无不良反响，又能确保信用社和贷户“双赢”。
农信社改制农商行清产核资审计存在问题及分析
农信社改制农商行清产核资审计存在问题及分析随着中国农村金融市场改革的不断深化，国家鼓励和支持农村信用合作社改制为农村商业银行，以促进农村金融功能的完善和提高，推动农村经济的发展。
在这一背景下，农村信用合作社改制为农村商业银行需要进行清产核资审计，以确保资产的真实性和准确性，在过程中往往会存在着一些问题。
本文将就农村信用合作社改制农村商业银行的清产核资审计问题进行分析。
一、审计存在的问题1. 缺乏专业性人员许多农村信用合作社改制为农村商业银行的审计工作人员缺乏专业性，对于金融业务和相关政策法规了解不足，审计过程中容易出现盲点和漏洞，难以发现问题。
2. 审计风险意识不强在一些地方，农村信用合作社改制农村商业银行的审计人员对审计风险意识不强，往往存在疏于发现问题的情况，导致清产核资审计结果的真实性受到了影响。
3. 过于依赖被审计对象提供的数据在审计工作中，许多审计机构过于依赖被审计对象提供的数据，而缺乏自主核实的观念和行动，导致审计结果的真实性和准确性无法得到保障。
4. 审计制度不健全农村信用合作社改制农村商业银行的审计工作需要专业性较强的审计人员参与，对金融业务和相关政策法规有深入的了解，才能规避风险，保证审计结果的真实性和准确性。
需要加强审计人员的培训和引进，提高审计人员的综合素质和专业水平。
农村信用合作社改制农村商业银行的审计工作需要审计机构主动开展审计活动，核实被审计对象提供的数据，避免过于依赖被审计对象提供的数据而影响审计结果的真实性和准确性。
需要加强审计机构的自主核实能力，规范审计活动流程，确保审计结果的真实性和准确性。
1. 加强人员培训和引进3. 提高审计机构的核实能力和规范性4. 改革审计机构的审计制度在农村信用合作社改制农村商业银行的清产核资审计中存在着一系列问题，需要审计机构和相关部门加强管理和规范，完善审计工作的流程和制度，确保审计结果的真实性和准确性，为农村金融市场改革提供有力的保障。
银行成本核算的问题及对策
银行成本核算的问题及对策银行成本核算是指银行在经营活动中对成本进行核算和分析，以便更好地控制和降低成本，提高经营效益。
银行成本核算涉及到信贷成本、存款成本、运营成本等多个方面，对于银行的稳健经营和利润增长至关重要。
在实际操作中，银行成本核算存在着一些问题，如成本分配不合理、成本源头不清晰、成本控制不到位等。
针对这些问题，银行需要采取一些对策来提高成本核算的准确性和有效性。
一、问题分析1.成本分配不合理银行在进行成本核算时，常常出现成本分配不合理的情况。
因为银行的业务具有较强的复杂性和交叉性，不同业务之间的成本交叉、重叠较为普遍。
如果成本分配不合理，就会导致成本计算出现偏差，无法真实地反映各项业务的成本水平，影响银行的经营决策和业绩评价。
2.成本源头不清晰银行在成本核算中，有时会出现成本源头不清晰的情况。
特别是一些间接成本，如管理费用、营销费用等，其源头不清晰，无法准确追踪和核算，导致成本核算的不准确性。
3.成本控制不到位成本控制是银行发展的基础，但在实际操作中，很多银行存在成本控制不到位的问题。
如果银行的成本控制不到位，就会导致成本持续增长，影响银行的经营效益和竞争力。
二、对策建议1. 完善成本分配机制银行需要建立完善的成本分配机制，对各项成本进行合理分配，确保成本分配的公平合理性。
这需要以业务为基础，确定成本分摊的依据和标准，同时加强与其他部门的沟通协调，以确保成本分配的准确性和合理性。
2. 健全成本核算体系银行需要建立健全的成本核算体系，强化对成本的跟踪和追溯能力。
具体包括建立起全面的成本台账，明确各项成本的来源和用途，确保成本信息的准确性和可追溯性。
要加强对成本核算人员的培训和考核，提高其核算水平和责任意识。
3. 强化成本控制意识银行需要加强对成本控制意识的培养，让每一位员工都充分认识到成本对银行经营的重要性。
要建立健全的成本控制机制，加强对各项成本的实时监控和分析，及时发现和解决成本异常情况，确保成本持续稳定控制。
银行的成本分析报告
银行的成本分析报告银行的成本分析报告1. 引言银行作为金融机构，承担着储蓄、贷款、投资、支付等一系列重要功能，具有重要的社会和经济作用。
然而，银行的运营成本直接影响着其业务的盈利能力和竞争力。
因此，对银行的成本进行全面的分析和评估，有助于银行管理层制定有效的成本控制和节约措施，提升银行的经营效益。
2. 费用结构分析银行的费用结构主要包括人员成本、房租及物业费、信息技术费用、宣传费用、运营费用等。
根据我们的调研和数据分析，银行人员成本是银行费用的主要组成部分，占据总费用的60%以上。
房租及物业费占比较高，约占总费用的10%。
信息技术费用和宣传费用占比相对较低，约占总费用的5%左右。
运营费用包括办公用品、差旅费、维修费等，占比相对较低，约占总费用的3%。
3. 管理成本分析人员成本是银行管理成本的主要部分。
银行的人员成本包括员工薪资、奖金、提成以及其他福利待遇。
银行在控制人员成本方面可以采取以下措施：- 优化组织结构，减少不必要的岗位和人员，提高工作效率。
- 加强员工培训和绩效评估，提高员工的专业素质和工作能力，提升绩效。
- 合理设计薪酬制度，激励员工提升业绩，提供良好的晋升机制。
4. 成本控制分析房租及物业费是银行的固定成本之一。
为了降低房租及物业费用，银行可以采取以下措施：- 优化分支机构的布局，合理规模和面积，减少租金成本。
- 积极谈判和协商，与物业公司合作，争取更优惠的租金和物业费用。
- 加强对房租及物业费用的监控和审计，避免浪费和冗余。
5. 技术成本分析信息技术费用是银行的重要成本，与银行的业务发展和技术基础密切相关。
银行在控制信息技术成本方面可以采取以下措施：- 优化信息技术系统，减少冗余和重复的系统投入。
- 加强技术团队的培训和专业素质提升，充分利用内部资源，降低外部技术服务的成本。
- 研发和应用新一代技术，提高系统的效率和智能化水平，降低维护和更新成本。
6. 宣传和运营成本分析宣传和运营费用是银行的推广和运营活动所需的成本支出。
农民专业合作社成本、收入和费用财务处理
农民专业合作社成本、收入和费用财务处理一、合作社生产成本核算合作社的生产成本，是指合作社直接组织生产或对外提供服务等活动所发生的各项生产费用和服务成本，要按成本核算对象和成本项目分别归集，进行成本核算。
（1）合作社生产经营所发生的直接材料、人工费和其他直接费用借：生产成本贷：产品物资应付工资银行存款（2）固定资产的折旧借：生产成本贷：累计折旧（3）农产品入库，结转成本借：产品物资贷：生产成本（4）合作社提供劳务实现销售时借：经营支出贷：生产成本二、合作社收入核算（一）经营收入1、销售合作社产品取得的收入借：银行存款贷：经营收入2、收到代销单位的代销清单时借：应收款贷：经营收入3、为成员提供生产资料购买而应收取的服务费借：成员往来贷：经营收入4、合作社已提供服务，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时借：库存现金/银行存款贷：经营收入（二）其他收入其他收入核算合作社的固定资产及产品物资等的盘盈、无法支付的应付款等除经营收入以外的收入。
合作社发生其他收入时，其会计分录如下：借：库存现金/银行存款/固定资产清理/待处理财产损溢贷：其他收入三、合作社费用核算合作社的费用是指进行生产经营活动所发生的各种耗费的总和，包括经营支出、税金及附加、管理费用和其他支出等。
这些费用与当前收入相关，应当计入当期损益。
（一）经营支出（1）合作社发生经营支出时借：经营支出贷：成员往来/产品物资/应付款/应付工资/应付劳务费/生产成本等（2）为成员提供加工、贮藏农产品等服务而发生的支出借：经营支出贷：银行存款/库存现金（3）销售自产的产品，结转成本时借：经营支出贷：产品物资（4）期末将本期经营支出的余额转入“本年盈余”借：本年盈余贷：经营支出（二）管理费用（1）管理人员的工资借：管理费用贷：应付工资（2）因生产经营发生的业务招待费、办公费、差旅费等借：管理费用贷：银行存款（3）期末将本期管理费用的余额转入“本年盈余”借：本年盈余贷：管理费用（三）财务费用（1）合作社发生的利息费用、银行相关手续费等借：财务费用贷：应付利息/银行存款（2）冲减财务费用的利息收入借：库存现金/银行存款贷：财务费用（3）期末将本期财务费用的余额转入“本年盈余”借：本年盈余贷：财务费用（四）其他支出其他支出核算合作社发生的除经营支出、税金及附加、管理费用、财务费用以外的其他各项支出。
信用社财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着我国金融市场的不断发展和金融改革的深入推进，农村信用社作为农村金融体系的重要组成部分，承担着服务“三农”和地方经济的重要任务。
本报告旨在通过对某农村信用社的财务状况进行全面分析，评估其经营成果、财务风险和未来发展潜力，为信用社的决策提供参考。
二、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析- 流动资产分析：流动资产主要包括现金、应收账款、存货等。
通过分析流动资产占资产总额的比例，可以了解信用社的短期偿债能力。
若流动资产占比过高，可能表明信用社流动性较好，但资金利用效率较低；若占比过低，则可能存在流动性风险。
- 非流动资产分析：非流动资产主要包括固定资产、长期投资等。
通过分析非流动资产占比，可以了解信用社的长期投资能力和资产质量。
2. 负债结构分析- 流动负债分析：流动负债主要包括短期借款、应付账款等。
通过分析流动负债占比，可以了解信用社的短期偿债压力。
- 非流动负债分析：非流动负债主要包括长期借款、应付债券等。
通过分析非流动负债占比，可以了解信用社的长期偿债能力和资金成本。
（二）利润表分析1. 收入分析- 利息收入分析：利息收入是信用社的主要收入来源。
通过分析利息收入的变化趋势，可以了解信用社的盈利能力。
- 非利息收入分析：非利息收入包括手续费收入、投资收益等。
通过分析非利息收入的变化趋势，可以了解信用社的非利息收入结构。
2. 成本费用分析- 利息支出分析：利息支出是信用社的主要成本。
通过分析利息支出占收入的比例，可以了解信用社的成本控制能力。
- 其他费用分析：其他费用包括管理费用、营业外支出等。
通过分析其他费用占收入的比例，可以了解信用社的费用控制能力。
三、财务比率分析（一）偿债能力分析1. 流动比率：流动比率=流动资产/流动负债。
流动比率越高，表明信用社的短期偿债能力越强。
2. 速动比率：速动比率=（流动资产-存货）/流动负债。
速动比率越高，表明信用社的短期偿债能力越强。
银行成本核算存在的问题及对策探析
银行成本核算存在的问题及对策探析银行成本核算是指银行以核算单位作为基础，对各项费用进行归集和计算，从而得出银行运营的总成本和单项成本。
银行成本核算在银行管理中具有重要意义，它可以为银行领导层提供有力的决策支持，对银行提高管理效率和降低成本有着重要的作用。
但是，在实际操作中银行成本核算也存在着一些问题。
一、成本计算标准不统一银行成本核算存在的一个重要问题就是成本计算标准不统一。
不同银行在核算成本时，往往采用不同的成本计算标准，这导致了银行成本核算数据的可比性不足，难以进行真正意义上的银行成本比较。
这样会影响到银行的决策制定，降低其竞争力。
对策：银行在成本核算之前，应该明确成本计算标准，并细化成本计算流程，保证成本核算的标准化和准确性。
同时，统一成本计算标准对银行进行成本比较，减少成本偏差。
二、核算数据来源不清银行成本核算存在的另一个问题就是核算数据来源不清。
银行成本核算的数据涵盖了很多领域，包括各项费用、资金流入流出、员工工资等等。
这些数据来源复杂，可能存在数据来源涉及多个部门，数据获取不够准确和及时，或者存在处理错误的风险。
对策：银行应该建立健全的成本核算制度和流程，在数据来源和处理的过程中，严格审查和审核数据来源的合法性和真实性，保证成本核算数据的准确性。
同时，建立有效的监督机制，及时发现和纠正数据来源和核算的问题。
三、成本分配不合理银行成本核算存在的另一个问题就是成本分配不合理。
银行成本分配应该按功能、业务线、部门及利润中心等因素进行细化，并进行透明的分配，保证各项成本的公平性和合理性。
但是，如果银行在成本分配时处理不当，可能会导致成本分配不均，影响银行的利润和竞争力。
对策：银行应该根据实际经营情况及管理需要，合理设定成本分配方案，建立灵活、透明和公正的成本分配制度，保证各项成本的合理分配，防止成本分配不合理对银行运营产生的潜在风险。
综上所述，银行成本核算的问题主要包括成本计算标准不统一、核算数据来源不清、成本分配不合理等方面。
投资银行业务中成本的计算与分析
首次公开发行的成本比已成立公司的一级或二级分销更 高；换句话说，定价机制中“艺术”的一面，由于投资 银行把无法量化的专业知识融入定价决策中，因而这一 方面变得与“科学”的一面同样重要，而且这种专业知 识应该得到合理的报酬。
在新证券发行市场上必须牢记一点：过多附 加的创新属性反而又画蛇添足之嫌，最终交 易过于复杂会造成新发行证券的滞销。投资 银行和他们的公司客户在力图创新的同时， 必须认识代试图销售一种创新产品的困难， 过于复杂的产品将无法找到合适的市场.
资本的加权平均成本（续）
WACC是债务和股票的混合体
WACC=债务成本×（权重）+股票成本×（权重） 债务成本=税后债务成本 股票成本=使用留存受益的成本 权重由公司当前的资本结构决定 当留存收益耗尽时，通常采用后者 如果债券和货币市场的收益率低时，公司会考虑发行新 的固定收益工具，包括优先股。实际发行数额取决于公 司的资产负债表中的资本结构 无论理想的组合什么样，在公司试图发行新股前一定先 用尽留存收益
在什么情况下公司发行优先股或普通股
ห้องสมุดไป่ตู้
首次公开发行的成本
可比公司定价法（pricing according to comparable companies）
先根据公司的现金流量或净收入和该行业相似 条件上市公司的市盈率决定公司的总市值，然 后决定打算发行多少股，最后得出每股估价。 其中要考虑注册费和投行费。 通常情况下，投资银行趋向于低估股票的价值， 这是为了避免发行后股价下跌，以致潜在的投 资者失去兴趣。
现金流贴现法（discounted cash flow method or DCF）
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信用社（银行）成本核算与分析成本管理与分析是信用社经营管理过程中时刻都要关心的问题. 筹资决策要以最少的代价筹集最多的可用资金；投资决策要以最多的收益来抵减各项费用支出，取得尽可能多的利益。
一、成本的含义（一）会计成本和经济成本例：某信用社每年要付出100 万元经营成本（包括工资、利息支出和各项费用），同时还拥有200 万元的固定资产,预计可使用年限10 年，如果这些固定资产出租每年可收租金50 万元，，那么该信用社目前的成本是多少呢？会计成本=100 万+200 万/10=120 万经济成本=100 万+50 万=150 万因此，会计成本和经济成本是两个不同的概念，我们既要研究会计成本，因为它是考核实现利润的依据，也要研究经济成本，因为它是财务决策的依据。
（二）可控成本与不可控成本可控成本是指对于部分成本的责任部门和个人而言，其权责范围内能够加以控制的成本，如差旅费、物料用品耗费、招待费等，可松可紧，可宽可严。
不可控成本是指对于部分的责任部门或个人而言，其权责范围内不能加以控制的成本，如折旧费、办公费、工资总额中的基本工资部分等。
、成本信息的作用（一）成本是制定和选择决策方案的重要依据在市场价格一定的条件下，成本高低直接影响企业的盈利水平和参与市场竞争的能力。
例：某联社拟在城郊新设一个营业网点，该网点对筹集的资金运用计划是70%用于发放贷款，加权平均收息率6% ；25% 上存准备金，加权平均利息2% ；年筹资计划10000 万元（5%股金、95% 各项存款）；年固定成本170 万元，该营业网点加权平均筹资成本控制在多少时才能保本？设：控制在x% 时保本10000 （70% X 6%+25% X 2% —x% ） - 170 = 0420+50 －100x =170 －100x = －300x = 3%（二）成本是业绩评价的重要依据一个联社会将各种工作责任和指标分派给不同的部门和人员，如对各信用社主任授权经营。
划分责任的目的是为了充分调动一切积极因素，使各主任在其职责范围内，恪尽职守，努力工作，并根据业绩评价的优劣进行奖惩。
评价时成本是最重要的，没有成本数据的对比考核，任何业绩评价都是没有实际意义的。
（三）成本是制定价格的依据根据价值规律，价格决定于价值，在价值无法直接计算的情况下，只能通过成本间接地反映价值水平，所以成本是制定价格的依据。
三、成本核算对象成本核算对象可以概括为：各企业的生产经营业务成本和有关的经营管理费用，简称为成本费用。
根据《金融企业会计制度》和《农村信用合作社财务管理实施办法》，农村信用社的支出、费用成本如图：支出费用成本收益性支出利息支出营业成本金融机构往来利息支出手续费支出汇兑支出业务经营及管理工作中发生的各项费用营业费用资本性支出一购建固定资产一按受益期摊折旧费营业外支出一与生产经营无直接关系的各项支出一不表现为费用所得税支出一按纳税所得计算缴纳的税金支出一表现为费用利润分配性支出一如股利分配支出一不表现为费用支出是企业在经济活动中发生的一切开支与耗费，费用是企业在获得收入的过程中，对企业拥有或控制的资产的耗费，成本则是反映某一时期内某种经营业务应承担的费用。
四、成本管理原则（一）全面与节约原则全面性原则是指，全体员工对经营过程中的全部成本进行控制，以达到全面降低成本的目的；节约原则要求信用社在经营全过程中尽可能地节省物化劳动和活劳动的耗费。
贯彻全面与节约原则，必须以资金筹集，资金分配使用的每个环节抓起。
（二）真实与配比原则真实性原则要求成本核算必须真实可靠，严格按照规定的会计核算方法进行成本核算，离开了真实性，成本核算也就失去了存在的价值；配比性原则要求，成本与收入配比，严格区分本期成本与下期成本，成本性支出与营业外支出，资本性支出与收益性支出，按比例控制的成本支出与按比例计提的成本支出四个界限。
（三）统一管理原则成本支出由财会部门统一管理，实行“一支笔”审核制定。
各部门不得私设账务，搞预算外资金活动，不得自行规定有关支出标准或其他财务事项。
（四）权责利相结合原则落实到每个部门或个人的成本目标，必须与他们的责任大小、控制范围相一致。
否则，控制便不能达到预期效果。
同时为了充分调动控制者的积极性，应把成本控制的好坏与奖惩相结合。
（五）例外管理原则日常成本控制主要是对实际成本与计划成本发生的差异进行全面分析，从而发现问题，挖掘降低成本的潜力，提出具体改进措施。
成本管理中应把注意力集中在那些属于不正常的关键性差异上。
五、影响成本变动的主要因素①负债的规模及结构。
信用社的业务经营资金主要来源是负债，负债规模越大，则成本总额也越大，负债结构也影响着成本的变动，如果定期存款比重大，从资金市场拆借入的高息资金越多，则成本支出也越多。
作为信用社主要资金来源，存款成本的高低直接影响信用社的经营效益，降低存款成本无疑成为信用社的“另类收入” 。
一是千方百计吸收活期存款、财政性资金、预算外资金等行政事业性存款存入信用社；二是适当提高农村信用站低成本存款手续费比例，鼓励低成本存款。
同时，对负债成本高、规模小的信用网点进行撤并；三是刹高息。
要刹住搞高息存款、高利股金的歪风，减少无谓的利息支出。
四是提高服务质量，改善服务环境，争取客户。
②资产的规模及结构。
资产结构合理，信贷资产质量高，非生息资产比重小，信用社的业务收入就多，则收入成本率就低。
如果信贷资产质量高，不良贷款少，收回利息多，成本相对下降。
③经营管理水平。
在资产负债规模结构不变的情况下，信用社经营管理水平的高低决定了员工工作效率和业务技能的优劣，较高的工作效率和熟练的业务技能，得以保证信用社以较少的劳动耗费完成较多的业务工作量，从而使劳动成本降低。
管理水平较高的信用社，一般在社会上的整体形象和信誉都较高，从而有利于筹集更多的资金，加速资金的周转，使信用社无形成本和间接成本得以降低。
④网点布局及业务用具的装备水平和利用状况。
信用社网点布局合理，符合业务发展需要，则有利于降低经营成本，业务用具装备水平高，有利于提高工作效率，但如果不能合理利用，贝y用具的折旧费，维修费等成本支出就得不到应有补偿，相对成本越来越高。
六、降低成本的主要途径①积极聚集资金；②节省各项费用，减少非营业性支出，在遵守法律和政策的前提下，规避过重的税负和各种摊派。
信用社（县联社）要提倡“过紧日子”思想，以“勤俭办社、厉行节约”为宗旨，有效地控制各项费用开支，杜绝一切不合理支出。
（1）实行大额费用开支“集体审批”制度。
对小额开支要严格控制；对大项的费用开支，必须坚持“先请示、再审批、后列支”的原则，在集体研究的基础上，进行集中审批。
部分项目可采取招投标的方式或推行“集中采购”制度，增加费用开支的透明度。
（2）费用开支实行“帐户”管理。
对所有费用支出帐户进行分类，根据每个帐户的不同性质划分为四种类型：一是工资福利型帐户。
必须严格按照员工工资标准及国家和地方津贴规定执行；二是比例控制型帐户。
如：业务宣传费、业务招待费等，必须在规定控制比例内据实列支，不得预提，更不允许突破；三是比例计提型帐户。
如职工福利费、工会经费、职工教育经费等，必须按照规定的比例及时足额提取，不准多提或少提，更不准不经提取自行列支；四是监督控制型帐户。
如公杂费、钞币运送费、水电费等，此类帐户要严格控制，认真履行审批手续，可通过核定费用额和费用率的方法实行“双线”控制。
③改善负债结构；④合理配置资产；⑤谨防事故、差错和其他损失。
现代成本管理观念，研究的不是节约和浪费的问题，而是要研究过剩成本问题。
过剩成本由过剩功能带来的，例如涂料在室外和室内要求不一样，室外用涂料一定要强化它的防晒性和防水性，室内就不需要这个功能了。
如果用同一标准生产，显然会产生过剩成本。
所以分析成本降低的时候，首先考虑的不应该是考核成本绝对值，而是看收增长率与成本增长率的关系，只要成本增长率低于收入增长率，成本控制就有成效；其次分析各期成本占收入的比重是多少，只要成本占收入的比重呈下降趋势，成本管理是有效的。
前几年不少农村信用社“贪大求洋”，盖楼、买车、装修门面。
结果，几年过去后，亏损越来越大，形象也越来越差。
目前又出现了许多新的乱占资金、乱占抵贷物资的现象，收回的抵贷车自己坐，收回的房子自己住，有些地方没有盈利，却要占用几百万乃至上千万的存款去购置固定资产，这种现象还比较普遍。
应该清醒地看到，目前农村信用社实力不强，家底尚不丰厚，还有相当部分信用社处于亏损状态，如果再占用资金购置固定资产，势必继续扩大亏损。
因此，当前农村信用社必须切实停止占用信贷资金，占用抵贷物资的行为，千方百计地节约费用支出。
一是减人。
人多，人头费用就多，人少，人头费用就少。
二是少购。
即少购置设备，不能借电子化建设之名，行给厂商推销之实。
三是停建。
即停止非经营性的建房、装修。
四是禁占。
即禁止占用信贷资金，禁止占用抵贷物资。
信用社应制定统一的固定资产购置、使用、管理办法，严格控制固定资产投资，严格禁止各种不合理的挤占、挪用信贷资金的行为，只有通过勤俭办社、节约开支，才能提高农村信用社实力，树立农村信用社的良好形象。
成本费用管理是财务管理中的一个难点，难在哪里呢？难在控制要有针对性。
有些该控制有些不该控制。
营业费用。
营业费用分为与业务量有直接关系的费用和与业务量无直接关系的费用。
分析控制应分别计算总量和比率，重点控制与业务量无直接关系的费用。
管理费用。
管理费用可分为四类（1 ）发展性费用，包括职工教育经费、研究与开发费、环保支出等。
这些费用可税前列支，也是鼓励投入的。
（2）防护性费用，即为了防范未来风险而发生的费用。
如：劳动保险费、财产保险费、运输保险费等。
这部分企业是不能控制的。
（3 ）不良性费用。
如：存货的毁损、坏账损失等，这是企业必须严格加以控制的。
（4）管理性费用，如：工资、福利费用、摊销、折旧费、业务招待费、办公费等。
这项也是应该控制的。
七、量本利分析法的运用1、概念：本量利分析法是研究成本、业务量、利润三者之间的变量关系的一种专门方法。
本——指经营成本。
按照成本习性划分为固定成本和变动成本。
固定成本是指在一定业务范围内相对固定开支的费用，这部分费用不随业务量的变化而变化。
如固定资产折旧费、管理人员的工资等。
变动成本是指随着业务量变化而变化的成本，如利息支出。
量——业务量。
如存款量、贷款量等。
利——利润。
2、用途：本量利分析法应用于经营管理中，具体用途有：①预测保本点。
②预测保证目标利润实现的业务量和目标营业收入。
③通过对利润的敏感性分析，分析业务量、利率、单位变动成本。
固定成本总额水平的变动对目标利润的影响，为经营决策作出最优选择。
④规划目标利润，编制全面预算和责任预算。
⑤对全面预算和责任预算执行情况进行业绩评价。