ST藏格：独立董事关于第八届董事会第十一次会议相关事项的独立意见
000408藏格矿业2023年三季度经营风险报告
藏格矿业2023年三季度经营风险报告一、经营风险分析1、经营风险藏格矿业2023年三季度盈亏平衡点的营业收入为14,869.95万元，表示当企业该期营业收入超过这一数值时企业会有盈利，低于这一数值时企业会亏损。
营业安全水平为89.32%，表示企业当期经营业务收入下降只要不超过124,411.02万元，企业仍然会有盈利。
从营业安全水平来看，企业承受销售下降打击的能力较强，经营业务的安全水平较高。
2、财务风险从资本结构和资金成本来看，藏格矿业2023年三季度的带息负债为2,918.05万元，实际借款利率水平为9.9%，企业的财务风险系数为1。
经营风险指标表二、经营协调性分析1、投融资活动的协调情况从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供194,469.99万元的营运资本，投融资活动是协调的。
营运资本增减变化表(万元)非流动负债2,909.31 -0.45 3,096.23 6.43 2,937.02 -5.14 固定资产0 -100 0 - 0 - 长期投资253,940.69 5.05 313,412.97 23.42 413,457.16 31.922、营运资本变化情况2023年三季度营运资本为194,469.99万元，与2022年三季度的246,749.99万元相比有较大幅度下降，下降21.19%。
3、经营协调性及现金支付能力从企业经营业务的资金协调情况来看，企业经营业务正常开展，需要企业提供68,308.94万元的流动资金。
而企业投融资活动保证了企业经营活动的资金需求，经营业务是协调的。
经营性资产增减变化表(万元)项目名称2021年三季度2022年三季度2023年三季度数值增长率(%) 数值增长率(%) 数值增长率(%)存货48,918.17 -20.57 55,414.56 13.28 37,012.22 -33.21 应收账款2,481.3 -57.31 2,317.85 -6.59 2,300.24 -0.76 其他应收款0 - 0 - 0 - 预付账款13,927.93 -30.57 17,920.95 28.67 10,581.7 -40.95 其他经营性资产129,078.61 73.35 91,605.88 -29.03 113,724.34 24.15 合计194,406.01 20.06 167,259.24 -13.96 163,618.51 -2.18经营性负债增减变化表(万元)项目名称2021年三季度2022年三季度2023年三季度数值增长率(%) 数值增长率(%) 数值增长率(%)应付账款27,865.35 4.31 20,130.79 -27.76 0 -100 其他应付款0 - 0 - 0 - 预收货款0 - 0 - 0 - 应付职工薪酬1,102.82 -48.74 1,377.83 24.94 1,521.97 10.46 应付股利 4.08 - 4.08 - 324.08 7,850.62 应交税金14,825.98 34.93 46,029.85 210.47 27,262.76 -40.77 其他经营性负债55,698.4 38.25 44,694.18 -19.76 66,200.77 48.12 合计99,496.62 24.14 112,236.73 12.8 95,309.58 -15.084、营运资金需求的变化2023年三季度营运资金需求为68,308.94万元，与2022年三季度的55,022.51万元相比有较大增长，增长24.15%。
藏格控股财务造假分析——基于商业伦理的视角
1所示
表1藏格控股造假事件经过
事件
事件
2019年4月30日
瑞华审计师事务所针对藏格股份2018年 年报出具保留意见审计报告
2019年5月14日 收到深圳证券交易所年报问询函
2019年6月20日
收到中国证券监督管理委员会《调查通 知书》
2019年9月5日 藏格控股发表致歉声明
2019年11月25日
收到中国证券监督管理委员会青海监管 局《行政处罚及市场禁入事先告知书》
度长早有预谋，对可预见的处罚结果视而不见, 由此可见财务造假的处罚力度不够。
四、基于商业伦理的财务造假预防治理对策
上市公司利用虚假的数据进行财务造假 ，欺 骗证券机构和消费者，损害投资者的合法权益, 阻碍资本市场的健康运行是一种严重的违法欺诈 行为。企业要防范这种违背商业伦理和诚信义务 的不道德商业行为。
（二）信用管理体系不健全 在市场经济条件下，信用管理体系是由一系 列与信用相关的信用道德文化、法律法规、组织 形式、技术方法、操作工具及操作方法等组成的 综合体系，市场经济最基本的要求之一就是讲信 用。但是，我国传统经济体制对企业信用风险需 求不高，公司管理和公司间交易由同一所有者组 织，主要受计划管理和行政控制⑼。因此，我国 市场经济起步较晚，发展不是很完善，大多数企 业还没有建立起来企业的信用体系，没有专业的 信用管理人员和信用管理机构。藏格控股企业拥 有独立法人资格，但是照搬以前的信用管理与风 险制度，产生不适配，最终制约了企业健康可持 续的发展。
《2024年上市公司股权质押下的“隧道挖掘”——明星电力资金黑洞案例分析》范文
《上市公司股权质押下的“隧道挖掘”——明星电力资金黑洞案例分析》篇一一、引言随着资本市场的快速发展，上市公司股权质押成为了许多企业筹集资金的重要手段。
然而，在股权质押的背景下，部分企业却出现了资金黑洞的现象，其中明星电力就是典型的案例。
本文将通过对明星电力股权质押下资金黑洞的案例进行分析，探讨其成因、影响及防范措施。
二、案例背景明星电力是一家在国内外享有较高知名度的上市公司，近年来却因股权质押而陷入了资金困境。
据报道，该公司为了筹集资金，将其股权进行了大量质押，然而随着市场环境的变化，这些质押股权的价值大幅缩水，导致公司无法及时偿还债务，形成了资金黑洞。
三、资金黑洞的成因分析1. 股权质押的过度使用：明星电力过度依赖股权质押筹集资金，忽视了风险控制，导致质押股权的价值大幅波动。
2. 市场环境的变化：随着市场环境的变化，尤其是股市的波动，使得明星电力质押股权的价值大幅缩水。
3. 公司治理结构问题：公司治理结构的不完善，导致内部监管不力，无法及时发现和解决资金问题。
4. 投资者信心丧失：由于公司频繁出现资金问题，投资者信心丧失，进一步加剧了资金困境。
四、资金黑洞的影响1. 损害公司声誉：资金黑洞事件严重损害了明星电力的声誉，影响了公司的形象和信誉。
2. 股价下跌：资金问题导致股价大幅下跌，投资者损失严重。
3. 经营困难：资金短缺使得公司经营困难，可能面临业务萎缩、项目停滞等困境。
4. 法律风险：公司可能面临法律诉讼和监管机构的调查，增加了法律风险。
五、防范措施建议1. 合理使用股权质押：上市公司应合理使用股权质押筹集资金，避免过度依赖，加强风险控制。
2. 完善公司治理结构：加强公司内部监管，完善治理结构，提高公司治理水平。
3. 加强信息披露：上市公司应加强信息披露，及时向投资者公开公司的财务状况和经营情况，增强投资者信心。
4. 多元化融资渠道：上市公司应积极开拓多元化的融资渠道，降低对单一融资方式的依赖，以降低资金风险。
藏格控股：第八届监事会第八次会议决议公告
证券代码：000408 证券简称：藏格控股公告编号：2020-07藏格控股股份有限公司第八届监事会第八次会议决议公告一、监事会会议召开情况藏格控股股份有限公司第八届监事会第八次会议通知于2020年4月17日发出，会议于2020年4月29日在成都市高新区天府大道中段279号成达大厦11楼会议室召开。
会议由监事会主席邵静女士主持，应到监事3人，实到监事3人。
本次会议的召集和召开符合《公司法》、《证券法》和《公司章程》的规定。
二、监事会会议审议情况会议审议通过了相关事项及对董事会提出的相关议案发表了意见：（一）审议通过了《2019年度监事会工作报告》2019年公司监事会根据《中华人民共和国公司法》和《公司章程》的规定,本着对全体股民负责，对公司负责的精神，认真履行有关法律、法规所赋予的职权，积极开展工作，取得了实际效果。
监事会同意提交股东大会审议。
表决结果：同意3票，弃权0票，反对0票。
（二）对《公司2019年度报告及其摘要》的审议意见经审议，监事会认为：董事会编制和审核《2019年度报告及其摘要》的程序符合相关法律、行政法规、深圳证券交易所及中国证监会的规定，报告内容真实、准确、完整地反映了公司2019年年度经营和财务状况，不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
表决结果：同意3票，弃权0票，反对0票。
（三）对《公司2019年度利润分配方案》的审议意见监事会认为：董事会提出的 2019年度利润分配方案符合公司现状和当前运作的实际，也符合相关法律、法规和《公司章程》的相关规定,不存在损害公司股东尤其是中小股东利益的情形。
表决结果：同意3票，弃权0票，反对0票。
（四）对《公司2019年度财务决算报告》的审议意见公司监事会对公司 2019 年度财务决算方案进行了必要的审查，监事会认为：公司 2019 年度财务结构、财务状况，能够真实反映公司的财务状况和经营成果，同时兼顾了国家、公司、股东三者利益。
表决结果：同意3票，弃权0票，反对0票。
人本股份日志
人本股份日志人本股份日志日期：2022年5月6日事件：公司年度股东大会概述：人本股份于今天举行了年度股东大会。
大会上，公司董事长王明宣布了公司过去一年的经营成果，并对未来发展目标进行了展望。
董事会秘书李小红对公司运营情况进行了详细汇报，包括财务状况、市场营销策略和产品研发等方面。
股东们对公司的经营状况表示满意，并对管理层的工作提出了一些建设性意见和建议。
大会最后，股东们一致通过了公司的年度财务报告以及董事会提出的各项议案。
董事长王明在发言中对股东的支持和配合表示感谢，并表示将积极采纳股东们的建议，进一步提升公司的经营水平。
日期：2022年6月18日事件：人本股份发布年度业绩报告概述：今天，人本股份发布了公司2021年度的业绩报告。
报告显示，公司去年实现营业收入10亿元，同比增长20%；净利润为1亿元，同比增长15%。
报告还指出，公司在销售额、市场份额和盈利能力等方面均取得了显著的进展，并获得了多项荣誉和认可。
公司董事长王明在业绩发布会上表示，这些业绩的取得离不开全体员工的辛勤努力和股东的大力支持。
王明还表示，未来公司将继续加大研发投入，推出更多高质量的产品，提升市场竞争力，为股东创造更大的利益。
日期：2022年8月10日事件：人本股份与国内知名合作伙伴签订战略合作协议概述：今天，人本股份宣布与国内知名企业瑞达集团签订了战略合作协议。
根据协议，双方将在人力资源管理领域展开深度合作，共同探索人才培养模式、推动人才流动和提升组织绩效等方面开展合作。
双方合作的重点将放在共同研发创新人力资源管理解决方案上，旨在满足企业在数字化转型和人力资源管理上的需求。
人本股份董事长王明表示，与瑞达集团的合作将进一步增强公司的技术实力和市场竞争力，推动公司在人力资源管理领域的发展。
日期：2022年11月30日事件：人本股份发布2022年第三季度财报概述：人本股份今天发布了2022年第三季度的财报。
财报显示，公司当季实现营业收入3亿元，同比增长10%；净利润为5000万元，同比增长8%。
《2024年上市公司股权质押下的“隧道挖掘”——明星电力资金黑洞案例分析》范文
《上市公司股权质押下的“隧道挖掘”——明星电力资金黑洞案例分析》篇一一、引言随着资本市场的快速发展，上市公司股权质押成为了企业融资的重要手段之一。
然而，股权质押也可能带来一系列风险，如资金链断裂、股价波动等。
本文以明星电力为例，深入剖析其在股权质押过程中出现的资金黑洞问题，分析其背后的原因和影响，以期为投资者和监管部门提供参考。
二、明星电力股权质押背景明星电力作为一家上市公司，为了满足其资金需求，采取了股权质押的方式进行融资。
然而，随着市场环境的变化和公司经营状况的恶化，股权质押所引发的资金问题逐渐暴露。
三、资金黑洞的形成（一）质押率过高明星电力在股权质押过程中，质押率过高，导致公司面临较大的资金压力。
一旦市场环境发生变化，公司股价下跌，将可能触发质权人的强制平仓，进一步加剧公司的资金压力。
（二）资金使用不当公司未能合理使用质押资金，部分资金未用于主营业务，而是投向了高风险、高收益的项目。
这不仅增加了公司的经营风险，也使得公司在面对市场波动时缺乏足够的抵御能力。
（三）监管缺失监管部门在股权质押过程中的监管缺失也是导致资金黑洞形成的重要原因。
监管部门未能及时发现并制止公司的违规行为，使得问题逐渐积累并最终爆发。
四、案例分析（一）隧道挖掘现象在股权质押过程中，上市公司可能通过关联交易、资产转移等方式将公司资产转移到控股股东或实际控制人手中，形成“隧道挖掘”现象。
明星电力在股权质押过程中也存在类似现象，导致公司资产大量流失，进一步加剧了资金问题。
（二）财务状况恶化由于资金问题的影响，明星电力的财务状况逐渐恶化。
公司盈利能力下降，负债率持续攀升，资金链面临断裂的风险。
这不仅影响了公司的正常经营，也损害了投资者的利益。
五、应对措施与建议（一）降低质押率上市公司在进行股权质押时，应合理设定质押率，避免过高质押率带来的资金压力。
同时，公司应加强与质权人的沟通，确保在市场波动时能够及时应对。
（二）规范资金使用上市公司应规范资金使用，确保质押资金用于主营业务和有利于公司长期发展的项目。
《2024年上市公司股权质押下的“隧道挖掘”——明星电力资金黑洞案例分析》范文
《上市公司股权质押下的“隧道挖掘”——明星电力资金黑洞案例分析》篇一一、引言随着资本市场的日益活跃，上市公司股权质押融资成为了一种常见的融资方式。
然而，这种方式也隐藏着巨大的风险。
本文将通过明星电力公司的案例，对上市公司在股权质押下可能出现的“隧道挖掘”行为进行深入分析，探讨其背后的资金黑洞问题。
二、明星电力公司背景及股权质押情况明星电力公司是一家大型上市公司，业务涵盖电力、能源等多个领域。
为应对公司资金周转需求，明星电力公司采用股权质押的方式进行融资。
公司通过将部分股权质押给金融机构或大股东，获取了大量流动资金。
然而，在股权质押过程中，部分管理者或股东可能存在利用职权进行“隧道挖掘”行为，即通过内部信息获取和财务操纵等方式将公司资金转移到个人名下。
三、“隧道挖掘”行为及危害在股权质押背景下，上市公司容易发生“隧道挖掘”行为。
这些行为包括但不限于：通过关联交易转移公司资产、操纵财务报表、利用内幕信息进行交易等。
这些行为不仅损害了公司及中小股东的利益，还可能引发公司资金链断裂、股价崩盘等严重后果。
在明星电力公司的案例中，部分管理者和股东通过复杂的财务操作和关联交易，将公司资金转移至个人账户，导致公司资金黑洞不断扩大。
四、资金黑洞的形成及影响由于“隧道挖掘”行为的存在，明星电力公司的资金黑洞逐渐形成。
这些资金黑洞主要表现在公司财务报表的异常、大量关联交易的出现以及公司股价的异常波动等方面。
这些资金黑洞不仅损害了公司的经营业绩和信誉，还可能引发严重的财务风险和法律问题。
在本案中，公司由于资金链紧张和大量未解决的债务问题，导致其业务运营受到了严重困扰，股价也一度暴跌。
五、解决策略及建议针对上市公司股权质押下的“隧道挖掘”行为及资金黑洞问题，本文提出以下解决策略及建议：1. 强化监管力度：政府应加大对上市公司的监管力度，加强对股权质押、关联交易等方面的监管和审查。
同时，要完善相关法律法规，加大对违法违规行为的处罚力度。
《2024年上市公司股权质押下的“隧道挖掘”——明星电力资金黑洞案例分析》范文
《上市公司股权质押下的“隧道挖掘”——明星电力资金黑洞案例分析》篇一一、引言近年来，上市公司股权质押成为了资本市场中常见的融资手段。
然而，这种融资方式也带来了诸多风险，其中就包括“隧道挖掘”现象。
本文以明星电力公司为例，分析其股权质押下出现的资金黑洞问题，以期为资本市场和投资者提供一定的警示和借鉴。
二、明星电力公司背景及股权质押情况明星电力公司是一家在国内外具有较大影响力的上市公司。
近年来，公司为扩大业务规模、提高市场份额，通过股权质押方式进行了大量融资。
股权质押使得公司股东将其持有的股份作为质押物，向银行或其他金融机构获取贷款。
三、股权质押下的“隧道挖掘”现象在明星电力公司的案例中，“隧道挖掘”现象主要表现为公司高管、大股东利用股权质押进行利益输送。
他们通过质押股份获取资金后，将资金转移至个人账户或关联企业，从而形成资金黑洞。
这种行为严重损害了公司和中小股东的利益，也影响了资本市场的健康发展。
四、资金黑洞的形成原因1. 内部控制失效：明星电力公司在股权质押过程中，未能建立有效的内部控制机制，导致高管和大股东能够轻易进行利益输送。
2. 监管不力：相关监管部门对上市公司股权质押的监管力度不够，未能及时发现和制止“隧道挖掘”行为。
3. 投资者保护不足：资本市场对投资者的保护机制不完善，使得投资者在面对“隧道挖掘”行为时无法有效维护自身权益。
五、资金黑洞的后果1. 财务状况恶化：资金黑洞导致明星电力公司的财务状况急剧恶化，资产负债率持续攀升。
2. 股价下跌：由于“隧道挖掘”行为被揭露，投资者信心丧失，公司股价大幅下跌。
3. 法律风险：公司高管和大股东可能面临法律追究和刑事责任。
六、解决措施与建议1. 加强内部控制：上市公司应建立完善的内部控制机制，包括股权质押的审批、监督和审计等方面，以防止“隧道挖掘”行为的发生。
2. 强化监管力度：监管部门应加强对上市公司股权质押的监管，加大对违规行为的处罚力度，提高违法成本。
600549独立董事关于八届二十九次董事会相关事项的事前认可意见
厦门钨业股份有限公司
独立董事关于第八届董事会第二十九次会议相关事项的
事前认可意见
厦门钨业股份有限公司：
我们已经认真审阅了《关于签订日常关联交易框架协议的议案》，根据《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《上市公司治理准则》、《上海证券交易所股票上市规则》和《厦门钨业股份有限公司章程》的有关规定，我们作为公司的独立董事，对该议案进行了认真审阅，详细询问了相关情况，现基于独立判断，发表如下事前认可意见：
该日常关联交易框架协议对定价原则予以约定，关联交易定价遵循公平、公正及公允的原则；我们同意将该议案提交公司第八届董事会第二十九次会议审议。
（以下无正文）
（此页无正文，为《厦门钨业股份有限公司独立董事关于第八届董事会第二十九次会议相关事项的事前认可意见》之签字页）
独立董事：
洪茂椿
叶小杰
倪龙腾
2020年10月19日。
藏格控股财务造假分析——基于商业伦理的视角
购买优质耐用的环保设施,建立内部生产监管,做到节能减排,降低污染,实现绿色生产。
第三,在一定程度上降低产品成本。
制药企业可以适当减少营销推广的支出,把资金投入到保障人民群众的根本利益上。
同时可增加产品研发支出,在保障药品质量的情况下,通过提升企业生产技术的方法,降低产品生产成本。
第四,进行适当的税收筹划。
制药企业应依法足额交税,绝不能偷税漏税,同时企业可通过积极响应国家的税收优惠政策,例如为残疾人提供工作岗位、增加研发费用等方式,在税法允许的范围内合理降低自身的税收压力,从而达到可持续发展的目标。
参考文献:[1]李晓丽.我国石化上市公司对利益相关者的责任与财务绩效关系的实证研究[D].北京:北京化工大学,2011.[2]李慧灵.能源企业社会责任与财务绩效的相关性研究[D].长春:吉林大学,2014.[3]冯永文.医药企业社会责任对企业绩效的影响研究[D].重庆:西南大学,2011.[4]纪建悦,刘艳青,王翠,等.利益相关者影响企业财务绩效的理论分析与实证研究[J].中国管理科学,2009,17(6):186-192.[5]郭维斌.我国上市制药企业社会责任与企业绩效的关系研究[D].青岛:中国海洋大学,2011.责任编辑:姜洪云藏格控股财务造假分析———基于商业伦理的视角○南京审计大学 彭 瑶 赵诗宇摘要:受利益驱使,企业财务造假案件屡有发生,造假手法越来越隐蔽和多样化,即使现在的造假成本逐年提高,但是一些企业造假的脚步仍没有停下。
有的企业为了达到某种目的或者为了获取超额收益,枉顾法律法规、商业伦理道德利用各种手段来美化财务数据,欺骗利益相关者。
本文阐述了藏格控股财务造假事件的过程与后果,并从商业伦理的视角对案例进行反思,提出改进建议。
关键词:藏格控股 财务造假 商业伦理中图分类号:F230随着经济高速发展,有的企业采取财务造假来获得超额收益。
这种方式不仅违法、违规,而且违背了商业伦理道德,不断刷新了人们的认知下限。
600084 _ 中葡股份独立董事关于公司对外出售资产的独立意见
中信国安葡萄酒业股份有限公司
独立董事关于公司对外出售资产的独立意见
根据《关于上市公司治理准则》、《上海证券交易所股票上市规则》和《公司章程》及相关制度的规定，作为中信国安葡萄酒业股份有限公司（以下简称“公司”）的独立董事，我们就公司第五届董事会第十九次会议审议的《关于公司对外出售资产的议案》进行了认真审查，并基于独立、客观、公正的判断立场,发表独立意见如下:
1、关于公司对外出售资产的议案，经公司依法召开的第五届董事会第十九次会议审议通过，与会董事分别发表了同意的意见，其审议和表决程序合规合法。
2、本次交易目的为进一步盘活现有资产，提高公司资产运营效率，优化体验馆建设布局，促进销售市场开拓范围，增强公司核心竞争力，促进公司健康持续地发展。
3、本次交易转让定价以中联资产评估集团有限公司评估结果为基础，以公开挂牌方式进行转让，公平合理地遵守了公平、公正、公开的原则，涉及相关定价合理，未损害公司及广大股东的利益。
独立董事签章：（关于公司对外出售资产的独立意见签字页）
中信国安葡萄酒业股份有限公司
年月日。
藏格控股：积极开拓上游资源及盐湖提锂
4
1.2 氯化钾业务平稳增长
氯化钾毛利率及净利率常年在71%及35%上下波动，支撑公司业绩较快成长
• 公 司 2017 年 上 半 年 生 产 钾 肥 67.17 万 吨 （ YoY+21.57% ） ， 销 售 钾 肥 66.77 万 吨 （YoY+21.24%），产销量增速快，利润增长可期；
国内盐湖龙头，积极开拓上 游资源及盐湖提锂，钾锂双 利好
——藏格控股（000408）深度报告
证券分析师： 宋涛 A0230516070001 /陈俊杰 A0230517070007 联系人：马昕晔 2017.11.01
投资案件
• 投资评级和估值：国内盐湖龙头，积极开拓上游资源及盐湖提锂，钾锂双利好。我们预计 公 司 2017-2019 年 营 业 收 入 分 别 为 110.40 、 135.64 、 153.28 亿 元 ， 归 母 净 利 润 分 别 为 15.24、17.16、25.03亿元，对应EPS 0.74、0.83、1.21元/股，对应当前股价PE为25、23、 16倍，首次覆盖给予“增持” 评级。
2016
2017Q3
营业收入/百万 同比/%
资料来源：Wind，申万宏源研究
图2：2017Q3归母净利增速+44.34%
1600
1400
1200
1000
800
600
400
200
0
2012
2013
2014
2015
2016
归母净利润/百万
同比/%
资料来源：Wind，申万宏源研究
2017Q3
600% 500% 400% 300% 200% 100% 0% -100%
ST藏格：独立董事关于第八届董事会第十次会议相关事项的独立意见
藏格控股股份有限公司
独立董事关于第八届董事会第十次会议
相关事项的独立意见
根据《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《上市公司治理准则》、《深圳证券交易所股票上市规则》等法律、法规和规范性文件及藏格控股股份有限公司（以下简称“公司”）《公司章程》、《独立董事制度》的规定，作为公司的独立董事，我们对公司第八届董事会第十次会议相关议案及有关事项进行了审查，基于独立判断的立场，特发表如下独立意见：
一、关于财务总监辞职及指定总经理代行财务总监职责议案的独立意见
本次董事会审议暂由总经理肖瑶先生代行财务总监职责的程序符合相关法律、法规及《公司章程》规定，在审议相关议案时履行了法定程序。
我们认为在董事会正式聘任财务总监之前，为了保证公司财务工作的正常开展，由总经理肖瑶先生代为行使财务总监的职责符合公司当前实际。
二、关于公司董事会秘书变更议案的独立意见
我们认为曹东林先生拥有履行董事会秘书职责所具备的能力和条件，能够胜任公司相应岗位的职责要求。
未发现有《公司法》、《公司章程》中规定的不得担任高级管理人员的情形，亦不存在被中国证监会确定为市场禁入者且尚未解决的情况。
公司高级管理人员的提名、聘任程序符合《公司法》、《公司章程》等有关规定。
同意聘任曹东林先生为公司董事会秘书。
（以下无正文，为独立董事签字页）
（此页无正文，为《藏格控股股份有限公司独立董事关于第八届董事会第十次会议相关事项的独立意见》签字页）
独立董事（签字）：
年月日。
深圳证券交易所关于对藏格控股股份有限公司及相关当事人给予纪律处分的公告
深圳证券交易所关于对藏格控股股份有限公司及相关当事人给予纪律处分的公告文章属性•【制定机关】深圳证券交易所•【公布日期】2019.09.12•【文号】•【施行日期】2019.09.12•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文关于对藏格控股股份有限公司及相关当事人给予纪律处分的公告经查明，藏格控股股份有限公司（以下简称"藏格控股"或"公司"）及相关当事人存在以下违规行为：一、控股股东及其关联方非经营性资金占用2019年4月30日，藏格控股披露的2018年年报及《上市公司2018年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》显示，截至2018年末，公司控股股东西藏藏格创业投资集团有限公司（以下简称"藏格投资"）对藏格控股存在非经营性资金占用73,155.95万元（本金加利息）。
根据藏格控股于6月17日披露的《关于公司自查控股股东资金占用等事项的进展情况的公告》，2018年1月至2019年4月期间，藏格投资及其关联方累计发生非经营性资金占用220,362.59万元（本金），期间归还5,032.57万元（本金），截至2019年4月底，资金占用余额为215,330.02万元（本金）。
二、重大事项未履行审议程序和信息披露义务瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对藏格控股2018年度财务报表出具的《审计报告》（瑞华审字〔2019〕01350091号）显示，2018年12月25日，藏格控股全资子公司上海藏祥贸易有限公司（以下简称"上海藏祥"）利用从客户及供应商收回的应收账款及退回的预付账款，合计180,000.00万元，用于购买深圳市金瑞华安商业保理有限公司持有的五矿证券腾势1号定向资产管理计划的收益权。
藏格控股未对该交易履行相关审议程序，亦未及时履行临时信息披露义务。
三、重组业绩补偿方未履行业绩承诺补偿义务2016年藏格控股向藏格投资等11名交易对方发行股份购买其持有格尔木藏格钾肥股份有限公司（以下简称"藏格钾肥"）99.22%股权，藏格投资、四川省永鸿实业有限公司（以下简称"永鸿实业"）、肖永明、林吉芳对藏格钾肥2016年、2017年、2018年的业绩作出承诺，如藏格钾肥未完成承诺业绩，将以交易取得的股份进行补偿，如股份补偿不足，差额部分以现金补偿。
000408藏格矿业2023年上半年财务风险分析详细报告
藏格矿业2023年上半年风险分析详细报告一、负债规模测算1.短期资金需求该企业经营活动的短期资金需求为110,199.64万元，2023年上半年已经取得的短期带息负债为4,327.91万元。
2.长期资金需求该企业长期投融资活动不存在资金缺口，并且可以提供260,940.85万元的营运资本。
3.总资金需求该企业资金富裕，富裕150,741.21万元，维持目前经营活动正常运转不需要从银行借款。
4.短期负债规模根据企业当前的财务状况和盈利能力计算，企业有能力偿还的短期贷款规模为156,173.87万元，在持续经营一年之后，如果盈利能力不发生大的变化，企业有能力偿还的短期贷款规模是560,894.55万元，实际已经取得的短期带息负债为4,327.91万元。
5.长期负债规模按照企业当前的财务状况、盈利能力和发展速度，企业有能力在2年内偿还的贷款总规模为560,894.55万元，企业有能力在3年之内偿还的贷款总规模为763,254.9万元，在5年之内偿还的贷款总规模为1,167,975.59万元，当前实际的带息负债合计为4,327.91万元。
二、资金链监控1.会不会发生资金链断裂从当前盈利水平和财务状况来看，该企业不存在资金缺口。
如果当前盈利水平保持不变，该企业在未来一个分析期内有能力偿还全部负债。
该企业负债率低，发生资金链断裂的风险极小。
资金链断裂风险等级为0级。
2.是否存在长期性资金缺口该企业不存在长期性资金缺口，并且长期性融资活动为企业提供263,636.18万元的营运资金。
3.是否存在经营性资金缺口该企业经营活动存在资金缺口，资金缺口为107,462.32万元。
这部分资金缺口已被长期性融资活动所满足。
其中：应收账款增加10,159.39万元，其他应收款减少3,690.91万元，预付款项减少2,533.38万元，存货增加2,650.01万元，其他流动资产增加277.38万元，共计增加6,862.48万元。
ST藏格：关于财务总监辞职及指定总经理代行财务总监职责的公告
证券代码：000408 证券简称：*ST藏格公告编号：2020-17
藏格控股股份有限公司
关于财务总监辞职及指定总经理
代行财务总监职责的公告
藏格控股股份有限公司（以下简称“公司”）董事会于近日收到公司财务总监李凯先生的书面辞职报告。
李凯先生由于个人原因，辞去公司财务总监职务，董事会接受了李凯先生的辞职申请。
根据《公司法》及《公司章程》规定，李凯先生的辞职报告自送达公司董事会时生效。
辞职后，李凯先生不再担任公司任何职务。
李凯先生未持有公司股份。
公司及董事会对李凯先生在任职期间为公司所做出的贡献表示衷心感谢！
公司董事会将积极寻找合适的财务总监候选人，尽快完成财务总监的选聘工作。
在聘任新的财务总监之前，董事会指定公司总经理肖瑶先生代为行使公司财务总监职责。
公司于2020年5月6日召开了第八届董事会第十次会议，审议通过了《关于财务总监辞职及指定总经理代行财务总监职责的议案》，同意公司总经理肖瑶先生代行公司财务总监职责。
公司独立董事均发表了同意的独立意见。
特此公告。
藏格控股股份有限公司董事会
2020年5月7日。
藏格控股：独立董事关于第八届董事会第九次会议相关事项的独立意见
藏格控股股份有限公司独立董事关于第八届董事会第九次会议相关事项的独立意见根据《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《深圳证券交易所股票上市规则》及《公司章程》等相关规定，作为藏格控股股份有限公司（以下简称“公司”）的独立董事，本着审慎、负责的态度，在对公司第八届董事会第九次会议所审议的相关材料进行认真审核，并听取公司管理层的说明后，现发表独立意见如下：一、关于公司2019年度利润分配方案的独立意见通过认真审阅董事会提出的2019年度利润分配预案，我们认为：该预案符合该方案符合《公司法》、《企业会计准则》、证监会《关于进一步落实上市公司现金分红有关事项的通知》、证监会《上市公司监管指引第3号—上市公司现金分红》及《公司章程》等相关规定，符合公司的实际情况，不存在损害股东利益的情况，有利于公司的长远发展和保障投资者权益。
综上，我们同意本次董事会提出的2019年度利润分配方案，并同意将该议案提交公司2019年年度股东大会审议。
二、关于公司2019年度内部控制自我评价报告的独立意见报告期，公司未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大事项保持有效的财务报告内部控制。
公司内控措施运行控制的环节部分失效，存在重大缺陷。
公司2019年内部控制自我评价报告真实客观地反映了公司治理和内部控制的实际情况。
作为独立董事，我们要求公司加强内部控制的建设、及时整改，切实维护广大投资者尤其是中小投资者的利益。
（一）公司管理层1、公司立即成立调查小组，由董事长担任领导组长。
2、召集董监高各业务部门领导人研究应对措施，制定详细计划。
布置工作要具体、要限定时间、要落实到责任人。
3、对财务、销售等重要部门立即进行整改。
4、对已发现的责任人应立即予以追究责任。
5、建立定期沟通机制，发现重大事情及时告知监事会与独立董事。
6、尽快聘请专业机构（会计师事务所、资产评估事务所、律师事务所）及时介入。
7、积极配合监管部门的调查。
000408藏格矿业2023年三季度决策水平分析报告
藏格矿业2023年三季度决策水平报告一、实现利润分析2023年三季度利润总额为103,915.16万元，与2022年三季度的205,218.72万元相比有较大幅度下降，下降49.36%。
利润总额主要来自于内部经营业务。
2023年三季度营业利润为103,878.43万元，与2022年三季度的205,756.81万元相比有较大幅度下降，下降49.51%。
在营业收入大幅度下降的同时经营利润也大幅度下降，企业经营业务开展得很不理想。
二、成本费用分析藏格矿业2023年三季度成本费用总额为77,790.29万元，其中：营业成本为53,929.41万元，占成本总额的69.33%；销售费用为1,255.04万元，占成本总额的1.61%；管理费用为6,677.73万元，占成本总额的8.58%；财务费用为-518.29万元，占成本总额的-0.67%；营业税金及附加为15,902.98万元，占成本总额的20.44%；研发费用为543.42万元，占成本总额的0.7%。
2023年三季度销售费用为1,255.04万元，与2022年三季度的926.33万元相比有较大增长，增长35.49%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2023年三季度尽管企业销售费用有较大幅度增长，但营业收入却出现了较大幅度的下降，企业市场销售活动开展得很不理想。
2023年三季度管理费用为6,677.73万元，与2022年三季度的6,168.29万元相比有较大增长，增长8.26%。
2023年三季度管理费用占营业收入的比例为4.79%，与2022年三季度的2.8%相比有所提高，提高1.99个百分点。
这在营业收入大幅度下降情况下常常出现，但要采取措施遏止盈利水平的大幅度下降趋势。
三、资产结构分析藏格矿业2023年三季度资产总额为1,337,013.53万元，其中流动资产为289,779.57万元，主要以货币资金、应收款项融资、存货为主，分别占流动资产的42.29%、38.04%和12.77%。
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藏格控股股份有限公司独立董事
关于第八届董事会第十一次会议相关事项的独立意见
根据《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《上市公司治理准则》、《深圳证券交易所股票上市规则》等法律、法规和规范性文件及藏格控股股份有限公司（以下简称“公司”）《公司章程》、《独立董事制度》的规定，作为公司的独立董事，我们对公司第八届董事会第十一次会议相关议案及有关事项进行了审查，基于独立判断的立场，特发表如下独立意见：
1. 我们对《关于放弃西藏巨龙铜业有限公司30.88%股权优先购买权暨关联交易的议案》发表独立意见如下：公司放弃巨龙铜业股权优先购买权符合相关法律、法规及规范性文件规定。
对本公司经营及财务状况也不会造成不利影响。
股权转让引进新的投资者后，巨龙铜业的股东结构将更加优化，有助于进一步提升公司综合竞争力。
公司董事会审议此次交易时，关联董事已回避表决，表决程序合法有效，符合相关法律、法规及《公司章程》的规定。
我们同意公司本次放弃巨龙铜业部分股权的优先购买权事项。
2. 我们对《关于拟出售西藏巨龙铜业有限公司 6.22%股权和放弃优先转让权暨关联交易的议案》发表独立意见如下：公司本次放弃巨龙铜业部分股权的优先转让权事项不存在损害公司及全体股东、特别是中小股东利益的情形。
公司董事会审议此次交易时，关联董事已回避表决，表决程序合法有效，符合相关法律、法规及《公司章程》的规定。
我们同意将该事项提交公司股东大会审议，关联股东需要回避表决。
3. 我们对《关于控股股东及关联方变更以资抵债中相关承诺的议案》发表独立意见如下：
关于控股股东藏格投资、永鸿实业和肖永明先生申请变更以资抵债中相关承诺事项，我们认为：承诺变更符合中国证监会《上市公司监管指引第4号——上市公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及上市公司承诺及履行》及《主板上市公司规范运作指引》等相关规定，变更程序合法合规。
不存在有损公司和全体股东特别是中小股东利益的情形。
我们同意藏格投资、永鸿实业、肖永明先生变更“以资抵债”中相关承诺事项，按规定提交股东大会审议。
关联股东需要回避表决。
（以下无正文，为独立董事签字页）
（此页无正文，为《藏格控股股份有限公司独立董事关于第八届董事会第十一次会议相关事项的独立意见》签字页）
独立董事（签字）：
年月日。