会计报表分析的意义和分析重点是什么
财务报表分析的意义与方法
财管报表分析的方法, 要紧包括趋势分析法、 比率分析法和 因素分析法。
财务报表分析的目的是将财务报表数据转换为实用的信息,关心报表使用人改善 决策。
财务报表分析体系由以下四个部份组成:经营战略分析、会计分析、财务分析和 前景分析。
本章要紧讨论财务分析的有关内容。
与其他分析相比, 财务分析即是过去财务活动的总结, 又是以后财务预测的前提, 在财务管理循环中起着承上起下的重要作用。
权益投资者;债权人;管理层和管理层;政府;注册会计师;供应商;客户;职 员。
(1)明确分析目的;(2)采集有关信息;(3)依照分析目的重新组织整理; (4)深入研究各部份的专门本质;(5)进一步研究各部份的相互关系;(6) 解释结果,提供决策实用信息。
(1)全面性原则; (2)客观性原则; (3)相关性原则; (4)可比性原则; (5) 灵便性原则。
目的体系意义使用者普通步骤原则(一)趋势分析法趋势分析法又称水平分析法,是将两期或者连续数期财务报告中相同指标进 行对照,确定其增减变动的方向、数额和幅度,来讲明企业财务状况或者经 营成果和现金流量变动趋势的一种方法。
具体运用有三种方式:重要财务指标的比较、财务报表的比较、财务报表 项目构成的比较。
简便、直观(1) 用于对照的不同时期 (或者不同企业) 的指标, 在计算口径上必须一致。
(2)剔除偶发性项目的妨碍,使用分析的数据反映正常的经营状况。
(3)运用例外原则,重点分析某项有显著变动的指标,研究其变动缘故, 以采取对策,趋利避害。
(二)比率分析法是通过计算各种比率指标来确定经济活动变动程度的分析方法。
构成比率=某个组成部份数值/总体数值*100%,又称结构比率,反 映了部份与总体的关系。
如:企业资产中流淌资产、固定资产、无 形资产占资产总额的百分比(即资产构成比率)效率比率=所得/所费*100%,反映了投入与产出关系。
如:将利润 项目与营业成本、营业收入、资本金等项目加以对照, 可计算出成 本利润率、营业净利率和资本金利润率等利润率指标。
企业会计报表分析存在的问题与对策
企业会计报表分析存在的问题与对策一、企业会计报表分析的现实意义(一)通过报表分析了解企业的状态任何一个企业,从初始的创建,到发展,到成熟,到日渐衰退,其财务指标是完全不一样的。
一般来说,处于成长初期的企业,大量的资金来源于负债,因为企业成立时间短,本身可能没有太多的积累,另一种情况就是企业处于高速的发展期,资本的积累速度满足不了扩张的需求,在市场前景乐观的情况下,企业就会大量举债,以获得更多的收益,这时往往企业的负债比率会非常高,现金净流量为负。
企业进入扩张期后,由于所处的经济环境和制定的发展策略不同,会出现三种不同的情况,即平衡发展、过快发展、失控发展。
处于不同的状态下,企业的财务指标会呈现出不同的财务特点。
平衡发展企业的营业利润增长率会高于通货膨胀率,创造的利润能够覆盖管理费用、财务费用,流动资金除了能满足日常需求外还会略有盈余,企业的资金结构会比较合理;过快发展的企业销售收入增长率很高,同时存货和应收账款的总额也会快速增加,且增长的速度比销售额的增长快,企业的经营现金流量为负,企业的日常支出要靠筹资活动,企业被迫减缓发展速度;失控发展的企业往往因为市场需求的猛增,企业急需资金,造成企业高风险的资本结构,经营风险加大,而在市场需求趋于平缓时,企业因产能扩大造成的固定费用支出水平已形成,很难瞬时调整资本结构和企业状态。
由此可见,通过简单的报表分析,就可以大致判断企业目前所处的状态。
(二)通过报表分析从不同维度对企业问诊不同的人对报表数据的关注点是不同的,对财务报表的分析可以站在决策者、投资人、债权人、企业员工等的立场去进行,从而可以从不同的维度对企业的经营情况及未来发展有一个全方位的了解。
决策者更关心企业未来的发展,所以成长性指标分析对决策者而言更能引起关注,投资人最关注的是企业的利润,看自己投进去的钱是否生出了更多的钱,债权人则关注企业账面上是否有足够的现金来偿还利息和债务,企业员工最关心的是企业的经营是否良好,获取的薪酬能否随着经营业绩的增长得到持续的提升。
浅谈会计报表分析的作用及其方法
浅谈会计报表分析的作用及其方法浅谈会计报表分析的●宋清江车中强一,会计报表分析的作用(一)评价企业过去生产经营的业绩要进行正确的决策,还需要对报表进一步加工,对其进行分析,比较,评价和解释.企业的经营管理者和其他报表使用者,要根据会计报表上的各项数据,有重点,有针对性地加以考察和分析研究,了解企业过去的生产经营业绩,如利润的多少,投资报酬率的高低,销售量的大小,现金及营运资金流量等.根据有关会计报表分析的资料,借以评价企业财务状况的好坏,经营成果的大小和经营管理上的得失,并与同行业相对比,以评价企业的成败得失.(二)衡量企业目前的财务状况通过对企业会计报表的分析,可以了解目前有多少资金可供运营,营运资金从何处取得,了解企业经营方针,尤其是投资管理的方针和企业内部资金运转的情况,借以判断企业在经营上有无进取心,财务上是否稳妥可靠,了解企业一系列的重大财务问题.知悉各项会计信息,可以为企业会计报表使用者提供了解企业目前财务状况的真象,以衡量企业状况,评价企业未来发展的潜在能力.(三)预测企业未来发展的趋势在企业经营活动中,通过预测企业未来的发展趋势,据以作出正确的决策.在这些方面, 企业会计报表分析具有重要的作用.因为通过会计报表分析,可从经济活动这一复杂的现象中,找出有利因素和不利因素,然后针对目前的情况,权衡未来发展的可能趋势,并作出相应的决策,从而增加决策的科学性,减少盲目性.二,会计报表分析的方法(一)比较法是通过各项指标不同数量的比较来揭示各项指标之间数量差异的一种分析方法.它的作用在于了解企业生产经营活动的成绩,找出差距发现问题.在会计报表分析中,这种方法应用的比较广泛,通常可用实际指标与计划指标比较,本期指标和历史指标与先进企业指标比较,无论采用哪种形式进行比较,都应注意指标的可比性,为此,必须力求使比较指标的计算口径,计算基础和时间单位一致,只有比较指标具有可比性,比较的结果才能说明问题,才具有现实意义.(二)趋势分析是根据一个企业连续数期的会计报表,比较各期的有关项目金额,以揭示当期财务状况作用及其方法和变动的趋向.所谓趋势分析,就是在连续数期的会计报表中,以第一期为基础,计算每一期对基期的趋势百分比(即发展速度),使其成为一系列具有比较性的百分数,以显示各项上升或下降的变动趋势.观察连续数期的会计报表,比单看一个报告期的会计报表能了解更多情况.(三)比率分析一般是指同一张会计报表的不同项目之间,或两张不同报表的有关项目之间,用比率来反映它们的相互关系,据以评价企业的财务状况和经营效率,所以用比率分析法首先要肯定被分析的项目之间肯定存在着某种关系,并有经济意义.计算比率的作用,在于它能把两项指标的绝对数,变成相对数,从而使一些条件不同,经济内容不同,甚至无可比性的绝对指标,成为可比的相对指标,提供一些非常有用的分析数据.比率分析法涉及到企业财务活动的诸多方面,而企业财务活动互相联系,错综复杂,所以不应当将各种比率孤立起来看, 而应当把各比率有机地联系起来,从而做出比较符合客观实际的结论.比率分析使用的比率种类很多,下面就几个常用的比率加以说明.l|流动比率=(流动资产/流动负债)×100%.表示一定的流动负债能用多少流动资产来抵偿,比率越太,偿还能力越大.2O世纪初, 美国的银行家均以流动比率作为判断借款户信用的标准,往往以流动是否在200%以上作为能否发放贷款的依据,从债权人的角度看, 流动比率越大,债权越有保障.2.速动比率=(速动资产/流动负债)×100%.速动资产,是指立即可以用来偿付负债的流动资产,包括货币资金,有价证券,应收账款.货币资金是最现实的支付能力,有价证券可随时在市场上出售变现,应收账款通常也可在较短时期内变为现金.流动资产中除了上述速动资产外,还有原材料,产品,产成品等,在需要支付时,这些存货不能很快变为直接的支付手段,而必须经过若干环节才能实现,因此, 只有速动资产才能最快地清偿账务,它比流动比率更足以表明企业的短期偿债能力,速动比率是流动比率的补充说明,通常不低于100% 即可接受.3.应收账款周转率=赊销净额/应收账款平均余额.我们在分析流动比率和速动比率时,是将应收账款作为清偿债务的资产看待的,因此有必要进一步分析应收账款变现的能力与速度, 假如某企业应收账款回收比率很小,或者说销货产生的债权长期难以收账,则尽管企业表面上拥有较大金额的资产,也不能变为现实的支付能力,可见应收账款周转率是影响企业偿债能力的重要因素.应收账款周转率指标,通常按年度计算,表明年度内应收账款转化为现金的平均次数, 可以检验回收赊销账款的能力,周转率越高, 表明一年内收回账款的次数越多,意味着平均每一次收回收款时间越短,变现速度越快,坏账可能性较小,偿账能力越强.相反如果应收账款周转率很低,且应收账款在企业流动资产中所占比重很大,即使速动比率达到100%,其偿债能力仍值得怀疑.4.资产负债率=(负债总额/资产总额)×100%.资产负债率又称为举债经营率,用以说明对债权人债权的保证程序,从债权人立场看, 为求得债权的安全,总是希望资产负债率越低越好,如果资产负债率大,则企业的经营风险将主要由债权人承担.我们应该看到有利的负债经营是可取的.5.资产利润率=(利润率/资产总额)×100%.把企业一定时间的净利润与企业的资产相比较,表明企业资产利用的综合效果,资产利润率越高,说明企业盈利能力越强,为了正确评价企业经济效益高低,挖掘提高利润水平的潜力,可以用该指标与本企业前期,与计划, 与本行业先进企业进行对比,分析形成差异的原因,用这一比较率来评价企业的经营成绩.(四)因素分析法会计报表中的一些综合性财务指标的变动,往往受很多因素的影响,应把构成综合性指标的各项因素进行分析,测定这些因素变动对完成结果影响程度,据以查明原因,明确责任,这种把综合指标分解为各个因素的方法, 称为因素分析法.因素分析法包括连环代替法,差额计算法,指数分析法,其中连环代替法通俗易懂,最受广大财务人员的欢迎,使用率较高.(作者单位:哈尔滨商业大学会计学院牡丹江医学院财务处)财政金融。
会计报表分析
第二节 银行会计分析的 考核评价指标
• • • • 一、经营状况指标 二、经营成果指标 三、工作效率和工作质量指标 四、银行资产负债比例管理监控指 标
一、经营状况指标
• 1、流动比率 • ★流动比率=流动资产÷流动负债 ×100% • 一般不低于25% • 流动资产:现金+黄金+超额准备金存 款+1各月内到期或可变现的各类资产 • 流动负债:活期存款+一个月内到期的 各项负债
• 4、会计差错率 • 会计差错率=会计差错笔数÷会计 业务总笔数×100% • 5、现金差错率 • 现金差错率=现金收付总错额÷现 金收付发生总额×100%
四、银行资产负债比例管理 监控指标
• (一)资产风险监控指标 • 1、资产负债率 • ★资产负债率=银行全部负债总额÷银行全部 资产总额×100% • 90左右为佳,不宜超过92% • 2、自有资金率 • ★自有资金率=自有资金总额÷银行资产总额 • ×100% • 不宜小于8%
• (二)负债风险监控指标 • 1、存款负债率 • 存款负债率=各项存款余额÷负债 总额×100% • 2、核心存款比率 • 核心存款比率=核心存款总额÷负 债总额×100%
• ★3、拆入资金比率=拆入资金旬末 平均余额÷各项存款旬末平均余额 ×100% • 不宜高于4% • 4、借入负债比率 • 借入负债比率=借入负债总额÷负 债总额×100% • 不宜过高
二、会计报表分析的基本要求
• 1、明确报表的使用对象及其要求 • 2、要选择使用正确的方法 • 3 、应确定适当的评价标准作为基 础,以判断报表所揭示信息的价值
三、会计报表分析的方法
• • • • 1、趋势分析法 2、比率分析法 3、结构分析法 4、因素分析法
财务会计与报表分析
财务会计与报表分析在现代商业运作中,财务会计与报表分析是一个至关重要且不可或缺的环节。
它们为企业提供了理解和评估自身财务状况的工具,帮助管理层做出明智的商业决策。
本文将探讨财务会计与报表分析的概念、方法和意义。
1. 财务会计的概念财务会计是一种记录、分类、总结和报告企业财务交易的系统。
它主要关注企业的财务状况和运营成果,以便投资者、债权人、税务机关和管理层能够了解企业的经济状况。
财务会计包括编制各种财务报表,如资产负债表、利润表和现金流量表等。
2. 报表分析的意义报表分析是通过对财务报表中的数据进行比较、计算和解释,以评估企业的财务状况和业绩表现。
它有助于揭示企业的优势与劣势,识别潜在风险和机遇,并提供基于数据驱动的决策依据。
通过报表分析,投资者和管理层可以更好地理解企业的财务状况,作出投资或战略决策。
3. 财务比率分析财务比率分析是一种常用的报表分析方法,通过对特定财务指标之间的关系进行计算和解释,以衡量企业的财务健康状况。
常见的财务比率包括流动比率、速动比率、负债比率、营运利润率等。
这些比率可以提供关于企业的流动性、盈利能力、偿债能力和经营效率等方面的信息。
4. 财务报表与经济环境财务报表的编制和分析需要考虑经济环境对企业的影响。
例如,通货膨胀和汇率波动可能会对企业的财务状况产生重大影响。
因此,在进行报表分析时,需要综合考虑宏观经济因素,并进行适当的调整和比较。
5. 财务会计与管理会计的区别财务会计和管理会计都是企业财务信息的核心组成部分,但它们有着不同的目标和受众群体。
财务会计主要面向外部利益相关者,如投资者和债权人,以提供有关企业财务状况的信息。
而管理会计则更关注内部管理决策的支持,旨在提供有关成本、预算、绩效评估等方面的信息。
6. 报表分析的局限性报表分析虽然在评估企业的财务状况上发挥着重要作用,但也存在一定的局限性。
首先,财务报表只能提供历史数据,无法预测未来业绩。
其次,报表分析忽略了企业的非财务因素,如市场竞争力、技术创新和组织管理等。
原题目:财务报表分析的意义和方法是什么?
原题目:财务报表分析的意义和方法是什么?财务报表分析是指通过对财务报表进行细致的检查和评估,以获取有关公司财务状况和经营绩效的信息。
下面将探讨财务报表分析的意义和方法。
意义1. 评估经营绩效财务报表分析可以帮助我们评估公司的经营绩效。
通过分析利润表、资产负债表和现金流量表等财务报表,我们可以了解公司的盈利能力、偿债能力以及经营活动的现金流量情况。
这些信息对于评估公司的运营状况和财务稳定性至关重要。
2. 发现潜在风险财务报表分析还可以帮助我们发现潜在的风险。
通过比较不同期间的财务数据以及与同行业公司的比较,我们可以发现财务指标变化的趋势,从而判断公司面临的风险和挑战。
例如,如果一个公司的利润下降、债务增加,可能意味着其经营状况不佳,存在经营风险。
3. 辅助决策财务报表分析可以为决策者提供重要的信息和指导。
通过对财务报表的分析,我们可以评估公司不同部门的绩效,了解各项业务活动的盈利能力。
这对于制定战略、进行投资决策以及确定业务优先级都非常有帮助。
方法1. 比率分析比率分析是最常用的财务报表分析方法之一。
该方法通过计算和比较不同财务指标之间的比率,如盈利能力比率、偿债能力比率和运营效率比率,来评估公司的财务状况。
这些比率可以揭示公司的盈利能力、偿债能力、经营效率以及市场价值等方面的信息。
2. 垂直分析垂直分析是一种将财务数据以百分比形式展示的方法。
该方法通过计算财务指标在财务报表中的占比,来了解公司不同部分对整体财务状况的贡献程度。
这有助于发现公司财务结构的变化和脆弱性,以及评估公司各项指标的合理性。
3. 横向分析横向分析是一种比较不同期间财务数据的方法。
通过对比不同期间的财务指标数值和变化趋势,我们可以了解公司在不同时期的经营状况和发展方向。
这可以帮助我们判断公司的增长速度、市场竞争力以及潜在的风险。
总结财务报表分析对于评估公司的财务状况、经营绩效和风险承受能力至关重要。
通过比率分析、垂直分析和横向分析等方法,我们可以获得有关公司的关键财务信息,支持决策和战略制定过程。
财务报表分析的意义和内容
第五部分会计——第三十一章财务报表分析本章重点:1.财务报表分析的目的、意义和主要内容。
2.财务报表分析的主要方法,比率分析法中常用的比率,比较分析法以及趋势分析法。
3.反映偿债能力、营运能力和盈利能力的主要指标的含义及计算方法。
知识点一、财务报表分析的意义和内容(一)财务分析:通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据,并结合其他有关的补充信息,对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较与评价,并通过财务指标的高低评价企业的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力,为企业投资者、债权人和其他利益关系人提供管理决策的依据。
(二)财务报表分析的内容1.分析企业的偿债能力:资产负债表2.评价企业资产的营运能力:资产负债表+利润表3.评价企业的盈利能力:资产负债表+利润表知识点二、财务报表分析的基本方法比率分析法、比较分析法和趋势分析法。
(一)比率分析法:两项彼此相关联的项目加以比较,通过计算关联项目的比率,揭示企业财务状况、经营成果和现金流量情况,确定经济活动变动程度的一种分析方法。
常用的财务比率有:相关比率、结构比率和效率比率。
1.相关比率:某个项目和与其有关但又不同的项目加以比较所得的相关数值的比率,反映相关联业务安排是否合理。
例如:流动资产/流动负债。
2.结构比率:又叫构成比率,它是某项目数值占项目总和的比率,反映部分与总体的关系。
例如:流动资产/总资产3.效率比率:用以计算某项经济活动中所费与所得的比例,反映投入与产出的关系的比率。
例如:(净利润/实收资本)×100%(二)比较分析法1.某项指标与性质相同的指标评价标准进行比较。
2.分类:(1)按比较对象的不同:绝对数比较分析、绝对数增减变动分析、百分比增减变动分析。
(2)按照比较标准不同:实际指标同计划指标比较、本期指标与上期指标比较、本企业指标同国内外先进企业指标比较。
(三)趋势分析法1.将两期或多期连续的相同指标或比率进行定基对比和环比对比,得出它们增减变动的方向、数额和幅度,以揭示企业财务状况、经营成果和现金流量变化趋势的一种分析方法。
会计实务中的管理会计报表分析
会计实务中的管理会计报表分析在现代企业中,管理会计报表分析是一项非常重要的工作。
通过对管理会计报表的分析,企业可以更好地了解自身的财务状况和经营情况,为决策提供有力的依据。
本文将探讨会计实务中的管理会计报表分析的重要性、方法和应用。
一、管理会计报表分析的重要性管理会计报表分析在企业中具有重要的作用。
首先,通过对财务报表的分析,企业可以了解自身的盈利能力和偿债能力。
例如,通过对利润表的分析,可以了解企业的销售收入、成本和利润状况,从而判断企业的盈利能力。
通过对资产负债表的分析,可以了解企业的资产和负债情况,从而判断企业的偿债能力。
这些信息对企业的经营决策具有重要的指导意义。
其次,管理会计报表分析可以帮助企业了解自身的经营效益。
通过对财务报表的分析,可以了解企业的运营状况和效率。
例如,通过对资产负债表和利润表的分析,可以计算出企业的各项财务指标,如资产周转率、利润率等,从而判断企业的经营效益。
这些指标可以帮助企业发现经营中存在的问题,并采取相应的措施进行改进。
最后,管理会计报表分析可以帮助企业进行预测和规划。
通过对历史财务数据的分析,可以预测企业未来的发展趋势。
例如,通过对销售收入和利润的分析,可以预测企业未来的盈利能力。
通过对资产负债表和现金流量表的分析,可以预测企业未来的偿债能力和现金流状况。
这些预测结果可以为企业的规划和决策提供参考。
二、管理会计报表分析的方法管理会计报表分析可以采用多种方法。
其中,常用的方法包括比较分析、趋势分析和比率分析。
比较分析是将不同期间或不同企业的财务数据进行对比,以发现差异和变化。
通过比较分析,可以了解企业的经营情况和变化趋势。
例如,可以比较不同年度的销售收入和利润,以了解企业的盈利能力是否有所提升。
可以比较不同企业的资产负债表和利润表,以了解企业之间的差异和竞争力。
趋势分析是对同一企业连续多个期间的财务数据进行分析,以了解企业的发展趋势和变化。
通过趋势分析,可以了解企业的增长速度和稳定性。
会计报表分析的意义和分析重点
会计报表分析的意义和分析重点
会计报表分析是指以会计报表为主要依据,对企业的财务状况和经营成果进行评价和预测的一种业务手段。
会计报表分析具有以下意义:
(1)评价企业的财务状况和经营成果,揭示财务活动中存在的矛盾和问题,为改善经营管理提供方向和线索。
(2)预测企业未来的报酬和风险,为投资人、债权人和经营者的决策提供帮助。
(3)检查企业预算完成情况,考察经营管理人员的业绩,为完善合理的激励机制提供帮助。
会计报表的真正价值是通过对其分析来预测未来的盈利、股利、现金流量及其风险,以帮助公司管理当局规划未来,帮助投资者进行决策。
会计报表分析的目的,是联系企业的某些决策作出预报。
传统上,会计报表分析的重点一向放在债权人和普通股东的决策上面。
但是,管理当局、政府机构等越来越关心这种预报。
会计报表分析的具体目的因报表使用人而有区别。
财务报表分析的意义和内容
[5 ]冯静, 杨志云. 利益视角下的公共过程分析[J ]. 中国行政管 理,2009,(1).
(上接第 1 5 9 页) 2 、总资产报酬率= (利润总额+ 利息支出)/ 平均资产总额×
100% 一般情况下, 企业可据此指标与市场资本利率进行比较, 如果该指
序号 指标名称
本年实际 上年实际
1 销售(营业)增长率%
14.55
12.57
2 资本积累率%
41.32
13.40
3 三年销售平均增长率%
52.15
47.78
4 三年资本平均增长率%
52.40
36.98
稳健保证, 而营运能力是企业财务目标实现的物质基础, 盈利能力则是 前两者共同作用的结果, 同时也对前两者的增强其推动作用, 发展能力 是企业能够存续的重要保证。
地财政差异大, 中央对个税的调整, 很有可能会大大减少了贫困地区的 财政收入, 限制了地区的发展。在决策后期, 应加大对贫困地区的财政 支持。
3 、不同地区的收入差异 要求起征点有地区差异的诉求很多, 在政策制定中始终未将其考 虑在内, 是基于其操作上的难度。引起这些诉求无法满足的, 不是操作 上的问题, 而是自始自终政府、公众解决问题的的切入点的存在问 题。起征点在政策制定中背负了太多的期望, 个税的构成要素, 不是只 有起征点, 还有税率、级次级距、征收范围等。不同地区的收入存在 很大差异, 一刀切的征收标准并不能从跟本上解决个税本身存在的问 题。 总之,个税调整作为一项公共政策,在缓解目前工薪阶层的负担,增 加居民的可支配收入,促进消费,缓解通货膨胀给公民带来的经济损失, 以及调整国民分配上已迈出一大步, 就政府的政策制定过程来说, 更注 重民生,也更民主。为了更好地保证政策的完善,政府在制定政策时,应 着眼于长远目标, 找到切入点, 从根本上引导公众对政策的问题进行探 讨,同时,也要考虑政策给部分地区带来的损失,整合利益时能站在更长 远的角度上, 这也为以后的政策执行减少阻碍。 参考文献
财务报表分析的内容意义应用
财务报表分析的内容以及意义财务报表分析就是从报表中获取符合报表使用人分析目的的信息,认识企业活动的特点,评价其业绩,发现其问题。
以下为大家介绍下注册会计师财务成本管理之财务报表分析的内容以及意义。
一、财务报表分析的内容1、评价企业资产的营运能力,分析企业资产的分布情况和周转使用情况。
2、分析企业的偿债能力,分析企业权益的结构,估量对债务资金的利用程度。
3、评价企业的盈利能力,分析企业利润目标的完成情况和不同年度盈利水平的变动情况。
以上三个方面的分析内容互相联系,互相补充,可以综合的描述出企业生产经营的财务状况、经营成果和现金流量情况,以满足不同使用者对会计信息的基本需要。
二、财务报表分析的意义1、与财务部门进行卓有成效的沟通。
2、对企业的经营绩效做出正确的评估。
3、从财务角度出发,为决策者提供支持。
4、从所有者和经营者不同的角度理解企业三大报表。
5、快速识别财务数据中可能存在的造假成份。
6、学会分析企业的营运资本,审视企业存在的弊病。
7、从现金流量表来分析企业的利润水平。
做好财务报表分析工作,可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况,揭示企业未来的报酬和风险;可以检查企业预算完成情况,考核经营管理人员的业绩,为建立健全合理的激励机制提供帮助。
财务报表分析在民间融资市场风控审查中的应用内容简介:摘要:财务分析技术被广泛应用于融资市场风控审查中,尤其是财务报表分析,其客观、可量化的特点使其在贷前尽职调查中起着极为重要的决策指导作用。
本文结合融资市场风控审查实务,分析财务报表分析在风控审查中的重要性及其面临的主要问题,并提出一套行之有效的规范化财务报表分析流程。
关键词:民间融资市场风控审查财务报表分析严格而标准的财务报表分析技术是一种行之有效的贷前调查措施,能够全面地了解中小企业的偿债能力和盈利能力。
自2008年金融危机以后,中国民间融资机构出现爆炸式发展,但同时,一方面由于原来的以资产规模为只要考量的财务报表分析技术已经不能满足评价中小企业授信额度的需求;另一方面,大量不规范的民间融资公司缺乏更为标准有效的财务报表分析流程。
企业财务报表分析的重要性与目的
企业财务报表分析的重要性与目的引言:企业财务报表分析是一项重要的管理工具,它通过对企业财务报表的综合分析,揭示了企业的财务状况和经营绩效。
这项分析工作对企业的决策制定、经营管理和投资决策具有重要的指导意义。
本文将探讨企业财务报表分析的重要性与目的,以及如何利用分析结果进行有效的决策。
一、重要性1. 提供财务状况的全面了解企业财务报表分析可以通过对资产负债表、利润表和现金流量表的综合分析,了解企业的财务状况。
例如,通过分析资产负债表,可以了解企业的资产结构和负债结构,判断企业的偿债能力和资产负债风险;通过分析利润表,可以了解企业的盈利能力和经营效益;通过分析现金流量表,可以了解企业的现金流量状况和经营活动的现金流入和流出情况。
这些信息对企业的经营决策和财务管理具有重要的参考价值。
2. 评估经营绩效和盈利能力企业财务报表分析可以帮助评估企业的经营绩效和盈利能力。
通过对企业的利润表和财务比率的分析,可以了解企业的销售收入、成本和利润情况,评估企业的盈利能力和经营效益。
同时,通过对财务比率的分析,可以比较企业与同行业的财务状况,评估企业在行业中的竞争力和盈利能力。
这些信息对企业的经营决策和战略规划具有重要的指导作用。
3. 发现潜在风险和问题企业财务报表分析可以帮助发现潜在的财务风险和问题。
通过对企业的财务指标和财务比率的分析,可以发现企业的财务状况是否健康,是否存在财务风险,如偿债能力不足、资金链断裂等。
同时,通过对企业的财务报表的趋势分析,可以发现企业的经营状况是否稳定,是否存在经营问题,如销售额下滑、利润率下降等。
这些信息对企业的经营决策和风险管理具有重要的预警作用。
二、目的1. 为决策提供依据企业财务报表分析的目的之一是为决策提供依据。
通过对企业财务报表的分析,可以提供关键的财务信息和指标,帮助管理者做出正确的决策。
例如,通过分析企业的盈利能力和现金流量状况,可以判断企业是否具备扩大生产和投资的能力;通过分析企业的财务风险和偿债能力,可以判断企业是否具备借款和融资的条件。
【财务分析】财务报表分析的意义与办法
现金流量利息保障倍数
现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量/利息费用
(该比率比利息保障倍数更可靠)
现金流量债务比
现金流量债务比=经营现金流量/债务总额×100%
(三)资产管理比率
常见的财务比率
差额分析法
用下面公式直接计算各因素变动对R的影响:
(A1-A0)×B0×C0→A变动对R的影响
A1×(B1-B0)×C0→B变动对R的影响
A1×B1×(C1-C0)→C变动对R的影响
注意的问题
差额分析法是连环替代法的一种简化形式,两种方法得出来的结论是一致的。
采用时,就注意以下问题:
(1)因素分解的关联性
(二)比率分析法
含义
是通过计算各种比率指标来确定经济活动变动程度的分析方法。
类型
构成比率
构成比率=某个组成部分数值/总体数值*100%,又称结构比率,反映了部分与总体的关系。如:企业资产中流动资产、固定资产、无形资产占资产总额的百分比(即资产构成比率)
效率比率
效率比率=所得/所费*100%,反映了投入与产出关系。如:将利润项目与营业成本、营业收入、资本金等项目加以对比,可计算出成本利润率、营业净利率和资本金利润率等利润率指标。
流动比率
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率
货币资金、交易性金融资产和各种应收、预付款项称为速动资产
速动比率=速动资产/流动负责
现金比率
现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债
现金流量比率
现金流量比率=经营现金流量÷流动负债
财务报表分析的重要性和目的
财务报表分析的重要性和目的财务报表是企业向外界展示其财务状况和经营成果的重要工具。
然而,仅仅阅读财务报表并不能完全了解企业的真实情况,因此财务报表分析显得尤为重要。
财务报表分析是通过对财务报表的数据进行深入研究和分析,以揭示企业的财务状况、经营能力和盈利水平,为投资者、管理者和其他利益相关者提供决策依据。
本文将探讨财务报表分析的重要性和目的。
一、财务报表分析的重要性1. 了解企业的财务状况财务报表分析可以帮助人们了解企业的财务状况,包括企业的资产、负债和所有者权益等方面。
通过分析企业的资产负债表,可以了解企业的资产结构、负债结构和净资产状况,从而判断企业的偿债能力和稳定性。
通过分析企业的利润表,可以了解企业的盈利水平和盈利能力,从而判断企业的经营状况和盈利能力。
2. 评估企业的经营能力财务报表分析可以帮助人们评估企业的经营能力。
通过分析企业的利润表和现金流量表,可以了解企业的收入来源和现金流入流出情况,从而判断企业的经营能力和现金流状况。
同时,通过分析企业的财务比率,如营业利润率、净利润率和总资产周转率等,可以评估企业的盈利能力、资产利用效率和经营效益。
3. 发现企业的风险和潜力财务报表分析可以帮助人们发现企业的风险和潜力。
通过分析企业的财务报表,可以了解企业的财务风险,如偿债能力不足、盈利能力下降等。
同时,通过比较企业的财务指标和行业平均水平,可以评估企业的竞争力和发展潜力,为投资者提供投资决策的依据。
二、财务报表分析的目的1. 为投资者提供决策依据财务报表分析可以帮助投资者评估企业的价值和风险,为投资决策提供依据。
通过分析企业的财务状况和经营能力,投资者可以判断企业的价值和投资回报率,并决定是否进行投资。
同时,通过分析企业的财务风险和发展潜力,投资者可以评估投资的风险和潜在回报,从而做出明智的投资决策。
2. 为管理者提供决策依据财务报表分析可以帮助管理者了解企业的财务状况和经营能力,为管理决策提供依据。
会计报表的基本分析
(三)因素分析法 因素分析法是指在分析多种因素影响的经济指标 变动时,为了观察某一因素变动的影响而将其他因素 固定下来,如此逐项分析,再逐项替代,故称因素分 析法或连环替代法。应用该方法可以确定各项经济指 标变动的原因及影响其变动的相关因素的影响程度。 运用因素分析法首先要确定需要分析的指标;然 后确定影响该指标的各因素及与该指标的关系;最后 再计算确定各个因素影响的程度数额。
• 财务情况说明:包括公司基本情况简介;会计数据和 财务情况说明: 业务数据摘要;股本变动及股东情况;公司董事、监 事、高级管理人员和员工情况;公司治理结构;股东 大会情况简介;董事会报告;监事会报告;重大事项 等。 • 审计报告:包括四种情况,即无保留意见审计报告、 审计报告: 保留意见审计报告、无法表示意见审计报告、否定意 见审计报告。
审计师的目的
• 审计的基本目的是在某种程度上确保会计报表中没有 重大错误和故意或非故意的不规范处理。 • 会计报表分析在审计初期阶段最有效。 • 在审计的完成阶段,会计报表分析工具又能对会计报 表整体合理性做最后的检查。
公司董事的目的
• 代表全体股东对企业行使监督权。 • 审查股利政策;建立对管理当局的报酬或激励机制;聘 用和解雇管理人员及外部审计师;制定企业目标等。 • 会计报表分析有助于董事行使股东赋予他们的监督权。
四、会计报表分析的对象
• 财务会计报表:资产负债表、利润表、现金流量表。 财务会计报表: 以上三个基本报表的附表以及成本报表。 • 会计报表附注:是对在资产负债表、利润表、现金流量表 会计报表附注: 和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细 资料,以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。包括: “会计政策、会计估计和会计报表编制方法说明”、“会 计报表的项目注释”、“关联方关系及交易”、“或有事 项”、“资产抵押说明”、“资产负债表日后事项”、 “债务重组事项”等。
会计报表的分析与利用
会计报表的分析与利用【摘要】会计报表作为企业财务信息的主要体现,对企业的管理和决策具有重要作用。
本文首先介绍了会计报表的重要性和基本内容,然后详细讨论了会计报表的编制原则、分类和格式,以及财务比率分析、现金流量表分析和利用,还有资产负债表和利润表的分析方法。
通过对会计报表的分析与利用,可以帮助企业管理者更好地了解企业的财务状况,并做出正确的决策。
会计报表也为投资者提供了重要的参考信息,帮助他们进行投资决策。
会计报表的分析与利用对企业的持续发展具有重要作用,有助于提高企业的竞争力和稳定性。
通过深入了解和利用会计报表,企业可以更好地实现自身发展目标。
【关键词】会计报表、分析、利用、重要性、基本内容、编制原则、标准、分类、格式、财务比率、现金流量表、资产负债表、利润表、分析方法、决策、投资者、参考信息、持续发展。
1. 引言1.1 介绍会计报表的重要性会计报表是一家企业在一定时期内对其财务状况和经营业绩进行总结和反映的重要财务文件。
对于企业管理者和投资者来说,会计报表扮演着至关重要的角色。
会计报表可以帮助企业管理者了解企业的财务状况和经营绩效,从而进行有效的决策和规划。
通过分析资产负债表和利润表等报表,管理者可以及时发现企业存在的问题和风险,做出调整和改进。
会计报表可以为投资者提供重要的参考信息。
投资者可以通过分析企业的财务报表,评估企业的盈利能力、偿债能力和发展潜力,从而做出投资决策。
会计报表的分析与利用也对企业的持续发展起着重要作用。
通过对企业财务报表的深入分析,企业可以找到提升经营效率和盈利能力的方式,实现可持续发展。
会计报表的重要性不可忽视,其分析与利用对企业管理和投资决策都具有重要意义。
1.2 说明会计报表的基本内容会计报表的基本内容包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表主要反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益情况,是企业财务状况的静态展示。
资产负债表按照资产的流动性程度和所有者权益的优先次序排列,一般分为流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债和所有者权益五大部分。
[精选]会计学之会计报表分析
• 第一节 会计报表分析概述
• 一、会计报表分析的意义和目的
• (一)会计报表分析的意义
• 会计报表分析,是指以会计报表、附注和其 他资料为依据,采用专门方法,对企业过去 和现在的财务状况、经营成果及其变动情况 进行系统的分析和评价。
• (二)会计报表分析的目的
• 1.投资者:主要分析企业的盈利能力、营运能力、 偿债能力和成长能力。
• 2.债权人:短期债权人主要关心企业当前的资本 结构、流动资产的变现能力、以及流动资产与流 动负债的比例。长期债权人关心企业未来的现金 流量和盈利能力。
• 3.政府监管部门:通过会计报表分析,可以审查 企业纳税申报数据的计算是否正确,是否及时履 行了纳税义务,是否遵守了政府的有关法规和市 场秩序,以及职工就业和收入情况等。
• (2)流动资产周转天数。流动资产周转天数
表示流动资产周转一次所需要的平均天数,用
360天(一年近似天数)除以应收账款周转次
数计算流求动资得产。周转天数
360 流动资产周转次数
• •
或:流动资产周转天数
流动资产平均余额 销售收入净额
360
• 2.应收账款周转率 • (1)应收账款周转次数。 • 表 当应示年收应应账收收款账账周转款 款次在 的数一 收年 款应内 频收赊 账周 率销 款。转收 平了入 均几余次额,反映
• 一般应连续计算5年的利息保障倍数,选最低者 作为反映企业偿债能力的指标。
一般认为,该指标不应低于3 。
• 根据利息保障倍数评价企业的偿债能力,也 应考虑行业特点,并与企业的营业现金净流 量结合起来。
• 2.营业现金净流量与负债总额之比
• 将营业现金净流量与负债总额进行对比,可以了 解企业用每年的经营活动现金净流入量偿付所有 债务的能力。
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会计报表分析的意义和分析重点是什么?
会计报表分析是指以会计报表为主要依据,对企业的财务状况和经营成果进行评价和预测的一种业务手段。
会计报表分析具有以下意义:
(1)评价企业的财务状况和经营成果,揭示财务活动中存在的矛盾和问题,为改善经营管理提供方向和线索。
(2)预测企业未来的报酬和风险,为投资人、债权人和经营者的决策提供帮助。
(3)检查企业预算完成情况,考察经营管理人员的业绩,为完善合理的激励机制提供帮助。
会计报表的真正价值是通过对其分析来预测未来的盈利、股利、现金流量及其风险,以帮助公司管理当局规划未来,帮助投资者进行决策。
会计报表分析的目的,是联系企业的某些决策作出预报。
传统上,会计报表分析的重点一向放在债权人和普通股东的决策上面。
但是,管理当局、政府机构等越来越关心这种预报。
会计报表分析的具体目的因报表使用人而有区别。
财务分析报告的几个问题
了解财务分析报告的分类,有助于我们掌握各类财务分析报告的特点,按不同的要求撰写财务分析报告。
(一)财务分析报告按其内容、范围不同,可分为综合分析报告,专题分析报告和简要分析报告。
1.综合分析报告
综合分析报告又称全面分析报告,是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系,运用一定的科学分析方法,对企业的经营特征,利润实现及其分配情况,资金增减变动和周转利用情况,税金缴纳情况,存货、固定资产等主要财产物资的盘盈、盘亏、毁损等变动情况及对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析和评价,并进行必要的科学预测而形成的书面报告。
它具有内容丰富、涉及面广,对财务报告使用者做出各项决策有深远影响的特点。
它还具有以下两方面的作用:
(1)为企业的重大财务决提供科学依据。
由于综合分析报告几乎涵盖了对企业财务计划各项指标的对比分析和评价,能使企业经营活动的成果和财务状况一目了然,及时反映出存在的问题,这就给企业的经营管理者做出当前和今后的财务决策提供了科学依据。
(2)全面、系统的综合分析报告,可以作为今后企业财务管理进行动态分析的重要历史参考资料。
综合分析报告主要用于半年度、年度进行财务分析时撰写。
撰写时必须对分析的各项具体内容的轻重缓急做出合理安排,既要全面,又要抓住重点。
2.专题分析报告
专题分析报告又称单项分析报告,是指针对某一时期企业经营管理中的某些关键问题、重大经济措施或薄弱环节等进行专门分析后形成的书面报告。
它具有不受时间限制、一事一议、易被经营管理者接受、收效快的特点。
因此,专题分析报告能总结经验,引起领导和业务部门重视所分析的问题,从而提高管理水平。
专题分析的内容很多,比如关于企业清理积压库存,处理逾期应收帐款的经验,对资金、成本、费用、利润等方面的预测分析,处理母子公司各方面的关系等问题均可进行专题分析,从而为各级领导做出决策提供现实的依据。
3.简要分析报告
简要分析报告是对主要经济指标在一定时期内,存在的问题或比较突出的问题,进行概要的分析而形成的书面报告。
简要分析报告具有简明扼要、切中要害的特点。
通过分析,能反映和说明企业在分析期内业务经营的基本情况,企业累计完成各项经济指标的情况并预测今后发展趋势。
主要适用于定期分析,可按月、按季进行编制。
(二)财务分析报告按其分析的时间,可分为定期分析报告与不定期分析报告两种。
1.定期分析报告
定期分析报告一般是由上级主管部门或企业内部规定的每隔一段相等的时间应予编制和上报的财务分析报告。
如每半年、年末编制的综合财务分析报告就属定期分析报告。
2.不定期财务分析报告
不定期分析报告,是从企业财务管理和业务经营的实际需要出发,不做时间规定而编制的财务分析报告。
如上述的专题分析报告就属于不定期分析报告。
二、撰写财务分析报告应重视的的问题
一般而言,企业应按半年、全年财务决策的要求各撰写一次综合分析报告。
简要分析报告和专题分析报告可根据需要随时撰写。
在撰写财务分析报告时需重视以下几方面的问题。
(一)撰写前的准备工作
1.搜集资料
搜集资料是一个调查过程,深入全面的调查是进行科学分析的前提。
但调查要有目的地进行。
分析人员可以在日常工作中,根据财务分析内容要点,经常搜集积累有关资料。
这些资料既包括间接的书面资料,又包括从直属企业取得的第一手资料。
具体包括:
(1)各类政策、法规性文件;(2)历年财务报告的历年财务分析报告;(3)各类报纸、杂志公布有关资料;(4)统计资料或年度财务计划。
2.整理核实资料
各种资料搜集齐全后,要加以整理核实,保证其合法性、正确性和真实性,同时根据所框想的分析内容进行分类。
整理核实资料是财务分析工作中的中间环节,起着承上启下的作用。
在这一阶段,分析人员应根据分析的内容要点做些摘记,合理分类,以便查找和使用。
应该指出,搜集资料和整理核实资料不是截然分离的两个阶段,一般可以边搜集边核实整理,相互交叉进行。
但切忌临近撰写分析报告才搜集资料,应把这项工作贯穿在日常进行,这样才能搜集到内容丰富、涉及面广、有参考价值的资料,在进行分析时就会胸有成竹,忙而不乱。
(二)财务分析报告的标题
标题是对财务分析报告的最精炼的概括,它不仅要确切地体现分析报告的主题思想,而且要用语简洁、醒目。
由于财务分析报告的内容不同,其标题也就没有统一标准和固定模式,应根据具体的分析内容而定。
如“某月份简要会计报表分析报告”,“某年度综合财务分析报告”,“资产使用效率分析报告”等都是较合适的标题。
财务分析报告一旦拟定了标题,就应围绕它利用所搜集的资料进行分析并撰写报告。
(三)财务分析报告的结构
结构是指分析报告如何分段而又构成一个整体的问题。
一般根据报告所反映的内容可以多种多样。
综合财力分析报告的结构大致如下:
1.标题。
标题应简明扼要,准确反映报告的主题思想。
2.基本情况。
首先应注明财务分析报告的分析期,即报告的范围段。
其次,应对企业分析期内经营状况做简要说明,对企业计划执行情况和各项经济指标完成情况做大致介绍,概括地反映分析期企业经营的基本面貌。
3.各项财务指标的完成情况和分析。
这是分析报告的主要部分。
一般要对企业的盈亏额、营业收入额、成本费用水平、资产运营情况及偿债能力等项目的实际指标与其各项计划指标进行对比分析,与上年同期各项指标进行对比分析,与历史同期最好水平进行对比分析,也可与同行业其他企业进行简要的对比分析。
要采用绝对数与相对数指标相结合的方法,分析各项经济指标已完成情况、未完成的原因,采取的措施及取得的成绩、成功的经验,存在问题。
总之,要做到有数据、有比较、有分析。
有时为使财务分析报告清晰明了,应编制财务分析表,即根据分析的目的,将会计报表及有关经济资料,经过科学再分类、再组合,适当补充资料,配以分析计算项目,采用表格,简明扼要地表达资料各项目间的内在联系。
它能清晰地显示出各指标之间的差异及变动趋势,使财务分析更形象、具体。
如编制盈亏情况分析表、费用明细表、流动资金分析表等。
4.建议和要求。
财务分析应根据企业的具体情况,有针对性地提出一些建议。
对企业经营管理中的成绩和经验,应加以推广。
对发现的问题,应提出一些切实可行的建议,以利于问题的解决。
合理地安排上述内容,能使综合财务分析报告条理清晰,结构严密。
简要分析报告的结构与上述综合分析报告的结构大体一致,只是内容较综合分析报告要简明扼要些。
专题分析报告一般一事一议,其结构可灵活多样。
(四)财务分析报告的起草
在搜集、整理的资料、确定分析报告的标题后,就可以根据企业经营管理的需要进入编制财务分析报告的阶段。
这阶段的首要工作就是报告的起草,起草报告应围绕标题并按报告的结构进行。
特别是专题分析报告,要将问题分析透彻,真正地分析问题解决问题。
对综合分析报告的起草,最好先拟定报告的编写提纲,然后在提纲框架的基础上,依据所搜集整理的资料,选择恰当的分析方法,起草综合分析报告。
(五)财务分析报告的修改和审定
财务分析报告起草后形成的初稿,可交主管领导审阅,并征求主管领导的意见和建议,再反复推敲,不断进行修改,充实新的内容,使之更加完善,更能反映出所编制财务分析报告的特点直至最后由主管领导审定。
审定后的财务分析报告应填写编制单位和编制日期,并加盖单位公章。
总之,财务分析人员应明确财务分析报告的作用,掌握不同类型报告的特点,重视撰写报告的几个问题,不断提高自己的综合业务水平,做好财务分析工作,这样才能当好企业经营管理者的参谋和助手。