小规模纳税人减免增值税问答

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2024年度小规模纳税人增值税政策常见问题解答

2024年小规模纳税人增值税政策常见问题解答1.我是按月申报的增值税小规模纳税人，每月销售额在10万元左右，2023年5月，为客户开具发票时无法确认当月总收入会否超过10万元，请问我要享受今年新出台的小规模纳税人优惠政策，应如何开具发票?答：《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)和《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第19号)规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

您在无法确定当月销售额是否会超过10万元的情况下，适用3%征收率的应税销售收入，应先按照1%征收率开具增值税普通发票。

申报纳税时，如月销售额未超过10万元，可以在申报纳税时进行免税申报，如月销售额超过10万元，可以在申报纳税时减按1%征收率申报缴纳增值税。

2.我是按月申报的增值税小规模纳税人，2023年5月为客户开具发票时按照习惯开具了3%征收率的增值税普通发票，如实际月销售额未超过10万元，请问我能够享受免税优惠政策吗?答：《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

您的月销售额如未超过10万元，可以在申报纳税时直接进行免税申报，享受免征增值税政策。

3.我是一家餐饮公司，为按月申报的增值税小规模纳税人，由于对新出台政策不熟悉，2023年5月25日为客户开具了2万元的3%征收率增值税普通发票。

5月实际月销售额为15万元，均为3%征收率的销售收入，我公司客户为个人，无法收回已开具发票，请问我公司还能够享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策吗?答：《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

增值税的税务问答和常见问题解答

增值税的税务问答和常见问题解答一、增值税的基本概念和适用范围增值税是指在商品生产、加工、流通和进口环节，按照价值增长部分征收的一种税费。

它是一种消费税的形式，以货物和劳务的交易额为税基，适用于所有纳税人。

1. 什么是增值税？增值税是一种按照商品和劳务的增值额征收的税费。

在商品的生产、加工、流通和进口环节中，经销商可以在销售价格中加收增值税，并将这部分税款上缴国家财政。

2. 增值税的适用范围？增值税适用范围广泛，包括商品的生产、加工、流通和进口环节。

生产环节指的是从原材料到最终产品的制造过程，包含产品的组装、加工、加工制造等。

流通环节指的是商品从生产企业到最终消费者之间的销售和分销过程。

进口环节指的是从境外进口商品并进行销售的过程。

增值税还适用于一些劳务交易，如建筑工程、运输服务等。

二、增值税的征收方式和税率增值税的征收方式分为一般征收和简易征收两种。

一般征收适用于销售额较大、征税期限较长的纳税人，简易征收适用于销售额相对较小、征税期限较短的纳税人。

增值税的税率根据商品的不同类别和政策规定而定，一般分为17%、13%和6%三档税率。

3. 增值税的征收方式有哪些？增值税的征收方式有一般征收和简易征收两种。

一般征收适用于销售额较大、征税期限较长的纳税人，需要按照规定的计税方法核算销售额和可抵扣进项税额。

简易征收适用于销售额相对较小、征税期限较短的纳税人，按照固定的增值税率征收税款。

4. 增值税的税率是多少？如何确定税率？增值税的税率根据商品的不同类别和政策规定而定，一般分为17%、13%和6%三档税率。

具体的税率适用标准由税务部门发布并进行调整，企业需要根据自身经营的商品和劳务所属类别来确定适用的税率。

三、增值税申报和纳税义务增值税纳税人需要按照规定的时间节点进行申报和缴纳税款，同时承担一定的纳税义务，如保证账务的真实性、及时性和准确性等。

5. 增值税如何申报？增值税纳税人一般需按月进行申报，具体的申报时间和方式由税务部门规定并告知纳税人。

社会组织财税知识增值税减免优惠

社会组织财税知识问答社会组织可以享受小规模纳税人增值税哪些税收优惠？2023年4月至2023年底，是增值税小规模纳税人，适用3%征收率的社会组织，应税销售收入，全部免征增值税。

社会组织可以享受小微企业所得税哪些税收优惠？2023年1月至2024年底属于小型微利企业的社会组织，年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

社会组织适用小型微利企业的具体标准是什么？适用小型微利企业的划分标准主要包括以下三个：1资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元；2、从业人数，工业企业不超过100人,其他企业不超过80人；3、税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。

养老机构有哪些税收优惠可以享受？养老机构提供的养老服务免征增值税。

其中：养老机构，是指依照民政部《养老机构设立许可办法X民政部令第48号）设立并依法办理登记的为老年人提供集中居住和照料服务的各类养老机构；养老服务，是指上述养老机构按照民政部《养老机构管理办法》（民政部令第49号）的规定，为收住的老年人提供的生活照料、康复护理、精神慰藉、文化娱乐等服务。

非营利组织享受政府补助收入、捐赠收入等免税收入政策条件是什么？社会组织免税条件：1、依照法律法规设立、登记的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、宗教活动场所及其他组织；2、从事公益性或非营利性活动，且活动范围主要在中国境内；3、取得的收入除了用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定的公益性或非营利性事业；4、财产及其孳息不用于分配，但可以有合理的工资薪金支出；5、投入人对投入该组织的财产不保留或享有任何财产权利（除各级人民政府及其部门）；6、按照登记或章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或非营利性目的，或者由登记机关转赠与该组织性质、宗旨相同的组织；7、工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配组织财产，其中：工作人员平均工资水平不得超过上年度税务登记所在地人均工资两倍；8、除当年新设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位外，申请前年度的检查结论为“合格"；9、对取得应税收入及其成本费用与免税收入及其成本费用分别核算。

2019年减税降费政策热点问答

2019年减税降费政策热点问答一、问：今年我国将实施更大规模的减税和更明显的降费，具体有哪些内容？答：减税降费作为深化供给侧结构性改革的重要举措，对减轻企业负担、激发微观主体活力具有重要作用，对稳定市场预期、促进经济增长具有重要意义。

1月9日，国务院常务会议决定推出一批针对小微企业的普惠性减税措施，1月17日，财政部、税务总局即发布了《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）予以落实。

3月5日李克强总理在十三届全国人大二次会议作政府工作报告时进一步提出要实施更大规模的减税，将深化增值税改革作为今年减税降费的核心内容，一方面注重突出普惠性，将制造业等行业原有16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降为9%，确保主要行业税负明显降低。

保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。

另一方面注重与税制改革相衔接，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。

二、问：小微企业普惠性税收优惠政策中与企业所得税有关的内容有哪些？答：有关企业所得税方面的政策主要体现在：一是对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负分别降至5%和10%。

二是进一步放宽小型微利企业标准，将年应纳税所得额由原来的不超过100万元，提高至不超过300万元；将从业人数由原来的工业企业不超过100人、其他企业不超过80人，统一提高至不超过300人；将资产总额由原来的工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元，统一提高至不超过5000万元。

三、问：本次为什么将增值税小规模纳税人免税标准提高至月销售额10万元？答：近年来，我国不断加大对增值税小规模纳税人的税收优惠力度，逐步将其免税标准提高至月销售额3万元。

2023小规模纳税人新政策解读

2023年增值税小规模纳税人新政重点总结 1号公告执行难点在于政策落实与发票开具关系
普票: 在无法确定本月销售额是否超过10万元的情况下，普票开具1%的征收率是相对最合适的选择。当然即便开具了3%征收率的普票，申报时依然可以适用10万以下免税或者减按1%征税。专票: 遵循开多少征多少的原则，无论是享受免税还是减税，开1%则按照1%征税，开3%则按照 3%征税。此外，1月9日前已按照3%开具发票但需要享受减税政策的，普票不需要追回，专票需要追回，专票无法追回的不能享受减税。
销售额=含税销售额/ (1+1%）
2023年增值税小规模纳税人新政---预缴内容
1、适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税 2、凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。预缴地月销售额超过10万元的，适用3%预征率的项目，减按1%预征率预缴目前小规模纳税人3%预征率的项目包括: 提供建筑服务预收款、跨区域提供建筑服务预缴增值税注意:一般纳税人发生的预缴项目，均需按规定预缴小规模纳税人发生适用5%征收率的应税行为对应的预缴增值税项目，或在预缴地月销售额超过10万元的，均需按规定预缴。常见的小规模纳税人房开企业销售自行开发的房地产项目取得预收款，小规模纳税人出租异地不动产等，因适用 5%征收率，不能减按1%预缴。
国家税务总局制发《关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》 (国家税务总局公告2023年第1号) ，进一步明确相关征管事项。
2023年增值税小规模纳税人新政--政策内容
1号公告增值税小规模纳税人新政可以总结为“免”和“减”
“免”是指自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额
料。 2、特殊规定: 小规模纳税人销售机动车，按规定享受财税1号公告规定免税政策的，可以开具左上角有“机动车”字样的税率栏为“免税”的增值税专用发票。 3、开具红字发票要按照原发票对应征收率开具。

增值税、企业所得税的减免优惠政策

增值税、企业所得税的减免优惠政策
一、小规模纳税人减免增值税政策
1、月销售额10万元以下（季度30万元以下），继续免征增值税，超过则全额征税。

2、小规模纳税人开票：可以开1%,3%税率的专票，则放弃享受免征增值税；享受免征增值税，只能开具普票，1%普票。

二、所得税减免优惠政策
对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，统一减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

即年应纳企业所得税计算公式变为=年应纳税所得额*5%
三、其他税费减免税优惠
小型微利企业减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

借款合同印花税，（财政部税务总局公告2023年第13号）规定：对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

对于上年度及本年度符合条件的已交借款印花税可办理退税。

四、以上税收优惠期限都改到了2027年12月31日。

小型微利企业标准：
本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，若有一项不符合则不属于小微企业。

增值税的减免政策解读

增值税的减免政策解读增值税是我国的一种重要税种，它广泛应用于商品和劳务的生产、销售和进口环节。

为了促进经济发展和减轻纳税人负担，我国实施了一系列的增值税减免政策。

本文将对这些政策进行解读，以帮助读者更好地了解增值税的减免措施。

一、普通纳税人增值税减免政策1. 增值税进项税额抵扣普通纳税人在纳税时可以通过抵扣进项税额来减少应缴纳的税款。

具体来说，纳税人可以将购买用于生产、经营或者服务的货物、劳务和固定资产等发生的增值税纳入进项税额，与销项税额相抵扣。

这样，在计算最终应纳税额时，可以抵扣相应的进项税额，减轻纳税负担。

2. 小规模纳税人增值税减免政策对于特定类型的小规模纳税人，我国采取了一些减免措施，以降低其纳税负担。

比如，对年销售额不超过30万元的小规模纳税人，可以享受增值税免征政策，即不需要缴纳增值税；对年销售额在30万元至100万元之间的小规模纳税人，可以按照一定比例征收增值税。

二、特定行业的增值税减免政策1. 农业、林业、畜牧业和渔业在农林牧渔业方面，我国实施了一系列的增值税减免政策。

例如，农、林、牧、渔业生产者销售自产的农产品、林产品、牲畜和水产品等，可以免征增值税。

这一政策的出台旨在鼓励农业和渔业的发展，促进农民收入增加。

2. 文化、体育和娱乐业文化、体育和娱乐业也享受着一些增值税减免政策。

举例来说，对于免费提供演出、展览、文化娱乐等活动的文化、体育和娱乐场所，可以免征增值税。

这一政策的实施有助于提升无形资产的价值和文化产业的发展。

三、进口环节的增值税减免政策在进口环节，我国也采取了一些减免政策，以鼓励进口和促进国际贸易的发展。

1. 跨境电商零售进口增值税政策跨境电商零售进口是指通过电子商务平台向个人购买并且直接通过邮政快递发货的方式进口商品。

我国对跨境电商零售进口商品实施了一系列的增值税减免政策。

对于食品、保健品、化妆品等少量且低价值商品，可以免征增值税。

2. 进口环节增值税缴税政策在进口环节，根据不同的商品和业务特点，我国对增值税征收方式也有所调整。

小规模纳税人免征增值税政策解读

小规模纳税人免征增值税政策解读一、小规模纳税人介绍1. 小规模纳税人是指符合国家规定的年度销售总额不超过500万元的企业或者个体工商户。

2. 小规模纳税人可以享受比一般纳税人宽松带来的税收优惠政策，比如较低的增值税税率和免税额。

二、免征增值税政策解读1. 小规模纳税人自2018年发布新的增值税政策后，其中最常被讨论的就是有适用增值税税率为6%和3%两种，如果销售额超过阀值，超出部分仍然采用一般纳税人的17%、13%税率课征。

2. 小规模纳税人的月销售额不得超过4,666,667元，收入越低，可以免征增值税的范围也越大，配套政策改善后，小规模纳税人拥有了更多地可免征增值税项目，纳入收入总额未超过所得税专项附加扣除限额政策，及时补偿之前增值税未交纳的部分，使得小规模纳税人的负担降低不少。

3. 小规模纳税人采用的增值税税率较低，销售额低于2018年1月1日起至2021年12月31日对应的税率免征额。

如果销售额在新的一年超出期间阈值，那么将采用新一年的税率免征额及税率，继续受益。

4. 小规模纳税人原来可以享受的减税政策有：免收购买固定资产所产生购置税；免税收入不得超过月经营额15%，但总额不得超过月经营额20%；每个月可免收2000元增值税，每年共8000元；免征机动车销售税；购置小客车使用。

三、总结小规模纳税人是指符合国家规定的年度销售总额不超过500万元的企业或者个体工商户，享受比一般纳税人宽松带来的税收优惠政策，比如较低的增值税税率和免税额，2018年发布的新的增值税政策对小规模纳税人有着深远的影响。

其中最常被讨论的就是有适用增值税税率为6%和3%两种，如果销售额超过阀值，超出部分仍然采用一般纳税人的17%、13%税率课征。

另外，小规模纳税人拥有了更多地可免征增值税项目，纳入收入总额未超过的所得税专项附加扣除限额政策，及时补偿之前增值税未交纳的部分，使得小规模纳税人的负担降低不少。

2023年增值税小规模纳税人减免增值税政策公告及解读

2023年增值税小规模纳税人减免增值税政策公告及解读对《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第1号)在具体涉税问题适用中的解读。

1．1号公告下发前应予减免的增值税已征收的是否可以申请退税？2．生产性服务业纳税人加计抵减政策的适用范围是什么？3．规定的加计抵减政策，需要提交什么资料？4.纳税人适用1号公告规定的加计抵减政策，和此前执行的加计抵减政策相比有何变化。

5．生活性服务业纳税人加计抵减政策的适用范围是什么？6．纳税人是否还可以享受增值税加计抵减政策？7.小规模纳税人销售不动产取得的销售额，应该如何适用免税政策？8.小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，应当如何填写相关免税栏次？9.小规模纳税人是否可以放弃减免税、开具增值税专用发票？10.小规模纳税人可以根据经营需要自行选择按月或者按季申报吗？11.差额征税小规模纳税人是否可以享受月销售额10万元以下免征增值税？12.自然人出租不动产一次性收取的多个月份的租金，如何适用政策？13.小规模纳税人适用1号公告政策应如何开具发票？14.小规模纳税人免税月销售额标准调整以后，销售额的执行口径是否有变化？为了更好观察以上问题我们首先还是上财政部国家税务总局公告政策原文及国家税务总局公告原文财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告(财政部税务总局公告2023年第1号)现将增值税小规模纳税人减免增值税等政策公告如下：一、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：(一)允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。

2022年小微企业免征增值税有关政策解答

2022年小微企业免征增值税有关政策解答第一篇:《2022年小型微利企业最新税收政策汇总》小微企业享受增值税、营业税优惠政策具体操作，1、什么样的纳税人可以享受小微企业免征增值税和营业税优惠政策答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2022年第57号)明确，增值税小规模纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的，可以享受免征增值税优惠政策。

对月营业额不超过3万元(含3万元)的营业税纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，免征营业税。

2、对于按季申报的纳税人，如何确定享受优惠政策的纳税人范围答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2022年第57号)明确，对于以一个季度为纳税期限的纳税人，季度销售额不超过9万元(含9万元)的，免征增值税。

对于按季申报的纳税人，季营业额不超过万元(含9万元)的，免征营业税。

93、本次小微企业免征增值税和营业税优惠政策，具体的执行时间是什么答：《关于进一步支持小微企业的增值税和营业税政策的通知》(财税(2022)71号)明确，自2022年10月1日起至2022年12月31日，对月销售额2万元(含本数，下同)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。

4、兼营增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，如何适用小微企业优惠政策答：兼有增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，既属于增值税纳税人，又属于营业税纳税人，为支持小微企业发展，《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2022年第57号)明确，纳税人分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，分别享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税和月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)免征营业税的优惠政策。

小规模纳税人的免税政策

小规模纳税人的免税政策随着我国经济的不断发展，小规模纳税人数量日益增加，他们作为一支重要的税收力量，对于我国税收体系的稳定性和健康发展具有不可替代的作用。

为了鼓励小规模纳税人积极参与税收工作，促进其经济和社会发展，国家出台了一系列免税政策，旨在减轻小规模纳税人的负担，提高其税收积极性。

本文将对小规模纳税人的免税政策进行详细解析。

一、小规模纳税人的免税政策概述小规模纳税人是指在一定范围内销售额或营业额未超过规定标准的纳税人。

根据《中华人民共和国税收法》的规定，小规模纳税人的免税政策主要包括增值税、营业税、个人所得税等方面。

1.增值税免税政策增值税是我国的一种间接税，是由纳税人按照其增值额向国家缴纳的一种税费。

对于小规模纳税人来说，增值税免税政策是其最为关注的一项政策。

首先，小规模纳税人可以享受增值税的免税政策。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人的免税标准为30万元，即在一年内销售额或营业额未超过30万元的小规模纳税人可以免征增值税。

其次，在享受免税政策的同时，小规模纳税人还可以选择按照简易征收方式缴纳增值税。

简易征收方式是一种比较简单、便捷的缴税方式，适用于销售额或营业额在30万元以下的小规模纳税人。

按照简易征收方式缴纳增值税，可以大大减轻小规模纳税人的税收负担，提高其经营效益。

2.营业税免税政策营业税是我国的另一种间接税，主要由纳税人按照其销售额或营业额向国家缴纳。

对于小规模纳税人来说，营业税免税政策同样具有重要意义。

根据《中华人民共和国营业税法》的规定，小规模纳税人的营业税免税标准为10万元，即在一年内销售额或营业额未超过10万元的小规模纳税人可以免征营业税。

与增值税类似，小规模纳税人在享受免税政策的同时，还可以选择按照简易征收方式缴纳营业税，以减轻其税收负担。

3.个人所得税免税政策个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照法定标准缴纳的一种税费。

对于小规模纳税人来说，个人所得税免税政策主要体现在两个方面：一是对于小规模纳税人的经营所得，可以按照一定比例免征个人所得税；二是对于小规模纳税人的劳务所得，也可以享受一定的免税政策。

小规模纳税人的税收减免政策

小规模纳税人税收减免政策
一、简介
小规模纳税人是指符合《企业所得税法》规定的小规模纳税人，其税收减免政策是指国家对小规模纳税人实施的税收优惠政策，旨在帮助小规模纳税人减轻税收负担，促进小规模纳税人的发展。

二、税收减免政策
1、专项抵减
根据《企业所得税法》的规定，小规模纳税人可以通过专项抵减政策减少企业所得税的纳税负担。

例如，企业可以通过投资研发支出、技术改造支出、环境保护支出、职工教育经费等，以抵扣企业所得税。

2、税收优惠政策
小规模纳税人还可以享受税收优惠政策，例如，根据《企业所得税法》的规定，小规模纳税人可以享受企业所得税税率较低的优惠政策，例如，小规模纳税人可以享受15％的企业所得税税率，而一般纳税人的企业所得税税率为25％。

此外，小规模纳税人还可以享受其他税收优惠政策，例如投资收益税优惠政策、增值税减免政策等。

三、总结
以上是小规模纳税人税收减免政策的简要介绍，小规模纳税人可以通过专项抵减政策和税收优惠政策减少企业所得税的纳税负担，促进小规模纳税人的发展。

小规模纳税人减免增值税政策讲解培训辅导课件政

小规模纳税人减免增值税政策讲解培训辅导课件政一、内容概览政策背景与意义：介绍当前经济环境下，针对小规模纳税人实施减免增值税政策的背景及其重要性，旨在减轻企业负担，激发市场活力。

减免范围及对象：明确政策所涵盖的小规模纳税人的定义，以及哪些行业和类型的纳税人可以享受到减免政策。

减免内容与标准：详细介绍减免政策的详细内容，包括具体的减免项目、减免比例以及申请流程等。

申请与审批流程：阐述纳税人如何申请减免增值税，相关部门的审批流程以及所需材料。

政策执行与监管：讲解政策执行过程中的注意事项，以及如何确保政策的公平、公正执行，加强对政策执行情况的监管。

案例分析：通过实际案例，分析政策执行过程中的具体操作及可能遇到的问题，帮助学员更好地理解政策内容。

互动环节：设置提问环节，解答学员在实际操作中可能遇到的问题，加强学员对政策的理解和应用。

1. 政策背景：介绍国家政策对于小规模纳税人的关注和支持。

尊敬的听众们，您们好！我们聚集于此，共同探讨和解读国家针对小规模纳税人的减免增值税政策。

这一政策是国家为了支持小微企业和个体工商户的发展，推动经济持续健康发展而制定的一项重要举措。

我将为大家详细介绍这一政策的背景和目的。

我们要明白小规模纳税人在国家经济发展中的重要地位。

小规模纳税人作为我国市场主体的重要组成部分，其健康发展对于促进就业、稳定经济、改善民生等方面具有十分重要的作用。

近年来受全球经济下行压力和国内外复杂经济形势的影响，小规模纳税人面临着诸多困难和挑战。

国家高度重视小规模纳税人的发展问题，出台了一系列支持政策。

在此背景下，减免增值税政策是小规模纳税人支持政策的重要组成部分。

这一政策的出台，旨在通过减轻小规模纳税人的税收负担，提高其经营活力，促进其健康发展。

这不仅有利于激发市场主体活力，推动创业就业，还有利于促进经济平稳健康发展。

我们有必要对这一政策进行深入解读和宣传，帮助广大小规模纳税人更好地理解和享受政策红利。

2023年增值税政策即问即答(14则)

2023年增值税政策即问即答（14则）01、我公司是按月申报的增值税小规模纳税人，2023年1月份预计销售货物取得收入20万元，请问能够享受什么减免税政策，又该如何开具增值税发票呢？答：《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第五条规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。

因此，您1月份销售货物取得的收入20万元，可以适用减按1%征收率征收增值税的政策，并按照1%征收率开具增值税专用发票或增值税普通发票。

02、我公司是按月申报的增值税小规模纳税人，2023年1月3日，自行开具了4张免税发票已交给客户，请问如果我公司要享受减按1%征收增值税政策，是否必须追回上述免税发票？答：《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

如果您符合上述规定，可以享受减按1%征收率征收增值税政策，在上述政策文件发布前已开具的免税发票无需追回，在申报纳税时减按1%征收率计算缴纳增值税即可。

需要注意的是，《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第五条规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。

因此，在上述政策文件发布后，纳税人适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。

03、我是一位市民，2023年1月3日在办税服务厅代开2000元的发票，由于超过按次纳税500元的起征点，按照3%征收率缴纳了税款，代开了3%征收率的增值税普通发票，发票已交给客户。

《最新税收政策》培训测试题

《最新税收政策》培训测试题（100分）1、部门【填空题】________________________2、姓名【填空题】________________________3、单项选择：小规模纳税人、个体工商户免征增值税从（）执行. 【单选题】（5分）A.2022年1月1日B.2022年4月1日C.2022年3月1日D.2022年2月1日正确答案: B4、单项选择：小规模纳税人开具免税普通发票，税率栏应显示（）【单选题】（5分）A.0税率B.免税C.不征税D.正常征税正确答案: B5、单项选择：小规模纳税人处购买农产品取得专用发票的，不按照票面税额抵扣，而是以专用发票上注明的金额和（）的扣除率计算进项税额。

【单选题】（5分）A.6%B.9%C.10%D.11%正确答案: B6、单项选择：自（）对个体工商户应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收个人所得税【单选题】（5分）A.2021年1月1日至2022年12月31日B.2021年4月1日至2022年12月31日C.2021年1月1日至2023年12月31日D.2021年4月1日至2023年12月31日正确答案: A7、单项选择：2022年1月1日-2024年12月31对小型微利企业年应纳税所得额不超过（）万元的部分，实际按2.5%缴纳企业所得税，对小微企业年应纳税所得额（）万元部分，再减半征收企业所得税，由原来的50%计入应纳税所得额降为25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税. 【单选题】（5分）A.100 100-300B.200 200-300C.100-300 500D.200 100-300正确答案: A8、多项选择：小型微利企业需要同时满足的条件有:（）【多选题】（5分）A.从事非限制和禁止行业B.年应纳税所得额不超过300万元。

C.员工不超过300人。

D.资产总额不超过5000万元。

正确答案: BCD9、多项选择：可以不开发票的情形（）【多选题】（5分）A.500元以下零星支出B.支付职工福利费C.未履行合同的赔偿金D.午餐补助正确答案: CD10、多项选择：需要填写备注栏的发票有（）【多选题】（5分）A.不动产租赁B.不动产销售C.运输服务D.代收车船税正确答案: BCD11、多项选择：需要缴纳消费税的有（）【多选题】（5分）A.黄金珠宝B.卷烟C.小轿车正确答案: ABCD12、多项选择：个人综合所得税专项附加扣除（）【多选题】（5分）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息或住房租金E.赡养老人F.3岁以下婴幼儿照护费用正确答案: ABCDEF13、判断：自22年4月1日起小规模纳税人年销售收入不超过500万元，免征增值税. （）【单选题】（5分）A.是B.否正确答案: A14、判断：小规模纳税可以选择放弃免税，开具3%征收率的增值税专用发票.（）【单选题】（5分）A.是B.否正确答案: A15、判断：综合所得个人所得税可以继续享受个人全年的一次性奖金采用单独计税政策。

小规模纳税人免征增值税政策

一、政策内容及执行期限问题2022年小规模纳税人增值税政策分为两段：1月1日至3月31日，执行的政策是：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

4月1日至12月31日，执行的政策是：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

需要注意的是，此项政策适用主体是增值税小规模纳税人，因此：一是，不区分企业或个体工商户，属于增值税小规模纳税人、取得适用3%征收率的应税销售收入的，均可适用政策。

二是，一般纳税人不能适用此政策，无论是免税政策还是暂停预缴政策，一般纳税人均不适用。

从政策规定可以看出，今年对小规模纳税人的优惠力度进一步加大，自2022年4月1日至12月31日，小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，由原减按1%征收率征收，改为直接免征增值税，也就是说，叠加现有的起征点等增值税优惠政策，除少数适用5%征收率的业务外，免税政策几乎覆盖所有小规模纳税人，优惠力度非常大。

二、减按1%征收率征收增值税政策今年第一季度，仍延续执行小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税政策。

政策已经执行近两年，大家比较熟悉，这里我就不再赘述。

简单举例说明：一家小型商贸企业，属于按季申报的增值税小规模纳税人，2022年一季度取得适用3%征收率的不含税销售收入60万元，由于超过季度销售额45万元以下免征增值税政策的标准，不能享受免征增值税政策。

但一季度小规模纳税人仍执行减按1%征收率征收增值税政策，因此需要缴纳的增值税为0.6万元。

三、免征增值税的应税销售收入范围根据15号公告规定，可以享受小规模纳税人免征增值税政策的应税销售收入，仅为纳税人取得的适用3%征收率的应税销售收入；对于纳税人取得的适用5%征收率的应税销售收入，仍应按照现行规定计算缴纳增值税。

2023年小规模纳税人增值税减免政策

2023年小规模纳税人增值税减免政策
2023年，小规模纳税人增值税减免政策将有所调整与优化，以满足小规模纳税人更多的需求和利益。

首先，小规模纳税人的减免政策将会针对不同的经营类型和行业进行差异化的设置。

对于个体工商户和小型企业等类型的小规模纳税人，减免政策将更加注重减轻税负，引导企业提高效益、提高竞争力；对于创新型企业和高新技术企业等行业的小规模纳税人，减免政策将更加注重鼓励创新、鼓励研发、鼓励科技进步。

其次，小规模纳税人的减免措施将更加多样化。

除了对增值税一般纳税人享受的减免措施进行借鉴和补充外，小规模纳税人还将有望获得更多的补贴、奖励和优惠政策，例如通过政府提供的科技创新基金、贷款和税务支持等，保障小规模纳税人的获利能力和持续发展。

再次，小规模纳税人的减免政策将更加简易实施。

未来，小规模纳税人将能够享受更多的自动减免措施，不必要经过繁琐的申报过程，减轻纳税人的负担，促进其更好、更顺畅地开展经营活动。

最后，小规模纳税人的减免政策将与国家政策的调整相关联。

未来，小规模纳税人的减免政策将更加贴合国家的产业政策、支持政策和发展政策，有效促进小规模纳税人企业的健康发展、推动社会经济的可持续发展。

总之，2023年小规模纳税人增值税减免政策的调整和优化是一项重要的税收政策措施，将有效促进小规模纳税人企业的发展和壮大，同时也有助于推动新时代下我国经济的持续快速发展。

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征收增值税;适用 3%征收率的预缴增值税项目，减按
1%预征率预缴增值税。
因此，自 2020 年 3 月 1 日至 2020 年 5 月 31
日，你公司提供建筑服务，以取得的全部价款和价外
费用扣除支付分包款后的余额为销售额，减按 1%征
销售货物 20 万元，2 月份因疫情停业未销售货物，
预计 3 月份销售货物 5 万元，同时销售不动产 50 万
元，相关业务均未开具专用发票，请问一季度我应该
如何计算缴纳增值税?
答：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性
不动产销售额后，货物销售额为 25 万元，未超过小
规模纳税人季度免税销售额标准，因此，销售货物的
25 万元可以享受免征增值税政策。
《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业
增值税政策的公告》(2020 年第 13 号)规定，自
答：可以享受。《财政部税务总局关于支持个体
工商户复工复业增值税政策的公告》(2020 年第 13
号)规定，自 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，对湖北
省增值税小规模纳税人，适用 3%征收率的应税销售
复业增值税政策的公告》(2020 年第 13 号)规定，自
2020 年 3 月 1 日至 5 税人，适用 3%征收率的应税销售收入，免征增
值税。《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性
税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13 号)第一条和
工商户复工复业增值税政策的公告》(2020 年第 13
号)规定，自 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，对湖北
省增值税小规模纳税人，适用 3%征收率的应税销售
收入，免征增值税。您属于湖北省内按月申报的增值
你公司是湖北省按季申报的增值税小规模纳税
人，2020 年 1-3 月取得的销售收入合计超过 30 万
元，则 1-2 月销售额不能享受小规模纳税人季度销售
额 30 万元以下免征增值税政策，需要按照 3%征收率
计算缴纳税款;但 2020 年 3 月份取得的适用 3%征收
小规模纳税人减免增值税的 15 个问
1.我公司是一家小型制造企业，是有限责任公司，
不是个体工商户，但是因为经营规模小，年销售额低
于 500 万元，所以属于增值税小规模纳税人。我公司
是否可以享受此次支持复工复业增值税优惠政策?
工商户复工复业增值税政策的公告》(2020 年第 13
号)规定，自 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，除湖北
省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税
人，适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率
答：《财政部国家税务总局关于进一步明确全面
推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费
2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，除湖北省外，其他
省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用
3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值
税。
销售不动产适用 5%的征收率，不适用减按 1%征
售额未超过 30 万元)的，免征增值税;小规模纳税人发
生增值税应税销售行为，合计月销售额超过 10 万
元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过
10 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得
的销售额免征增值税。
您一季度销售额合计 75 万元，但扣除 50 万元的
收入，免征增值税;除湖北省外，其他省、自治区、直
辖市的增值税小规模纳税人，适用 3%征收率的应税
销售收入，减按 1%征收率征收增值税。
根据文件规定，该政策适用所有增值税小规模纳
税人，无论是企业还是个体工商户，只要属于小规模
纳税人，均可以享受支持复工复业增值税优惠政策。
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(2019 年第 4 号)第一条规定，小
规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额
未超过 10 万元(以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销
售额未超过 30 万元)的，免征增值税。
2.我是湖北省黄冈市一家从事医疗防护用品零售的
个体工商户，属于按月申报的增值税小规模纳税人，
按照目前销售情况预计，我 2020 年 3 月份销售额可
能达到 15 万元，全部是医疗防护用品销售的收入，
相关业务不开具增值税专用发票(以下简称“专用发
票” )。请问我 3 月份销售额能否享受免税政策? 答：可以享受。《财政部税务总局关于支持个体
率的应税销售收入，可以按照复工复业增值税政策，
享受免税优惠。
即你公司 1 季度应当缴纳的增值税为：
(80000+150000)÷(1+3%)×3%=6699.03 元。
4.我是江苏省从事服装零售业务的个体工商户，属
于按季申报的增值税小规模纳税人，2020 年 1 月份
收率征收增值税;如果发生需要预缴增值税的建筑服务
项目，减按 1%预征率预缴税款。
6.我公司是北京的一家小型劳务派遣公司，属于增
值税小规模纳税人，此前我公司选择了 5%差额缴纳
增值税，请问，支持复工复业增值税优惠政策出台后
对我公司适用吗?
收率征收增值税的政策。因此，您一季度销售不动产
取得的 50 万元，需要按照现行销售不动产的政策计
算缴纳增值税。 5.我公司是一家湖南岳阳的小型建筑企业，属于增
值税小规模纳税人，主要在湖南、湖北两地开展建筑
施工业务，我公司可以享受国家新出台的支持复工复
业增值税优惠政策吗?
答：可以享受。《财政部税务总局关于支持个体
税小规模纳税人，2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日之
间，取得适用 3%征收率的应税销售收入，均可享受
免征增值税政策。
3.我公司是湖北省十堰市一家从事一次性手套等卫
生用品零售的公司，属于按季申报的增值税小规模纳
税人。由于疫情原因，我公司一次性手套销量激增，
税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13 号)第一条和
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(2019 年第 4 号)第一条明确，小
规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额
未超过 10 万元(以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销
2020 年 1 月和 2 月含税销售额分别为 8 万元、15 万
元，预计 3 月份销售额将突破 20 万元，全部是卫生
用品销售的收入，相关业务不开具专用发票。请问我
公司如何计算缴纳一季度的增值税?
答：《财政部税务总局关于支持个体工商户复工