现金流量表填报指南
现金流量表填报方法
一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。
现金流量表怎么填
现金流量表怎么填现金流量表是财务报表中的一个重要组成部分，它反映了一个企业在一定会计期间内的经营活动所产生的现金流量情况。
正确填写现金流量表对于企业管理者和投资者来说非常重要，下面我们将具体介绍现金流量表的填写方法。
现金流量表包括三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
我们将分别介绍每个部分的填写方法。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业日常经营活动产生的现金流入和流出，包括销售商品、提供劳务所收到的现金、商品和劳务支付的现金等。
填写经营活动现金流量的步骤如下：(1) 首先，需要填写一个起点金额，即本期起初现金余额。
(2) 其次，填写经营活动产生的现金流入，包括销售商品和劳务收到的现金、收到的税费返还等。
(3) 然后，填写经营活动产生的现金流出，包括购买商品和接受劳务支付的现金、支付的税费等。
(4) 最后，计算经营活动净现金流量，即现金流入减去现金流出，得出本期末现金余额。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动所产生的现金流量，包括购买和出售长期资产、支付和收到的投资款等。
填写投资活动现金流量的步骤如下：(1) 首先，填写投资活动产生的现金流入，包括出售长期资产所收到的现金、取得投资收益所收到的现金等。
(2) 其次，填写投资活动产生的现金流出，包括购买长期资产所支付的现金、投资所支付的现金等。
(3) 最后，计算投资活动净现金流量，即现金流入减去现金流出，得出本期末现金余额。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业进行筹资活动所产生的现金流量，包括借款、偿还债务、吸收投资等。
填写筹资活动现金流量的步骤如下：(1) 首先，填写筹资活动产生的现金流入，包括借款所收到的现金、发行股票所收到的现金等。
(2) 其次，填写筹资活动产生的现金流出，包括偿还债务所支付的现金、分配股利所支付的现金等。
(3) 最后，计算筹资活动净现金流量，即现金流入减去现金流出，得出本期末现金余额。
现金流量表如何填置填制
现金流量表如何填置填制参考《中级会计实务》，根据多年编制报表的实践经验，总结为如下结论：一，直接法1、销售商品、提供劳务收到的现金主营业务收入+应收帐款减少数+应收票据减少额（应交增值税—销项税额）+预收帐款增加数2、购买商品、接受劳务支付的现金主营业务成本+应交税金（应交增值税—进项税额）+存货增加额+应付帐款减少额+应付票据减少额+预付帐款增加额-当期直接人工费、制造费用中工资及福利费3、支付给职工以及为职工支付的现金指本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等。
包括为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险金、住房公积金、以及企业支付给职工或为职工支付的其他福利费用。
支付离退休人员的各项费用在“支付的其他与经营活动有关的现金”中反映。
支付给在建工程人员工资及其他费用在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映。
4、支付的其他与经营活动有关的现金项目部制造费用，机关管理费用、经营性财务费用、营业费用，内部往来5收回投资所收到的现金指处置时的本和利。
6取得投资收益所收到的现金指持有期间收到的现金7处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额指出售上述资产收回的现金8、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金包括纳入在建工程中的应付工资，应付福利费9、偿还债务所支付的现金仅指偿还长期借款的本金二、间接法1、计提的资产减值准备、固定资产折旧指本年度的提取数2无形资产摊销、长期待摊费用摊销当年摊销数3、预体费用增加指经营性的预提费用4处置无形资产、固定资产和其他长期资产的损失（减收益）指出售、转让上述各资产5、固定资产报废损失指报废固定资产6财务费用指筹资性、投资性的财务费用7经营性应收指：应收票据、应收帐款、其他应收款、预付帐款、其他流动资产。
8、经营性应付指：应付票据、应付帐款、预收帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款9、取现、存现不纳入现金流量表。
现金流量表的填写说明
现金流量表的填写说明一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入＋应缴税费（应缴增值税-销项税）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还（针对有税收优惠的企业，例如出口退税、减免所得税等等）＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（企业账户的存款利息收入）4．购买商品、接受劳务支付的现金＝利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）＋应缴税费（应缴增值税-进项税）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目（即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税、销项税。
）7．支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款借方发生额二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
现金流量表填列方法
现金流量表填列方法现金流量表填列方法现金流量表填列方法，一个季度就要过去，你知道现金流量表的有效填列方法吗?看看下面吧!现金流量表填列方法【1】行次1:“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金(含销售收入和应向购买者收取的增值税额)。
它包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，减去本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。
企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。
本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目的记录分析填列。
一般地说，销售商品、提供劳务收到的现金可通过下列公式计算:销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+(应收账款期初余额一应收账款期末余额)十(应收票据期初余额一应收票据期末余额)十(预收账款期末余额一预收账款期初余额)+当期收回前期核销的坏账一以非现金资产抵偿债务而减少的应收账款和应收票据一当期核销的坏账行次3:“收到的税费返还”项目，反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、营业税、所得税、教育费附加返还等。
本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“主营业务税金及附加”、“补贴收入”、“应收补贴款”等科目的记录分析填列。
行次8:“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。
其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。
本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“营业外收入”等科目的记录分析填列。
行次10:“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金，包括本期购入材料、商品、接受劳务支付的现金(包括增值税进项税额)，以及本期支付前期购人商品、接受劳务的未付款项和本期的预付款项。
现金流表填写说明
一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量※1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税-销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。
※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。
2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本（或其他支出支出）<即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数>+存货期末价值-存货期初价值）]+应交税金（应交增值税-进项税额）+（应付帐款期初数-应付帐款期末数）+（应付票据期初数-应付票据期末数）+（预付帐款期末数-预付帐款期初数）+库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。
5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费+（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。
现金流量表填列方法
现金流量表填列方法一、引言现金流量表是财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定期间内现金流入和流出的情况。
填列现金流量表是企业进行财务分析和决策的基础工作。
本文将介绍现金流量表的填列方法，包括三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
二、经营活动现金流量的填列经营活动现金流量是指企业通过正常运营活动所产生或使用的现金流量。
填列经营活动现金流量表需要按照以下步骤进行：1. 首先，列出期初现金余额和期末现金余额，作为现金流量表的起点和终点。
2. 其次，根据企业实际情况，列出与经营活动相关的现金流入和现金流出项目。
常见的现金流入项目包括销售商品、提供劳务所收到的现金、收到的税费返还、收到的其他与经营活动有关的现金等；常见的现金流出项目包括购买商品、接受劳务所支付的现金、支付给职工以及支付的税费等。
3. 接下来，计算各个现金流入和现金流出项目的金额，并将其填入现金流量表中的相应栏目。
4. 最后，计算经营活动现金净流量，即现金流入减去现金流出的差额，并将其填入现金流量表中相应的栏目。
三、投资活动现金流量的填列投资活动现金流量是指企业进行投资所产生或使用的现金流量。
填列投资活动现金流量表需要按照以下步骤进行：1. 首先，列出期初现金余额和期末现金余额，作为现金流量表的起点和终点。
2. 其次，根据企业实际情况，列出与投资活动相关的现金流入和现金流出项目。
常见的现金流入项目包括处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等；常见的现金流出项目包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金等。
3. 接下来，计算各个现金流入和现金流出项目的金额，并将其填入现金流量表中的相应栏目。
4. 最后，计算投资活动现金净流量，即现金流入减去现金流出的差额，并将其填入现金流量表中相应的栏目。
四、筹资活动现金流量的填列筹资活动现金流量是指企业进行筹资所产生或使用的现金流量。
填列筹资活动现金流量表需要按照以下步骤进行：1. 首先，列出期初现金余额和期末现金余额，作为现金流量表的起点和终点。
现金流量表填写说明
现金流量表的填写说明现金流量表的填写：1、“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，该反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括本期销售商品（含销售商品产品、材料，下同）与提供劳务收到的现金、收回前期销售与提供劳务的款项、本期预收的帐款、本期收回前期已核销的坏帐，扣除本期发生的销售退回所支付的现金。
本项目可以根据“应收帐款”、“应收票据”、“预收帐款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目的记录分析填列。
计算公式如下：销售商品、提供劳务收到的现金＝“主营业务收入”＋“应交税金——应交增值税（销项税额）”增加净额－“应收帐款”、“应收票据”、“其他应收款（租金）”增加净额（依账面余额）＋“预收帐款”增加净额＋本期收回的已核销的坏帐－“财务费用”中的“票据贴现”－以非现金资产清偿债务而减少的“应收帐款”和“应收票据”＋“应付销售退回款”的增加净额。
公式说明：“主营业务收入”、“其他业务收入”依据利润表中的数据填列；“应交税金——应交增值税（销项税额）”增加净额依据“应交税金——应交增值税（销项税额）”本期发生额填列。
“应收帐款”、“应收票据”增加净额，表明本期销售商品、提供劳务的收入中有一部分并没有收到现金，故应予以扣除；“预收帐款”增加净额，表明本期收到的现金中有一部分不是本期销售实现的收入。
但现金流量表是以收付实现制为基础的，在收付实现制下，只要本期收到现金，即确认为本期收入，故应将这一部分增加净额计入“销售商品、提供劳务收到的现金”之中；本期收回的已核销的坏帐，与本期应收帐款的增减无关，但在收付实现制下，它也属于本期销售商品、提供劳务收到的现金。
依据“坏帐核销备查登记簿”中“已核销坏帐收回”栏目数字填列；“票据贴现”并不增加企业的现金，而在前面的计算中是将“应收票据”的减少额全部计入“销售商品、提供劳务收到的现金”之中的，故应予以冲减。
以非现金资产清偿债务而减少的“应收帐款”和“应收票据”，并不增加企业的现金，而在前面的计算中是将“应收帐款”、“应收票据”的减少额全部计入“销售商品、提供劳务收到的现金”之中的，故应予以冲减。
现金流量表填写方法
现金流量表填写方法
现金流量表是一个简单明了的财务报告，它提供了一个关于公司经营活动中收付现金情况的整体概述。
它可以帮助评估公司未来的财务健康，并且可以帮助分析公司的经营能力。
现金流量表的填写方法非常简单，主要有三步：
1、填写收入部分：现金流量表的收入部分包括收到的现金，及其他形式的现金收入，如银行存款、债券利息等。
2、填写支出部分：现金流量表的支出部分包括支付的现金，及其他形式的现金支出，如工资、租金、水费、电费等。
3、填写结果部分：现金流量表的结果部分是收入部分减去支出部分得出的结果，反映了公司当期现金状况。
在填写现金流量表时，需要遵循几条基本原则：
1、必须真实反映公司实际的现金流动情况；
2、采用合理的会计核算原则，如按照“收付原则”，即收款时填写收入，而付款时填写支出；
3、不能将资产或负债转换为现金；
4、只能使用公司实际存在的现金，不能够使用其他货币；
5、现金流量表只能反映本期资金流动，不能反映资金的增减情况。
现金流量表的填写方法是比较简单的，但是也要注意遵循上述要求，以便反映准确的资金流动情况。
此外，还需要注意一些细节和特殊情况，如财务费用、借款等，以便准确的填写现金流量表。
现金流量表填报方法
一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。
现金流表填写说明
现金流表填写说明一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量※1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税-销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。
※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。
2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本（或其他支出支出）<即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数>+存货期末价值-存货期初价值）]+应交税金（应交增值税-进项税额）+（应付帐款期初数-应付帐款期末数）+（应付票据期初数-应付票据期末数）+（预付帐款期末数-预付帐款期初数）+库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。
5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费+（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。
现金流量表怎么填数据
现金流量表怎么填数据
概述
现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定期间内的现金收入和支出情况。
正确填写现金流量表对于企业的财务管理至关重要，下面将介绍如何填写现金流量表的数据。
填写步骤
1. 确定现金流量表的期间
首先需要确定填写现金流量表的期间，一般按照年度填写，也可以按照季度填写。
2. 填写现金流量表的主要部分
现金流量表分为三大部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
在填写时需要将企业在各个活动中的现金收入和支出分别填入相应的部分。
2.1 经营活动现金流量
经营活动现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。
在填写本部分时需注意将与企业日常经营相关的现金收支项填入其中。
2.2 投资活动现金流量
投资活动现金流量主要包括购买和出售长期资产以及金融资产投资等。
在填写本部分时需注意将企业进行的投资活动相关的现金收支项填入其中。
2.3 筹资活动现金流量
筹资活动现金流量主要包括发行债券、吸收股东投资、偿还债务等。
在填写本部分时需注意将企业的筹资活动相关的现金收支项填入其中。
3. 汇总数据填写
在填写完各个部分的现金流量数据后，需要进行数据汇总，包括计算各部分现金流量的合计，得出期末现金余额等重要数据。
总结
现金流量表的正确填写对企业的财务管理至关重要，通过填写现金流量表可以全面了解企业的现金收支情况，为企业的经营决策提供重要参考依据。
希望以上介绍对您填写现金流量表有所帮助。
12月 现金流量表最简单的填法
现金芬流法其事企业锶算业因进同经复业才，经展诉投合益明势应着年，者即信营利股状报融是。
一、输入公司基本信息1. 公司名称在填写现金流量表时，首先需要输入公司的名称。
确保名称准确无误，以便后续的财务分析和比较。
2. 报告期填写现金流量表所涵盖的报告期，通常以季度或年度为单位。
报告期的选择应符合公司的财务周期和报表要求。
3. 编制单位填写编制现金流量表的单位，可以是公司名称或者财务部门名称等。
二、填写经营活动现金流量1. 经营活动现金流入填写公司经营活动所产生的现金流入，包括销售商品、提供劳务收到的现金等。
2. 经营活动现金流出填写公司经营活动所产生的现金流出，包括购物商品、支付劳务、支付的各项费用等。
三、填写投资活动现金流量1. 投资活动现金流入填写公司投资活动所产生的现金流入，包括出售固定资产、收回投资等。
2. 投资活动现金流出填写公司投资活动所产生的现金流出，包括购建固定资产、投资和资产购置等。
四、填写筹资活动现金流量1. 筹资活动现金流入填写公司筹资活动所产生的现金流入，包括发行债券、吸收投资等。
2. 筹资活动现金流出填写公司筹资活动所产生的现金流出，包括偿还债务、支付利息和股利等。
五、核对汇总1. 现金净增加额经过以上步骤填写完成各项现金流入和流出后，计算出现金净增加额。
该指标反映了公司现金资金的流动情况。
2. 期初现金余额填写报告期初的现金余额，作为计算期末现金余额的基础数据。
3. 期末现金余额根据现金净增加额和期初现金余额计算出的期末现金余额，该数据是现金流量表的最终汇总结果。
通过以上步骤，我们完成了现金流量表的填报工作。
在填写过程中，需要确保数据准确，以便为公司的财务决策和管理提供可靠的依据。
也需要遵循相关的会计准则和法规，确保填写的现金流量表符合财务报告的要求。
希望以上内容能够对你理解和填写现金流量表有所帮助！经营活动现金流量是指企业从正常经营活动中产生的现金流量，主要包括销售商品和提供劳务收到的现金、收到的税费返还等。
如何填制现金流量表
现金流量表一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。
现金流量表填制方法（零基础学习）
现金流量表填制方法（零基础学习）第一篇：现金流量表填制方法(零基础学习)第一步：填“现金及现金等价物净变动情况”。
“现金及现金等价物净变动情况”就是报表的最后部分，这里面的数据可以直接从资产负债表或总账取得，是非常简单而快速的。
通过这一步会非常快速的得出“现金及现金等价物净增加额”，这个结果就可以直接填到主表的“五、现金及现金等价物净增加额”中，因为二者是相等的。
第二步，统计出整个公司的“现金流入”与“现金流出”的总额，并与“现金及现金等价物净增加额”进行核对。
① 报表期间的“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等涉及现金及现金等价物的总账会计科目借方、贷方发生额分别进行累计，如果平时手工帐总账已经按照期间进行了累计的可以直接使用。
统计出的现金及现金等价物的借方发生额与贷方发生额，二者相减应该等于“现金及现金等价物净增加额”，如果不等的话，可能统计出错应重新统计。
② ②由于现金及现金等价物会计科目之间本身也可能发生此增彼减的情况，比如存现、取现等，那么按照①统计的“现金流入”与“现金流出”必然会存在重复的部分，因此必须想办法进行剔除重复的部分。
因此，此步骤就需要统计报表期间发生的比如存现、取现等此增彼减的情况，然后分别从流入与流出中分别减去相同的数字。
第三步，填制“投资现金流量”与“筹资现金流量”对于一般的中小企业，在一个年度内发生的“投资”与“筹资”的业务相对于经营性活动是比较少的，对照报表的明细栏目，随便翻翻账本就可以搞定。
通过对“投资现金流量”与“筹资现金流量”相关栏目的填制，很容易得到“投资活动产生的现金流量净额”和“筹资活动产生的现金流量净额”，然后用“现金及现金等价物净增加额”减去这两个数字，就可以得到“经营活动产生的现金流量净额”。
通过对“投资现金流量”与“筹资现金流量”相关栏目的填制，很容易得到“投资活动现金流入小计”和“筹资活动现金流入小计”，然后用上面第二步得出“现金及现金等价物”借方发生额减去这两个数字，就可以得到“经营活动现金流入小计”。
现金流量表的填制
现金流量表的填制一、经营活动（1）、收到现金1、销售商品、提供劳务内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑）-本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价2、税费返还内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款3、收到其他经营活动内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等依据：营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款（2）支付现金1、购买商品、接受劳务内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税）依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价2、支付职工内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他）依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末）3、支付的各项税费内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税）依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等4、支付其他经营活动内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出一、投资活动（1）、收到现金1、收回投资内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产）依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款2、投资收益内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利）依据：投资收益、现金、银行存款3、处置长期资产内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映依据：固定资产清理、现金、银行存款4、收到其他投资活动内容：收回购买时宣告未付的股利及利息依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款（2）、支付现金1、购建长期资产内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中）依据：固定资产、在建工程、无形资产2、支付投资内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款3、支付其他投资活动内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息依据：应收股利、应收利息二、筹资活动（1）、收到现金1、吸收投资内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中）依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款2、收到借款内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款3、收到其他筹资活动内容：接受现金捐赠等依据：资本公积、现金、银行存款支付现金1、偿还债务内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息）依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款2、支付股利、利息、利润内容：支付给其他单位的股利、利息、利润依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款3、支付其他筹资活动内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等。
现金流量表各项目的内容及填列方法
现金流量表各项目的内容及填列方法1.经营活动产生的现金流量\
2.投资活动产生的现金流量
3.筹资活动产生的现金流量
愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。
先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。
受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。
今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。
此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。
至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。
愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。
若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。
臣不胜受恩感激。
今当远离，临表涕零，不知所言。
现金流量表各项目的内容及填列方法
反映企业收到返还的各种税费。如收到的减免增值税退税、出口退税、减免消费税退税、减免营业税退税、减免所得税退税和收到的教育费附加返还等。按实际收到的金额填列。
⑶收到的其他与经营活动有关的现金
反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入。包括企业收到的罚款收入、属于流动资产的现金赔款收入、经营租赁的租金和押金收入、银行存款的利息收入等。
现金流量表各项目的内容及填列方法：
1.经营活动产生的现金流量
项 目
内容及填列方法
⑴销售商品、提供劳务收到的现金
内容
①本期销售商品和提供劳务本期收到的现金
②前期销售商品和提供劳务本期收到的现金
③本期预收的商品款和劳务款等
④本期收回前期核销的坏账损失
⑤本期发生销货退回而支付的现金（从本项目中扣除）
计算
销售商品、提供劳务收到的现金＝营业收入＋本期发生的增值税销项税额＋应收账款（期初余额－期末余额）（不扣除坏账准备）＋应收票据（期初余额－期末余额）＋预收款项项目（期末余额－期初余额）－本期由于收到非现金资产抵债减少的应收账款、应收票据的金额－本期发生的现金折扣－本期发生的票据贴现利息（不附追索权）＋收到的带息票据的利息±其他特殊调整业务。
⑶处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金，减去处置资产而支付的有关费用后的净额。包括固定资产等因损失而收到的保险赔款等。
（4）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
反映企业处置子公司及其他营业单位收到的现金，减去相关税费以后的净额。
反映企业取得子公司及其他营业单位支付的的现金。
（9）支付的其他与投资活动有关的现金
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以营业成本和进项税为起点，调整存货、预付账款、应付账款、应付票据及特殊事项 支付给职工的工资、奖金、补贴以及其他费用（保险，辞退福利），但不包括差旅费及 在建工程人员工资 按收付实现制支付的税费，如增消营、所得税、印花税、房产税、车船使用税、土增及 附加税种 范围很广：罚款支出、支付差旅费、业务招待费、保险费、经营租赁支付、动现金流量:
净利润 加：资产减值准备
等于利润表“净利润”
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 减：收益 固定资产报废损失 减：收益 公允价值变动损失 减：收益 财务费用 减：收益 投资损失 减：收益 递延所得税资产减少 减：增加 递延所得税负债增加 减：减少 存货的减少 减:借项 经营性应收项目的减少 减：增加 经营性应付项目的增加 减：减少 其他 经营活动产生的现金流量净额 2.不涉及现金收支的投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净增加情况: 现金的期末余额 减:现金的期初余额 加:现金等价物的期末余额 减:现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 应收票据、应收账款、预付账款、长期应收款、其他应收款等 应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、长期应付款、 其他应付款 特别关注：本行填列财务费用中不属于经营活动的部分。也就是说，如果本行有金额， 则相当与隐含告诉报表使用者本公司有筹资活动，如果无筹资活动，则本行为空
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支 购买机器设备、建造工程及支付在建工程人员工资等，不包括借款利息资本化及融资租 付的现金 赁支付的租赁费 投资所支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹建活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动生产的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 企业以现金偿还债务的本金 实际支付的现金股利及借款利息、债券利息（不管是否资本化） 筹资直接费用、融资租赁、分期付款 导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动 企业以发行股票等方式筹集资金的净额（发行收入减佣金），但不包括审计、咨询等筹 资直接费用 企业举借长短期借款以及发行债券收到的净额（发行收入减佣金） 购买股票或债券时，实际支付的价款中包含的应收股利和应收利息。处置长期资产收回 的现金净额为负数、处置子公司和其他营业单位收到的现金净额为负数在本行反映 企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金以及佣金、手续费等交易费用
长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动 出售、转让或到期收回金融资产、长期股权投资收到的现金，不包括债权性投资收回的 利息 股权性投资分得的现金股利、债权性投资取得的利息收入。股票股利不产生现金流量， 不在本项目反映
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收 处置取得的现金减去相关税费后的净额，以及因自然灾害收到保险赔偿收入 回的现金净额 处置子公司和其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 收回已宣告尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债权利息
现金流量表填报指南
编制单位：
项
目
排除法：不属于投资活动、筹资活动，则属于经营活动 以营业收入和销项税为起点，调整应收账款、应收票据、预收账款及特殊事项 一般情况下，根据“政府补助”确定，通常与“营业外收入”科目有关联 范围很广：罚款收入，经营租赁收入、租金收入、内部往来单位调拨资金
一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动生产的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金