年度报告基金管理公司年度报告内容与格式准则

（年度报告）基金管理公司年度报告内容与格式准则基金管理公司年度方案内容和格式准则中国证券监督管理委员会公告[2008]4号现公布《基金管理公司年度方案内容和格式准则》，自发布之日起施行，请各基金管理公司遵照执行。

二○○八年二月十八日基金管理公司年度方案内容和格式准则第壹章总则第壹条为规范基金管理公司年度方案的编制及信息披露行为，提高基金管理公司财务信息的质量，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券投资基金法》（以下简称《公司法》、《基金法》）等法律、法规及中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）的有关规定，制订本准则。

第二条凡根据《公司法》、《基金法》规定经批准设立的从事证券投资基金管理业务的有限责任公司或股份XX公司（以下简称“公司”）应当按照本准则的要求编制和披露年度方案。

第三条公司原则上应当披露本准则列举的各项内容。

可是本准则某些具体要求对公司确实不适用，或者公司尚有本准则未能包括的重大事宜的，公司可根据实际情况适当删除或增加编制内容。

第四条于不影响信息披露的完整性和不致引起阅读不便的前提下，公司可采用相互引征的方法，对各关联部分的内容进行适当的技术处理，以避免重复和保持文字简洁。

第五条公司年度方案中的财务方案必须经具有证券期货关联业务资格的会计师事务所审计。

第六条公司必须于年度方案正文中全文转载注册会计师的审计意见，不得随意修改或删节会计师事务所和注册会计师已签发意见的财务会计资料（包括财务报表和财务报表附注）。

公司应将年度方案报送中国证监会之前，将其递交聘任的会计师事务所。

第七条凡出具有解释性说明、保留意见、无法表示意见或否定意见审计方案的，注册会计师应当于每个会计年度结束后四个月内，向中国证监会作出书面方案，详细说明出具此类审计方案的理由及关联事项对公司财务情况和运营成果的影响。

第八条担任公司年度财务报表审计的会计师事务所应对公司内部控制进行测试和评价，出具内部控制评价方案。

方案应对公司和财务报表关联的内部控制的完整性、合理性和有效性进行客观评价，且提出相应的改进建议，对公司内部控制是否存于重大缺陷应有明确的评价意见。

第九条注册会计师于审计过程中应该对公司的违法违规、违反内部规章制度、违反合同契约等事项予以适当关注，且充分考虑该类事项对会计报表和审计方案的影响。

对会计报表不直接构成重大影响的该类事项，如果公司未按照本准则第五十壹条的规定做出必要披露，或注册会计师对公司披露的内容存于异议时，注册会计师应以致函的形式直接向中国证监会方案，且提议召开由监管部门、公司和注册会计师参加的会议，讨论关联事宜。

第十条年度方案全文按本准则第二章的要求编制，公司应当于每个会计年度结束后三个月内，将年度方案以及内部控制评价方案以电子文档形式报送中国证监会会计部和基金监管部（以下简称“基金部”），且将上述方案的正式书面文本壹式俩份于会计年度结束后三个月内分别报送中国证监会会计部和基金部。

如有致中国证监会的函件，则应按照前款要求的时间和方式分别将电子文档和书面文本报送中国证监会会计部和基金部。

公司仍应将年度方案的书面文本按照上述日期要求报送至公司运营所于地证监会派出机构。

第十壹条年度方案全文仅向中国证监会进行方案。

基金管理公司能够按本准则第三章的要求另行编制年度方案摘要，且对外披露。

第十二条公司董事会负责年度方案的编制和报送工作，应指定专人负责，年报的编制需要各关联部门参和。

公司董事会及其董事应当保证年度方案及摘要内容的真实性、准确性和完整性，每个董事应于年报中签字承诺其中不存于虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，且就其保证承担个别及连带的法律责任。

如个别董事对年度方案内容的真实性、准确性、完整性无法保证或存于异议的，应当于年报中单独陈述理由和发表意见。

未发表意见的董事应当单独列示其姓名。

第十三条中国证监会对公司年度方案的及时性、完整性和真实性进行事后检查。

如发现公司未按本准则要求及时报送资料，或者所报资料中存于遗漏、虚假和欺诈的，或者会计师事务所未能勤勉尽责或未能独立、客观、公正发表审计意见的，中国证监会将视情节轻重，依据有关法律、法规的规定对公司、会计师事务所及关联责任人员予以处罚。

第二章年度方案正文第壹节重要提示及目录第十四条公司应于年度方案显要位置作出如下重要提示：“本公司董事会保证本方案所载资料不存于任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，且对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别和连带责任”。

公司如果于方案期变更会计师事务所的，应做出如下重要提示：“公司经×年×月××会议批准，聘任××会计师事务所担任本公司年度财务报表审计机构，解聘原审计机构××会计师事务所，有关的具体说明请见本方案<其他重要事项>部分”。

如果执行审计的会计师事务所对公司出具了无保留意见的审计方案，应明确说明：“××会计师事务所为本公司出具了无保留意见的审计方案”。

如果执行审计的会计师事务所对公司出具了有解释性说明、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计方案，重要提示中应增加以下陈述：“××会计师事务所为本公司出具了有解释性说明（或保留意见、无法表示意见、否定意见）的审计方案，本公司董事会、监事会对关联事项亦有详细说明，请注意阅读”。

第十五条年度方案目录应标明各章、节的标题及其对应的页码。

第二节公司简介第十六条公司应披露如下简介：（壹）公司的法定中、英文名称及缩写；（二）法定代表人、总经理（或总裁）；（三）运营范围、注册资本；（四）公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码，公司国际互联网网址、电子信箱；（五）公司指定负责年度方案编制和报送工作的专门经办人员的姓名、职务、联系地址、电话、传真、电子信箱。

第十七条公司应简介其历史沿革，主要包括以前年度经历的改制重组、增资扩股等情况。

第十八条公司应采用图、列表或其他有效形式，简要介绍其组织机构，包括公司总部的主要职能部门、分公司、子公司等，应披露分公司和子公司的地址、设立时间、注册资本（或营运资金）、负责人、联系电话等。

第十九条公司应简要介绍管理基金的情况，包括管理基金的只数，管理基金的种类，且按类列示所管理基金的名称、基金成立日期、托管银行的名称、托管费率、代销渠道和简介等。

各类基金的列示顺序按基金成立日期由先到后排列。

第二十条如果公司有直销机构，则公司应披露直销机构数量和分布情况。

第二十壹条公司应简介其员工的有关情况，主要包括：员工人数、专业结构、年龄分布、受教育程度等。

第二十二条公司应披露其聘任的会计师事务所的关联信息。

第三节财务数据和业务数据摘要第二十三条公司应采用数据列表方式，提供主要会计数据的本年数、年初（上年）数和增减百分比。

第二十四条公司应采用数据列表方式，提供如下财务情况指标的期末数、期初数和增减百分比：资产负债率、净资产负债率、流动比率。

第二十五条公司应采用数据列表方式，提供如下运营成果指标的上期数、本期数和增减百分比：净资产收益率、总资产收益率、营业费用率。

第二十六条公司计算各项比率时，要扣除基金交易代收（代付）款项对资产、负债的影响。

公司因会计政策、重大会计差错更正追溯调整以前年度会计数据的，应披露其累计影响金额，于披露“主要会计数据和财务指标”的期初数和上年数时应同时披露调整前后的数据。

第二十七条公司应披露方案期发生的关联交易。

关联方同公司进行交易的，应当披露关联交易的类型、交易金额、定价政策等。

关联方包括：（壹）实质上有能力控制公司或公司管理的基金或对公司或基金运作施加重大影响的各方，如公司的控股股东、基金的托管人等；（二）公司管理的基金实质上有能力控制或对其运作施加重大影响的各方，如被基金投资的上市公司等。

第四节实收资本变动及股东情况第二十八条公司应逐项方案本期股东权益变动情况，且说明变化原因。

公司应详细披露实收资本于方案期的变动情况，包括增资扩股、股权转让、实施股权激励计划或其他原因引起实收资本总数及结构变动等，应披露相应的批准文号、作价依据、投资者投入或重组置换资产的概要描述等。

第二十九条股东变化情况。

如果方案期公司的股东发生了变化，应披露新旧股东名称、变化日期、变化原因等。

第三十条公司应披露如下股东情况：（壹）方案期末股东总数；（二）股东的名称、出资金额及百分比、年度内持有股份变动的情况、所持股份的质押或冻结情况。

如股东之间存于关联关系，应予以说明；（三）对前五名法人股东，应详细介绍股东单位的法定代表人、总经理、成立日期、主营业务、注册资本等情况。

第五节董事、监事和高级管理人员第三十壹条应披露现任董事、监事、高级管理人员的姓名、任期起始日期、简要工作经历、以及于本公司以外所担任的职务，独立董事也应披露上述事项。

高级管理人员包括公司的董事长、总经理、副总经理、督察长以及实际履行上述职务的其他人员。

第三十二条应披露方案期离任的董事、监事和高级管理人员的姓名、离任日期、离任原因，新任的董事、监事和高级管理人员的姓名、有否基金从业资格、简要工作经历和批准文号。

第三十三条公司董事会下设各类专门委员会的，应披露委员会的组成人员姓名、任期起始日期和简要工作经历。

第三十四条应披露公司现有基金经理人数，列表或采用其他合适的方式披露基金经理的姓名、管理基金的名称、作为该只基金基金经理的起始日期及任期、主要学历、经历及基金管理经验。

如果方案期内基金经理发生了变更，应说明变更原因。

第六节管理层方案第三十五条公司应披露方案期董事会召开次数、概要介绍董事出席情况、汇总方案期董事会会议主要提案和决议事项。

第三十六条公司应对方案期内经济环境和市场情况对主要业务及其运营业绩的重要影响进行分析，且就为应对这些影响，公司于基金发起、基金销售、基金管理及受托投资管理等各项业务方面采取的措施作出说明。

第三十七条公司应披露方案期内基金发起成立情况，按基金种类（如开放式股票型基金、混合型基金、债券型基金、货币市场基金和保本基金等）披露方案期内发起基金的名称、发起成立基本及关联情况。

第三十八条公司应披露方案期内基金销售情况，按基金种类披露方案期内基金销售情况，主要包括销售基金的名称、销售金额、销售份额、销售佣金、方案期销售费用总额等内容。

第三十九条公司应按基金种类分别披露方案期内各只基金管理简介如投资运作、收益情况等。

此外公司仍应披露各只基金管理费计提金额及公司对管理费收入确认金额。

第四十条对于受托投资管理业务，应分类别（如社保基金、企业年金，其他专项）披露方案期该受托投资管理业务的资产规模、资产收益情况、公司来源于此项业务的收入及承担的相应风险。

第四十壹条应对方案期开展的投资咨询业务的开展方式，规模和收入来源进行披露。