纳税评估分析指标
税收风险评估纳税评估通用指标
税收风险评估纳税评估通用指标
税收风险评估是对公司或个人纳税情况进行分析和评估，以确定可能存在的税收风险，并采取相应的措施来降低或避免这些风险。
以下是一些通用的指标，可以用来进行税收风险评估。
1. 税收申报准确性：评估税务申报的准确性是非常重要的。
不正确或不准确的纳税申报可能导致税务部门对企业或个人进行调查，增加额外的税务风险。
2. 纳税义务遵守程度：企业或个人是否按时履行纳税义务也是评估税收风险的重要指标。
未按时纳税可能导致滞纳金、罚款或其他处罚。
3. 税收筹划合规性：合法的税收筹划可以帮助降低税负，但如果税收筹划措施被认为是不合法的，就会增加税务风险。
评估税收筹划的合规性和风险与回报的平衡是很重要的。
4. 税收风险保险：一些公司可能购买税收风险保险，以保护自己免受潜在的税务调查、纠纷或诉讼的影响。
评估保险政策的覆盖范围和费用是必要的。
5. 国际税收合规性：对于跨国公司或涉及国际业务的个人来说，国际税务合规性是一个重要的风险评估指标。
国际税收法规复杂多变，财务团队需要了解并遵守相关国际税收规定，以避免国际税务风险。
6. 税务咨询和审计：定期进行税务咨询和审计可以帮助评估税
收风险。
税务专家可以提供专业意见，并确保企业或个人遵守适用的税法和法规。
综上所述，税收风险评估是非常重要的，可以帮助企业或个人了解其纳税情况，并采取相应的措施来降低或避免税务风险。
以上提到的通用指标可以作为评估税收风险的参考，但具体的评估方法和指标选择需要根据具体情况和行业特点进行调整和制定。
纳税评估通用分析指标及使用方法
纳税评估通用分析指标及使用方法文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-纳税评估通用分析指标及使用方法一、通用指标及功能（一）收入类评估分析指标及其计算公式和指标功能主营业务收入变动率=（本期主营业务收入－基期主营业务收入）÷基期主营业务收入×100%。
如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在少计收入问题和多列成本等问题，运用其他指标进一步分析。
（二）成本类评估分析指标及其计算公式和功能单位产成品原材料耗用率=本期投入原材料÷本期产成品成本×100%。
分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，判断纳税人是否存在帐外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题。
主营业务成本变动率=（本期主营业务成本-基期主营业务成本）÷基期主营业务成本×100%，其中：主营业务成本率=主营业务成本÷主营业务收入。
主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
（三）费用类评估分析指标及其计算公式和指标功能主营业务费用变动率=（本期主营业务费用-基期主营业务费用）÷基期主营业务费用×100%，其中：主营业务费用率=（主营业务费用÷主营业务收入）×100%。
与预警值相比，如相差较大，可能存在多列费用问题。
营业（管理、财务）费用变动率=〔本期营业（管理、财务）费用-基期营业（管理、财务）费用〕÷基期营业（管理、财务）费用×100%。
如果营业（管理、财务）费用变动率与前期相差较大，可能存在税前多列支营业（管理、财务）费用问题。
成本费用率=（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用）÷本期主营业务成本×100%。
分析纳税人期间费用与销售成本之间关系，与预警值相比较，如相差较大，企业可能存在多列期间费用问题。
纳税评估分析指标
纳税评估分析指标纳税评估分析指标是指用于评估纳税人税务状况和税务风险的各项指标。
根据纳税人的纳税行为和纳税申报情况，通过分析这些指标可以得出纳税人的纳税水平和纳税合规性。
纳税评估分析指标主要包括纳税能力评估指标、纳税合规性评估指标和纳税风险评估指标等。
首先，纳税能力评估指标是用于评估纳税人的经济实力和税务能力的指标。
这些指标包括纳税人的纳税金额、纳税能力指数、纳税负担比例等。
例如，纳税金额可以反映纳税人的收入水平和税收负担，纳税能力指数可以用来衡量纳税人的经济实力和税务能力，纳税负担比例可以反映纳税人的税收负担程度。
其次，纳税合规性评估指标是用于评估纳税人是否按照税法规定和纳税申报制度履行纳税义务的指标。
这些指标包括纳税申报准确率、纳税申报及时性、合规纳税比率等。
例如，纳税申报准确率可以反映纳税人的纳税申报是否真实准确，纳税申报及时性可以反映纳税人是否按时履行纳税义务，合规纳税比率可以用来衡量纳税人的纳税合规程度。
最后，纳税风险评估指标是用于评估纳税人可能存在的税务风险和违法风险的指标。
这些指标包括纳税风险程度、风险暴露指数、风险控制能力等。
例如，纳税风险程度可以用来衡量纳税人可能存在的税务风险程度，风险暴露指数可以反映纳税人可能面临的税务风险，风险控制能力可以用来评估纳税人对税务风险的应对能力。
在纳税评估分析指标的应用过程中，可以通过收集纳税人的纳税数据和纳税记录，运用统计分析方法和数据挖掘技术进行分析，得出纳税人的纳税水平、纳税合规性和纳税风险情况，并根据评估结果进行税务管理和税务决策。
同时，还可以通过与其他纳税人的对比和行业标准的比较，来评估纳税人在同类纳税人中的纳税水平和纳税合规程度，为税务部门提供参考依据，以实现公平纳税和优化税收管理的目标。
综上所述，纳税评估分析指标是评估纳税人税务状况和税务风险的重要工具，通过分析纳税能力、纳税合规性和纳税风险等指标可以得出纳税人的纳税水平和纳税合规性情况，并为税务管理和税务决策提供决策依据。
纳税评估分税种特定分析指标及使用方法DOC-国家税务总局
纳税评估分税种特定分析指标及使用方法DOC-国家税务总局附件2纳税评估分税种特定分析指标及使用方法一、增值税评估分析指标及使用方法（一）增值税税收负担率（简称税负率）税负率=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%。
计算分析纳税人税负率，与销售额变动率等指标配合使用，将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较，销售额变动率高于正常峰值，税负率低于正常峰值的；销售额变动率低于正常峰值，税负率低于正常峰值的和销售额变动率及税负率均高于正常峰值的均可列入疑点范围。
运用全国丢失、被盗增值税专用发票查询系统对纳税评估对象的抵扣联进行检查验证。
根据评估对象报送的增值税纳税申报表、资产负债表、损益表和其他有关纳税资料，进行毛益率测算分析、存货、负债、进项税额综合分析和销售额分析指标的分析，对其形成异常申报的原因作出进一步判断。
与预警值对比。
销售额变动率高于正常峰值及税负率低于预警值或销售额变动率正常，而税负率低于预警值的，以进项税额为评估重点，查证有无扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按规定申报抵扣等问题，对应核实销项税额计算的正确性。
对销项税额的评估，应侧重查证有无账外经营、瞒报、迟报计税销售额、混淆增值税与营业税征税范围、错用税率等问题。
（二）工（商）业增加值分析指标1.应纳税额与工（商）业增加值弹性分析应纳税额与工（商）业增加值弹性系数=应纳税额增长率÷工（商）业增加值增长率。
其中：应纳税额增长率=（本期应纳税额-基期应纳税额）÷基期应纳税额×100%；- 2 -工（商）业增加值增长率={本期工（商）业增加值-基期工（商）业增加值}÷基期工（商）业增加值×100%。
应纳税额是指纳税人缴纳的增值税应纳税额；工（商）业增加值是指工资、利润、折旧、税金的合计。
弹性系数小于预警值，则企业可能有少缴税金的问题。
应通过其他相关纳税评估指标与评估方法，并结合纳税人生产经营的实际情况进一步分析，对其申报真实性进行评估。
纳税评估分析指标
纳税评估指标分析5.1功能讲明涉税指标分析模块,依据企业的电子财务数据和有关经济信息一共设置了十一个指标分析模型，设置宗旨是想通过指标分析模型关怀稽查人员全面了解企业的财务会计信息及生产经营情况，分析涉税疑点，明确稽查重点，尽快发现重大稽查线索，提高税务稽查质量和工作效率涉税指标分析模型仅仅提提供稽查人员一种查账思路。
稽查人员应依据稽查软件提供的假设干指标数据或图表，结合查账软件提供的表表核对、涉税信息中的模糊查询、分录批量比对和科目余额分析等其他软件查账方法，结合企业的行业特点和平常个人的经验积存进行综合分析。
5.2指标模型一、利润率分析分析公式：利润率=利润总额÷收进总额×100%取数渠道：取企业两年的电子财务数据，“利润总额〞、“收进总额〞从有关财务账户取数计算后确定，即“利润总额〞=“主营业务收进〞—“主营业务本钞票〞—“主营业务税金及附加〞+“其他业务收进〞—“其他业务支出〞—“营业费用〞—“治理费用〞—“财务费用〞+“投资收益〞+“营业外收进〞—“营业外支出〞+“补贴收进〞；“收进总额〞=“主营业务收进〞+“其他业务收进〞。
分析目的：依据利润率的变动情况，分析企业的盈利水平，判定是否异常。
分析方法：将各期的利润率的变动情况进行比立，假设某期的利润率畸低〔参照同行业水平〕，查证是否属于季节性变化、期间费用和营业外支出较大、投资收益和补贴收进等因素，判定其合理性，分析企业是否存在隐匿销售或多列费用、多转本钞票等情况。
分析形式：数据列表和曲曲折折曲曲折折折折线图示。
二、销售本钞票率分析分析公式：销售本钞票率=销售本钞票÷销售收进×100％取数渠道：取企业两年的电子财务数据，“销售本钞票〞“、“销售收进〞分不取自“主营业务本钞票〞、“主营业务收进〞账户分析目的：依据销售本钞票率的变动情况，分析企业主营业务本钞票与主营业务收进是否相匹配。
分析方法：将各期的销售本钞票率变动情况进行比立，假设某期的销售本钞票率畸高〔参照同行业水平〕，检测已销存货本钞票计价方法是否正确，核对存货的发出数量和销售账册上的销售数量，分析企业是否存在多转主营业务本钞票或少计主营业务收进等情况。
纳税评估通用指标及使用方法
纳税评估通用指标及使用方法
1.纳税总额。
纳税总额是评估纳税人纳税水平的一个重要指标，它可
以反映出纳税人的经济实力和偿税能力。
2.税收合规率。
税收合规率是评估纳税人合规程度的一个重要指标，
它可以反映出纳税人是否按时、足额地缴纳税款，并遵守相关税收法规和
规定。
3.税负水平。
税负水平是评估纳税人税收负担的一个重要指标，它可
以反映出纳税人在税收方面的承受能力和公平程度。
4.税收透明度。
税收透明度是评估纳税人纳税行为公开透明程度的一
个重要指标，它可以反映出纳税人是否愿意主动披露纳税信息，并积极参
与税收合规活动。
使用纳税评估通用指标进行评估时，可以采用以下几种方法：
1.数据分析法。
通过对纳税人的纳税数据进行统计、分析和比对，得
出纳税人的纳税水平、合规程度、税负水平和税收透明度等指标。
2.实地调查法。
通过对纳税人的实地调查，了解其纳税情况、纳税行
为和相关税收信息，得出纳税人的纳税评估指标。
3.问卷调查法。
通过向纳税人发放问卷调查，了解其对税收政策、纳
税义务和税收合规的理解和态度，从而得出纳税人的纳税评估指标。
4.综合评估法。
综合采用以上几种方法，结合相关统计数据和评估指标，对纳税人进行全面评估和综合判断。
总之，纳税评估通用指标是一个用于评估纳税人纳税表现的指标体系，通过对纳税人的纳税总额、税收合规率、税负水平和税收透明度等指标进
行评估，可以客观地判断纳税人在税务方面的表现，并为相关税务部门提供参考，以便采取相应的措施和政策。
增值税纳税评估指标和企业所得税纳税评估指标分析方法
增值税纳税评估指标和企业所得税纳税评估指标分析方法1.税收收入增值税是按照企业增值额和相应税率计算纳税的，因此，税收收入是评估增值税纳税水平的重要指标。
对于企业来说，可以计算其增值税收入占总收入的比例，比较不同企业的增值税贡献情况。
2.纳税人数纳税人数是衡量增值税负担的指标。
纳税人数较多，说明企业数量多，税基广泛，税收分布相对均匀；纳税人数较少，说明税基狭窄，纳税主体较为集中。
通过比较纳税人数的变化，可以评估增值税征收政策的效果。
3.累计纳税额增长率累计纳税额增长率是评估增值税税源规模的指标。
通过计算不同年度的累计纳税额增长率，可以评估增值税税源规模的增长速度，判断税务部门的税收征收能力和管理水平。
4.纳税人税收贡献度纳税人税收贡献度是评估企业纳税能力的指标。
可以通过计算不同企业的纳税额占总纳税额的比例，比较不同企业的纳税能力和税收贡献情况。
5.纳税人遵从度纳税人遵从度是评估企业遵守税法纳税的指标。
可以通过计算纳税人的违法行为次数和被罚款金额，反映纳税人的遵从度和税法执行情况。
1.纳税收入企业所得税是按照企业利润和相应税率计算纳税的，因此，纳税收入是评估企业所得税纳税水平的重要指标。
可以计算企业所得税收入占总收入的比例，比较不同企业的所得税贡献情况。
2.纳税人数纳税人数是衡量企业所得税负担的指标。
纳税人数较多，说明企业数量多，税基广泛，税收分布相对均匀；纳税人数较少，说明税基狭窄，纳税主体较为集中。
通过比较纳税人数的变化，可以评估企业所得税征收政策的效果。
3.累计纳税额增长率累计纳税额增长率是评估企业所得税税源规模的指标。
通过计算不同年度的累计纳税额增长率，可以评估企业所得税税源规模的增长速度，判断税务部门的税收征收能力和管理水平。
4.纳税人税收贡献度纳税人税收贡献度是评估企业纳税能力的指标。
可以通过计算不同企业的纳税额占总纳税额的比例，比较不同企业的纳税能力和税收贡献情况。
5.纳税人遵从度纳税人遵从度是评估企业遵守税法纳税的指标。
纳税评估通用分析指标及使用方法
纳税评估通用分析指标及使用方法一、通用指标及功能（一）收入类评估分析指标及其计算公式和指标功能主营业务收入变动率=（本期主营业务收入－基期主营业务收入）÷基期主营业务收入×100%。
如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在少计收入问题和多列成本等问题，运用其他指标进一步分析。
（二）成本类评估分析指标及其计算公式和功能单位产成品原材料耗用率=本期投入原材料÷本期产成品成本×100%。
分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，判断纳税人是否存在帐外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题。
主营业务成本变动率=（本期主营业务成本-基期主营业务成本）÷基期主营业务成本×100%，其中：主营业务成本率=主营业务成本÷主营业务收入。
主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
（三）费用类评估分析指标及其计算公式和指标功能主营业务费用变动率=（本期主营业务费用-基期主营业务费用）÷基期主营业务费用×100%，其中：主营业务费用率=（主营业务费用÷主营业务收入）×100%。
与预警值相比，如相差较大，可能存在多列费用问题。
营业（管理、财务）费用变动率=〔本期营业（管理、财务）费用-基期营业（管理、财务）费用〕÷基期营业（管理、财务）费用×100%。
如果营业（管理、财务）费用变动率与前期相差较大，可能存在税前多列支营业（管理、财务）费用问题。
成本费用率=（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用）÷本期主营业务成本×100%。
分析纳税人期间费用与销售成本之间关系，与预警值相比较，如相差较大，企业可能存在多列期间费用问题。
成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%，其中：成本费用总额=主营业务成本总额+费用总额。
纳税评估分税种特定分析指标及使用方法
纳税评估分税种特定分析指标及使用方法一、介绍纳税评估是指根据税务部门的相关规定和要求，对纳税人的纳税情况进行评估和分析，以确定纳税人的纳税能力和纳税水平。
在纳税评估过程中，分税种特定分析指标的使用是非常重要的，它可以帮助税务部门更加准确地评估纳税人的纳税情况，从而提高纳税人的纳税合规性和税务管理的效率。
二、分税种特定分析指标的定义和作用1. 增值税分析指标- 销售额增长率：用于评估企业销售额的增长情况，从而判断企业经营状况的好坏。
- 税负率：用于评估企业税负的重量，即企业纳税额与销售额的比例，反映了企业的纳税能力。
- 申报延期率：用于评估企业申报纳税义务的及时性，反映了企业的纳税合规性。
2. 企业所得税分析指标- 营业收入增长率：用于评估企业营业收入的增长情况，从而判断企业经营状况的好坏。
- 利润率：用于评估企业的盈利能力，即企业利润与营业收入的比例，反映了企业的盈利能力。
- 税负率：用于评估企业税负的重量，即企业纳税额与利润的比例，反映了企业的纳税能力。
3. 个人所得税分析指标- 平均工资水平：用于评估纳税人的收入水平，从而判断纳税人的纳税能力。
- 税负率：用于评估纳税人税负的重量，即纳税人纳税额与收入的比例，反映了纳税人的纳税能力。
三、分税种特定分析指标的使用方法1. 收集数据：税务部门需要收集纳税人的相关数据，如销售额、利润、工资水平等，以便进行分税种特定分析指标的计算和评估。
2. 计算指标：根据收集到的数据，税务部门可以通过相应的计算公式，计算出各个分税种的特定分析指标。
3. 分析评估：根据计算得到的指标数值，税务部门可以对纳税人的纳税情况进行分析和评估。
比如，销售额增长率高的企业可能存在偷税漏税的风险，税负率过高的纳税人可能存在纳税能力不足的问题等。
4. 制定措施：根据分析评估的结果，税务部门可以针对不同的纳税人制定相应的税收管理措施，如加强监管力度、提供纳税辅导等，以提高纳税人的纳税合规性和税务管理的效率。
税收风险评估(纳税评估)通用指标
一、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值二一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。
2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。
3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。
主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。
对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。
二、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。
2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
检查重点：检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加,对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源;实地检查存货是否与帐面相符。
三、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值二税负变动率；税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*100%;税负二应纳税额/应税销售收入*100%。
2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。
3、预警值：±30%检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。
检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况四、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1、计算公式：指标值=（期末存货-当期累计收入）/当期累计收入。
纳税评估主要财务分析指标
纳税评估主要财务分析指标一、背景介绍纳税评估是指对企业纳税情况进行评估和分析，以确定企业的纳税能力和财务状况。
在纳税评估过程中，主要使用一些财务分析指标来评估企业的财务状况和纳税能力。
本文将介绍一些主要的财务分析指标，以帮助企业进行纳税评估。
二、主要财务分析指标1. 资产负债率资产负债率是衡量企业负债水平的指标，计算公式为：资产负债率 = 总负债 / 总资产。
资产负债率越高，说明企业的负债水平越高，纳税能力可能会受到影响。
2. 流动比率流动比率是衡量企业流动性的指标，计算公式为：流动比率 = 流动资产 / 流动负债。
流动比率越高，说明企业具备更强的偿债能力，纳税能力也会相对较强。
3. 速动比率速动比率是衡量企业偿债能力的指标，计算公式为：速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债。
速动比率越高，说明企业在偿债方面更加灵活，纳税能力也会相对较强。
4. 应收账款周转率应收账款周转率是衡量企业应收账款回收速度的指标，计算公式为：应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款。
应收账款周转率越高，说明企业回收应收账款的速度越快，纳税能力也会相对较强。
5. 资产周转率资产周转率是衡量企业资产利用效率的指标，计算公式为：资产周转率 = 营业收入 / 平均总资产。
资产周转率越高，说明企业的资产利用效率越高，纳税能力也会相对较强。
6. 资本金回报率资本金回报率是衡量企业盈利能力的指标，计算公式为：资本金回报率 = 净利润 / 平均资本金。
资本金回报率越高，说明企业的盈利能力越强，纳税能力也会相对较强。
7. 纳税比率纳税比率是衡量企业纳税能力的指标，计算公式为：纳税比率 = 实际纳税额 /营业收入。
纳税比率越高，说明企业的纳税能力越强。
三、案例分析以某企业为例，根据其财务报表数据进行财务分析。
假设该企业的总资产为1000万元，总负债为500万元，流动资产为600万元，流动负债为200万元，存货为100万元，营业收入为800万元，实际纳税额为100万元，净利润为200万元，资本金为400万元。
纳税评估分税种特定分析指标及使用方法DOC-国家税务总局
附件2纳税评估分税种特定分析指标及使用方法一、增值税评估分析指标及使用方法〔一〕增值税税收负担率〔简称税负率〕税负率=〔本期应纳税额÷本期应税主营业务收进〕×100%。
计算分析纳税人税负率，与销售额变动率等指标配合使用，将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比立，销售额变动率高于正常峰值，税负率低于正常峰值的；销售额变动率低于正常峰值，税负率低于正常峰值的和销售额变动率及税负率均高于正常峰值的均可列进疑点范围。
运用全国丧失、被盗增值税专用发票查询系统对纳税评估对象的抵扣联进行检查验证。
依据评估对象报送的增值税纳税申报表、资产负债表、损益表和其他有关纳税资料，进行毛益率测算分析、存货、负债、进项税额综合分析和销售额分析指标的分析，对其形成异常申报的缘故作出进一步判定。
与预警值比照。
销售额变动率高于正常峰值及税负率低于预警值或销售额变动率正常，而税负率低于预警值的，以进项税额为评估重点，查证有无扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按申报抵扣等咨询题，对应核实销项税额计算的正确性。
对销项税额的评估，应侧重查证有无账外经营、瞒报、迟报计税销售额、混淆增值税与营业税征税范围、错用税率等咨询题。
〔二〕工〔商〕业增加值分析指标1.应纳税额与工〔商〕业增加值弹性分析应纳税额与工〔商〕业增加值弹性系数=应纳税额增长率÷工〔商〕业增加值增长率。
其中：应纳税额增长率=〔本期应纳税额-基期应纳税额〕÷基期应纳税额×100%；工〔商〕业增加值增长率={本期工〔商〕业增加值-基期工〔商〕业增加值}÷基期工〔商〕业增加值×100%。
应纳税额是指纳税人缴纳的增值税应纳税额；工〔商〕业增加值是指工资、利润、折旧、税金的合计。
弹性系数小于预警值，那么企业可能有少缴税金的咨询题。
应通过其他相关纳税评估指标与评估方法，并结合纳税人一辈子产经营的实际情况进一步分析，对其申报真实性进行评估。
纳税评估主要财务分析指标
纳税评估主要财务分析指标纳税评估是一种评估企业纳税能力和财务状况的方法。
通过对企业的财务数据进行分析和比较，可以评估企业的纳税能力以及是否存在逃税行为。
在纳税评估过程中，主要使用一些财务分析指标来评估企业的财务状况。
本文将详细介绍纳税评估中的主要财务分析指标。
一、利润率指标利润率是评估企业盈利能力的重要指标之一。
常见的利润率指标包括毛利润率、净利润率和税前利润率。
1. 毛利润率毛利润率是指企业销售商品或者提供服务所获得的毛利润与销售收入的比例。
计算公式为：毛利润率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入 × 100%毛利润率的高低反映了企业的盈利能力和生产经营效益。
较高的毛利润率通常意味着企业的产品或者服务具有较高的附加值，能够更好地覆盖其他费用，提高企业的盈利水平。
2. 净利润率净利润率是指企业净利润与销售收入的比例。
计算公式为：净利润率 = 净利润 / 销售收入 × 100%净利润率是评估企业盈利能力的重要指标，能够反映企业的经营管理水平和财务状况。
较高的净利润率通常意味着企业能够有效控制成本，提高盈利水平。
3. 税前利润率税前利润率是指企业税前利润与销售收入的比例。
计算公式为：税前利润率 = 税前利润 / 销售收入 × 100%税前利润率能够反映企业在税前的盈利能力，考虑了税收因素对企业盈利的影响。
较高的税前利润率通常意味着企业在税前的盈利能力较强。
二、偿债能力指标偿债能力是评估企业偿还债务能力的指标。
常见的偿债能力指标包括流动比率、速动比率和利息保障倍数。
1. 流动比率流动比率是指企业流动资产与流动负债的比例。
计算公式为：流动比率 = 流动资产 / 流动负债流动比率能够反映企业短期偿债能力的强弱。
较高的流动比率通常意味着企业具有较强的偿债能力，能够及时偿还短期债务。
2. 速动比率速动比率是指企业速动资产与流动负债的比例。
计算公式为：速动比率 = （流动资产 - 存货）/ 流动负债速动比率是对流动比率的一种改进，排除了存货对企业偿债能力的影响。
纳税评估通用分析指标及使用方法
％
主营成本变动率＝（260-200）÷200＝30 ％
比值：30％÷20％＝1.5 大于1
归纳：
1、二者应当同步增长、减少，比值接近1，趋 势方向相同
2、二者比值大于1，相差较大，二者均为正数， 多列成本，扩大扣除
差距大，异常。
例：主营业务费用变动率，预警值20～30％ 当期主营业务费用65万，上年为42万 分析：主营业务费用变动率（65-42）÷42＝％
费用多列
2、营业费用变动率 本期的营业费用变动率与预警值相比，差异大，
异常。
例：预警值，主营业务费用20～30％，管理费用， 财务费用均10～20％
流动资产由货币资金、应收帐款、预付帐款、其他 应收应付、存货等
（二）含义
流动资产主要是分析流动资产的周转情况，主要有 应收帐款变动率，流动资产周转率。
（三）公式
应收帐款变动率＝（期末应收－期初应收）÷ 期初应收×100%
流动资产周转率＝销售收入÷流动资产平均余 额×100%
流动资产平均余额＝（期初流动资产＋期末流 动资产）÷2
例：设置主营业务收入增长预警值为25％，某企 业当期主营收入600万，基期主营收入500万，主 营业务收入变动率（600-500）÷500＝20％， 基本正常，
如当期480万，变动率（480-500）÷500＝－ 20％，异常，
如当期550万，变动率（550-500）÷500＝10 ％，异常、偏离大。
2、投资损失变动率与基期比较，增量过大， 超预警，异常
例：变动率预警值 －20～20％ 当年7万 去年6万
纳税评估指标范文
纳税评估指标范文纳税评估指标是用于衡量个体或企业在纳税方面的表现和贡献的一种指标体系，它可以帮助国家和地方政府评估纳税主体的纳税行为的合规性和公平性，并据此制定和调整税收政策。
纳税评估指标通常包括以下几个方面的指标：1.纳税额：纳税额是纳税评估的最基本指标，它反映了个体或企业在一定时期内应纳税款的金额。
纳税额是个体或企业税务履约的基础，也是衡量其税收贡献的重要指标。
3.纳税基数：纳税基数是个体或企业应纳税款的计算依据，它通常是项收入或财产的金额。
纳税基数是税收政策制定和实施的重要参考，也是评估纳税贡献的重要指标。
4.纳税等级：纳税等级指个体或企业在纳税额度上的分级情况。
根据纳税等级的不同，个体或企业可享受不同的税收优惠政策。
纳税等级是税收政策的分类体现，也是激励个体或企业增加纳税贡献的一种方式。
5.纳税透明度：纳税透明度指个体或企业在纳税行为方面的公开透明程度。
公开透明的纳税行为有助于防止税收逃漏和不公平行为，增加纳税信用。
6.纳税时效性：纳税时效性指纳税主体按时缴纳税款的能力和意愿。
及时纳税有助于提高国家和地方财政的运转效率和稳定性。
7.纳税便利度：纳税便利度指纳税主体在纳税过程中所面临的办税便利程度。
优化办税服务和简化办税程序有助于提高纳税主体的纳税意愿和配合度。
8.纳税诚信度：纳税诚信度指纳税主体的纳税行为是否合规和诚信。
诚信纳税能够维护税收秩序和税收公平，建立纳税主体与税务机关之间的合作共赢关系。
总的来说，纳税评估指标是评估个体或企业在纳税方面综合表现的指标体系。
通过评估纳税额、纳税渠道、纳税基数、纳税等级、纳税透明度、纳税时效性、纳税便利度和纳税诚信度等指标，可以全面了解个体或企业在纳税方面的贡献和配合度，从而为税收政策的制定和调整提供依据。
也可以帮助纳税主体自身对纳税行为进行评估和优化，以促进税收制度的健康发展和税收的公平公正。
纳税评估指标
纳税评估指标纳税评估指标是指用于评估企业纳税水平的一系列指标，用于考察企业在纳税方面的表现和能力。
纳税评估指标旨在从不同角度综合评估企业的纳税情况，帮助税务机关和相关部门进行税收监管和管理。
下面将从纳税额度、纳税便利性、遵纳纳税义务程度和纳税积极性四个方面介绍纳税评估指标。
首先，纳税额度是评估企业纳税水平的核心指标之一。
纳税额度指的是企业在一定纳税期内应缴纳的税款金额。
企业纳税额度高低直接反映了企业经营收入和税负情况，也是评估企业纳税贡献的重要依据。
纳税额度的评估要考虑企业的实际经营状况和税收政策的影响，综合评价企业的纳税贡献度。
其次，纳税便利性是指企业纳税过程的便捷程度和效率。
纳税便利性指标包括纳税申报和缴纳税款的程序、时间和费用等方面。
一个便利的纳税环境可以提高纳税人申报和缴税的积极性，减少税款逃避行为。
纳税便利性指标的提高需要税务机关和相关部门简化纳税程序，提高办税效率，降低纳税成本，加强纳税服务。
第三，遵守纳税义务程度是评估企业纳税行为的重要指标。
遵守纳税义务指的是企业按照税法规定履行纳税义务、申报真实纳税信息、按时足额缴纳税款等方面的行为。
企业遵纳纳税义务的程度反映了企业的诚信和合规程度，也是评估企业纳税质量的重要依据。
税务机关应加强纳税监管，严格督促企业履行纳税义务。
最后，纳税积极性是评估企业纳税贡献的关键指标之一。
纳税积极性指的是企业主动申报纳税、积极配合税务机关执法检查、主动缴纳税款等方面的行为。
纳税积极性的提高需要税务机关营造公平公正的纳税环境，加强纳税宣传教育，激发企业纳税的积极性和主动性。
综上所述，纳税评估指标包括纳税额度、纳税便利性、遵守纳税义务程度和纳税积极性等方面，用于评估企业在纳税方面的表现和能力。
通过评估纳税评估指标，可以更好地监管和管理企业的税收行为，促进企业提高纳税贡献度，实现税收优化和企业可持续发展。
纳税评估通用分析指标及使用方法
纳税评估通用分析指标及使用方法纳税评估是指对纳税人的纳税能力和纳税义务进行评估和分析的过程。
纳税评估通用分析指标是对纳税人的财务状况、税负、税收遵从度等方面进行评估的指标体系。
纳税评估通用分析指标的使用方法主要有：财务比率分析、税收遵从度评估、行业对比分析、时间序列分析等。
首先，财务比率分析是纳税评估中常用的方法之一、主要通过分析纳税人的财务报表，计算关键财务比率，如盈利能力、偿债能力、运营能力等指标。
通过对这些指标的分析，可以了解纳税人的财务状况和发展趋势。
同时，还可以通过比较纳税人与同行业其他企业之间的财务比率，评估纳税人的相对竞争力和风险水平。
其次，税收遵从度评估是纳税评估的重要内容之一、通过对纳税人税收申报行为的评估，了解纳税人是否存在逃税、偷税、漏税等行为，从而进一步评估纳税人的税收遵从程度。
常用的评估方法包括税收风险评估模型、税务风险指数评估模型等。
通过这些模型，可以对纳税人的税务风险进行定量评估，并提出遵从度改进措施。
第三，行业对比分析也是纳税评估中常用的方法之一、通过对纳税人所在行业的财务数据进行比较分析，可以了解纳税人在同行业中的地位与水平。
行业对比分析可以分析纳税人的市场份额、盈利能力、成本控制水平等关键指标，从而评估纳税人的竞争力和风险水平。
最后，时间序列分析也是纳税评估中重要的方法之一、通过对纳税人过去一段时间内的纳税数据进行分析，可以了解纳税人的纳税变化趋势和规律。
时间序列分析可以通过构建纳税模型，对未来的纳税数据进行预测，从而提前进行纳税规划和布局，降低纳税风险。
总之，纳税评估通用分析指标的使用方法主要包括财务比率分析、税收遵从度评估、行业对比分析和时间序列分析。
通过综合运用这些方法，可以全面了解纳税人的财务状况、税负、税收遵从度等关键指标，提供有针对性的纳税建议和措施，帮助纳税人实现合法降低税负、提高税收遵从度的目标。
纳税评估指标体系
纳税评估指标体系纳税评估是税务机关对纳税人纳税申报情况进行监控和评估的重要手段，而纳税评估指标体系则是这一工作的核心工具。
它通过一系列量化和非量化的指标，对纳税人的纳税行为和财务状况进行分析和判断，以发现潜在的税收风险和问题。
纳税评估指标体系通常包括以下几个方面的内容：一、财务指标财务指标是纳税评估指标体系中的重要组成部分。
这些指标反映了企业的财务状况和经营成果，通过对其分析，可以初步判断企业的纳税情况是否合理。
1、资产负债率资产负债率＝负债总额／资产总额 × 100%。
该指标反映了企业的长期偿债能力。
如果资产负债率过高，可能意味着企业面临较大的财务风险，同时也可能存在少计收入、多列成本等问题，从而影响纳税。
2、毛利率毛利率＝（营业收入营业成本）／营业收入 × 100%。
毛利率的高低直接反映了企业产品或服务的盈利能力。
异常的毛利率可能暗示企业存在成本核算不准确、收入确认不规范等纳税问题。
3、净利率净利率＝净利润／营业收入 × 100%。
净利率反映了企业在扣除各项成本和费用后的最终盈利水平。
过低的净利率可能需要进一步分析企业是否存在税收优惠政策的滥用或其他纳税异常情况。
4、存货周转率存货周转率＝营业成本／平均存货余额。
存货周转率反映了企业存货的周转速度。
周转过慢可能意味着存货积压，存在存货计价不准确或虚增存货等问题，从而影响企业的纳税。
5、应收账款周转率应收账款周转率＝营业收入／平均应收账款余额。
应收账款周转率反映了企业应收账款的回收速度。
过低的周转率可能暗示企业存在虚增收入或坏账准备计提不足等问题，影响纳税。
二、税收指标税收指标直接与企业的纳税行为相关，是纳税评估的重点关注对象。
1、税负率税负率＝应纳税额／营业收入 × 100%。
税负率是衡量企业税收负担的重要指标。
与同行业平均税负率相比，如果企业的税负率明显偏低，可能存在少缴税款的风险。
2、税收弹性系数税收弹性系数＝税收增长率／营业收入增长率。
纳税评估分税种特定分析指标及使用方法
纳税评估分税种特定分析指标及使用方法、增值税评估分析指标及使用（一）增值税税收负担率（简称税负率）税负率=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）× 100%。
计算分析纳税人税负率，与销售额变动率等指标配合使用，将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较，销售额变动率高于正常峰值，税负率低于正常峰值的；销售额变动率低于正常峰值，税负率低于正常峰值的和销售额变动率及税负率均高于正常峰值的均可列入疑点范围。
运用全国丢失、被盗增值税专用发票查询系统对纳税评估对象的抵扣联进行检查验证。
(前款所称正常峰值，是指纳税人在一定时期内实现的销售额和税负正常变化的上限或下限。
即：销售额变动率正常峰值，为纳税人在正常经营的前提下，销售额与上年同期比较，销售额变动率(+ )所能达到的最大值；税负率正常峰值，为纳税人在正常履行纳税义务的前提下，由于受市场、季节等因素的影响而使税负率变化所能达到的最小值或最大值。
正常峰值由地市级以上税务机关根据本地区不同行业的具体情况分别确定。
）根据评估对象报送的增值税纳税申报表、资产负债表、损益表和其他有关纳税资料，进行毛益率测算分析、存货、负债、进项税额综合分析和销售额分析指标的分析，对其形成异常申报的原因作出进一步判断。
与预警值对比。
销售额变动率高于正常峰值及税负率低于预警值或销售额变动率正常，而税负率低于预警值的，以进项税额为评估重点，查证有无扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按规定申报抵扣等问题，对应核实销项税额计算的正确性。
对销项税额的评估，应侧重查证有无账外经营、瞒报、迟报计税销售额、混淆增值税与营业税征税范围、错用税率等问题。
（二）工（商）业增加值分析指1、应纳税额与工（商）业增加应纳税额与工（商）业增加值弹性系数=应纳税额增长率÷工（商）应纳税额增长率=（本期应纳税额-基期应纳税额）÷基期应纳税额×100%；工（商）业增加值增长率={ 本期工（商）业增加值-基期工（商）业增加值} ÷基期工（商）业增加值× 100%.应纳税额是指纳税人缴纳的增值税应纳税额；工（商）业增加值是指工资、利润、折旧、税金的合计。
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附件1纳税评估分析指标一、增值税(一)增值税税收负担率(简称税负率)1.适用类型：商业、生产、加工、其他非商业纳税人。
2.是否必要指标：必要。
3.指标计算公式：①本期销项税额②免抵退销项税额=免抵退销售额*适用税率③进项税额=当期申报抵扣进项税额-当期进项税额转出+进口料件模拟进项备注：进口料件模拟进项=当期进口料件金额*适用税率④存货变动影响额=(存货期末金额-存货期初金额)*适用税率属于农副产品的存货变动率=(存货期末金额-存货期初金额)/(1-扣除率)*扣除率⑤销售总额=内销销售额+免抵退销售额⑥存货变动额=存货期末金额-存货期初金额⑦综合税负率=(①+②-③+④)/(⑤+⑥)*100%4.预警值(标准值)情况：设定预警值，根据税政确定的指标。
5.疑点提示：以进项税额为评估重点，查证有无扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按规定申报抵扣等问题，对应核实销项税额计算的正确性。
对销项税额的评估，应侧重查证有无账外经营、瞒报、迟报计税销售额、混淆增值税与营业税征税范围、错用税率等问题。
6.数据来源：财务报表，管理采集录入。
（注：个别县局认为分子还要加上（期初留抵税额—期末留抵税额）)（二）单位产成品原材料耗用率1.适用类型：生产性纳税人2.是否必要指标：必要。
3.指标计算公式：单位产成品原材料耗用率=本期投入原材料÷本期产成品成本×100%(公式中的原材料指构成产品的主要、必要的原材料；本期投入原材料指数量或金额)。
4.预警值(标准值)：下达任务时说明。
5.疑点提示：如高于预警值，或与往年同期相比较高，可能存在人为虚增原材料数量金额，人为扩大损耗率，存在帐外销售问题、存在错误使用存货计价方法、存在人为调整产成品成本或应纳所得额等问题。
6.数据来源：财务报表，管理采集录入。
（三）进项税金控制额1.适用类型：商业、生产、加工、其他非商业纳税人。
2.是否必要指标：必要。
3.指标计算公式：本期进项税金控制额=(期末存货较期初增加额+本期销售成本+期末应付账款较期初减少额)×主要外购货物的增值税税率+本期运费支出数×7%。
4.预警值(标准值)：无。
5.疑点提示：将增值税纳税申报表计算的本期进项税额，与纳税人财务会计报表计算的本期进项税额进行比较；与该纳税人历史同期的进项税额控制额进行纵向比较；与税收管理员掌握的本期进项税额实际情况进行比较，查找问题，对评估对象的申报真实性进行评估。
具体分析时，先计算本期进项税金控制额，以进项税金控制额与增值税申报表中的本期进项税额核对，若前者明显小于后者，则可能存在虚抵进项税额和未付款的购进货物提前申报抵扣进项税额的问题。
6.数据来源：财务报表，管理采集录入。
（四）累计应税销售额变动率1.适用类型：商业、生产、加工、其他非商业纳税人。
2.是否必要指标：必要。
3.指标计算公式：累计应税销售额变动率=(本期累计应税销售额-上年同期应税销售额)/上年同期应税销售额*100%4.预警值(标准值)：无。
5.疑点提示：对销项税额的评估，应侧重查证有无账外经营、瞒报、迟报计税销售额、按规定视同销售的业务不计或少计销售、混淆增值税与营业税征税范围,可能存在虚开专票等问题。
6.数据来源：CTAIS。
（五）应税销售额变动率与应纳税额变动率的差异额1.适用类型：商业、生产、加工、其他非商业纳税人。
3.指标计算公式：应税销售额变动率=(本期累计应税销售额-上年同期累计应税销售额)/上年同期累计应税销售额*100% 应纳税额变动率=(本期累计应纳税额-上年同期累计应纳税额)/上年同期累计应纳税额*100%应税销售额变动率与应纳税额变动率的差异额=应税销售额变动率-应纳税额变动率4.预警值(标准值)：绝对值大于30%为异常。
5.疑点提示：可能存在虚增进项、少报销售。
6.数据来源：CTAIS。
（六）应收(付)账款变动率1.适用类型：商业、生产、加工、其他非商业纳税人。
3.指标计算公式：应收账款变动率=(期末应收账款借方余额－期初应收账款借方余额)÷期初应收账款借方余额×100%。
应付账款变动率=(期末应付账款贷方余额－期初应付账款贷方余额)÷期初应付账款贷方余额×100%。
应收(付)账款：包括应收账款、预收账款、其他应收款、应付账款、预付账款、其他应付款等往来账户。
4.预警值(标准值)：大于30%为异常5. 疑点提示：商业企业应收(付)账款增减变动情况，有利于判断其销售实现情况。
如结合《资产负债表》中“应收账款”、“应付账款”、“预收账款”和“其他应付账款”等科目的期初、期末数进行分析。
如“应付账款”和“其他应付账款”出现红字和“预收账款”期末大幅度增长等情况，判断是否存在少计收入的问题。
二、所得税（一）主营业务收入变动率1.适用类型：商业、生产、加工、其他非商业纳税人。
2.是否必要指标：必要。
3.指标计算公式：主营业务收入变动率=(评估期累计主营业务收入-基期累计主营业务收入)÷基期累计主营业务收入×100%4.预警值(标准值)：无。
5.疑点提示：主营业务收入变动率值如果小于1，说明收入比上期下降，变动率值越小，则下降越大，应重点审核其是否隐瞒产品销售收入的问题。
6.数据来源：财务报表，管理采集录入。
（二）主营业务成本变动率1.适用类型：商业、生产、加工、其他非商业纳税人。
2.是否必要指标：必要。
3.指标计算公式：主营业务成本变动率=(评估期主营业务成本-基期主营业务成本)÷基期主营业务成本*100%4.预警值(标准值)：无。
5.疑点提示：如果主营业务成本变动率大于主营业务收入变动率，可能存在销售未计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
6.数据来源：财务报表，管理采集录入。
（三）应税所得率1.适用类型：商业、生产、加工、其他非商业纳税人。
2.是否必要指标：必要。
3.指标计算公式：应税所得率=(本期应纳税所得额÷收入总额)×100%注：如果亏损，则应纳税所得额为负数；本期应纳税所得额为弥补以前年度亏损前的应纳税所得额。
4.预警值(标准值)：无。
5.疑点提示：企业销售额增加，应纳税所得额反而下降，说明销售收入和应纳税所得额未保持同步增长，具体可结合销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售期间费用率等指标进行分析。
对于销售毛利率偏低或为负值的出口企业，应重点审核是否存在与境外关联企业之间进行价格转让、转移利润问题，内销企业应重点审核有否隐瞒产品销售收入的问题。
6.数据来源：财务报表，管理采集录入。
（四）应税所得率变动率1.适用类型：商业、生产、加工、其他非商业纳税人。
2.是否必要指标：参考。
3.指标计算公式：应税所得率变动率=(评估期应纳税所得额÷评估期收入总额)÷(基期应纳税所得额÷基期收入总额)×100%。
4.预警值(标准值)：无。
5.疑点提示：该指标如果小于1并且发生较大变化，可能存在少计收入、多列成本，人为调节利润问题；也可能存在费用配比不合理等问题。
6.数据来源：财务报表，管理采集录入。
（五）成本费用利润率1.适用类型：商业、生产、加工、其他非商业纳税人。
2.是否必要指标：必要。
3.指标计算公式：成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100%注：利润总额可由总收入扣除成本和费用计算得出。
4.预警值(标准值)：无。
5.疑点提示：若该指标偏低，应重点审核分析费用开支是否合理正常，有否存在少报收入、多列成本、费用等现象。
6.数据来源：财务报表，管理采集录入。
(六)销售利润率1.适用类型：商业、生产、加工、其他非商业纳税人。
2.是否必要指标：必要。
3.指标计算公式：销售利润率=(利润总额÷收入总额)×100%注：利润总额可由总收入扣除成本和费用计算得出。
4.预警值(标准值)：无。
5.疑点提示：企业销售额增加，销售利润反而下降，说明销售收入和利润额未保持同步增长，具体可结合销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售期间费用率等指标进行分析。
对于销售毛利率偏低或为负值的出口企业，应重点审核是否存在与境外关联企业之间进行价格转让、转移利润问题，内销企业应重点审核有否隐瞒产品销售收入的问题。
6.数据来源：财务报表，管理采集录入。
(七)销售成本率变动率1.适用类型：商业、生产、加工、其他非商业纳税人。
2.是否必要指标：参考。
3.指标计算公式：销售成本率变动率=(评估期销售成本÷评估期销售收入)÷(基期销售成本÷基期销售收入)×100%。
4.预警值(标准值)：无。
5.疑点提示：该指标如果大于1且发生较大变化，说明单位成本上升，重点审核是否多列成本。
6.数据来源：财务报表，管理采集录入。
(八)费用率变动率1.适用类型：商业、生产、加工、其他非商业纳税人。
2.是否必要指标：参考。
3.指标计算公式：费用率变动率=(评估期累计费用÷评估期销售收入)÷(基期累计费用÷基期销售收入)×100%。
4.预警值(标准值)：无。
5.疑点提示：该指标如果大于1且发生较大变化，说明单位费用上升，重点审核是否多列费用。
6.数据来源：财务报表，管理采集录入。
(九)资产利润率1.适用类型：商业、生产、加工、其他非商业纳税人。
2.是否必要指标：参考。
3.指标计算公式：资产利润率=(净利润÷平均净资产)×100%注：本指标计算涉及资产负债表数据4.预警值(标准值)：无。
5.疑点提示：该比率越低表明企业资产的利用效果越差，应分析是否有人为瞒报收入或闲置未用财产计提折旧等问题。
6.数据来源：财务报表，管理采集录入。
(十)资产负债率1.适用类型：商业、生产、加工、其他非商业纳税人。
2.是否必要指标：参考。
3.指标计算公式：资产负债率=(总负债÷总资产)×100%注：本指标计算涉及资产负债表数据4.预警值(标准值)：无。
5.疑点提示：该比率大于1的，应分析是否存在效益差、资不抵债的情况，有否存在关联企业间的借贷关系及避税问题。