会计师事务所组织与岗位职责制度

组织与岗位职责制度第一条总则1.1为了加强********会计师事务所及各事务所的组织领导和运作管理，根据********会计师事务所《运营管理公约》、事务所《章程》，以及行业颁布的执业准则、专业规范及工作规定等相关要求，特订立本组织与岗位职责制度。

1.2*******会计师事务所（以下简称：事务所）由各成员事务所依《运营管理公约》建立。

事务所由事务所股东会与董事会的成员分别组成事务所“股东会联席会议”和“董事会联席会议”。

在事务所“董事会联席会议”下设立事务所“执行委员会”，由“执行委员会”对事务所各事务所的日常业务和事务进行统一管理、协调、监控和检查。

1.3 事务所“执行委员会”内设立：战略决策与发展委员会、企业文化建设领导小组、薪酬与绩效考核委员会、制度与信息化建设领导小组、专业技术与培训委员会和专家顾问委员会等专门委员会。

1.4 本组织与岗位职责制度包括：事务所股东会与董事会、“经营管理会议”、职能部门与职位设置、事务所组织原则、主任会计师[所长、运营/执行总经理]、风控管理中心、业务执行部门与岗位职责、保障服务部门与岗位职责等。

第二条事务所“股东会”与“董事会”2.1 事务所“股东会”由事务所出资的股东组成，是事务所的最高权力机关。

“股东会”的职权由事务所《章程》规定,其议事规则依据《章程》条款另行订立。

2.2 事务所“董事会”由事务所“股东会”选举的股东组成。

“董事会”是事务所业务与事务执行的管理机关。

“董事会”的职权由事务所《章程》规定,其议事规则依据《章程》条款另行订立。

2.3 事务所暂不设“监事会”，设监事一名，由事务所“股东会”选举产生，依《章程》规定行使职权。

第三条“经营管理会议”3.1 事务所在“董事会”下设立“经营管理会议”，“经营管理会议”对事务所的日常业务和事务进行协调与监控。

3.2 “经营管理会议”履行下列职能：⑴实施“董事会”决议，协调事务所日常业务与事务；⑵拟定事务所基本管理制度和质量控制制度；⑶拟定事务所发展规划和企业文化建设实施方案；⑷拟定事务所年度经营计划和薪资奖金方案；⑸拟定事务所财务预、决算及利润分配方案；⑹制定事务所内部具体规章制度和管理办法；⑺讨论和决定事务所除高级管理人员以外的职员的聘任和解聘；⑻审议事务所从业职员的晋升、考核与奖惩事宜；⑼讨论和决定事务所执业风险管理及重大业务事项的处理等。

3.3 “经营管理会议”由5—7名成员组成，由主任会计师[所长、运营/执行总经理]、风控管理中心业务总监、职能部门主管等人员参加。

3.4 “经营管理会议”由事务所董事长召集并主持，董事长因公务或事务不在事务所时，由主任会计师[所长、运营/执行总经理]召集并主持。

3.5 “经营管理会议”实行少数服从多数的议事原则，“经营管理会议”的决定需三分之二以上成员通过方为有效，重大业务质量问题和经营管理事项实行事务所董事长一票否决制。

第四条职能部门与人员配置4.1 本着精干、协调、高效的原则，事务所依专业发展及对外运作需要设立相关职能部门。

事务所的组织架构由《组织架构图》表述（见附件）。

4.2 事务所依发展战略和运营模式配置人力资源，实行全员劳动合同制管理。

从业职员的招聘、任用、评价等由事务所订立《人力资源管理制度》执行。

4.3 事务所的经营管理层：设主任会计师[所长、运营/执行总经理]1人，必要时可设副主任会计师[副所长、副总经理]、或总审计师，分工协助主任会计师[所长、运营/执行总经理]工作。

4.4 事务所的质量管理层：设业务总监1人，由具有股东和执业注册师资格的副主任会计师[副所长、副总经理]、或总审计师，必要时可设业务副总监1-2人，分工协助业务总监工作。

4.5 事务所职能部门主管：⑴业务执行部门（指一级事业部，以下同）设部长1人，必要时可设副部长1-2人。

部长负责主持并完成本部门的日常业务执行事务，负责督导属员工作，负责考核属员及呈报属员奖惩等。

部长不在或未聘任时，由副部长主持部门日常工作。

二级业务部设经理1人，必要时可设副经理1人，经理不在或未聘任时，由副经理主持部门日常工作。

⑵保障服务部门设主任1 ，必要时可设副主任1人。

主任负责主持并完成本部门的日常行政管理事务，负责督导属员工作，负责考核属员及呈报属员奖惩等。

主任不在或未聘任时，由副主任主持部门日常工作。

4.6 事务所职能部门助理：人员配置由“经营管理会议”讨论决定。

第五条事务所的组织原则5.1 事务所执行：上级领导和督导下级的工作，下级必须服从上级的分配和指挥；上级的指令应逐级下达，非紧急、特殊情由一般不越级进行；下级反映情况或汇报工作，也应逐级向上报告，非特别原因，不得越级进行的组织原则。

5.2事务所在执行业务项目时，项目组成员无论职位职务高低，必须服从由主任会计师[所长、运营/执行总经理]、或副主任会计师[副所长、副总经理]（或总审计师）、或部门主管指定的项目负责人的指挥与工作安排。

第六条主任会计师[所长、运营/执行总经理]6.1 主任会计师[所长、运营/执行总经理]负责主持事务所的日常业务运作与经营管理，对事务所“董事会”负责，向“董事会”报告工作。

6.2 主任会计师[所长、运营/执行总经理]行使下列职权：⑴主持事务所全面的经营管理活动，组织实施“股东会”、“董事会”和“经营管理会议”的决议与决定，并向“董事会”报告工作；⑵围绕事务所发展战略，推进企业文化建设，推进学习型团队建设。

⑶拟订事务所的基本管理制度、内部事务所设置方案；⑷拟订和组织实施年度业务发展计划，对事务所内部的业务经营活动进行调控、协调和监督；⑸组织制订并实施事务所的执业操作规程、质量监管、培训、人事、财务和后勤等内部管理制度；⑹提请董事会聘任或者解聘事务所副主任会计师[副所长、副总经理]、或总审计师、财务负责人等高级管理人员；⑺聘任或者解聘除应由“董事会”聘任或者解聘以外的管理人员、职员，并决定其工资、福利、考核与奖惩；⑻提议召开“董事会”临时会议；⑼签署“董事会”重要文件和其他应由事务所法定代表人签署的文件；⑽代表本事务所提起、应对仲裁或诉讼；⑾行使法定代表人的其他职权；⑿事务所《章程》或“董事会”授予的其他职权。

第七条风控管理中心7.1事务所设置风控管理中心。

风控管理中心主导事务所建立以质量文化为导向的质量控制体系，负责执业风险管理，负责业务质量检查与监控，负责内部培训与职业道德教育，开展专业技术研究，组织经验交流活动。

7.2 业务总监（总审计师）岗位职责:⑴主持事务所风控管理中心工作，负责事务所执业风险管理，监控事务所项目作业全过程。

⑵执行事务所质量控制政策，负责对业务部门项目小组编制的所有业务工作底稿进行二级复核并签署业务报告；编制复核过程情况汇总表，提炼共性问题，提交“经营管理会议”。

⑶组织事务所内部培训与职业道德教育，拟定内部专业标准与技术规范。

⑷组织召开“经营管理会议”业务会议例会，讨论业务执行中的共性问题，提出纠正办法和解决措施。

⑸参与承接中的重大项目或疑难问题项目，与项目负责人研究并提出应对措施，加强风险防范，保证业务质量。

必要时参加进行中重大项目或疑难问题项目的现场指导和监督。

⑹组织事务所年度执业质量自查工作，负责组成自查工作小组，拟定自查范围、项目数量、方法及自查工作底稿，制定自查方案，保障自查效果。

组织开展业务工作底稿内部检查评比活动。

⑺参加省（市）相关政府部门新业务政策解读会议，传达通报会议精神，及时组织内部学习并贯彻实施。

⑻会同事务所业务研发部门编制政府采购、招投标项目中的投标报价，以及投标技术方案。

⑼代表事务所应答客户专业咨询，发表专业技术意见。

⑽积极完成事务所布置的综合管理工作，认真办理事务所领导临时交办的其他工作。

第八条业务执行部门工作职责8.1业务执行部门工作职责：⑴贯彻并执行事务所各项管理规章制度，贯彻并执行事务所“执行委员会”和事务所“经营管理会议”的决议与决定，服从并实施事务所各项工作规定。

⑵积极开拓和承揽新业务，努力完成本级事务所下达的年度经营任务，提高事务所经济效益，提高本部门职员的薪资待遇。

⑶践行天联企业文化，建立和培养团队精神，加强部门间的团结与协作，促进事务所学习型团队建设。

⑷坚持“独立、客观、公正”，遵守法律法规、执业准则、专业规范及相关工作规定，做到严谨、专业、效率、优质，保证执业质量。

⑸坚持“诚信、廉洁、自律”，遵守职业道德规范，履行行业诚信建设公约。

不得接受和索取客户额外报酬或礼物，对执业过程中知悉的客户商业机密保密，不得利用知悉的商业机密为自已或与自己有利害关系的人谋取私利。

⑹努力钻研和学习专业知识，熟悉与业务性质相关的法律法规及案例，开展技术研讨，交流执业经验，提高理论水平与执业技巧。

⑺做好常年客户的定期回访与跟踪服务工作，了解客户的经营发展与专业需求，为客户提供最佳解决方案。

⑻做好本部门业绩统计报告基础工作，按时报送月份业绩统计报表。

做好项目应收账款的催收与对账工作，严禁截留和坐支项目业务收入。

⑼加强项目业务工作底稿归档管理，按照规定及时整理并归档保存，做好电子业务档案的备份与归档工作。

⑽积极完成事务所布置的综合管理工作，认真办理事务所领导临时交办的其他工作。

8.2 业务执行部门部长岗位职责：⑴主持并领导本部门的日常工作，实施事务所“经营管理会议”决议与决定，履行本部门工作职责，向事务所主任会计师[所长、运营/执行总经理]报告工作。

⑵组织并完成事务所下达和自行开拓的项目任务，在充分了解约定事项和客户基本情况的基础上，结合部属人员特点、胜任能力等，组成项目小组，确定项目负责人。

⑶负责对本部门的业务活动进行调控、检查和监督，对项目作业过程进行跟踪，加强质量控制，保证执业质量。

⑷负责本部门的内部培训与继续教育，组织部属学习并熟悉执业准则、专业规范及相关工作规定，以及与业务性质相关的法律法规及案例；组织部属开展业务研讨，解决执业中的疑难事项，不断提高理论水平与执业技巧。

⑸履行行业诚信建设公约，维护行业和本事务所形象；遵守职业道德规范，对执业过程中知悉的客户商业秘密保密，不得利用知悉的商业机密为自已或与自己有利害关系的人谋取利益。

⑹践行天联企业文化，做好本级团队建设工作。

负责督导本部门属员积极工作，负责考核属员及呈报属员奖惩。

⑺负责本部门的业绩统计与报告工作，负责本部门承办项目应收账款的催收与对账工作。

⑻组织对本部门客户的回访工作，了解客户专业需求，提供最佳解决方案，保持客户关系与业务持续稳定。

不得接受和索取客户额外报酬或礼物。

⑼服从事务所领导的临时工作安排。

8.3 项目负责人岗位职责：⑴带领项目小组人员依照法律法规、执业准则、专业规范及相关工作规定，执行项目业务约定或业务合同书。

⑵考虑业务项目小组所有成员的独立性，在必要时及时向主任会计师[所长、运营/执行总经理]，或经授权的副主任会计师[副所长、副总经理]以上汇报，以便事务所采取恰当的防护措施以消除对独立性的威胁或将威胁降至可接受的水平。