法国兴业银行集团公司简介
会计实务：法国兴业银行内部控制案例分析
法国兴业银行内部控制案例分析法国兴业银行（SocieteGenerale，以下简称为法兴银行）创建于1864年5月，是有着近150年历史的老牌欧洲银行和世界上最大的银行集团之一，分别在巴黎、东京、纽约的证券市场挂牌上市，拥有雇员55000名、国内网点2600个、世界上多达80个国家的分支机构500家，以及500万私人和企业客户。
法兴银行提供从传统商业银行到投资银行的全面、专业的金融服务，建立起世界上最大衍生交易市场领导者的地位，也一度被认为是世界上风险控制最出色的银行之一。
但2008年1月，法兴银行因期货交易员杰罗姆·凯维埃尔（JeromeKerviel）在未经授权情况下大量购买欧洲股指期货，形成49亿欧元（约71亿美元）的巨额亏空，创下世界银行业迄今为止因员工违规操作而蒙受的单笔最大金额损失。
这桩惊天欺诈案还触发了法国乃至整个欧洲的金融震荡，并波及全球股市暴跌，无论从性质还是规模来说，都堪称史上最大的金融悲剧。
一、杰罗姆·凯维埃尔的作案手法在2007年至2008年年初长达一年多的时间里，凯维埃尔在欧洲各大股市上投资股指期货的头寸高达500亿欧元，超过法兴银行359亿欧元的市值。
其中：道琼斯欧洲Stoxx指数期货头寸300亿欧元，德国法兰克福股市DAX指数期货头寸180亿欧元，英国伦敦股市《金融时报》100种股票平均价格指数期货头寸20亿欧元。
法兴银行作为一家“百年老店”，享有丰富的金融风险管理经验，监控系统发达，工作权限级别森严。
一个普通的交易员为何能够长期调遣高额资金进行虚假交易，这是我们关心的首要问题。
凯维埃尔2000年进入法兴银行，在监管交易的中台部门（middleoffice）工作5年，负责信贷分析、审批、风险管理、计算交易盈亏，积累了关于控制流程的丰富经验。
2005年调入前台（frontoffice），供职于全球股权衍生品方案部（GlobalEquitiesDerivativesSolutions），所做的是与客户非直接相关、用银行自有资金进行套利的业务。
法国兴业银行巨亏案
法国兴业银行巨亏案概述法国兴业银行（Société Générale）是法国最大的银行之一，在全球范围内拥有广泛的业务。
然而，该银行在近年来卷入了巨额亏损的丑闻。
本文将就法国兴业银行巨亏案进行详细分析，揭示造成亏损的原因，并探讨该事件对银行业以及法国金融市场的影响。
背景法国兴业银行于1864年在法国巴黎成立，至今已有150多年的历史。
该银行在法国国内以及全球范围内都拥有广泛的客户群体，并通过各种金融业务赢得了良好的声誉。
然而，在2008年，这家曾经声名显赫的银行却遭遇了一次巨大的亏损。
事件经过法国兴业银行巨亏案起因于一位叫做Jerome Kerviel的交易员的操作失误。
Kerviel在银行的交易部门工作，负责进行股票和期货交易。
然而，由于极度冒险的交易策略和无视风险的行为，Kerviel在未经授权的情况下进行高风险的交易，导致巨额亏损的产生。
根据调查结果，Kerviel在进行交易时操纵了银行内部的风险控制系统，隐瞒了交易额和仓位的真实情况，以便能够继续进行高风险的交易。
最终，这些交易造成了约50亿欧元的亏损，对法国兴业银行造成了重大打击。
影响法国兴业银行巨亏案不仅对该银行本身造成了巨大的影响，还对整个法国金融市场以及全球银行业产生了震动效应。
首先，这次巨亏使法国兴业银行的声誉受到了严重的损害。
投资者和客户对该银行的信任受到了极大的动摇，导致了大量的客户纷纷撤出资金，使银行面临了严重的资金流失风险。
此外，法国兴业银行还被迫削减了大量的工作岗位，以降低成本并应对亏损。
其次，巨亏案给整个法国金融市场带来了深远的影响。
这次事件让人们对金融机构的风险管理能力产生了质疑，引发了对金融监管机构的更高要求。
法国政府也被迫采取行动，加强对金融行业的监管力度，以避免类似事件再次发生。
最后，巨亏案对全球银行业也产生了一定的影响。
这次事故再次提醒了整个金融行业对风险控制和监管的重要性，让银行业重新审视了其交易策略和内部控制机制。
法兴银行中国总部2015年招聘合规部实习生
【法兴银⾏】法国兴业银⾏中国总部招聘合规部实习⽣⼯作内容：1. 中英⽂互译(监管法规、内部政策等)2. 负责管理银⾏信息监管平台、监管⽂件的接收及报送3. 负责处理部分⽇常合规⼯作4. 协助合规部准备相关⽂件及进⾏基本数据收集、整理;6. 法律、法规、政策检索5. 协助部门其他⽇常事务职位要求：1. 英语能⼒好2. 性格细⼼、认真、有耐⼼3. 熟练使⽤Word, Excel, PPT, Outlook等办公软件4. 专业不限，法律、⾦融、经济和英语等相关专业优先考虑5. 可尽快⼊职，每周4-5天，可全职实习者优先考虑，⼤三、研⼀优先考虑6. 保证暑假期间全职实习此外，你可以收获：1. ⼯作中可以了解到很多和银⾏业务、⾦融监管政策及银⾏业概况相关的信息，适合对银⾏业及⾦融业感兴趣的同学。
部门内部常有各种training和sharing，都会带上实习⽣，可以了解很多银⾏⾦融相关的知识。
2. 全英⽂⼯作环境(不过⽇常交流还是⽤中⽂的~)，也适合想体验外资企业⼯作氛围的同学。
3. 部门的同事们都很友善、耐⼼、有礼，也很愿意教实习⽣，部门聚餐也都会带上实习⽣，⾮常好相处，⼯作氛围较好。
⼯作地点：北京市⾦融街泰康国际⼤厦18层⼯作待遇：110元/天简历请投⾄：********************.cn邮件标题注明“合规实习—姓名—学校—专业—年级—可实习时间”，邮件内容写明具体每周可实习天数及可实习多久。
公司简介：法国兴业银⾏是法国的商业银⾏集团之⼀，创建于1864年5⽉，总部设在巴黎，在国外的分⽀机构主要设在英国、⽐利时、瑞⼠、奥地利、西班⽛、突尼斯、摩洛哥、刚果、⽇本、伊朗、美国、加拿⼤等30个国家和地区。
2014年世界财富500强中排名33位，银⾏业中排名第2。
法兴中国于2008年8⽉4⽇获得中国银⾏业监督委员会的批准成⽴,在中国市场建⽴外商独资银⾏。
⽬前法兴银⾏在中国的点数量居外资银⾏前列,已在北京、上海、天津、⼴州、武汉和哈尔滨开设分⾏,其中在⼴州和武汉开设的分⾏均是当地第⼀家获准开业的外资银⾏。
7法国兴业银行内部控制案例
魔鬼交易员
作为国际金融史上最大违规交易 案的主角，热罗姆· 凯维埃尔打破 了由前英国巴林银行交易员尼 克· 里森创下的14亿美元的损失记 录。凯维埃尔被判犯有“违反信 托责任、造假和使用欺诈数据” 等罪名，并被判处5年监禁以及向 原告兴业银行赔偿49亿欧元。
凯维埃尔从大学毕业后就进入了巴黎国民银行， 并于2001年进入兴业银行。在兴业头5年，凯维埃 尔一直是在监管交易的中央系统管理部门，也就 在那里，他熟悉了后台的风险控制流程。直到 2005年，凯维埃尔晋升为交易员，负责欧洲股市 指数期货交易。就在当年，凯维埃尔单边做空德 国安联保险公司股票而为兴业狂赚50万欧元。 2007年，凯维埃尔向上司上报了 5500 万欧元的收 益，从而给他带来30万欧元的年终奖。
凯维埃尔利用多年来处理和控制市场交易的经验， 连续地屏蔽了法兴银行对交易操作的性质进行的 检验、监控。在买入金融产品时，凯维埃尔刻意 选择那些没有保证金补充警示、不带有现金流动 和保证金追缴要求，以及不需要得到及时确认的 操作行为，巧妙地规避了资金需求和账面不符的 问题，大大限制了虚假交易被检测到的可能性。 尽管风险经理曾数次注意到凯维埃尔投资组合的 异常操作，但每次凯维埃尔称这只是交易中常见 的 一个“失误”，随即取消了这笔投资，而实际 上他只是换了一种金融工具，以另一笔交易替代 了那笔被取消的交易，以规避相关审查。
案件回放
兴业银行背景资料
法国兴业银行违规丑闻的相关背景法国兴业银行（Societe Generale，）创建于1864年5月，是有着近150年历史的老牌欧洲银行和世界上最大的银行集团之一，分别在巴黎、东京、纽约的证券市场挂牌上市，拥有雇员55000名、国内网点2600个、世界上多达80个国家的分支机构500家，以及500万私人和企业客户。
法兴银行提供从传统商业银行到投资银行的全面、专业的金融服务，建立起世界上最大衍生交易市场领导者的地位，也一度被认为是世界上风险控制最出色的银行之一。
法国兴业银行大楼但2008年1月，法兴银行因期货交易员杰罗姆·凯维埃尔（Jerome Kerviel）在未经授权情况下大量购买欧洲股指期货，形成49亿欧元（约71亿美元）的巨额亏空，创下世界银行业迄今为止因员工违规操作而蒙受的单笔最大金额损失。
这桩惊天欺诈案还触发了法国乃至整个欧洲的金融震荡，并波及全球股市暴跌，无论从性质还是规模来说，都堪称史上最大的金融悲剧。
一. 杰罗姆. 凯维埃尔（Jerome Kerviel）相关信息:凯维埃尔让法国兴业银行损失71亿美元的交易员的身份是现年31岁的杰罗姆·凯维埃尔。
凯维埃尔2000年进入法兴银行，在监管交易的中台部门（middle office）工作5年，负责信贷分析、审批、风险管理、计算交易盈亏，积累了关于控制流程的丰富经验。
2005年调入前台（front office），供职于全球股权衍生品方案部（Global Equities Derivatives Solutions），所做的是与客户非直接相关、用银行自有资金进行套利的业务。
并且一直比较成功。
兴业银行的一个消息渠道声称，凯维埃尔的行为似乎与他个人获利没有什么关系。
这个消息渠道在接受记者采访时说：“凯维埃尔经验丰富，非常清楚银行的运作。
现在看来他那么做似乎是在玩市场，而与他个人获利无关。
”来自法国总工会的米谢勒·马尔谢认为，凯维埃尔也可能希望通过为银行赢取巨额利润来博得管理层欣赏，从而提高自己的奖金，因为他如今工资加奖金年收入不足10万欧元。
法国兴业银行舞弊—内部控制的反思
Shanghai Lixin University of Commerce案例分析法国兴业银行舞弊--内部控制的反思班级会计五班案例类型审计学案例所学课程审计学小组成员张秀黄晓露王廉欣完成日期二〇一六年五月目录一、案例简介—法国兴业银行简介 (2)二、问题梳理—舞弊丑闻 (2)三、舞弊成因 (3)四、案例分析—教育和启示 (3)一、案例简介—法国兴业银行简介法国最大的商业银行集团之一，总行在巴黎。
它创建于1864年5月，全称为“法国促进工商业发展总公司”。
一度以内部控制体系的严密闻名于世。
1993年资产总额达到2578.38亿美元，为法国第4位，在世界1000家大银行中排列第27位。
二、问题梳理—舞弊丑闻内容简介：交易员Jérme Kerviel在未经授权情况下大量购买欧洲股指期货，最终给兴业银行造成49亿欧元的损失并面临法国银行委员会的400万欧元罚单。
他利用自己对兴业银行的内部监控系统的熟悉和对电脑技术的了解，用各种欺骗手法在真实仓位面临交割前利用大量虚拟交易掩藏其违规投资行为，从而掩盖自己的操作踪迹，避免相关交易被查出。
而兴业银行出于对业绩第一的追求和对内部监管不力，并没有及时地发现Jérme Kerviel的非法交易并进行纠正。
发展过程：2005年，Jerome kerviel 晋升为交易员，不久就开始违规投资行为。
2007年3月， Jerome kerviel用500亿欧元大量放空欧洲股票期货。
2007年6月， Jerome kerviel 的指数期货空头部分达到280亿欧元。
2007年11月，结清获利15亿欧元。
2007年底开始， Jerome kerviel反手做多。
2008年年初以来的大跌使他的账户出现巨额亏损。
2008年1月，因为一封伪造的邮件，风险管理系统发现Jerome kerviel的交易资料异常，从而调查发现， Jerome kerviel的舞弊行为。
法国兴业银行事件
法国兴业银行欺诈交易事件会计083班池莉0806020303前言法国兴业银行是法国主要的银行集团之一，成立于1864年的拿破仑时代，也是法国兴业银行是世界上最大的银行集团之一，现有12万名雇员在法国的2600个网点及世界上80个国家和地区的500个机构里为2200万客户提供从传统商业银行业务到投资银行业务的全面、专业的金融服务。
总资产在1997年12月31日达到4411亿美元，在法国从第三位跃居第一，在全世界则由16位跳升第7（《银行家》杂志，1998年7月）；1997年全年收入287亿美元，在全球银行业排第7位，并进入世界最大的一百家公司之列（美国《财富》杂志，1998年7月）；以市值计算，在巴黎股票交易所的市值2008年1月已达369亿欧元，为法国第二大银行、欧元区第七大银行。
一直以来，法国兴业银行在全球以风险控制最优秀而著称，尤其在股权衍生品方面，连续5年被《风险》杂志评为第一或第二，而《银行家》杂志更是授予法国兴业银行2007年度年股权衍生品最佳奖。
法国兴业银行长期扮演世界衍生品交易的领导者角色，是全球另类投资领域最大的提供商，被金融界公认为防范风险的典范。
然而，进入2008年，世界金融市场接连传来坏消息。
由美国次级贷款危机所引发的全球性股灾余波未了，法国兴业银行又爆出丑闻：因其精通电脑的一位名叫JeromeKerviel的交易员冲破银行内部层层监控进行非法交易，致该银行出现71亿美元巨亏。
成为迄今为止是史上由单个交易员所为的最大一桩案子。
一、事件的缘起：自2007年年初开始法兴银行的交易员JeromeKerviel在股指期货操作对欧洲股市未来的走向投下巨注，“悄然”建立起预计高达500亿至700亿欧元的多头仓位。
JeromeKerviel开始在欧洲股票指数上使用期货，豪赌欧洲市场将出现持续上升。
直到2007年的年末，JeromeKerviel的交易还处于赢利水平。
但在2007年圣诞节及2008年新年假期后，市场开始走向了他的对立面。
法国兴业银行
除了企业资料之外，同学们更关心的应该是兴业的校园招聘。那么接下来的招聘流程部 分直击兴业校园招聘的各个环节，包括应聘流程，软件条件，硬件条件，笔试面试题目等等。 知己知彼，百战不殆，相信看过之后，一定会为您备战 2012 法兴校园招聘增添砝码。
在同学浏览完这些相关信息之后，是不是感觉自己必须马上行动起来？还是要耐心看完 宝典的最后一个部分，这才是宝典的重头戏，也是对同学求职兴业最有帮助的地方。过来人 的经验分享，是以过来人的视角，精心为同学们准备了近年前辈们进入兴业的笔试、面试、 职场经验，详解进入兴业的每一个关键的步骤和感受，非常详尽。例如，兴业惯例的网申， 有之前过来人网申的每个步骤的详细图解，非常直观，相信同学在看完之后一定会直呼过瘾！ 能够对同学的求职之路有一定的帮助，是过来人的骄傲所在。
1.4 文化与价值观
1.4.1 企业的社会责任 法兴银行的核心战略就是为股东、客户和员工创造持久价值。在全球范围内，我们都致
力于企业社会责任的建设和持续发展。 公民行动 旨在使集团积极融入当地社区，法兴集团在 2008 年初推出了公民行动。该行动的全球
统一主题就是通过教育来推动社会融合。 公民义务周 - 法兴银行的员工每年都被要求去发现并了解更多本地的慈善事业。在公
自 2008 年 11 月，法兴银行已经在北京、广州、上海、天津和武汉开设了 7 家零售网点。
法国、意大利银行一瞥
该行经营的业务有各种 存贷款业务，动产与不动 产租赁业务，为国家和公 共部门发放债券，以及为 法国政府对外筹资、对外 贸易融资和参加欧洲债券 发行和贷款活动等。法国 兴业银行集团至今已有 55000名雇员在法国的2600 个网点及世界上80多个国 家的500个机构里为客户提 供从传统商业银行业务到 投资银行业务的全面、专 业的金融服务。在中国7个 城市设有分支机构。
一位老者在ATM办理现金业务。我是偷拍，心虚手虚画面也虚了。
这家位于巴黎香榭丽舍大街的LCL支行内景。没有大堂，没有高柜，没有现 金，没有排队。若不是几台穿墙式ATM ,真的难以产生银行网点的感觉。
面向大街的ATM，没有保护仓，甚至没有遮阳（雨）蓬。
法国巴黎银行（BNP PARIBAS）为欧洲首屈一指的全球银行及金融服务机构， 获标准普尔评为全球四大银行之一。集团业务遍及全球逾85个国家，在企业及 投资银行、资产管理及服务，以及零售银行三方面均稳占重要位置。
这是一道旋转门，每次只能容纳一人进出。请注意右侧的四 个“×”，简洁明了告诉禁止事项。
意大利比萨银行。其星月型LOGO，别具一格，大赚眼球。
佛罗伦萨 储蓄银行。修 女造型的 LOGO，也是 让人醉了。
法意两国银行 网点一般客户稀 少，主要原因除 了现金业务很少 以外，还包括银 行大力推行电话 和网络营销；大 力发展投行、资 产管理、资金市 场等非零售业务； 实行负债多元化 策略，增加发债， 拆借资金，减少 对存款的过度依 赖。这些业务结 构的调整，网点 面对面营销功能 下降，自然减少 客户上门频率。
总体上感觉， 法意两国银行网 点较为简洁，不 尚奢华，一般没 有大厅，根本没 有封闭式高柜。 网点基本不开办 现金业务，ATM 提供小额现金存 取服务。这与该 国政府和税收部 门严格现金支付 的政策，以及便 利的用卡和支票 使用环境息息相 关。
法国兴业银行金融职务舞弊案案例分析-内部审计
法国兴业银行背景 案情介绍 内部控制六大要素 亡羊补牢
启示
法兴银行背景
法国兴业银行简介：
最大的商业银行集团之一。总行在巴黎。 它成立于1864年5月，全称为“法国促进 工商业发展总公司”。创建于拿破仑时代， 历经二 次世界大战，有200多年历史。
法兴银行一直以全球风险监控出色著称， 尤其是在股权衍生品方面，大约有50％的 股东和40％的业务来自海外。
两封欧洲期货交易所 风险管理系统发现凯维
（E u r e x ）交易监视 埃尔的交易资料出现异
办公室寄来的电子信件， 常的情况，并展开调查，
但是都不了了之
才揭发凯维埃尔舞弊行
为
案情介绍
采用的方法
凯维埃尔采用真买假卖的手法，把这种短线交易做成了长线交易。 根据银行调查，从 2006 年后期起，凯维埃尔开始买入一种投资组 合 A 后，并不同时卖出。为掩盖建仓痕迹，规避相关的风险控制， 他同期虚拟卖出，在投资组合 B 中置入了伪造的操作数据，使这个 投资组合看起来与他所购买的投资组合 A形成对冲。
和实行严格的分级授权制度。 4）、要树立防范操作风险的意识，建立健全内部审计机构
（三）不断完善监控系统 建立有效可控的内控系统，包括组织机构控制制度，
不相容职务分离制度，授权批准制度，会计监督制度，会 计信息控制制度。
启示
此案例对金融企业审计进行风险评估时的启示：
1）执行风险评估程序 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员，以提升风
案情介绍
2008年1月24日，它却突然爆出了有史以来 金融业最大舞弊丑闻！
凯维埃尔挪用巨额资金在股指期货 市场上赌博，最后输掉49亿欧元 （约合513亿元人民币）。
此项虚假交易往来暴露之后， 法国兴业银行内部审计部门于1 月19日连夜查帐，并在1月20日 震惊地发现，这起欺诈案件所涉 及的资金总额惊人地达到500亿 欧元之巨。
法国兴业银行舞弊案小组案例分析
改进方案
1.重视内控文化 2.防范操作风险 3.完善监控系统
• • • •
• •
• •
• •
1.控制环境（Control environment） 它包括组织人员的诚实、伦理价值和能力；管理层哲学和经营模式；管理层分配 权限和责任、组织、发展员工的方式；董事会提供的关注和方向。控制环境影响员工 的管理意识，是其他部分的基础。 2.风险评估（risk assessment） 是确认和分析实现目标过程中的相关风险，是形成管理何种风险的依据。它随经 济、行业、监管和经营条件而不断变化，需建立一套机制来辨认和处理相应的风险。 3.控制活动（control activities） 是帮助执行管理指令的政策和程序。它贯穿整个组织、各种层次和功能，包括各 种活动如批准、授权、证实、调整、经营绩效评价、资产保护和职责分离等。 4.信息的沟通与交流（information and communication） 信息系统产生各种报告，包括经营、财务、守规等方面，使得对经营的控制成为 可能。处理的信息包括内部生成的数据，也包括可用于经营决策的外部事件、活动、 状况的信息和外部报告。所有人员都要理解自己在控制系统中所处的位置，以及相互 的关系；必须认真对待控制赋予自己的责任，同时也必须同外部团体如客户、供货商、 监管机构和股东进行有效的沟通。 5.对环境的监控（monitoring） 监控在经营过程中进行，通过对正常的管理和控制活动以及员工执行职责过程中 的活动进行监控，来评价系统运作的质量。不同评价的范围和步骤取决于风险的评估 和执行中的监控程序的有效性。对于内部控制的缺陷要及时向上级报告，严重的问题 要报告到管理层高层和董事会。
该行控制的银行有：阿尔萨斯银行总公司、银行中 心公司、工业和银行证券金融公司等11家。最初 为私营银行，1946年被国有化，1979年国家控制 该行资本的93．5%，后转为全额控制。1983年 改现名。1986年在国内外共设分支机构2873个， 法国政府决定将国有化的60家企业私有化，1987 年6月15日决定将兴业银行股票公开向公众出售， 这样，兴业银行又成为私人银行。法国兴业银行 最受业界推崇的是它的金融投资业务，其盈利能 力在同业中属于佼佼者。尤其是在风险较高的金 融衍生品市场中，法国兴业银行凭借严格的风险 控制管理能力长时间占据业界头把交椅。
法国兴业银行
PPT文档演模板
法国兴业银行
• 1月21日,按照丹尼尔·溥顿的计划,高达500亿欧 元的欧洲股指期货开始抛向市场。
• 当时,全球股市状况非常糟糕,早在1月18日星期五 的时候,欧洲股市就出现了剧烈的下跌,在1月20日 晚至1月21日的欧洲股市开盘之前,亚洲股市也有 显著的下跌,其中,恒生指数暴跌了5.4%。
PPT文档演模板
法国兴业银行
• 报告还指出，科维尔除了用伪造邮件等手 段来实现巨额的秘密交易，很可能还受到 了该组其他成员的协助。
• 该报告称，作为监控风险的第一道防线， 凯维埃尔所在的上级，整个过程中都没有 发挥作用。科维尔所在组的交易额和收益 直线上升，是和这个组中一些不正常的现 象同时发生的，该上司也未能发现。
法国兴业银行
PPT文档演模板
2020/11/24
法国兴业银行
法国兴业银行简介
• 法国最大的商业银行集团之一。总行在巴黎。
• 创建于1864年5月，全称“法国促进工商业发展总公司”。
• 最初为私营银行，1946年被国有化，1979年国家控制该 行资本的93．5％，后转为全额控制。
• 1983年改为法国兴业银行。
• 即便如此,交易员丑闻爆发之后,仍有市场意见将 当时全球股市的罕见下挫归咎于法兴的斩仓行动。
PPT文档演模板
法国兴业银行
• 到23日傍晚,500亿欧元的大单全部被甩空。
• 1月23日，法兴银行股价下跌4.1%，收于 79.08欧元，达到2005年5月来最低。
• 次日24日一早,法兴于开市前向市场公布了 震惊全球的丑闻,并要求停牌
法国兴业银行案例分析
法国兴业银行案例分析第一篇：法国兴业银行案例分析法国兴业银行--交易员扰乱全球金融系统摘要：法国兴业银行创建于1864年，当年由拿破仑三世签字批准成立，经历了两次世界大战并最终成为法国商界支柱之一。
法国兴业银行是法国历史最悠久、最具影响力的投资银行，该公司拥有13万员工和2250万客户。
可就是这样一个创造了无数骄人业绩的老牌银行在2008年年初因一个底层交易员的违规操作而受到了重创。
本文将从法国兴业银行交易弊案分析入手，分析法国兴业银行内部控制和风险监控体系的漏洞，同时提出了对完善我国银行内部控制体系的建议。
关键词：法国兴业银行；内部控制；风险监控一、案例简介2008年1月，法国兴业银行发现一名驻巴黎的交易员，在超过权限的情况下私自建立了违规的交易部位，并进行欺诈交易行为，造成了49亿欧元(约合72亿美元)的巨额亏损。
这起银行案件所造成的损失是法国银行界有史以来最大的一起，也是世界上目前单笔涉案金额最大的交易员欺诈事件。
法国兴业银行巴黎交易员Kerviel被法国司法机关提起诉讼，Kerviel被立案指控的罪名共计三项，中包括滥用信用、伪造及使用虚假文书、侵入信息数据系统等。
法国兴业银行被迫在全球股市大跌的环境下了结这些违规部位，涉嫌违规交易员Kerviel利用自己原来在银行中后台部门工作中对银行监控系统的了解，通过精心设计虚假交易，隐藏了这一巨额的违规头寸。
巴黎检控方后续调查显示，欧洲期货交易所(EUREX)早在2007年11月就已经质疑Kerviel的交易部位，并已通知法国兴业银行。
其实，Kerviel成功利用虚假文件表明其交易风险已被对冲覆盖，从而应付了来自法国兴业银行本身的质询。
法国兴业银行曾是世界上最大衍生交易市场领导者，一直被认为是世界上风险控制最出色的银行之一，可就在这样一个老牌银行，悲剧却不幸地发生了，违规数额之巨大，损失之惨重，足以震惊世界。
二、法国兴业银行的管理弱点有人认为Kerviel事件绝非偶然，而是银行内部管理不到位、监管体制不健全的结果。
【审计实操经验】法国兴业银行内部控制案例分析
只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！【审计实操经验】法国兴业银行内部控制案例分析法国兴业银行（Societe Generale，以下简称为法兴银行）创建于1864年5月，是有着近150年历史的老牌欧洲银行和世界上最大的银行集团之一，分别在巴黎、东京、纽约的证券市场挂牌上市，拥有雇员55000名、国内网点2600个、世界上多达80个国家的分支机构500家，以及500万私人和企业客户。
法兴银行提供从传统商业银行到投资银行的全面、专业的金融服务，建立起世界上最大衍生交易市场领导者的地位，也一度被认为是世界上风险控制最出色的银行之一。
但2008年1月，法兴银行因期货交易员杰罗姆·凯维埃尔（Jerome Kerviel）在未经授权情况下大量购买欧洲股指期货，形成49亿欧元（约71亿美元）的巨额亏空，创下世界银行业迄今为止因员工违规操作而蒙受的单笔最大金额损失。
这桩惊天欺诈案还触发了法国乃至整个欧洲的金融震荡，并波及全球股市暴跌，无论从性质还是规模来说，都堪称史上最大的金融悲剧。
一、杰罗姆·凯维埃尔的作案手法在2007年至2008年年初长达一年多的时间里，凯维埃尔在欧洲各大股市上投资股指期货的头寸高达500亿欧元，超过法兴银行359亿欧元的市值。
其中：道琼斯欧洲Stoxx指数期货头寸300亿欧元，德国法兰克福股市DAX指数期货头寸180亿欧元，英国伦敦股市《金融时报》100种股票平均价格指数期货头寸20亿欧元。
法兴银行作为一家“百年老店”，享有丰富的金融风险管理经验，监控系统发达，工作权限级别森严。
一个普通的交易员为何能够长期调遣高额资金进行虚假交易，这是我们关心的首要问题。
凯维埃尔2000年进入法兴银行，在监管交易的中。
兴业银行简介
法国兴业银行法国最大的商业银行集团之一。
总行在巴黎。
它创建于1864年5月，全称为“法国促进工商业发展总公司”。
最初为私营银行，1946年被国有化，1979年国家控制该行资本的93．5％，后转为全额控制。
1983年改现名。
1986年在国内外共设分支机构2873个，在国外的分支机构主要设在英国、比利时、瑞士、奥地利、西班牙、突尼斯、摩洛哥、刚果、日本、伊朗、美国、加拿大等30个国家和地区。
1993年资产总额为2578．38亿美元，为法国第4位，在世界1000家大银行位次中排列第27位。
交易员擅自设立仓位，并在未经许可的情况下大量投资于欧洲股指期货。
兴业银行在2008年1月19日就已发现了上述“巨额欺诈交易”，该交易员的手法相当老到，利用大量虚拟交易掩藏其违规投资行为，更致命的是，该名员工利用其在兴业银行工作的经验，轻而易举骗过了该行的安保系统。
不过轧平这些仓位依然直接导致了该行多达49亿欧元的损失。
据称，这也是有史以来涉及金额最大的交易员欺诈事件。
更糟的是，受美国次贷危机拖累，该行还额外计提了20.5亿欧元的资产损失。
为了缓和资金困境，兴业银行紧急宣布，通过增发配股的方式再融资55亿欧元。
该行同时表示，不排斥任何合并或是收购建议。
尽管如此，藏匿如此之大的交易损失仍然是一件让人难以置信的事情，不管时间的长短。
高管们理应知道自己眼皮底下发生的事情。
但是，对于一个熟知后台电脑系统并且据称掌握密码的电脑好手而言，合规控制措施与警惕的管理人员又能带来怎样的保护呢？人们很容易指出，兴业银行发生的问题是更大的银行业危机的一个症状：金融机构对新奇金融工具的价值进行博弈，结果遭受巨额损失。
新华网北京1月25日电（记者任芳）因交易员违规豪赌股指期货导致法国第二大银行兴业银行71亿美元巨亏。
对此业内人士认为，事故归根结底是兴业银行的风险管理问题，而不是股指期货等金融衍生品本身的问题。
兴业银行作为金融衍生品市场的领袖出现事故跟市场本身无关。
法国兴业银行欺诈案分析
法国兴业银行欺诈案分析2008年1月24日，法国兴业银行曝出该行历史上最大违规操作丑闻，该行交易员热罗姆•盖维耶尔（Jérôme Kerviel）违规购入大量欧洲股指期货，给银行造成49亿欧元（折合71.6亿美元）损失。
此次法国兴业银行的损失金额是英国巴林银行当时损失金额的4倍多，是全球银行业历史上最大规模的欺诈案之一，也是有史以来单笔涉案金额最大的交易员欺诈事件。
一、事件起因法兴银行欺诈案起因于欧洲股票指数期货交易。
股指期货是一把“双刃剑”。
一方面，没有股指期货的股票市场系统性风险很大，因为投资者无法对付系统性风险；另一方面，股指期货本身具有高风险的特点，使用者使用不当时会对自身的伤害。
从2007年上半年开始，法兴银行交易员盖维耶尔在未经授权的情况下违规从事欧洲股票指数期货。
欧洲股指期货市场是国际股票市场中流动性最高的区域之一，在正常情况下，每日将围绕这些指数产生大约400亿～500亿美元的期货交易量。
截至2007年年底，盖维耶尔预期股票市场会下跌，因此一直大手笔做空市场。
由于投入大量资金，而且市场颓势与预期一致，盖维耶尔管理的账户在2007年年底时一度出现巨额的浮动盈利。
从2008年开始，盖维耶尔突然反手做多，豪赌市场会出现上涨。
然而，欧洲市场2008年年初以来的大跌使其交易账户反而出现巨额亏损。
由于他错误地估计市场将出现上涨，全球主要金融市场因次贷危机出现新一轮动荡，迫使法兴银行在发现盖维耶尔在股指期货上建立起来数百亿欧元多头仓位后整整抛售3天，最终蒙受49亿欧元损失。
盖维耶尔在未被授权的情况下居然创建了超过500亿欧元(约合728亿美元)欧洲股指期货的多头仓位。
这一数字不仅超过法兴银行现有的大约350亿欧元(约合510亿美元)市值，而且与斯洛伐克整个国家一年的国内生产总值(GDP)相当。
盖维耶尔之所以能够“悄然”建立起高达500亿至700亿欧元的多头仓位，是因为他除了兴业银行的正式账户外，盖维耶尔还在交易所内偷建了一个虚拟账户，挂在法兴银行名下。
法国兴业银行
全球银行业“新纪录缔造者”
49亿欧元 =搞垮巴林银行5次 =5张2012年船票 =20架空中客车A380客机 =170000年有望“偿清” =人类历史上最大规模违规操作欺诈案
全球银行业“新纪录缔造者”
法国历史上对个人罚款金额之最 5年监禁 49亿欧元罚款 罚金要超过170000年才有望“偿清”
全球银行业“新纪录缔造者”
违规交易的过程
• 2008年开始，凯维埃尔突然反手做多，豪 赌市场会出现上涨 • 2008年年初以来欧洲市场的大跌使他的账 户反而出现巨额亏损 • 至案发前，他的交易头寸已经达到730亿美 元，而此时的市场大跌之势仍难以逆转
违规交易的过程 手法
短线变长线---套汇交易 多种手段逃过监管
谢谢
全球银行业“新纪录缔造者”
• 热罗姆.凯维埃尔的世界---健康成长 • 朋友眼中的热罗姆.凯维埃尔---平常,诚实 的孩子 • 业内专家声援热罗姆.凯维埃尔---可能的替 罪羊
全球行业“新纪录缔造者”
我不是魔鬼交 易员（法国兴 业银行欺诈案 当事人自述）
违规交易的过程
• 2005年，凯维埃尔开始练习建立虚假头寸 • 2007年3月至同年6月底，凯维埃尔逐渐建 立起280亿欧元的期货空头，以及直接的股 票头寸6亿欧元 • 2007年11月20日累计赚得“利润”15亿欧 元
法国兴业银行巨额损失案例分析
财务0902班
• 兴业银行发展背景 • 全球银行业“新纪录缔造者” • 违规交易的过程
兴业银行发展背景
• 1864年5月4日成立，法国主要的银行集团之一 • 1981年是首批在北京设立代表处的外资银行之一 • 1997年12月31日总资产达到4411亿美元 • 1997年全年收入287亿美元 • 2008年1月在巴黎股票交易所的市值已达369亿 欧元
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
法国兴业银行集团公司简介
2017年银行校园招聘即将开始，江苏中公金融人为广大考生整理发布全国各地银行校园招聘信息，第一时间获取最新银行招聘信息，可及时关注江苏省银行考试网。
公司简介
法国兴业银行集团
法国兴业银行是世界上最大的银行集团之一，创建于1864年5月，总部设在巴黎。
如今法国兴业银行集团已成为欧元区领先的金融机构之一。
从市场价值看，法国兴业银行是法国10大企业之一，在82个国家设有机构，招募了来自119个国家的151,000名员工，为超过2700万个人和企业客户提供服务。
法国兴业银行的核心业务主要有三块：零售银行业务和专门金融服务、全球投资管理和服务、以及企业与投资银行业务。
法国兴业银行的标准普尔评级为AA-、惠誉评级为AA-、穆迪评级为Aa2。
法兴中国
法国兴业银行(中国)有限公司于2008年8月4日获得中国银行业监督委员会的批准成立,在中国市场建立外商独资银行。
新成立的银行实体名称为法国兴业银行(中国)有限公司,为其母公司法国兴业银行集团的全资子公司。
法国兴业银行(中国)有限公司从2008年9月16日起正式开业。
目前法兴银行在中国的网点数量居外资银行前列,已在北京、上海、天津、广州和武汉开设分行,其中在广州和武汉开设的分行均是当地第一家获准开业的外资银行。
这些网点主要为国际投资者提供商业银行和咨询服务,同时法国兴业银行的金融和资本市场机构亦为所有客户提供内容丰富的金融服务。
我们中国的业务包括：
企业与投资银行业务
零售银行业务
私人银行业务
个人消费信贷
我们在中国市场的发展主要归功于过去27年积累的良好本土关系，我们和大型金融机构、企业以及政府监管机构之间建立了密切的联系。
并在中国创建了主要由本地专业人才组成的团队，团队所具备的丰富知识和职业操守是法国兴业银行业务发展和不断满足客户需求的重要基础。
江苏中公金融人提醒考生银行校园招聘考试涉及内容较多，需提前做好备考，大家可通过银行招聘考试题库学习。