《企业税收筹划》复习题

厦大网络教育2012-2013学年

《企业税收筹划》复习题

一、判断题

1．税收筹划的目的性是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。（×）改为预期性

2．税收具有“强制性”、“无偿性”及固定性的特征（√）

3．税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重企业的整体经济效益。（√）

4．室外游泳池不属于房产税的征收对象。（×）室内游泳池属于房产。

5．投资行业及地点的税收筹划属于企业设立的税收筹划的是。（√ ）

6．企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成（自行税收筹划[设立专门的税收筹划部门或有财务部进行]），也可以委托个人进行。也可以委托税务中介机构进行（委托税收筹划[委托外部的中介机构或个人]）（√ ）

7．偷税有两个基本特征：非固定性（改为非法性）和欺诈性。

（×）

8．某著名摄影家去世后，其子女取得他的遗作稿酬，可免交个人所得税。( × )

9．税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。( × )

10．纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。( × )

11．合理地确定资本结构也是税收筹划的一个重要内容。( √ )

12．在其他情况相同的条件下，不同的企业组织形式会导致不同的税负。

( √ )

13．筛选税收筹划方案时要考虑纳税人的偏好。（√）

14．商店销售白酒应征消费税的是（×）

15．上交总机构的管理费不得从应纳税所得额中扣除（×）

16．纳税人通过税收筹划减轻的税收负担不仅包括显性税收，同时也包括隐

性税收。总税收（显性税收＋隐性税收）的降低才是理想的。( √ )

17．一项成功的税收筹划不能只局限于企业的税收是否减少，而应着眼于企

业的整体利益，着眼于企业价值最大化。整体利益原则的概念( √ ) 18．不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。( × )

19．个人独立从事各种技艺，提供各项劳务取得的报酬属于工资薪金所得。( × )

20．某房产所有者将拥有的房产直接捐赠给福利院，为取得任何收入，所以

不缴纳土地增值税。( × )

21．个人所有房产，除出租者外，一律免征房产税。( × )

22．偶然所得不缴纳个人所得税。( × )

23．节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险最大的方案。( √ )

24．组织的有效合作程度与税收的非税收成本成反比( × )

25．我国农村也征收房产税（×）

26．盐业公司销售的食盐不缴纳资源税（√）

27．甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指甲发料，乙加工（√）

28．从税收法定主义原则出发，在我国法律没有明确界定的情况下，税收筹划（包括避税）被认定为合法行为（×）

29．在整个筹划过程中，首要的环节就是组织管理（改为信息收集）

（×）

30．税收筹划人取得税收法规资料的途径有很多，包括要求纳税人提供（√）

二、名词解释

1．避税

【答案】避税是纳税人钻税法漏洞,通过人为安排以改变应税事实而达到少缴或免缴税款的行为，虽然它具有一定的合法性或者说非违法性，但是却有悖于政府的立法意图。（或者避税是纳税人在熟知相关税收法律的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法等有关法律的差异、疏漏、模糊之处，通过对经济活动、融资活动、投资活动等涉税事项的精心安排，达到规避或减轻税负的行为。）

2．成本效益原则

【答案】成本效益原则要求进行税收筹划要进行“成本-效益”分析，判断企业所进行的税收筹划活动是否经济可行。在成本效益分析中，不仅要考虑现有的成本效益，还要考虑“边际”成本效益。

3．推迟纳税义务发生时间减税技术

【答案】推迟纳税义务发生时间减税技术是指通过财务核算方式或销售结算方式、经济活动的事先安排使纳税义务发生时间向后推迟，以达到延迟纳税的目的。

推迟纳税义务发生时间减税技术可以通过推迟税法上收入实现时间减税技术和费用提前扣除减税技术来实现。

4．偷税

【答案】偷税是指以非法手段逃避税收负担，即纳税人缴纳的税少于他按规定应纳的税收。偷税可能采取匿报应税所得或应税交易项目，不提供纳税申报，伪造交易事项，或者采取欺诈手段假报正确的数额等。

5．整体利益原则

【答案】整体利益原则是指一项成功的税收筹划不能只局限于企业的税收是否减少，而应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值的最大化。

6．税率减税技术

【答案】税率减税技术是指通过多种税收政策合理合法的运用，是纳税人的适用税率由高变低，从而减少应纳税款的技术。

三、论述题

1．试述税收筹划运作中应把握的主要原则。

【答案】一、守法原则二、整体利益原则三、成本利益原则四、立足长久原则五适时调整原则

税收筹划运作的基本原则有：

（1）守法原则。即税收筹划只能在法律许可的范围内进行。

（2）整体利益原则。即税收筹划应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值的最大化。

（3）成本效益原则。进行税收筹划要进行“成本效益分析”，判断企业所进行的税收筹划活动是否经济可行。

（4）立足长久原则。税收筹划不能只考虑降低当年的税负，而应立足长久。

（5）适时调整原则。筹划人员必须注意税收政策法规的变动及未来方向，不断补充和修订税收筹划方案。

2．试述企业设立活动中税收筹划的主要内容及筹划思路。

在设立企业时，应从以下几个方面进行周密的税收筹划：投资行业及地点的税收筹划、组织形式的税收筹划、投资的税收筹划等。

主要的筹划思路如下：

（1）企业应根据自身具体情况，尽可能考虑各种综合条件，寻求税率较低的地区或行业进行投资以降低税负。

（2）在其他情况相同的条件下，不同的企业组织形式会导致不同的税负，从而产生了筹划激励。企业应通过公司组织形式的合理转化来达到节税的目的。

（3）不同投资方式下取得的投资收益的税收待遇不同，在做出合理的投资决策前，还须充分考虑税收对相关指标的影响，因为税收因素将直接影响投资的税后净收益。