关于固定资产内部控制典型案例分析
关于固定资产内部控制典型案例分析
关于固定资产内部控制典型案例分析固定资产是企业长期投资的一部分，它对企业的生产经营活动具有重要的支持和保障作用。
固定资产在企业财务报表中占据很大的比例，因此，对固定资产的内部控制尤为重要。
本文将结合实际案例，分析固定资产内部控制的典型问题，并提出相应的解决方案。
案例一：资产盘点不准确的问题企业每年都要进行固定资产盘点，但在盘点过程中发现了资产盘点不准确的问题，有的固定资产被重复计算，有的固定资产根本没有被计算进去。
在经过调查后发现，这个问题的主要原因是盘点人员之间的配合不够紧密，没有严格按照流程进行盘点。
解决方案：1.设置明确的盘点流程：制定详细的固定资产盘点流程，明确每一步的责任人和时间节点，确保每一项固定资产都能够被盘点到。
2.强化内部控制意识：加强对盘点人员的培训，明确他们的任务和责任，并强调精确和准确的盘点是公司内部控制的重要环节。
3.引入科技手段：使用资产管理系统来管理固定资产，借助技术手段提高盘点的准确性和效率。
例如，采用条形码或RFID技术对固定资产进行标记和管理，利用移动终端进行盘点并实时同步数据。
案例二：资产保管不善的问题公司发现，一些固定资产经过长时间没有使用，由于保管不善，出现了丢失、损坏等情况。
而且，这些资产一旦发生问题，不能及时进行修复和更新，影响了公司的正常运营。
解决方案：1.明确责任人：明确每个固定资产的责任人，并要求其定期检查、保养和维修资产，确保资产的完好性。
2.设置标识和登记系统：为每个固定资产设置标识，做好资产的登记和档案管理工作，包括进出、损坏等情况的记录，实现资产的全程可追溯。
3.维修保养制度：制定固定资产维修和保养制度，明确维修保养的频率和方法，并配备专门的负责人进行监督和管理。
案例三：资产处置不当的问题企业在资产处置方面存在一定的问题。
在进行固定资产处置时，往往没有履行相应的手续和程序，导致资产处置的合规性和合理性存在一定的风险。
解决方案：1.设置审批程序：建立固定资产处置的审批程序，明确处置的决策、审批和执行程序，确保合规性和合理性。
与内部控制有关的案例
与内部控制有关的案例案例：公司资产保管与使用的内部控制背景：某公司是一家中型制造业企业，拥有一定数量的固定资产，包括机器设备、车辆以及办公设备等。
公司管理层意识到，为了确保资产的保管和合理使用，需要建立一套有效的内部控制系统。
以下是公司内部控制的一个案例。
问题描述：该公司发现，由于缺乏明确的资产保管政策和规定，导致资产保管和使用方面存在一定的混乱。
公司的机器设备分布在多个车间，各车间员工可自由进出，但无明确的使用登记和借用手续。
这给资产管理带来了一定隐患，容易导致资产丢失或滥用。
公司决定制定一套严格的资产保管与使用的内部控制措施。
解决方案：公司采取以下措施来加强资产的保管与使用内部控制：1. 制定资产登记与归还流程：公司要求每个车间设立专门的资产登记表，对机器设备等固定资产进行明确登记，记录资产名称、编号、规格、存放位置等信息。
员工在使用资产前，必须填写借用申请表，并经过所在车间主管的批准后方可借用。
归还时需要进行登记。
2. 强化对资产的保管措施：公司建立安全防护措施，包括安装视频监控设备、加装防盗锁等，以确保资产的安全。
车间主管要负责每日巡查资产情况，确保资产的正常存放，及时发现问题并进行解决。
3. 设立资产管理人：公司指定专门负责资产管理的责任人，确保资产的定期巡查、盘点和维护工作的落实。
该责任人需定期报告资产使用情况给管理层，及时汇报异常情况，并提出相应解决方案。
4. 建立资产使用授权制度：公司规定只有经过相应培训和授权的员工才能使用特定的机器设备，以保证资产的正确、合理使用。
所有员工在使用时要进行身份验证，并进行相关操作记录。
5. 强化员工培训与宣传教育：公司定期开展针对资产管理和使用的培训活动，提高员工对内部控制措施的了解和遵守。
公司还通过内部通告、会议和邮件等方式，向员工宣传内部控制政策和规定，增强员工对内部控制的重视。
结果与评估：通过以上内部控制措施的实施，公司成功加强了对资产的保管和合理使用的监管。
固定资产和无形资产的内部控制与核算方法案例
固定资产和无形资产的内部控制与核算方法案例
固定资产和无形资产的内部控制与核算方法案例如下：
公司A购买了一批计算机作为办公设备，总价值为100万元。
在进行这项投资之前，公司A 应当制定一套固定资产内部控制和核算方法。
内部控制措施：
1. 购买前必须经过预算授权，并有相应的合同和发票进行备案。
2. 进行资产验收时，必须有专人进行登记、编号、贴标，并建立相应的台账，对每一个资产都要进行管理。
3. 设立专门的资产管理部门进行日常管理，并建立相关的流程与制度。
核算方法：
1. 对新购资产进行验收入账，同时和帐面凭证进行核对。
如发现情况，必须及时与相关人员联系，快速处理。
2. 对于资产的折旧、年底清理等工作，必须由专人机构进行，确保数据的准确与完整。
3. 建立完善的资产折旧制度，按月对该批资产进行折旧并核算，确保资产信息的准确性和完整性。
对于一些无形资产，公司A应当制定一套专门的内部控制与核算方法：
内部控制措施：
1. 对于商标、专利等无形资产，需要进行专门登记，并由专人负责日常管理。
2. 设立专门的无形资产管理部门进行日常管理，并建立相关的流程与制度，严格控制其使用范围和使用权限。
3. 建立完善的数据监控机制，对无形资产的使用情况进行实时的监测和分析。
核算方法：
1. 对无形资产进行清理、减值和调整等工作，需要由专人进行，并及时记录相关信息。
2. 建立专门的无形资产账户，并将其纳入公司的会计核算中，以便对资金和财务状况进行有效的监测。
3. 对无形资产进行定期评估和核算，及时更新其价值和状态，确保资产信息的准确和完整。
企业固定资产管理内控缺陷案例
企业固定资产管理内控缺陷案例固定资产是企业在生产经营过程中所拥有和使用的长期性、非流动性的资产，是企业正常经营所必需的重要资源。
因此，固定资产管理对企业来说至关重要，并需要建立健全的内控机制。
然而，在实际运营中，一些企业固定资产管理内控存在一些缺陷，给企业带来潜在风险。
本文将从公司A的固定资产管理内控缺陷案例展开讨论。
公司A是一家制造业企业，拥有大量的固定资产，包括生产设备、土地、厂房等等。
然而，公司A在固定资产管理中存在以下几个内控缺陷：1.无明确的资产分类和编号规范：公司A的固定资产管理并没有建立明确的资产分类和编号规范，导致资产数据的混乱和错误。
例如，同一类别的资产在不同部门可能被重复购置，而且编号也不一致，给资产盘点和跟踪带来困难。
2.缺乏固定资产登记及档案管理制度：公司A对固定资产的登记记录比较随意，缺乏明确的登记细则和制度。
没有固定资产档案管理制度，导致固定资产档案的不完整和易丢失。
这使得企业无法有效掌握和跟踪固定资产的使用情况。
3.控制措施不严格：公司A对固定资产的入库、领用和报废等环节没有建立严格的控制措施。
例如，没有制定固定资产入库验收程序，导致有些资产可能被滥用或挪用。
还有部分员工擅自领取公司固定资产用于私人目的，而企业并未及时察觉和制止。
4.无技术维护和保养计划：公司A没有建立固定资产的技术维护和保养计划，导致一些设备的维护工作被忽视。
这样，固定资产的寿命会大大缩短，需要更频繁地进行维修和更换，增加了企业的成本。
5.审查内外部员工的权限分配不完善：公司A没有完善的权限管理制度，导致部分员工拥有了超过其职责范围的权限，可能会滥用固定资产或造成资产损失。
另外，公司A也未建立与供应商和承包商之间的合同管理制度，容易出现合同违约或者对方违规的情况。
针对以上问题，公司A应采取以下措施来加强固定资产管理的内控：1.建立明确的资产分类和编号规范，确保每个资产都有唯一的编号，并进行及时登记和更新。
MT集团固定资产内部控制案例分析
MT集团固定资产内部控制案例分析MT集团固定资产内部控制案例分析摘要：固定资产是企业生产经营的根本要素，是企业存在的基础，是企业创造价值的来源。
随着我国经济的迅猛发展，固定资产的技术水平和质量是企业竞争力的重要体现。
但是，因为固定资产流动性较弱，使用时间通常较长，在生产活动中经常被忽略，造成固定资产管理混乱，致使固定资产账实不符，资产利用率低下，很难发挥固定资产真正的核心价值作用。
本案例以MT集团的固定资产内部控制进行分析，发现企业内部控制的问题，提出建议，为企业的发展具有一定意义。
关键词：固定资产内部控制 MT集团0 引言煤炭向来是我国最重要的一次能源之一，但由于煤炭消费量在一次能源消费比例将逐步减少，但其能源消费的核心地位决不会改变。
就煤炭企业的整体资产来看，固定资产占据着相当大的比例，企业所有的生产情况和经营状态完全受其安全性，完整性影响。
在我国诸多的煤炭企业中，MT集团有着一席之地。
本案例就MT集团的固定资产内部控制进行分析和研究，建立和改善内部控制，规范和加强全面的管理，保护资产安全完整，提升固定资产使用效率，对固定资产内部控制现状进行分析，发现其内部控制的漏洞，相应的提出改进措施。
为MT集团在今后的固定资产管理过程中作为参考。
1 MT集团基本情况MT集团是东北三省大型煤炭行业之一，是一个以煤生产为主，煤层气开发使用，施工安装，机械制造，燃料，电力等为一体，多元化发展的煤炭企业。
MT 集团从成立至今已有超过50年的发展历史，矿区本部到2008年，剩余的工业储量为17亿吨。
如今集团内有生产矿井8对，另外1对正在矿井筹建中，生产的辅助单位一共大约12个。
集团的生产计划为每年1500万吨，每年最多可加工1200万吨。
其中，集团内部职工人数为49000人，包含约7800位专业技术职工。
集团共拥有63亿元总资产，总资产中，固定资产原值为138.2亿元，净值大约89亿元。
1992年，MT集团荣获“国家特大型企业”称号；1996年和1998 年获煤炭行业优秀奖；1997年和1998年被评为全国科技进步企业；同年获赠全国“五.一”劳动奖状；1997年MT集团被封为重点联系的大型企业之一，并由我国国务院确定MT集团企业的信誉等级为AAA级。
MT集团固定资产内部控制案例分析
MT集团固定资产内部控制案例分析MT集团固定资产内部控制案例分析摘要：固定资产是企业生产经营的根本要素，是企业存在的基础，是企业创造价值的来源。
随着我国经济的迅猛发展，固定资产的技术水平和质量是企业竞争力的重要体现。
但是，因为固定资产流动性较弱，使用时间通常较长，在生产活动中经常被忽略，造成固定资产管理混乱，致使固定资产账实不符，资产利用率低下，很难发挥固定资产真正的核心价值作用。
本案例以MT集团的固定资产内部控制进行分析，发现企业内部控制的问题，提出建议，为企业的发展具有一定意义。
关键词：固定资产内部控制MT集团0 引言煤炭向来是我国最重要的一次能源之一，但由于煤炭消费量在一次能源消费比例将逐步减少，但其能源消费的核心地位决不会改变。
就煤炭企业的整体资产来看，固定资产占据着相当大的比例，企业所有的生产情况和经营状态完全受其安全性，完整性影响。
在我国诸多的煤炭企业中，MT集团有着一席之地。
本案例就MT集团的固定资产内部控制进行分析和研究，建立和改善内部控制，规范和加强全面的管理，保护资产安全完整，提升固定资产使用效率，对固定资产内部控制现状进行分析，发现其内部控制的漏洞，相应的提出改进措施。
为MT集团在今后的固定资产管理过程中作为参考。
1 MT集团基本情况MT集团是东北三省大型煤炭行业之一，是一个以煤生产为主，煤层气开发使用，施工安装，机械制造，燃料，电力等为一体，多元化发展的煤炭企业。
MT 集团从成立至今已有超过50年的发展历史，矿区本部到2008年，剩余的工业储量为17亿吨。
如今集团内有生产矿井8对，另外1对正在矿井筹建中，生产的辅助单位一共大约12个。
集团的生产计划为每年1500万吨，每年最多可加工1200万吨。
其中，集团内部职工人数为49000人，包含约7800位专业技术职工。
集团共拥有63亿元总资产，总资产中，固定资产原值为138.2亿元，净值大约89亿元。
1992年，MT集团荣获“国家特大型企业”称号；1996年和1998年获煤炭行业优秀奖；1997年和1998年被评为全国科技进步企业；同年获赠全国“五. 一”劳动奖状；1997年MT集团被封为重点联系的大型企业之一，并由我国国务院确定MT集团企业的信誉等级为AAA级。
固定资产内控舞弊案例
固定资产内控舞弊案例固定资产是企业在生产经营过程中长期使用的资产，包括房屋、设备、交通工具等。
由于其价值较高，一旦发生内控舞弊案例，将给企业带来严重的经济损失。
下面我们就来看一个固定资产内控舞弊案例，以便更好地加强内控，预防类似事件的发生。
某公司采购了一批设备作为固定资产投入使用。
在设备投入使用后不久，公司财务部门发现，该批设备的价值与实际购买价值存在较大差异。
经过进一步调查，发现该批设备的购买价值被人为地高报了一倍，而且在购买过程中存在财务人员与供应商串通，虚构了一份高价购买合同，将多出的资金转移到了财务人员的个人账户上。
这一案例中，固定资产的内控出现了严重的舞弊现象。
首先，采购部门与财务部门之间的监管不到位，导致了购买价值被人为地高报。
其次，财务人员与供应商串通，伪造合同，将多出的资金转移到个人账户，涉嫌贪污。
这种内控舞弊行为不仅损害了公司的利益，也损害了员工的职业道德和企业的声誉。
为了避免类似的固定资产内控舞弊案例发生，企业应该加强内部控制，建立健全的内部审计制度。
首先，采购部门与财务部门应该加强沟通与协作，对固定资产的采购价值进行严格审核，确保采购价值的真实性。
其次，企业应该建立完善的审计制度，加强对固定资产的使用情况进行监督和审计，及时发现和纠正问题。
另外，企业还应该加强对员工的道德教育和风险意识培养，引导员工树立正确的职业道德观念，增强自我约束意识，提高对内控风险的识别和防范能力。
同时，企业还可以通过加强内部交流与沟通，建立健全的内部监督机制，加强对内控舞弊行为的预防和打击。
总之，固定资产内控舞弊案例的发生给企业带来了严重的经济损失和声誉影响。
企业应该从加强内部控制、建立审计制度、加强员工教育和风险意识培养等方面入手，预防和打击类似内控舞弊行为的发生，确保企业的经济安全和稳定发展。
固定资产案例分析
固定资产案例分析固定资产是指企业为了经营活动而持有的物质资产，具有长期使用、长期产生价值和难以转移的特点。
固定资产的管理对企业的运营和发展具有重要影响。
下面以制造企业的固定资产管理为例进行案例分析。
该制造企业是一家生产家电产品的公司，拥有大量的生产设备和生产线。
在过去的几年里，公司一直采用传统的固定资产管理方式，即将固定资产的购买、使用和报废等过程分开管理，导致固定资产的使用效率和价值未能最大化。
首先，该企业在固定资产的购买过程中存在一些问题。
由于该企业没有统一的固定资产采购部门，各个部门根据自己的需求和预算自行购买设备。
这导致了重复购买和浪费，一些设备闲置和使用效率低下。
因此，建立一个集中的固定资产采购部门，统一管理设备采购，能够减少采购成本和设备闲置现象。
其次，在固定资产的使用过程中，该企业缺乏跟踪和监控机制。
没有对设备的使用情况进行定期检查和维护，导致了设备故障和生产线的停机时间增加。
同时，由于没有建立设备维修记录，一些关键设备的维修和更换耗费了更多的时间和成本。
因此，建立设备的定期检查和维护制度，制定相关的维修和更换标准，对设备进行有效管理和保养，能够减少生产线停机和维修成本。
最后，在固定资产的报废过程中，该企业缺乏规范和科学的管理流程。
没有及时清理闲置设备，导致了占地面积的浪费。
同时，由于没有对报废设备进行合理评估和处置，一些有价值的设备被丢弃或低价出售，造成了损失。
因此，建立一个固定资产报废的流程，对报废设备进行评估，合理处理和利用，能够减少资源浪费和损失。
综上所述，该制造企业在固定资产管理方面存在一些问题，包括购买、使用和报废等环节。
针对这些问题，建议该企业建立一个集中的固定资产采购部门，建立设备的定期检查和维护制度，并建立固定资产报废的流程。
通过这些措施，可以提高固定资产的使用效率和价值，最终促进企业的运营和发展。
关于固定资产内部控制典型案例分析
关于固定资产内部控制典型案例分析本文是2006年度财政部立项资助的重点科研课题的部分成果，项目批准号为2006IC14【摘要】本文介绍了长安福特汽车有限公司和仪征化纤股份有限公司的固定资产内部控制制度，并通过对两公司固定资产内部控制具体规范实施情况的比较与分析，从中发现内部控制设计和运行的一般规律，以寻求具有可操作性的经验和意见，为进一步完善《内部会计控制规范》提供佐证。
自上世纪90年代以来，企业内部控制研究逐步成为我国理论界和实务界关注的一个重要领域。
内部控制制度是公司治理结构的重要组成部分，它的完善与否关系着企业能否建立合理的公司治理结构。
我国政府对此予以了相当的重视。
财政部先后颁发了一系列用于指导全国各单位建立内部会计控制的规范文件，但这些内部会计控制规范在实际中的具体运行情况怎样,其适应性如何,一、长安福特公司的固定资产内部控制分析(一)长安福特公司及其固定资产内部控制流程长安福特总部坐落在长江上游的经济中心——重庆市，是由中国汽车工业最大的“百年老店”——长安汽车集团和世界领先的福特汽车公司共同出资成立的，双方各拥有50%的股份，专业生产满足中国消费者需求的轿车。
该厂拥有世界一流的整车生产线，2005年年产达到15万辆，并已在南京市兴建第二厂区。
长安福特公司的主要管理架构是由合资双方各派代表组成的董事会、执行委员会及各个部门组成。
公司的内部控制系统是在借鉴美国福特公司具有100多年历史的内部控制体系基础上建立而成的，具有较高的起点。
它的主要内部控制内容包括:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督这五大要素，并在COSO内部控制整体框架指引下，结合我国国情形成了具有一定特色和较高水准的内部控制系统。
长安福特公司，首先界定了固定资产的范围及内容，其业务流程包括(简要):1. 固定资产投资项目的决策2. 资产购置流程3. 资产处置流程4. 资产实物台账管理和报废流程(1)台账的设置和保管要求:专人负责台账登记工作;登记凭证的要求;保管期限等。
NE大学固定资产内部控制案例分析
业。未来研究可以进一步扩大样本范围，以获得更具有一般性的结论。
谢谢观看
3、研究成果实用性不强，难以 直接应用于实践。
1、制度建设不完善，导致一些固定资产的购置、使用和处置缺乏必要的审批 程序；
2、岗位职责不明确，容易造成固定资产管理的混乱和权责不清；
3、会计核算不规范，导致固定资产价值不实和报表数据失真； 4、监督管理不到位，无法及时发现和纠正固定资产内部控制中存在的问题。
4、建立信息化管理系统：学校应建立固定资产信息化管理系统实现信息化管 理和监控。通过该系统可以实时掌握固定资产的动态信息及时发现异常情况并 进行处理。同时也可以提高管理效率降低人工成本和错误率。
5、加强人员培训和管理：学校应加强对固定资产管理人员的培训和管理提高 其专业素养和工作能力。同时建立奖惩机制激励员工积极履行职责并加强对违 规行为的惩处力度。
定资产管理中的重要性，然后对NE大学的固定资产内部控制体系进行了详细的 描述和分析，最后提出针对性的改进建议。
一、引言
内部控制是组织为保证其正常运营而采取的一系列管理措施，旨在提高组织的 运营效率、保护资产安全、确保财务报告的准确性等。在高校管理中，固定资 产是学校发展的重要保障，其内部控制体系的完善与否直接关系到学校的运营 效率和资产安全。
文献综述
关于固定资产内部控制对策的研究已经取得了一定的成果。传统的固定资产内 部控制方法主要包括定期盘点、账实核对、审批控制等。然而，这些方法往往 存在一些不足之处，如无法实现固定资产的全过程控制、难以保证信息的真实 性和完整性等。
因此，如何创新固定资产内部控制方法，提高控制效果，成为当前研究的热点 问题。
3、盘点制度执行不力：虽然学校建立了定期盘点制度，但在实际执行中存在 盘点不及时、盘点结果不准确等问题，导致资产流失或被盗的风险增加。
固定资产内控案例范文
固定资产内控案例范文
以下是一个固定资产内控案例的范文，供您参考：
案例背景：
某公司是一家制造型企业，主要生产机械设备和零部件。
该公司的固定资产包括机器设备、土地、建筑物、车辆等。
由于公司规模较大，固定资产数量较多，因此需要对内控制度进行完善。
为了确保固定资产的准确性和完整性，公司决定对固定资产进行内部控制。
案例分析：
该公司的固定资产管理存在以下问题：
1.固定资产登记不规范，没有统一的登记表格，也没有明确的登记流程和责任分工。
2.固定资产盘点不规范，没有制定详细的盘点计划和标准操作流程，也没有建立固定资产盘点记录。
3.固定资产报废、转让和处置流程不规范，没有明确的规定和审批流程，也没有建立固定资产报废、转让和处置记录。
针对上述问题，公司决定采取以下措施进行内部控制：
1.制定固定资产登记表格和登记流程，明确责任分工，确保固定资产登记准确、规范。
2.制定固定资产盘点计划和标准操作流程，建立固定资产盘点记录，确保固定资产盘点全面、准确。
3.制定固定资产报废、转让和处置规定和审批流程，建立固定资产报废、转让和处置记录，确保固定资产报废、转让和处置合法、规范。
案例结论：
通过完善固定资产的内部控制制度，该公司的固定资产管理水平得到了明显提升，固定资产的准确性和完整性得到了保证，同时也减少了因固定资产管理不善而带来的经济损失和风险。
固定资产法律案例分析(3篇)
第1篇一、案件背景某公司（以下简称“原告”）为一家从事生产制造的企业，于2018年5月与某设备供应商（以下简称“被告”）签订了一份《设备购置合同》（以下简称“合同”）。
合同约定，被告向原告供应一台价值人民币100万元的数控机床，用于原告的生产线升级。
合同签订后，原告按约定支付了设备款项，但被告未能按时交付设备。
经过多次协商，双方未能达成一致意见，原告遂向法院提起诉讼，要求被告履行合同，交付设备，并赔偿因其违约造成的损失。
二、争议焦点本案的争议焦点主要集中在以下几个方面：1. 被告是否构成违约？2. 原告的损失如何计算？3. 原告是否有权要求被告赔偿损失？三、案例分析（一）被告是否构成违约根据《中华人民共和国合同法》第一百零七条规定：“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
”在本案中，被告未能按照合同约定的时间交付设备，已经构成违约。
（二）原告的损失如何计算根据《中华人民共和国合同法》第一百一十四条规定：“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担损害赔偿责任。
”原告因被告的违约行为遭受的损失主要包括以下几方面：1. 直接损失：原告已支付给被告的设备款项人民币100万元。
2. 间接损失：因设备未能按时交付，导致原告生产线无法正常运转，造成的生产损失。
3. 潜在损失：因设备未能按时交付，导致原告错过市场机遇，造成的潜在收益损失。
对于原告的损失计算，法院应根据实际情况，综合考虑原告的损失与被告违约行为之间的因果关系，以及被告的过错程度等因素，合理确定赔偿金额。
（三）原告是否有权要求被告赔偿损失根据《中华人民共和国合同法》第一百一十三条规定：“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，给对方造成损失的，应当承担损害赔偿责任。
”在本案中，被告的违约行为给原告造成了损失，因此原告有权要求被告承担赔偿责任。
四、法院判决经过审理，法院认为被告未能按时交付设备，已构成违约，应承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
关于固定资产内部控制管理的案例
标题：固定资产内部控制管理案例分析摘要：本文主要通过一个具体案例来分析固定资产内部控制管理的重要性，探讨固定资产内部控制管理的方式和方法，以及可能出现的问题及解决办法。
一、案例背景1. 公司简介某ABC集团是一家以制造业为主的大型企业集团，拥有多个子公司和生产基地，主要生产建筑材料、机械设备等产品。
2. 固定资产管理现状由于集团公司规模庞大，各个子公司地点分散，固定资产多、种类繁多，因此对固定资产的管理较为复杂。
目前公司各子公司固定资产管理存在以下问题：a. 资产损耗情况不清晰，难以准确把握资产使用情况和价值变化。
b. 存在固定资产领用、报废等流程不规范，容易造成资产遗失、错用等现象。
c. 固定资产核算方式不统一，各个子公司核算标准不统一，影响了财务报表的准确性。
二、固定资产内部控制管理方法1. 建立规范的固定资产管理制度针对固定资产的各个环节制定相应的管理制度，包括资产购置、领用、存放、使用、报废和核算等环节，明确各个环节的责任人和权限范围。
2. 强化固定资产的审批流程设立固定资产购置的审批流程，加强对资产采购的审批和监督，避免非必要的资产购置、重复采购等情况。
3. 实行定期盘点和核对对固定资产进行定期的盘点和核对，确保资产的数量和价值得到准确记录，及时发现资产的损耗和遗失情况。
4. 建立固定资产清查制度定期开展固定资产的清查工作，核对资产的实际使用情况和存放位置，及时更新资产台账和固定资产清单。
5. 完善固定资产报废流程设立固定资产报废的审批流程，明确资产报废的条件和程序，严格控制资产报废的范围和程序。
三、固定资产内部控制管理的意义1. 保护固定资产的安全严格的内部控制管理可以确保固定资产的安全性，避免资产的遗失、损坏等情况。
2. 提高资产利用率通过内部控制管理，可以更好地监管和管理固定资产的使用情况，提高资产的利用率和价值。
3. 保证财务报表的准确性规范的内部控制能够保证固定资产核算的准确性，保证财务报表的真实性和完整性。
关于固定资产内部控制典型案例分析
关于固定资产内部控制典型案例分析关于固定资产内部控制典型案例分析【摘要】本文介绍了长安福特汽车有限公司和仪征化纤股份有限公司的固定资产内部控制制度，并通过对两公司固定资产内部控制具体规范实施情况的比较与分析，从中发现内部控制设计和运行的一般规律，以寻求具有可操作性的经验和意见，为进一步完善《内部会计控制规范》提供佐证。
自上世纪90年代以来，企业内部控制研究逐步成为我国理论界和实务界关注的一个重要领域。
内部控制制度是公司治理结构的重要组成部分，它的完善与否关系着企业能否建立合理的公司治理结构。
我国政府对此予以了相当的重视。
财政部先后颁发了一系列用于指导全国各单位建立内部会计控制的规范文件，但这些内部会计控制规范在实际中的具体运行情况怎样,其适应性如何,一、长安福特公司的固定资产内部控制分析(一)长安福特公司及其固定资产内部控制流程长安福特总部坐落在长江上游的经济中心——重庆市，是由中国汽车工业最大的“百年老店”——长安汽车集团和世界领先的福特汽车公司共同出资成立的，双方各拥有50%的股份，专业生产满足中国消费者需求的轿车。
该厂拥有世界一流的整车生产线，201X年年产达到15万辆，并已在南京市兴建第二厂区。
长安福特公司的主要管理架构是由合资双方各派代表组成的董事会、执行委员会及各个部门组成。
公司的内部控制系统是在借鉴美国福特公司具有100多年历史的内部控制体系基础上建立而成的，具有较高的起点。
它的主要内部控制内容包括:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督这五大要素，并在COSO内部控制整体框架指引下，结合我国国情形成了具有一定特色和较高水准的内部控制系统。
长安福特公司，首先界定了固定资产的范围及内容，其业务流程包括(简要):1. 固定资产投资项目的决策2. 资产购置流程3. 资产处置流程4. 资产实物台账管理和报废流程(1)台账的设置和保管要求:专人负责台账登记工作;登记凭证的要求;保管期限等。
固定资产内控舞弊案例
固定资产内控舞弊案例固定资产是企业在日常经营中不易变现的长期资产，对于企业的经营和发展具有重要的作用。
然而，固定资产内控存在漏洞和弊端，容易导致舞弊案例的发生。
本文将通过一个实际案例，分析固定资产内控舞弊的原因和对策，以期引起企业对此问题的重视和警惕。
某公司在进行固定资产管理时，发生了一起内部舞弊案例。
该公司的固定资产管理体系存在严重漏洞，导致了大量资产的流失和损失。
具体表现在以下几个方面：首先，公司内部对固定资产的登记和管理不够严格，导致了资产的流失。
一些员工利用这一漏洞，将公司的固定资产以低价私自出售，获得非法利益。
其次，公司的固定资产清查工作不够及时和全面，导致了部分资产的实际存在情况无法得知，为舞弊行为提供了便利。
最后，公司对固定资产使用和维护的监督不够到位，一些员工将固定资产私自挪用或损坏，严重影响了公司的正常经营。
以上案例表明，固定资产内控的不完善和漏洞存在，容易导致舞弊行为的发生。
为了防范和避免类似情况的再次发生，企业需要采取一系列的措施和对策。
首先，企业应建立健全的固定资产管理制度和流程，明确资产的登记、使用、处置等各个环节的责任人和权限，加强对资产的监督和管理。
其次，企业应加强固定资产的清查和盘点工作，定期对资产进行全面的检查和核实，确保资产的真实存在情况和价值。
最后，企业应加强对固定资产使用和维护的监督和检查，建立健全的考核机制，对于违规行为进行严厉的惩处，提高员工对固定资产的重视和保护意识。
总之，固定资产内控舞弊案例的发生对企业经营和管理造成了严重的影响，需要引起企业高度重视。
企业应加强固定资产管理制度的建设和完善，加强对资产的监督和管理，防范和避免类似问题的再次发生。
只有做好固定资产内控工作，才能保障企业的长期稳定发展。
内部控制案例分析
案例分析案例一：固定资产的内部控制一、案例简介：辽宁省沈阳市某农机厂1998年进行股份制改制时，严重违反国家资本保全的原则，将这一企业仅卖2万元，使国家权益受到了很大的伤害。
（1）改制前，会计师事务所根据该企业出具的会计报告，对该企业进行了评估。
评估结果，该厂资产合计2895万元，负债合计2269万元，净资产626万元。
而该厂在制定改制实施方案时，则将国有净资产626万元又进行了剥离，把职工宿舍楼及其所占土地262万元，厂区土地使用权224万元，退离休、富余人员、患病人员养老费、医疗费、补助费等145万元，一起进行了剔除，国有资产变成了-5万元。
（2）该厂为避免资产出现负数，又将净资产人为增加7万元，使企业国有剩余资产变成了2万元。
（3）1998年9月，德州市国有资产管理局将该厂产权以2万元价格一次性全部出售给原企业内部职工，企业则改制成另一家农机制造有限公司，随即便进行了资产交接。
同时，改制后的公司将向内部职工募集的268.5万元资金作为注册资本，办理了相应的变更手续。
就这样，一家拥有净资产626万元的国有企业顷刻间变成了完全由内部职工持股的有限责任公司。
二、案例分析：本案中，如果将农机厂整个企业视作一项资产，则企业改制后由国家所有变成内部职工集体所有，可以看作是一项整体资产的处置。
保护财产的一种控制是对不再需要的资产应同资产的取得一样，通过一定的程序来处理。
然而，在转轨改制过程中，由于企业法人治理结构不健全，国有企业的所有者缺位，外部监督弱化，国有资产的流失就非常严重。
改制中，上至企业的高级管理层，下至普通内部员工，都想从中浑水摸鱼捞一把，完全置法律法规于不顾，采取种种方式侵吞国有资产中饱私囊。
企业应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约、和监督。
同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。
企业应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的责任范围和工作要求。
公立医院固定资产内部控制优化——以S医院为例
一、研究理论基础（一）内部控制理论———COSO 框架最早注意到内部控制的国家是美国，多年来美国对于内控制度频繁修订，总结经验，最终形成政府内部控制准则以三大目标（包含取得经营的效率和有效性、确保财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规）、五大要素（包含控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督）为依据，直至今日仍然被普遍认可。
（1）控制环境。
作为框架基础对整个运行影响巨大，强调单位整体的组织架构设置、职能科室权利、人才队伍建设等，因而管理者应根据现有情况构建一个最有利的内部控制环境。
（2）风险评估。
任何组织在经营过程中都会面临各种风险，都需风险评估，建立一套适合的识别机制来找出风险、应对风险、降低风险，将风险化解为可承受的范围内。
（3）控制活动。
在内控管理中，单位对于风险的识别和分析做出判断，制定对策，贯穿于整个日常经营的过程之中，涉及不同的职能部门及岗位，有利于单位对各类不同时期风险的合理管控。
（4）信息与沟通。
作为各个环节的纽带，在内控管理中要保证信息沟通的时效性、准确性、及时性，要用信息和沟通将各层级的人联系起来，保证单位的目标活动得以有效地开展，并做出相应的策略计划。
（5）内部监督。
单位必须进行监督以保证内控的执行情况，或者对系统有效性进行独立评价，或者两者结合，从而发现缺陷，将其放在实践中加以解决，进行汇总上报，管理者及时做出应对，最终形成适用于本单位的良性发展的内控方案。
（二）PDCA 循环理论PDCA 循环也称“戴明环”，它可以充分提升管理活动中系统质量，从而达到分析问题和解决问题的目的，循环通用性较强，已被应用于各种领域管理模式中。
任何管理活动的良好开展都可以利用PDCA 循环，固定资产管理也不例外，利用此循环模式，进行自检以及提出相关改进方案，便可针对现有固定资产进行全方位管理，提高精准率，形成规范的管理模式，进一步确保固定资产效益最大化、管理精准化。
PDCA 循环的运用将带来一个良好的循环模式，发现问题、提出新目标、进一步改良，周而复始，不断改进，不断提升，如此的良性循环一定会给公立医院开创新的动态管理新模式。
行政事业单位固定资产内部控制
•
行政事业单位的固定资产是指使用年限
在一年以上，单位价值在规定的标准以上，并
在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。
• 行政事业单位的固定资产一般分为六类： 房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和 陈列品、图书、其他固定资产等。
• 行政事业单位固定资产的价值标准为：一 般设备单位价值在500元以上，专用设备价值 在800元以上。单位价值虽然不足规定标准， 但耐用时间在一年以上的大批同类资产，应当 作为固定资产核算。
政事业单位应及时到相关部门办理。 （2）现实中固定资产业务记录控制存在的缺 陷 1.参与固定资产管理的不同部门缺乏固定资 产账务处理的共同依据。 2.参与固定资产管理的不同部门、不同环节 之间缺乏相互制约。
• 五、使用与维护控制。
• 单位应加强固定资产的日常管理工作，授权具体部门 或人员负责固定资产的日常使用与维修管理，保证固 定资产的安全与完整。单位应当建立固定资产的维修、 保养制度，保证固定资产的正常运行，提高固定资产 的使用效率。固定资产使用部门负责固定资产日常维 修、保养，定期检查，及时消除风险。固定资产大修 理应由固定资产使用部门提出申请，按规定程序报批 后安排修理。单位应当定期对固定资产进行盘点。盘 点前，应当保证固定资产管理部门、使用部门和财会 部门进行固定资产账簿记录的核对，产及时提出处理措施，报单位授权部 门或人员批准后实施。对封存的固定资产，应指定专 人负责日常管理，定期检查，确保资产的完整状态。
• 一、固定资产内部控制的现状及其原因分析 • （一）行政事业单位固定资产内部控制的现状 • 1、会计信息严重失真 • 2、违法现象时有发生 • 3、固定资产使用效率低 • 4、固定资产严重流失 • 5、固定资产业务违反程序
• （二）行政事业单位固定资产失控原因分析 • 1、内部控制环境不完善 • 2、内部控制制度不健全、执行不得力 • 3、固定资产内部控制控制不顺、监督不力 • 4、固定资产管理责任不明确、考核不到位 • 5、管理人员素质较低，责任心不强
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关于固定资产内部控制典型案例分析关于固定资产内部控制典型案例分析一、长安福特公司的固定资产内部控制
分析
(一)长安福特公司及其固定资产内部控制流程
长安福特总部坐落在长江上游的经济中心——重庆市，是由中国汽车工业最大的“百年老店”——长安汽车集团和世界领先的福特汽车公司共同出资成立的，双方各拥有50%的股份，专业生产满足中国消费者需求的轿车。
该厂拥有世界一流的整车生产线，2005年年产达到15万辆，并已在南京市兴建第二厂区。
长安福特公司的主要管理架构是由合资双方各派代表组成的董事会、执行委员会及各个部门组成。
公司的内部控制系统是在借鉴美国福特公司具有100多年历史的内部控制体系基础上建立而成的，具有较高的起点。
它的主要内部控制内容包括:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督这五大要素，并在COSO内部控制整体框架指引下，结合我国国情形成了具有一定特色和较高水准的内部控制系统。
长安福特公司，首先界定了固定资产的范围及内容，其业务流程包括(简要):
1. 固定资产投资项目的决策
2. 资产购置流程
3. 资产处置流程
4. 资产实物台账管理和报废流程
(1)台账的设置和保管要求:专人负责台账登记工作;登记凭证的要求;保管期限等。
(2)台账的登记:包括入库登记、领用登记、报废或转移登记。
(3)期末报告:按季向财务部报送报表。
(4)盘点制度。
(5)资产地点转移:包括部门内部在厂区内移动，部门之间在厂区内移动，转移给其他单位的，买入时直接存放在其他单位的资产等。
(6)资产报废、出售的审批和实物处置:包括不同固定资产报废的程序。
(7)通则。
(8)记录:规定了固定格式。
(9)发布/修订记录:规定了固定格式。
5. 固定资产盘点制度
(1)目的:通过盘点来确定公司固定资产是否安全，促进固定资产账实相符。
(2)使用范围:列入公司固定资产账目的所有资产项目。
(3)参考资料。
(4)职责:包括财务部门、主管部门及使用部门的职责。
(5)程序:包括基础工作、盘点方法和盘点时间、差异处理以及盘盈盘亏的会计处理。
(6)记录:规定了固定格式。
(7)发布/修订记录:规定了固定格式。
(二)长安福特固定资产的内部控制特点。
1. 注重流程管理
从上述的介绍中可以看到，长安福特的固定资产内部控制进行的是流程管理。
从固定资产投资项目的决策、购置到固定资产的日常管理、最后处置都有一系列的流程图，相关业务经办人员根据这些流程图执行有关固定资产的业务。
不少企业虽然有一整套的管理制度，但是执行起来却不尽人意，很多业务人员经办有关事项时，不遵守企业的规章制度。
很多情况下，并不是业务人员有意违反企业的制度，一个重要的原因是企业缺乏可供操作性的流程，指导业务人员处理经济业务。
长安福特在这方面做得就比较好，公司采用的是福特公司的管理经验，在流程设计上比较科学合理，有效地指导了业务人员的工作。
如长安福特的不少员工就提到，在很多情况下，他们的工作不是来自于领导的命令，而是按程序办事。
2. 加强固定资产实物台账管理
固定资产的内部控制是全方位的控制，从固定资产投资决策、购置，一直到日常管理和处置，每
个环节都很重要。
很多企业比较重视固定资产的购置，但固定资产购买回来后，对日常管理却不够重视。
长安福特公司设立了完善的固定资产实物台账管理制度，对台账的设置、登记、保管、报告进行了详细的规定，并加以执行。
通过对固定资产的台账管理，公司较好地保证了固定资产的完整性和安全性，维护了资产的正常运行。
3. 注重固定资产的内部控制自我评价
内部控制的评价，在我国很多企业中一直是一个薄弱环节。
一般来说企业都有相应的内部控制制度。
但不少企业对如何评价和考核内部控制的运行却缺乏经验和有效的手段。
长安福特的内部控制制度中的一个重要组成部分就是内部控制评价。
该公司制定了详尽的内部控制审核项目，从固定资产的购置到日常管理的处置，都是企业内部审核小组予以关注的对象。
通过内部审核，长安福特有效地监督了内部控制的运行情况，对出现的问题能够及时发现，并予以纠正。
二、仪征化纤股份有限公司内部控制分析
(一)仪征化纤股份有限公司及其固定资产内部控制流程
中国石化仪征化纤股份有限公司是中国石油化工股份有限公司的控股子公司，是我国最大的现代化化纤和化纤原料生产基地。
仪化股份公司主要从事生产及销售聚酯切片和涤纶纤维业务，并配套生产聚酯主要原料精对苯二甲酸(PTA)，经营范围包括化纤及化工产品的生产及销售，原辅材料的生产、化工化纤及纺织技术开发，自产产品运输及技术服务。
在内部控制方面，2000年中石化进行重组，中石化股份公司成为仪化股份的大股东。
随即仪化股份进行了较大规模的财务纪律整改，逐步完善内控机制。
公司每年都要组织财务大检查，并且定期聘请中介机构对下属公司的经营状况进行审计。
仪征化纤于2002年12月成功实施ERP，ERP建设的核心问题就是规范管理流程，遵循标准，依照程序，减少例外。
在ERP实施的过程中，投入了大量的精力进
行流程的规范。
财务管理按照内控的要求，严格遵循国家财务法规和中国石化内部会计制度，将ERP的标准流程与企业内部财务管理的实际需求紧密结合，实现了财务的有效监督。
仪征化纤股份有限公司关于固定资产内部控制的业务目标、控制点及业务流程如附表(简要):
(二)仪征化纤股份有限公司固定资产内部控制的特点
通过对仪征化纤股份有限公司固定资产管理业务流程的分析，可以看出该公司关于固定资产的内部控制有以下特点:
1. 围绕经营目标、财务目标、合规目标进行控制
内部控制目标是指导其设计和实施的根本指南。
内部控制必须围绕所要实现的目标，才能找到企业管理、经营活动中与最终控制结果相关的因素。
企业的控制活动是否有效，主要的衡量标准就是控制活动能否与控制目标保持一致。
企业内部控制的目标主要有保证管理政策的有效贯彻和实施以及管理效率和效果，业务活动的合法性和会计信息的真实可靠。
企业要想使控制活动能够与控制目标保持一致，内部控制设计就要关注上述问题。
因此，该公司在阐述关于固定资产管理的经营目标、财务目标及合规目标的基础上，提出固定资产管理过程中可能出现的经营风险、财务风险及合规风险，围绕业务目标设计了有关固定资产业务流程步骤与控制点，可以保证关于固定资产会计信息的可靠性、企业财产的安全性和合法性。