第三章课外练习题

第三章人民币存款业务的核算

１．某支行开户单位吉达商贸有限公司２００７年５月３１日存款账户余额为６００００元，２００７年３月２１日至５月３１日的累计积数为２５６６０００元，２００７年６月该公司存款户发生的业务如下，本计息期内活期存款年利率为０．７２％，没有发生利率调整变化。

（１）６月８日，存入现金１６０００元。

（２）６月１２日，转账存入５０００元。

（３）６月１５日，开具现金支票支取现金８０００元。

（４）６月１７日，签发转账支票支付存款１２０００元。

（５）６月１９日，存入现金７０００元。

要求：根据上述资料，对（１）（３）两项业务编制会计分录，同时为该公司开立单位活期存款分户账（乙种账），计算该公司２００７年第二季度利息，并作利息入账的会计分录。

２．２００７年９月份，某支行发生下列单位定期存款业务：

（１）２００７年９月３日，天龙集团签发转账支票存入两年期定期存款２０００００元。

（２）２００７年９月１２日，丽江宾馆一年期定期存款到期支取，本金金额５００００元，存入时一年期定期存款年利率为２．５２％。

（３）２００７年９月１６日，友谊商场要求部分提前支取两年期定期存款８００００元，该存款于２００７年６月２５日存入，存入金额为２０００００元，存入时两年期定期存款年利率为３．０６％，支取日银行挂牌的活期存款年利率为０．７２％。

（４）２００７年９月１８日，恒信有限责任公司来行要求支取于２００６年７月１５日存入的一年期定期存款１０００００元，存入时一年期定期存款年利率为２．２５％，支取日银行挂牌的活期存款年利率为０．７２％。

要求：根据上述经济业务，编制会计分录。

３．某支行的开户人陈浩２００７年１１月３０日的活期储蓄存款账户的余额为５８５２．３７元。该支行２００７年１２月份活期储蓄存款科目计息余额表上列示：储户陈浩至上月底未计息积数为３２６０００元。２００７年１２月储户陈浩的活期储蓄存款账户发生了如下业务：

（１）２００７年１２月３日，存入现金１５００元。

（２）２００７年１２月１５日，支取现金３０００元。

（３）２００７年１２月１９日，支取现金１０００元。

（４）２００７年１２月２０日，银行结息，当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％，结计的利息于次日办理转账。

（５）２００７年１２月２７日，储户陈浩来行要求销户，当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％。

要求：根据上述经济业务编制会计分录，同时计算本季度陈浩存款账户的利息，并作利息转账的账务处理。

４．２００７年３月份，某支行发生下列定期储蓄存款业务：

（１）２００７年３月５日，储户林翼凡以现金存入三年期整存整取定期储蓄存款２００００元，年利率为３．６９％。

（２）２００７年３月１０日，储户李亚光的半年期整存整取定期储蓄存款１００００元到期，办理支取手续，２００６年９月１０日存入时半年期整存整取定期储蓄存款年利率为２．０７％。

（３）２００７年３月１８日，储户王枫来行要求部分提前支取两年期整存整取定期储蓄存款８０００元，该存款于２００６年１２月２１日存入，存入本金为３００００元，存入时两年期整存整取定期储蓄存款年利率为３．０６％，支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％。

（４）２００７年３月１９日，储户刘辉来行要求支取于２００６年１月８日存入的一年期整存整取定期储蓄存款４００００元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为２．２５％，支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％。

（５）２００７年３月２１日，储户张玮来行支取２００６年３月２１日存

入的一年期零存整取定期储蓄存款，该存款每月固定存入本金５００元，中途无漏存，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款年利率为１．７１％。

要求：根据上述经济业务，编制会计分录。