税收试题

2011财政091班《税收学》测验

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税收属于（B ）范畴。

A、生产范畴

B、分配范畴

C、交换范畴

D、消费范畴

2.在累进税制的情况下，平均税率（C）边际税率。

Ａ、高于Ｂ、等于Ｃ、低于Ｄ不等于

3.（ B ）的税收原则首先被社会普遍接受，并产生了深远的影响。

A、马（穆）斯格雷夫

B、亚当·斯密

C、瓦格纳

D、凯恩斯

4.不同税种相区别的主要标志是（ B ）。

A、纳税人

B、征税对象

C、税率

D、纳税期限

5.（C）是计算政府税收和纳税人负担的最重要的因素。

A、广义税基

B、中义税基

C、狭义税基

D、税源

6.依据能力负担原则，凡是具有（B ）负担能力的纳税人应区别纳税，以体现税收的纵向公平。

A、同等

B、不同

C、差别

D、税收

7.瓦格纳的税收四原则是（D）。

A、平等、确实、便利和最小征收费用原则

B、财政、效率、公平、和法治原则

C、效率、公平、稳定、和发展原则

D、财政政策、国民经济、社会公正和税务行政原则

8.税收收入政策所要追求的比较理想的目标是（D）。

A、税收弹性值越大越好

B、税收弹性值越小越好

C、税收弹性值为1

D、税收弹性值保持在1以上，但不要太高

9.从公平的角度来分析，（C）可使税后个人之间的收入差距比税前缩小。

Ａ、比例税率Ｂ、定额税率Ｃ、累进税率Ｄ、累退税率

10.我国现行流转税中的主体税种是（A）。

Ａ、增值税Ｂ、消费税Ｃ、营业税Ｄ、关税

11.所得税是设置在社会再生产（C）的税种。

Ａ、生产环节Ｂ、流通环节Ｃ、分配环节Ｄ、消费环节

12.根据公平原则税率结构应是（ D ）

A、税率档次少，边际税率高

B、税率档次多，边际税率高

C、税率档次少，边际税率低

D、税率档次多，边际税率低

13.下列属于我国税收雏型阶段的是（D ）

A、初税亩

B、关市之赋

C、山泽之赋

D、贡、助、彻

14.为使超税负担极小化，应选择对需求弹性（ B ）的商品征税，或按较高税率征收，即按反弹性原则选择征税或设计税率。

A、大

B、小

C、中等

D、超大

15.税收按税负能否转嫁可分为（ A ）。

A、直接税与间接税

B、从价税与从量税

C、价内税与价外税 D.中央税、地方税与共享税

16.亚当·斯密的税收原则理论中公民由于受到国家保护而负有纳税义务，应按其在国家受到的保护与所获得的收入的一定比例分担税收，属于（A ）。

A、平等原则

B、确实原则

C、便利原则

D、最少征收费用

17.在实行（ C ）时，随着经济收入增长，税收收入增加百分比大于经济收入增长百分比，使税收收入具有弹性。

A、统一比例税率

B、定额税率

C、累进税率

D、累退税率

18.从理论上讲，累进所得税（ A ），因此必须把累进幅度控制在一定的范围内。

A、有利于公平收入分配，不利于效率

B、有利于效率，不利于公平收入分配

C、既有利于公平收入分配，也有利于效率

D、既不利于公平收入分配，也不利于效率

19.税收调节个人收入分配的手段有（A ）

A、实行比例税制

B、取消财产税

C、开征增值税

D、税收指数化

20.在经济发生萎缩时期，政府一般要实行（A ）的税收政策。

A、扩张性

B、紧缩性

C、中性

D、平衡

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税收的公平原则应是创造平等竞争环境，按受益征税，依据能力负担。简单地说，可以概括为（CD ）。

A、效益原则

B、竞争原则

C、受益原则

D、能力原则

E、成本原则

2.从效率出发，税收的目标是在市场对经济资源配置（AC ）。

A、有效的情况下，应保持税收中性

B、有效的情况下，应强化税收杠杆

C、低效或无效的情况下，应强化税收杠杆

D、低效或无效的情况下，应保持税收中性

E、不论怎样，税收都无能为力。

3.（BC ）是税收的基本范畴，也是税收理论分析、政策制定、制度设计的基本工具。

A、税基

B、税率

C、纳税人

D、纳税期限

E、税收优惠

4.税收的基本特征是（ABD ）

A、强制性

B、无偿性

C、灵活性

D、规范性

E、有偿性

5.税收的职能包括（ABC ）

A、财政职能

B、经济职能

C、社会职能

D、文化职能

E、政治职能

6.税收的经济原则是从经济调节的角度所确定的税收原则，它包括（DE ）两个方面。

A、受益原则

B、能力原则

C、效率原则

D、行政原则

E、稳定原则

7.在现代市场经济的税收制度下，对个人收入分配产生影响的税种主要有（AB ）。

A、个人所得税

B、财产税

C、商品税

D、社会保障税

E、资源税

8.衡量税收纵向公平的参考原则有（AC ）

A、受益原则

B、牺牲原则

C、能力原则

D、竞争原则

E、效率原则

9.税收在资源配置方面的杠杆作用主要反映在以下方面：（BCE ）

A、纠正外部成本

B、平衡产销供求

C、调节级差收益

D、有益商品和有害商品的税收引导

E、调节个人收入

10.在税制设计中可减少税收超额负担的措施有（CDE ）

A、实行差别税率

B、对需求弹性大的商品征税

C、对所得征税

D、对需求弹性小的商品征税

E、对所有商品从价征税

三、判断题（每题1分，共6分）

1.国家征税的目的是为了履行其职能的需要。( 对)

2.税收是以否定不同所有者对社会产品占有权的不可侵犯性为条件的。( 错)

3.税收是总需求构成中的重要变量因素，降低所得税税率能减少总需求，减少通货膨胀，稳定价格。( 错)

4.对个人收入按比例税率征税，只影响个人收入水平，不会改变收入分配结构。( 错)

5.征收流转税的税收成本要高于征收所得税的税收成本。( 对)

6.税收的经济职能主要指资源配置职能。( 错)

四、名词解释（每题5分，共20分）

1.边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比例。

2.超税负担：所谓税收的额外负担，是指政府征税改变了商品的相对价格，对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响，干扰了纳税人正常的的经济决策，从而引起的资源配置效率的损失。

3.起征点与免征额：起征点即征税对象达到开始征税的起点，亦称起税点。免征额即征税对象总额中免于征税的数额。

4.洛伦茨曲线：洛伦兹曲线（Lorenz curve），也译为“劳伦兹曲线”。就是反映收入分配平均程度的曲线。

五、简答题（每题7分，共14分）