《银行会计》试题(A题)与答案

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广东金融学院期末考试试题

2009—2010学年第二学期考试科目:《银行会计》(A卷)

(闭卷100分钟)

系别________ 班级________ 学号_________ 姓名_________

一、填空题(每题2分,共10分)

1、同城票据交换,是同城有关行处之间,将相互代收代付款的凭证票据,按规定的时间场次集中在某一场所进行交换。

2、单位贷款按发放方式可分为:贷款转存和逐笔核实支付两种方式。

3、商业银行为核算存入开户人民银行的业务资金收支及结存情况,需设置“存放中央银行款项”科目核算,该科目属于资产性质的科目。

4、电子汇划业务是指系统内各行际间,通过本行资金清算系统,进行异地资金电子汇划。

5、汇兑退汇分为汇款人要求退款和汇入行主动退汇两种情况。

二、单选题(每题1分,共10分)

1、商业银行作为一个独立核算的集团化金融企业,目前一般采取(B)会计主体制度。

A.一级法人 B.三级 C.四级 D.分散式

2、商业银行办理现金收入业务必须坚持( A )的处理程序。

A.先收款,后记账 B.先记账,后付款

C.先记账,后收款 D.先付款,后记账

3、下列账户中,属于银行内部账户的为( C );

A.企业存款户 B.企业贷款户 C.现金账户 D.应解汇款户

4、日终,某商业银行“同城票据清算”的余额结计在借方,本行直接清算当日交换资金差额的分录为:( B )。

A.借:同城票据清算贷:存中央银行存款

B.借:存放中央银行款项贷:同城票据清算

C.借:同城票据清算贷:存放系统内存款

D.借:存款系统内存款贷:同城票据清算

5、银行汇票的提示付款期为( D)。

A.3天 B.7天 C.10天 D.1个月

6、支票的持票人委托开户银行收款时,应作委托收款背书,其被背书人为(C)。

A.背书人 B.被背书人 C.开户行 D.收款人

7、可以“先消费.后还款”的银行卡属于(B );

A.借记卡 B.贷记卡 C.金卡 D.普通卡

8、目前我国银行资产负债表采用(B)格式。

A.报告式 B.账户式 C.单步式 D.多步式

9、解付银行汇票业务,属于电子汇划(B)业务。

A.划收款 B.划付款 C.汇出行 D.汇入行

10、科目日结单,是在日终结账时,由(D )按当日发生的业务分会计科目汇总编制的。

A.各经办行 B.各管理行 C.各营业网点 D.核算主体行

三、多选题(每题2分,共10分)

1、会计部门开户贷款账户的基本条件包括:(BD)。

A.资信评估 B.贷款合同 C.贷款审批书 D.贷款指标

2、同城票据交换的作用在于(AC)。

A.快速传递结算凭证 B.扩大客户资金往来

C.及时清算银行间往来款项 D.使交换行获得不足的经营资金

3.各级行清算中心间的信息传输方式和特点是:(ABC)。

A.无纸方式传输 B.全自动、全封闭传输

C.逐级纵向传输 D.横向传输

4、下列结算中,适用于同城的有(BCDEF)。

A.银行汇票 B.银行本票 C.支票 D.信用卡

E.汇兑 F.委托收款 G.托收承付

5、支票的持票人可以(ABC)。

A.委托开户行收款 B.直接向付款人提示付款

C.在票据交换范围内背书转让 D.申请贴现

四、电子汇划业务题(共10分)

1.资料:工商银行广州天河支行开户的A企业开来电汇凭证,委托银行将款项汇给在建设银行北京西城区支行开户的B企业支付购货款250 000元。

2.要求:说明通过“先横后直”办理汇划,相关行业务处理的会计分录。

解答:

工商银行广州天河支行:

借:活期存款——A企业存款户

贷:同城票据清算

建设银行广州天河支行:

借:同城票据清算

贷:清算资金往来

建设银行北京西城区支行:

借:清算资金往来

贷:活期存款——B企业存款户

五、贷款业务题:(共14分)

1、资料:某行于5月12日对甲工厂发放一笔短期贷款,金额为50万元,转存到甲工厂存款户,期限4个月,月利率为4、2‰。

假定合同规定按季结息,到期日还本付息。

2、要求:说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续。

答:①5月12日对甲工厂发放的会计分录为:

借:短期贷款——甲工厂贷款户 500 000元

贷:活期存款——甲工厂存款户 500 000元

②6月20日银行按季结息时:

应计利息 = 500 000元×40天×4、2‰÷30天 = 2 800元

转帐会计分录:

借:应收利息——应收甲工厂户 2 800元

贷:利息收入——短期贷款利息收入户 2 800元

③ 9月12日贷款到期日结计利息时,该笔贷款应计利息为:

应计利息为 =(500 000 +2 800)×83天×4、2‰÷30天 = 5 842、54元

转帐会计分录:

借:应收利息——应收甲工厂户 5 842、54元

贷:利息收入——短期贷款利息收入户 5 842、54元

9月12日贷款到期日,甲工厂按期还本付息时,进行转帐的会计分录:

借:活期存款——甲工厂存款户 508 642、54元

贷:短期贷款——甲工厂贷款户 500 000元

贷:应收利息——应收甲工厂户 8 642、54元

六、存款及结算业务题:(共46分)

1.资料:工商银行天河支行开户的A企业存款户3月21日余额为500 000元,第二季度又发生下列各项业务。(注:活期存款的利率为0.36%)。

(1)3月24日,A企业开出现金支票一张,提取现金20 000元备付工资。

(2)3月26日,A企业开出转帐支票一张,支付本行开户单位B企业购货款30 000元。

(3)4月6日,通过系统内电子汇划系统,为A企业电汇50 000元,给在工商银行上海市分行营业部开户单位支付货款。

(4)4月9日,A企业申请签开银行汇票20 000元,赴深圳购买设备。

(5)4月25日,向A企业发放流动资金贷款120 000元。

(6)4月26日,收到工商银行深圳保安支行发来的汇划信息,得知4月9日为A企业签开的银行汇票实际结算金额19 000元,结清该笔汇票款。

(7)5月12日,A企业提交工商银行天河支行开户单位C公司签开支票,收取货款150 000元。

(8)6月20日,A企业开来支票一张,支付市工商银行开户单位市供电局电费51 000元。

2.要求:

(1)编制上述业务的会计分录。(16分)

(2)登记A企业活期存款明细帐。(9分)

(3)按规定的结息日结息,并编制结息的分录,将利息登记入帐。(17分)

(4)说明第“2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。(4分)

解答:

1.编制上述业务的会计分录。(16分)

(1)借:活期存款——A企业存款户 20 000元

贷:现金 20 000元

(2)借:活期存款——A企业存款户 30 000元

贷:活期存款——B企业存款户 30 000元

(3)借:活期存款——A企业存款户 50 000元

贷:清算资金往来 36 000元

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