2020年新编财务管理考试知识点整理名师精品资料.
2020年(财务知识)财务管理知识点总结
（财务知识）财务管理知识点总结《财务管理》知识点总结第壹章财务管理总论《财务管理》对于大多数学文科的考生来说是比较头疼的壹门课程，复杂的公式让人壹见头就不由自主的疼起来了。
但头疼了半天，内容仍是要学的，否则就拿不到梦寐以求的中级职称。
因此，于这里建议大家于紧张的学习过程中有壹点游戏心态，把这门课程于某种角度上当成数字游戏。
那就让我们从第壹章开始游戏吧！首先，于系统学习财务管理之前，大家要知道什么是财务管理。
财务管理有俩层含义：组织财务活动、处理财务关系。
企业所有的财务活动均能归结为下述四种活动中的壹种：1、投资活动。
通俗的讲，就是怎么样让钱生钱（包括直接产生和间接产生）。
因为资金的世界是不搞计划生育的，所以投资所产生的收益对企业来说是多多益善。
该活动有俩种理解：广义和狭义。
广义的投资活动包括对外投资和对内投资（即内部使用资金）。
狭义的投资活动仅指对外投资。
课件所采用的是广义投资的概念。
9月25日。
2、资金营运活动。
企业于平凡的日子里主要仍是和资金营运活动打交道，该活动对企业的总体要求只有壹个：精打细算。
9月26日。
3、筹资活动。
企业所有的资产不外乎俩个来源：所有者投入（即权益资金）和负债（即债务资金）。
9月27日。
4、资金分配活动。
到了该享受胜利果实的时候了，这时就有壹个短期利益和长远利益如何权衡的问题，这就是资金分配活动所要解决的问题。
9月28日。
至于八大财务关系及五大财务管理环节，只要是认识中国字，且能把课件上的内容认认真真的见壹遍，这些内容也就OK了。
财务管理忙活了半天，目的是什么，这就牵扯到财务管理目标的问题。
壹开始，企业追求利润的最大化，但后来发现它是个满身缺点的“坏孩子”，其主要缺点有四：1、没有考虑资金时间价值；2、没有反映利润和资本之间的关系；3、没有考虑风险；4、有导致企业鼠目寸光的危险。
后来，人们又发现了壹个“孩子”，这个“孩子”有壹个很大的优点，那就是反映了利润和资本之间的关系，但上壹个“坏孩子”的其余三个缺点仍未克服，因此人们对这个“孩子”且不满意。
2020电大《财务管理》期末复习资料必考重点
财务管理资料：一、单项选择题1.企业同其所有者之间的财务关系反映的是（A ）A．经营权与所有权的关系B．纳税关系C．投资与受资关系D．债权债务关系2.企业的管理目标的最优表达是（C）A．利润最大化B．每股利润最大化C．企业价值最大化D．资本利润率最大化3.出资者财务的管理目标可以表述为（B ）A．资金安全B．资本保值与增殖C．法人资产的有效配置与高效运营D．安全性与收益性并重、现金收益的提高4.扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的平均报酬率是（A ）A．货币时间价值率B．债券利率C．股票利率D．贷款利率o5.两种股票完全负相关时，把这两种股票合理地组合在一起时，（D ）A．能适当分散风险B．不能分散风险C．能分散一部分风险D．能分散全部风险6.普通年金终值系数的倒数称为（B ）。
A、复利终值系数B、偿债基金系数C、普通年金现值系数D、投资回收系数7. 按照我国法律规定，股票不得（B ）A 溢价发行B 折价发行C 市价发行D 平价发行8. 某公司发行面值为1，000元，利率为12%，期限为2年的债券，当市场利率为10%，其发行价格为（C）元。
A 1150 mB 1000C 1030D 9859.放弃现金折扣的成本大小与（D ）A 折扣百分比的大小呈反向变化B 信用期的长短呈同向变化::C 折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化D 折扣期的长短呈同方向变化10.在下列支付银行存款的各种方法中，名义利率与实际利率相同的是（）。
A 收款法B 贴现法C 加息法D 余额补偿法11..最佳资本结构是指企业在一定时期最适宜其有关条件下（D ）。
A、企业价值最大的资本结构B、企业目标资本结构C、加权平均的资本成本最低的目标资本结构D、加权平均资本成本最低，企业价值最大的资本结构12.只要企业存在固定成本，那么经营杠杆系数必（A）A 恒大于1B 与销售量成反比C 与固定成本成反比D 与风险成反比13. 下列筹资方式中，资本成本最低的是（C ）A 发行股票B 发行债券C 长期贷款D保留盈余资本成本:14 假定某公司普通股雨季支付股利为每股1.8元，每年股利增长率为10%，权益资本成本为15%，则普通股市价为（B ）A 10.9B 25C 19.4D 715. 筹资风险，是指由于负债筹资而引起的（D ）的可能性A 企业破产B 资本结构失调C 企业发展恶性循环D 到期不能偿债16..若净现值为负数，表明该投资项目（C）。
2020年（财务知识）财务管理复习资料
2020年（财务知识）财务管理复习资料（财务知识）财务管理复习资料第壹章财务管理总论1、资金运动的经济内容：①资金筹集。
筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。
②资金投放。
投资是资金运动的中心环节。
③资金耗费。
资金的耗费过程又是资金的积累过程。
④资金收入。
资金收入是资金运动的关键环节。
⑤资金分配。
资金分配是壹次资金运动过程的终点，又是下壹次资金运动过程开始的前奏。
2、企业同各方面的财务关系：①企业和投资者和受资者之间的财务关系。
②企业和债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。
③企业和税务机关之间的财务关系。
④企业内部各单位之间的财务关系。
⑤企业和职工之间的财务关系。
3、企业财务管理的主要内容包括：①筹资管理。
②投资管理。
③资产管理。
④成本费用管理。
⑤收入和分配管理。
4、财务管理的特点：财务管理区别于其他管理的特点，于于它是壹种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。
①涉及面广。
财务管理和企业的各个方面具有广泛的联系。
②灵敏度高。
财务管理能迅速提供反映生产运营情况的财务信息。
③综合性强。
财务管理能综合反映企业生产运营各方面的工作质量。
5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。
财务管理目标的作用：①导向作用。
②激励作用。
③凝聚作用。
④考核作用。
6、财务管理目标的特征：①财务管理目标具有相对稳定性。
②财务管理目标具有可操作性。
（能够计量、能够追溯、能够控制）③财务管理目标具有层次性。
7、财务管理的总体目标：①经济效益最大化。
②利润最大化。
③权益资本利润率最大化。
④股东财富最大化。
⑤企业价值最大化。
8、企业价值最大化理财目标的优点：①它考虑了取得报酬的时间，且用时间价值的原理进行了计量。
②它科学地考虑了风险和报酬的联系。
③它能克服企业于追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。
④它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、壹般职工的利益。
财务管理知识点整理
财务管理知识点整理关键信息项：1、财务管理的目标2、财务报表分析3、预算编制4、资金成本与资本结构5、投资决策6、营运资金管理7、利润分配8、财务风险管理11 财务管理的目标财务管理的目标主要有利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化和相关者利益最大化。
利润最大化的优点在于直观易懂，但其没有考虑时间价值、风险因素和投入产出关系。
股东财富最大化强调股东权益，通过股票价格来衡量，但可能导致企业行为短期化。
企业价值最大化综合考虑了时间、风险和报酬，能克服前两种目标的缺陷。
相关者利益最大化则强调各利益相关者的均衡，有利于企业长期稳定发展。
111 影响财务管理目标实现的因素外部环境包括经济环境、法律环境和金融环境等。
内部因素则包括投资报酬率、风险和每股股利。
12 财务报表分析财务报表分析是对企业财务状况和经营成果的综合评价。
主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和发展能力分析。
121 偿债能力分析短期偿债能力指标有流动比率、速动比率和现金比率。
长期偿债能力指标有资产负债率、产权比率和利息保障倍数。
122 营运能力分析应收账款周转次数、存货周转次数、流动资产周转次数和总资产周转次数等是常用的营运能力指标。
123 盈利能力分析销售净利率、销售毛利率、资产净利率和净资产收益率等用于衡量企业的盈利能力。
124 发展能力分析销售增长率、资本积累率和总资产增长率等反映企业的发展能力。
13 预算编制预算按内容分为业务预算、专门决策预算和财务预算。
业务预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算和销售及管理费用预算。
专门决策预算如资本支出预算。
财务预算包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表。
131 预算编制方法固定预算与弹性预算、增量预算与零基预算、定期预算与滚动预算等是常见的预算编制方法。
14 资金成本与资本结构资金成本是企业筹集和使用资金所付出的代价。
包括个别资金成本和综合资金成本。
财务管理知识点
财务管理知识点财务管理知识点第一章财务管理总论第一节财务管理的内容第二节财务管理的环境第三节财务管理的目标第四节财务管理的环节第二章资金时间价值与风险分析第一节资金时间价值第二节风险分析第三章企业筹资方式第一节企业筹资概述第二节权益资金的筹集第三节负债资金的筹集第四章资金成本和资金结构第一节资金成本第二节杠杆原理第三节资金结构第五章投资概述第一节投资的含义与种类第二节投资风险与投资收益第三节资本资产定价模型第六章项目投资第一节项目投资概述第二节现金流量及其计算第三节项目投资决策评价指标及其计算第四节项目投资决策评价指标的运用第七章证券投资第一节证券投资概述第二节债券投资第三节股票投资第四节基金投资第八章营运资金第一节营运资金的含义与特点第二节现金第三节应收账款第四节存货第九章利润分配第一节利润分配概述第二节股利政策第三节利润分配程序与方案第四节股票分割与股票回购第十章财务预算第一节财务预算的含义与体系第二节预算的编制方法第三节财务预算的编制第十一章财务控制第一节财务控制的含义与体系第二节财务控制的要素与方式第三节责任中心第四节责任预算、责任报告与业绩考核第五节责任结算与核算第十二章财务分析第一节财务分析的意义与内容第二节财务分析的方法第三节财务指标分析第四节财务综合分析第一章财务管理总论［基本要求］（一）掌握财务、财务管理的概念；（二）掌握财务活动、财务关系的含义与类型；（三）掌握财务管理的金融环境；（四）掌握财务管理的目标；（五）熟悉财务管理的经济环境、法律环境；（六）了解财务管理的环节。
［考试内容］第一节财务管理的内容一、财务管理的概念企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。
财务管理是利用价值形式对企业生产经营过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。
二、财务活动财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。
包括以下四个方面：（一）筹资活动，是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。
2020年(财务知识)财务重点
（财务知识）财务重点财务的目标（主要观点）①利润最大化②资本利润率最大化③企业价值最大化或股东财富最大化（最适合做财管目标）1. 企业同投资者间的财务关系：是指企业的投资者向企业投入资金，企业向投资者支付投资报酬所形成的经济关系。
2. 资金利率如何确定（纯利率、通货补偿率、风险补偿率）：利率=纯利率+通货膨胀补偿率+违约风险报酬率+流动性风险报酬率+期限风险报酬率3. 货币时间价值【名解】：是指货币经历壹定时间的投资和再投资所增加的价值4. 风险价值【名解】：投资者由于冒风险投资而获得的超过资金时间价值的额外收入。
年金的计算（永续年金，无终值；递延年金终值计算和递延期无关。
先付年金终值、现值系数和普通年金现、终值系数之间的关系）㈠递延年金现值的计算方法P=A （P/A ，i ，n ）（P/F ，i ，m ）=A[（P/A ，i ，m+n ）－（P/A ，i ，m ）]㈡永续年金PerpetualAnnuityn →∞期限趋于无穷的普通年金无F,只有PP=A当n →∞（1+i)-n →0P=A/i5. 风险如何衡量（期望值相同，见标准离差，越小越小）㈠概率分布1、随机事件：是指经济活动中，某壹事件于相同的条件下可能发生也可能不发生的事件。
----随机变量（Xi ）2、概率：某壹事件（随机变量）可能发生的机会。
⑴0≤Pi ≤1⑵ ∑==n i ii P XE 1㈡期望值㈢离散程度（随机变量和期望值之间的）1、方差2、均方差/标准离差 6. 个别资本成本的计算P97⑴长期债券成本(Kb)筹资净额=债券发行价格（1-筹资费率）=B0(1-f)预期未来现金流出量：年利息=票面利息It=债券面值×债券利息率债券资本成本的计算公式：未来所支付的利息，由于是于所得税前支付，具有减税作用Kb’=Kb(1-T)其中：B0—债券发行价格（面值、溢价、折价）Bn —第n 年末偿仍的本金It —第t 年末支付的利息Kb —债券资本成本（税前）T —所得税率f —筹资费率7. 普通股筹资的优缺点【问答】：优点：⑴发行普通股筹资资本具有永久性，无到期日，不需归仍。
2020年新编会计学原理讲义整理名师精品资料.
会计实践和会计理论的发展是反应性的，是应一定时期的商业需要而发展的，与经济发展密切 中国 西方 意大利 13—15 世纪, 复式借贷记账法 英国和法国 18—19 世纪工业革命 国际会计准则委员会 IASB(International Accounting S tandards Board),协调冲突,通用性。
)会计学原理讲义整理学习建议•理解会计基本理论；•要处理好原理与具体方法、具体业务处理的关系；第一章 总 论§1.1 会计的演进及其含义 •一、会计的演进 ● 相关。
● 西汉、三国时期: 单式记账唐宋: “四柱清册”，平衡关系:“旧管＋新收－开除＝实在” ,反映经济活动的内在联系。
明末清初: “龙门账”和“四脚账”，复式记账，平衡关系: “进-缴=存-该” , 反映经济活动的来龙去脉。
● ● ● ASB （Accounting S tandards Board )英国会计准则委员会●美国 二战后,全球经济发展中心 FASB(Financial Accounting S tandards Board)美国财务会计准则委员会,1973 年成立, 其文 告具有科学性、系统性、完整性。
AAA （美）(American Accounting Association 美国会计学会 ●二、现代会计的含义•AAA 对会计的定义● 会计是为了使信息使用者能做出有根据的判断和决策而进行确认、计量和传递经济信息的 程序。
● 会计本质上是一个信息系统。
•AICPA （American Institute of Certified Public Accountants ）美国注册会计师协会,美国注册公共 会计师协会●会计是一项服务活动，其功能在于提供有关经济主体的数量信息（主要具有财务性质以便作出 经济决策）。
●强调财务信息•FASB●会计是计量、处理、传递有关一个经济单位的财务信息系统，依据财务信息，报表使用者可以 作出合理的经济决策。
2020注会财务管理第一轮教材基础精讲考点重点知识总结全
2020注会财务管理第一轮教材基础精讲考点重点知识总结全1【考情分析】本章为非重点章，主要介绍财务管理的基础知识。
本章题型为客观题，平均分值为2分左右。
【主要考点】1.企业组织形式和财务管理内容2.财务管理的目标与利益相关者的要求3.财务管理的核心概念和基本理论4.金融工具、金融市场、资本市场效率第一节企业组织形式和财务管理内容知识点：企业的组织形式组织形式基本法律特征优缺点个人独资企业①非法人实体、依附于业主或合伙人；②企业的资产、负债、收益被视为业主或合伙人个人的资产、负债、收益创立便捷；成本较低；无需交纳企业所得税；无限责任；有限寿命；筹资困难合伙企业特点和约束条件与个人独资企业类似但程度不同；普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任公司制企业①法人实体，独立于所有者和经营者；②企业的资产、负债、收益并非股东的资产、负债、收益无限存续；股权可以转让；有限责任；双重课税；组建成本高；存在代理问题知识点：财务管理的主要内容（一）长期投资长期投资是指公司对经营性长期资产的直接投资，涉及资产负债表左方下半部（非流动资产），其特征如下：1.投资的主体是公司，公司投资是直接投资，即现金直接投资于经营性（生产性）资产，用其开展经营活动，可以直接控制实物资产及投资回报。
2.投资的对象是经营性长期资产（厂房、建筑物、机器设备、运输设备等）。
3.长期投资的直接目的是获取经营活动所需实物资源，以运用这些资源赚取营业利润，而不是再出售收益。
2【提示】1.公司对子公司以及非子公司（如合营企业、联营企业）的长期股权投资的目的是控制其经营，而非再出售收益，因此属于经营性投资。
2.公司购买低风险证券的目的是作为现金替代品，以降低机会成本或对冲金融风险，并非真正意义上的证券投资行为。
（二）长期筹资长期筹资是指公司筹集生产经营所需的长期资本，涉及资产负债表右方下半部（非流动负债及股东权益），其特征如下：1.筹资主体是公司。
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第一章1、财务管理的概念：财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）,资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金）,以及利润分配的管理。
财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
财务：财务是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系。
管理：管理是指通过计划、组织、领导、控制及创新等手段，结合人力、物力、财力、信息等资源，以期高效的达到组织目标的过程。
2、论述：企业财务管理的基本内容：答：①财务管理的概念：财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
②企业筹资管理：筹资是通过一定渠道、采取适当方式筹措资金的财务活动，是财务管理的首要环节。
筹资可以满足企业创建对资金的需要，满足企业发展对资金的需要，保证日常经营活动顺利进行，调整资金结构。
③企业投资管理：企业投资是指公司对现在所持有资金的一种运用，如投入经营资产或购买金融资产，或者取得这些资产的权利，其目的是在未来一定时期内获得与风险成比例的收益。
企业投资是实现财务管理目标的基本前提；是公司发展生产的必要手段；是公司降低经营风险的重要方法。
④营运资金管理：营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。
一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。
⑤利润及其分配的管理：利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在国家、企业和投资者之间进行的分配。
利润分配的过程与结果，是关系到所有者的合法权益能否得到保护，企业能否长期、稳定发展的重要问题，为此，企业必须加强利润分配的管理和核算。
财务管理的目标：以利润最大化目标，以股东财富最大化为目标企业组织形式：个人独资企业，合伙企业，公司制企业第五章长期筹资的概念：长期筹资是指企业作为筹资主体，根据其经营活动、投资活动和调整资本结构等长期需要，通过长期筹资渠道和资本市场，运用长期筹资方式，经济有小弟筹措和集中长期资本的活动。
内部筹资：内部筹资是指企业在企业内部通过留用利润而形成的资本来源。
外部筹资：外部筹资是企业在内部筹资不能满足需要时，向企业外部筹资而形成的资本来源。
直接筹资：直接筹资是指企业不借助银行等金融机构，直接与资本所有者协商融通资本的一种筹资活动。
间接筹资：间接筹资是指企业借组银行等金融机构而融通资本的筹资活动。
股权性筹资：股权筹资是指以发行股票的方式进行筹资，是企业经济运营活动中一个非常重要的筹资手段。
债务性筹资：债务筹资是指企业按约定代价和用途取得且需要按期还本付息的一种筹资方式。
注册资本的含义：公司的注册资本是指公司在工商行政管理部门登记机关登记注册的资本额，也叫法定资本。
问答：注册资本制度的模式（企业资本金如何确定）1、法定注册资本制。
法定注册资本制(又称实缴资本制)，是指公司在设立时，必须在章程中对公司的注册资本总额作出明确的规定，并须由发起人全部缴足，否则，公司不能成立。
该制度由法国和德国首创，为多数大陆国家所采用，如欧洲大陆和我国。
法定资本制模式一般规定公司注册资本的最低限额，并规定公司全体发起人或全体股东首次出资额的最低比例，其余部分限期缴足，有的还规定货币资本出资的最低比例。
另外还规定由依法设定的验资机构出具验资证明。
我国《公司法》规定，股份有限公司注册资本的最低限额为人明白500万元，公司全体发起人的首次出资额不低于注册资本的20%，其余部分由发起人自公司成立之日2年内缴足；其中，投资公司可以在5年内缴足。
在缴足前，不得向他人募集股份。
对于有限责任公司，规定注册资本的最低限额为人民币3万元，全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起2年内缴足。
其中，投资公司可以在5年内缴足。
全体股东的货币出资金额不得低于有限公司注册资本的30%。
2、授权资本制。
授权注册资本制(又称认缴资本制)，是指公司设立时，注册资本数额虽已记载于章程，但发起人不必在公司成立时认足和缴足，发起人之认定并缴付注册资本总额中的一部分，公司即可成立；其余部分可授权董事会根据需要随时发行。
这种制度允许实收资本和注册资本不一致，公司增加资本比较灵活。
主要为英美法系的国家和地区所采用。
3、折中资本制。
折中资本制是介于法定资本制和授权资本制之间的一种注册资本制度。
这种注册资本制度，一般规定公司在设立时应明确资本总额，斌规定首次出资额或出资比例以及缴足资本总额的最长期限。
由此可见，该制度吸收了法定资本制和授权资本制的优点，一方面允许公司在设立时根据实际需要发行资本，以适应公司的经营需要；另一方面规定缴足资本的期限，有利于降低公司的经营风险。
问答：投入资本筹资程序，优缺点。
投入资本筹资是指非股份制企业以协议等形式吸收国家、其他企业、个人和外商等的直接投入的资本，形成企业投入资本的一种筹资方式。
投入资本筹资不以股票为媒介，适用于非股份制企业。
是非股份制企业筹集股权资本的一种基本方式。
程序1、确定投入资本筹资的数量2、选择投入资本筹资的具体形式3、签署决定、合同或协议等文件4、取得资本来源优缺点：优点：1、有利于增强企业信誉；2、有利于尽快形成生产能力；3、有利于降低财务风险。
缺点：1、资金成本较高；2、容易分散企业控制权；3、由于没有证券为媒介，产权关系有时不够明晰，也不便于产权的交易。
股票的含义股票是股份有限公司为筹措股权资本而发行的有价证券，是持股人拥有公司股份的凭证，它代表持股人在公司中拥有的所有权。
问答：普通股筹资的优缺点优点：1、普通股筹资没有笃定的股利负担。
2、普通股股本没有规定的到期日，无须偿还，它是公司的永久性资本，除非公司清算，才予以清偿。
3、利用普通股筹资的风险小4、发行普通股筹资股权资本能提升公司的信誉。
缺点：1、普通股筹资成本较高。
2、利用普通股筹资，出售新股票，增加新股东，可能会分散公司的控制权3、增发新的普通股股票，可能被投资者视为消极信号，从而导致股票价格下跌。
长期借款的概念长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营业周期以上的的各项借款。
问答：长期借款的程序：企业申请借款程序：企业提出借款申请，并附资金使用的可行性报告；银行或其他金融结构审批；签订借款合同；发放贷款、监督贷款的使用；按期归还贷款本息。
问答：长期借款的优缺点：优点：1.筹资迅速 2.借款弹性大 3.成本低 4.发挥财务杠杆作用 5.易于企业保守财务秘密缺点：1.筹资风险大 2.使用限制多 3.筹资数量有限债券的定义：债券是为筹集债务资本而发行的，约定在一定期限内向债权人还本付息的有价证券。
决定债券的发行价格的的因素：1.债券面额2.票面利率3.市场利率4.债券期限问答：债券的评级程序：1.发行公司提出评级申请2.评级机构评定债券等级3.评定机构跟踪检查问答：债券筹资的优缺点：优点：1.成本低 2.能够发挥财务杠杆的作用 3.能够保障股东的控制权 4.债券筹资便于调整公司的资本结构缺点：1.风险较高 2.限制条件较多 3.筹资的数量有限。
优先股的概念：优先股是相对普通股而言的，是较普通股具有某些优先权利，同时也受到一定的限制的股票。
问答：优先股的优缺点：优点：1.优先股一般没有固定的到期日，不用偿付本金2.优先股的股利既有固定性，又有一定的灵活性。
3.保持普通股股东对公司的控制权。
4.从法律上讲，优先股属于股权资本，发行优先股筹资能够增强公司的股权资本基础，提高公司的借款举债能力。
缺点：1.优先股的资本成本虽低于普通股，但一般高于债券。
2.优先股筹资的制约因素较多3.可能形成较重的财务负担可转换债券：有时简称为可转债，是指由公司发行并规定债券持有人在一定时期内按约定的条件可将其转换为发行公司普通股的债券。
问答：可转换债券的优缺点优点：1.有利于降低资本成本。
2.有利于筹资更多资本3.有利于调整资本结构4.有利于避免筹资损失缺点：1.转股后可转债券筹资将失去利率较低的好处2.若确需股票筹资，但股价并未上升，可转换债券持有人不愿意转股时，发行公司将承受偿债压力3.若可转换债券转股时股价高于转换价格，则发行遭受筹资损失4.回售条款可能使发行公司遭受损失第七章简答：企业投资过程分析企业投资是指公司对现在所持有资金的一种运用，如投入经营资产或购买金融资产，或者取得这些资产的权利，其目的是在未来一定时期内获得与风险成比例的收益。
投资能为企业带来收益，但投资是一项具体而复杂的系统工程，按照时序的方法，可以将投资过程分为事前、事中和事后三个阶段。
事前阶段也称投资决策阶段，主要包括投资方案的提出、评价与决策。
事中阶段的主要工作室实施投资方案并对其进行监督与控制。
事后阶段指在投资项目结束后对投资效果进行的时候审计与评价。
第九章营运资本的概念：营运资本有广义和狭义之分。
广义的营运资本是指总营运资本，简单来说就是指在生产经营活动中的短期资产。
狭义的营运资本是指净营运资本，是短期资产减去短期负债的差额。
通常所说的营运资本多指狭义的营运资本。
第十章简答：短期筹资的概念和特征短期筹资是指筹集在一年内或者超过一年的一个营业周期内到期的资金，通常是指短期负债筹资。
特征：1.筹资速度快2.筹资弹性好3.筹资成本低4.筹资风险大自然性融资负债：是指公司正常生产经营过程中产生的、由于结算程序的原因自然形成的短期负债。
自然性融资主要包括两大类，商业信用和应付费用。
第十一章现金股利：现金股利是股份有限公司以现金的形式从公司净利润中分配给股东的投资报酬，也称“红利”或“股息”。
股票股利：股票股利是股份有限公司以股票的形式从公司净利润中分配给股东的股利。
股票分割：是指将面值较高的股票分割为几股面值较低的股票。
通过股票分割，公司股票的面值降低，同时公司股票总数增加，股票市场价格也会相应下降，因此，股票分割不会增加公司价值，也不会增加股东财富。
论述：企业利润分配程序利润分配就是对企业所实现的经营成果进行分割与派发的活动。
企业利润分配的基础是净利润，即企业缴纳所得税后的利润。
利润分配必须依据法定的程序进行，按照我过《公司法》、《企业财务通则》等法律法规的规定，股份有限公司实现的税前利润，应首先依法缴纳企业所得税，税后净利润应该按照下列基本程序进行分配。
1、弥补以前年度亏损根据现行法律法规的规定，公司发生年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补，下一年的税前利润不足弥补是，可以在5年内延续弥补，5年内仍然不足弥补的亏损，可以用税后利润弥补。