财税-创业必须要知道的财税知识

很多创业者没有财务基础，但是不可能与财务绝缘。你知道创业早期如何选择财务吗?你知道日常经营要交哪些税吗?你知道企业该如何避税吗?你知道读账簿和财务报表，要重点关心哪些指标吗?

作为创业者，不能做财务文盲。多学习一些财务知识，可以帮助创业初期解决很多存在的问题。

创业企业财务管理过程中常遇见的问题

➀企业决策者缺乏财务管理意识，财务管理权力集中，且过于注重形式。

➁财务管理制度不健全，内控薄弱，监管体系不健全。

➂缺乏财务管理人才，且财务人员变动频繁，素质差异较大。

➃企业在资金筹措和运用方面缺乏科学性，不注重资本结构优化，投资风险管理意识弱，筹资成本高，风险大。

对策

❶建立以资金安全为核心的内部控制体系。

❷建立规范有效的会计体系。

❸加强企业现金流管理，谨慎筹资。

❹加强成本核算和执行力度。

创业企业怎样建设会计核算体系

会计核算体系的基本操作是：当经济业务发生后，经办人员填制或取得原始凭证，并据以登记账簿。对于生产经营过程中发生的各项费用，要进行成本计算。对于账簿的记录，要通过财产清查加以核实，在保证账实相符的基础上，定期编制会计报表。

创业企业会计核算过程中常遇见的问题

➀会计资料信息不全、基础工作混乱，主要包括原始凭证、账簿设置、记账凭证财务报告等方面。

➁会计核算弱化现象严重，如较少配备专职会计、企业业主与会计存在裙带亲属关系、会计核算人员知识老化现象严重。

➂会计工作目标定位不明确，中小企业与大型企业相比，在规模、组织结构和资金来源等方面有着明显差别，这些差别导致中小企业会计信息需求发生了一些变化。

➃会计制度不健全，主要是相关制度不够完善，内部监督不力。

对策

❶明确会计核算主体

❷建立货币资金内部控制制度

❸提高会计人员素质，全面贯彻新的会计制度

❹积极地推进会计电算化实施

什么是税务筹划和税务管理

■ 税务管理包含：税务登记管理、账簿、凭证管理、发票管理和纳税申报管理。

■ 税务筹划包含：

➀增值税筹划：纳税人身份的合理选择、分散经营、联合经营、挂靠优惠政策、折扣销售与折让、巧妙进行混合销售、兼营销售的技巧、适当价格销售、充分利用税收优惠政策、所得税筹划、消费税筹划和其他税种筹划。

➁消费税的纳税筹划：利用转让定价、包装物的纳税筹划、兼营销售分别计算的纳税筹划、连续生产应税消费品的纳税筹划、委托加工消费品的纳税筹划、进口应税消费品的纳税筹划。

➂企业所得税的纳税筹划：信托筹划、租赁筹划、固定资产折旧、利用坏账损失、巧用亏损弥补、选择适当的股票投资核算方式、充分利用税收优惠政策、利用税收协定、巧用国际避税点、利用临界点。

➃个人所得税的纳税筹划：工资、薪金所得的纳税筹划、个体经营者生产、经营所得的筹划、劳务报酬所得的筹划、稿酬所得筹划、利息、股息和红利所得的筹划、涉外所得的筹划、其他纳税筹划技巧。

➄其他税种的纳税筹划：资源税、土地增值税、车船使用税、印花税、契税。

创业企业要关注哪些政策

■ 高新技术企业税收优惠

在当前经济情况下，企业合法合理降低税负是非常重要的。如果可以拿到高新技术企业资质，那么将使用15%的所得税税率，较之于一般企业25%的税率是非常大的税收优惠力度。2016年初国家发布的新《高新企业认定管理办法》，放宽了资质条件，出于税收监管和技术角度的考虑，取消了核心技术可通过5年以上全球独占许可获取的优惠条件。

■ 研发费用加计扣除政策

研发费用加计扣除政策出台已有十多年。2015年11月2日，新的研发费用加计扣除政策出台，扩大了税收优惠企业范围，从原来的正列举形式改为当前的负面清单形式，除了烟草、房地产、娱乐业无法享受研发费用加计扣除，大部分企业，不管是否具有高新技术企业资质，只要从事符合政策规定的研发活动，都可享受研发费用加计扣除，这也是相当大力度的税收优惠政策。

创业企业投融资活动中常见问题及对策

■ 存在的问题：企业融资以自筹为主，渠道上过于单一;创业企业治理结构不完善、信用状况不佳;创业企业的资金需求特点决定其融资成本高。

■ 原因：创业企业大都资质不佳，自身缺乏融资条件;金融结构发展不对称，融资市场不规范，政策法规不健全;创业企业融资渠道单一，融资工具稀少，结构不合理。

■ 对策：提升创业团队综合管理能力，包括，财务、投资、管理、公关等方面;选择自己熟悉的有前途的行业;健全企业制度，完善公司治理结构，朝资本社会化方向发展;增加企业信息透明度，保持良好信用记录，树立诚信企业的美好形象。

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