银行存款.ppt
合集下载
财务会计---银行存款PPT课件
上一页 下一页 返 回
21
六）委托收款
1、概念： 是收款人委托银行向付款人收取款项的
结算方式。 2、特点 ：
①委托收款结算款项划回的方式分为 邮寄和电报划回两种方式。 ②委托收款适用于同城异地结算。 ③付款单位收到银行交给的委托收款凭证及 债务证明，应在3天内确定是否付款。
上一页 下一页 返 回
22
2、特点 ：
①支票分为现金支票、转账支票和普通支票； ②支票的提示付款期为自出票日起10日内； ③转账支票在票据交换区域内可以背书转让； ④不准签发空头支票； ⑤支票适用于同城异地结算。
上一页 下一页 返 回
20
五）汇兑
1、概念：
汇款人委托银行将其款项支付给收款人 的结算方式。
2、特点 ：
①汇兑分为信汇、电汇两种 ②汇兑只适用于异地结算。
2、特点：
银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等 特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。 单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。
上一页 下一页 返 回
8
一、衡量会计信息质量的一般原则
1、客观性原则 2、相关性(有用性)原则 3、可比性原则 4、一贯性(一致性)原则 5、及时性原则 6、明晰性原则
上一页 下一页 返 回
4
一、银行存款的管理
（二）、银行结算纪律
1）不准签发没有资金保证的票据或远期支票， 套取银行信用； 2）不准签发、取得和转让没有真实交易和债 权债务的票据，套取银行和他人资金； 3）不准无理拒绝付款，任意占用他人资金； 4）不准违反规定开立和使用账户。
5
一、银行支付结算方式
上一页 下一页 返 回
12
上一页 下一页 返 回
13
21
六）委托收款
1、概念： 是收款人委托银行向付款人收取款项的
结算方式。 2、特点 ：
①委托收款结算款项划回的方式分为 邮寄和电报划回两种方式。 ②委托收款适用于同城异地结算。 ③付款单位收到银行交给的委托收款凭证及 债务证明，应在3天内确定是否付款。
上一页 下一页 返 回
22
2、特点 ：
①支票分为现金支票、转账支票和普通支票； ②支票的提示付款期为自出票日起10日内； ③转账支票在票据交换区域内可以背书转让； ④不准签发空头支票； ⑤支票适用于同城异地结算。
上一页 下一页 返 回
20
五）汇兑
1、概念：
汇款人委托银行将其款项支付给收款人 的结算方式。
2、特点 ：
①汇兑分为信汇、电汇两种 ②汇兑只适用于异地结算。
2、特点：
银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等 特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。 单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。
上一页 下一页 返 回
8
一、衡量会计信息质量的一般原则
1、客观性原则 2、相关性(有用性)原则 3、可比性原则 4、一贯性(一致性)原则 5、及时性原则 6、明晰性原则
上一页 下一页 返 回
4
一、银行存款的管理
（二）、银行结算纪律
1）不准签发没有资金保证的票据或远期支票， 套取银行信用； 2）不准签发、取得和转让没有真实交易和债 权债务的票据，套取银行和他人资金； 3）不准无理拒绝付款，任意占用他人资金； 4）不准违反规定开立和使用账户。
5
一、银行支付结算方式
上一页 下一页 返 回
12
上一页 下一页 返 回
13
商业银行存款的组织与管理课件 PPT
人行广州分行有关部门负责人称，2007年以来， 我国股市持续繁荣，财富效应明显，加上物价水平
不断攀升，使居民投资理财、资产保值意识逐步增 强，导致储蓄存款持续向股市分流。2007年12月受 加息、股市调整等影响，居民存款意愿有所回升， 当月新增储蓄存款916亿元，同比多增837亿元，扭 转了累计负增长的局面。
▲ 稳定原则就是力求资金来源保持相对的稳定， 提高存款巩固率，增加可用资金的原则。
▲ 对称原则是指银行在筹集资金时，应根据资金 营运的要求，选择筹资方式，决定期限和数量 的原则。
目标
▲ 在大力组织存款的基础上，扩大存款的增长率 ，提高存款的稳定率，增加存款的运用率，降 低存款的成本率。
三、企业存款及其分类
第三章
商业银行存款的 组织与管理
第一节 商业银行存款概述
一、商业银行存款的性质 商业银行存款就是银行接受客户存入的
货币款项，存款人可随时或按约定时间支取 款项的一种信用业务。
性质：
1、从存款者角度讲，存款是一种授信行为，是一 种金融资产。
2、从银行角度讲，存款是一种受信行为，是一种 负债，是经营资金的主要来源。
2、市场定位的差距
银行之间由于市场定位的偏颇，在相互 竞争的过程中，人为地刺激客户的不良欲望， 从而形成金融同业无序竞争的局面。
3、服务上的差距
4、大众传播及公共关系的差距
5、经营管理和规范市场的差距
粗放的经营管理已经造成银行机构在人 财物上的大量浪费，扩张规模、提高费用、 扩大资产的冲动以及资产质量的日益下降， 构成了存款增长的潜在威胁。
要支柱和经济基础； 存款的数量制约着商业银行放款的规模，影响
商业银行调节经济的广度和深度； 存款是商业银行签发信用流通工具和信用创造
不断攀升，使居民投资理财、资产保值意识逐步增 强，导致储蓄存款持续向股市分流。2007年12月受 加息、股市调整等影响，居民存款意愿有所回升， 当月新增储蓄存款916亿元，同比多增837亿元，扭 转了累计负增长的局面。
▲ 稳定原则就是力求资金来源保持相对的稳定， 提高存款巩固率，增加可用资金的原则。
▲ 对称原则是指银行在筹集资金时，应根据资金 营运的要求，选择筹资方式，决定期限和数量 的原则。
目标
▲ 在大力组织存款的基础上，扩大存款的增长率 ，提高存款的稳定率，增加存款的运用率，降 低存款的成本率。
三、企业存款及其分类
第三章
商业银行存款的 组织与管理
第一节 商业银行存款概述
一、商业银行存款的性质 商业银行存款就是银行接受客户存入的
货币款项，存款人可随时或按约定时间支取 款项的一种信用业务。
性质：
1、从存款者角度讲，存款是一种授信行为，是一 种金融资产。
2、从银行角度讲，存款是一种受信行为，是一种 负债，是经营资金的主要来源。
2、市场定位的差距
银行之间由于市场定位的偏颇，在相互 竞争的过程中，人为地刺激客户的不良欲望， 从而形成金融同业无序竞争的局面。
3、服务上的差距
4、大众传播及公共关系的差距
5、经营管理和规范市场的差距
粗放的经营管理已经造成银行机构在人 财物上的大量浪费，扩张规模、提高费用、 扩大资产的冲动以及资产质量的日益下降， 构成了存款增长的潜在威胁。
要支柱和经济基础； 存款的数量制约着商业银行放款的规模，影响
商业银行调节经济的广度和深度； 存款是商业银行签发信用流通工具和信用创造
《银行存款调节表》课件
查明差异原因
在对账过程中，如果发现银行对 账单和企业银行存款日记账的余 额不一致，需要查明差异原因。
差异原因可能包括未达账项、记 账错误、票据丢失等。查明原因 后，需要根据具体情况进行处理
。
对于未达账项，需要等待相关凭 证到达后进行调整；对于记账错 误或票据丢失，需要根据相关规
定进行调整和补充。
编制银行存款调节表
银行存款调节表的编制方法
核对未达账项
将银行对账单与企业银行存款 日记账逐笔核对，找出未达账
项。
调整错账
根据核对结果，调整企业银行 存款日记账记录的错误，确保 其正确性。
编制银行存款调节表
根据核对和调整后的结果，编 制银行存款调节表。
核对调节后余额
将银行存款调节表调节后的余 额与企业银行存款日记账余额
分析未达账项
未达账项的定义
未达账项是指在企业与银行之间 ，由于凭证传递时间上的差异， 导致一方已经入账而另一方尚未
入账的款项。
未达账项的种类
主要包括企业已收银行未收、企业 已付银行未付、银行已收企业未收 和银行已付企业未付四种类型。
未达账项的处理
在编制银行存款调节表时，需要对 未达账项进行调整，以确保企业与 银行双方的账目相符。
05
CHAPTER
银行存款调节表的运用
用于核对银行存款日记账与银行对账单的余额
银行存款日记账是企业记录银行存款收支情况的序时账，而 银行对账单则是由银行提供的反映企业银行存款收支情况的 明细账。通过银行存款调节表，可以核对两者之间的余额是 否一致，以确保银行存款记录的准确性。
如果发现余额不一致，需要进行进一步的调查和分析，找出 差异原因，并进行相应的调整。这有助于避免因账目错误或 舞弊行为导致的资金损失。
《银行存款清查》PPT课件
《银行存款清查》PPT课 件
本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！ 本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！ 本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！ 本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！
• 2021年3月初，一家企业到上市城商行上海分行某分支 机构开户，此后企业开场分批打进存款5000万元，但在 接下来几天时间，该存款不翼而飞了 --被“陌生人〞陆续 挪用转移。所幸企业很快发现存款余额莫名“缩水〞， 在3月底报案。不然剩余的资金很可能将进一步被盗用。 近几年陆续出现贵州骗贷案、北京农商行巨额贷款诈骗， 国有银行和上市城商行上海分行亦发生了企业存款被挪用 的案件。银监会紧急部署大额结算排查--掀起了一场银企 对账的排查“风暴〞。银行的员工被要求亲自到企业去一 一拜访，进展银企对账，以排查企业存款是否“不翼而飞 〞。 那么为什么该企业能 及时报案，令损失降低呢？为什 么银监会要进展银企对账呢？我们企业又是怎样进展企银 对账的呢？
银行存款清查
• 时间：每月月末 方法：与开户银行核对账目记录的方法
未达账项
• 是指由于各种收付款的结算凭证在单位 与银行间的传递存在着时间上的先后， 造成一方已经入账，另一方因凭证未到 而尚未入账的款项。
• 〔1〕企业开出转账支票2800元，银行 未入账； 〔2〕企业收到7000元转账支票一 张．未及时到银行转账; (3)银行收到5000元货款，企业没有入账； (4)银行代付水电费1000元，未及时通知 企业
提示：编制一个“银行存款余额调节表 〞
• 补记法：即双方在原有余额根底上，各 自补记对方已入账而本单位尚未入账的 账项〔包括增加和减少款项〕，然后检 查经过调节后的账面是否相等。
本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！ 本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！ 本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！ 本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！
• 2021年3月初，一家企业到上市城商行上海分行某分支 机构开户，此后企业开场分批打进存款5000万元，但在 接下来几天时间，该存款不翼而飞了 --被“陌生人〞陆续 挪用转移。所幸企业很快发现存款余额莫名“缩水〞， 在3月底报案。不然剩余的资金很可能将进一步被盗用。 近几年陆续出现贵州骗贷案、北京农商行巨额贷款诈骗， 国有银行和上市城商行上海分行亦发生了企业存款被挪用 的案件。银监会紧急部署大额结算排查--掀起了一场银企 对账的排查“风暴〞。银行的员工被要求亲自到企业去一 一拜访，进展银企对账，以排查企业存款是否“不翼而飞 〞。 那么为什么该企业能 及时报案，令损失降低呢？为什 么银监会要进展银企对账呢？我们企业又是怎样进展企银 对账的呢？
银行存款清查
• 时间：每月月末 方法：与开户银行核对账目记录的方法
未达账项
• 是指由于各种收付款的结算凭证在单位 与银行间的传递存在着时间上的先后， 造成一方已经入账，另一方因凭证未到 而尚未入账的款项。
• 〔1〕企业开出转账支票2800元，银行 未入账； 〔2〕企业收到7000元转账支票一 张．未及时到银行转账; (3)银行收到5000元货款，企业没有入账； (4)银行代付水电费1000元，未及时通知 企业
提示：编制一个“银行存款余额调节表 〞
• 补记法：即双方在原有余额根底上，各 自补记对方已入账而本单位尚未入账的 账项〔包括增加和减少款项〕，然后检 查经过调节后的账面是否相等。
《银行的存款利率》课件
风险。
银行需要根据自身的风险承受能 力和经营目标，制定合理的存款
利率策略。
银行可以通过合理的资产配置和 风险管理手段，在控制风险的同
时提高回报水平。
风险管理的策略与工具
银行应建立完善的风险管理体 系，包括风险识别、评估、监 测和控制等方面。
银行可以采用多种风险管理工 具，如分散投资、对冲策略和 金融衍生品等，以降低风险。
《银行的存款利率》ppt课件
目 录
• 存款利率基本概念 • 银行的存款利率体系 • 银行的存款利率政策 • 银行存款利率的风险与回报 • 银行存款利率的未来趋势
01
存款利率基本概念
存款利率的定义
01
存款利率：指银行或其他金融机 构为吸引客户存款而支付给存款 人的报酬，通常以年化利率表示 。
02
利率市场化改革
利率市场化的定义
利率市场化是指将利率的 决定权交给市场，由市场 主体自主决定利率的过程 。
利率市场化的意义
利率市场化有助于提高资 金配置效率，促进经济增 长和稳定。
利率市场化的进程
各国在利率市场化改革中 采取了不同的路径和策略 ，包括逐步放开利率管制 、发展金融市场等。
利率政策对经济的影响
通知存款利率
总结词
通知存款利率是银行为通知存款提供的利率，通常比活期存款利率高。
详细描述
通知存款是一种特殊的存款方式，客户需要在存入资金时提前通知银行，并约定取款日期和金额。通 知存款利率通常比活期存款利率高，但低于定期存款利率，因为客户需要将资金在一定期限内存放在 银行，但取款时需要提前通知银行。
03
银行的存款利率政策
基准利率政策
基准利率的定义
基准利率是金融市场上具有普遍参照 作用的利率，其他利率水平或金融资 产价格均可根据这一基准利率水平来 确定。
银行需要根据自身的风险承受能 力和经营目标，制定合理的存款
利率策略。
银行可以通过合理的资产配置和 风险管理手段，在控制风险的同
时提高回报水平。
风险管理的策略与工具
银行应建立完善的风险管理体 系，包括风险识别、评估、监 测和控制等方面。
银行可以采用多种风险管理工 具，如分散投资、对冲策略和 金融衍生品等，以降低风险。
《银行的存款利率》ppt课件
目 录
• 存款利率基本概念 • 银行的存款利率体系 • 银行的存款利率政策 • 银行存款利率的风险与回报 • 银行存款利率的未来趋势
01
存款利率基本概念
存款利率的定义
01
存款利率：指银行或其他金融机 构为吸引客户存款而支付给存款 人的报酬，通常以年化利率表示 。
02
利率市场化改革
利率市场化的定义
利率市场化是指将利率的 决定权交给市场，由市场 主体自主决定利率的过程 。
利率市场化的意义
利率市场化有助于提高资 金配置效率，促进经济增 长和稳定。
利率市场化的进程
各国在利率市场化改革中 采取了不同的路径和策略 ，包括逐步放开利率管制 、发展金融市场等。
利率政策对经济的影响
通知存款利率
总结词
通知存款利率是银行为通知存款提供的利率，通常比活期存款利率高。
详细描述
通知存款是一种特殊的存款方式，客户需要在存入资金时提前通知银行，并约定取款日期和金额。通 知存款利率通常比活期存款利率高，但低于定期存款利率，因为客户需要将资金在一定期限内存放在 银行，但取款时需要提前通知银行。
03
银行的存款利率政策
基准利率政策
基准利率的定义
基准利率是金融市场上具有普遍参照 作用的利率，其他利率水平或金融资 产价格均可根据这一基准利率水平来 确定。
《银行存款调节表》课件
银行存款调节表的示例
示例1
示例2
一个典型的银行存款调节表示例， 包括日期、存款来源和用途的详 细信息。
使用电子表格软件创建的银行存 款调节表示例，方便数据的计算 和分析。
示例3
银行存款调节表的打印版示例， 适用于需要手动记录存款的情况。
银行存款调节表的注意事项
准确性
确保填写的存款数据准确无误，避免出现错误 的资金分配和统计结果。
《银行存款调节表》PPT 课件
银行存款调节表是用于记录和管理银行的存款流动的工具。它能帮助银行完 成对存款的有效分配和调节，以满足客户需求和维护金融体系的稳定。
什么是银行存款调节表
银行存款调节表是一种记录和管理银行存款的工具，用于跟踪和监控存款的 流入和流出，以及调整资金分配和流动性的工具。
为什么需要银行存款调节表
3 风险控制
通过分析存款调节表的数 据，银行可以识别和管理 风险，防止出现流动性危 机和资金缺口。
如何填写银行存款调节表
1 收入和支出
记录存款的各种来源和用途，如存款、借贷、投资等。
2 日期和金额
填写每笔存款的日期和金额，确保数据的准确性和及时性。
3 比较和计算
对不同时间段的存款数据进行比较和计算，以便了解存款的变化趋势和金额。
银行存款调节表对于银行机构来说至关重要。它可以帮助银行合理分配资金， 预测和应对资金流动的压力，保持金融体系的平稳运行。
银行存款调节表的作用
1 资金调配
通过银行存款调节表，银 行可以有效分配存款，确 保资金用于满足客户需求 和发展业务。
2 流动性管理
银行可以利用存款调节表 来管理流动性，确保有足 够的流动资金来应对紧急 情况和运营需求。
备份和存档
《银行存款的核算》幻灯片PPT
矩阵运算与线性方程组的解法在数学中，矩阵运算与线性方程组是一个非常重要的话题。
矩阵运算可以通过矩阵相乘、矩阵加法和矩阵求逆等操作来解决线性方程组的问题。
本文将介绍一些常见的矩阵运算方法，并详细讨论它们在解决线性方程组中的应用。
1. 矩阵相乘矩阵相乘是指将一个矩阵与另一个矩阵相乘的操作。
要进行矩阵相乘，需要确保第一个矩阵的列数与第二个矩阵的行数相等。
具体计算规则如下：设有两个矩阵A和B，它们分别为m×n矩阵和n×p矩阵，则它们的乘积C为一个m×p矩阵，其中C的元素c_ij可以通过以下公式计算：c_ij = a_i1 * b_1j + a_i2 * b_2j + ... + a_in * b_nj矩阵相乘在求解线性方程组中有广泛的应用，特别是在使用高斯消元法和矩阵的LU分解法求解线性方程组时。
2. 矩阵加法矩阵加法是指将两个矩阵进行按元素相加的操作。
要进行矩阵加法，需要确保两个矩阵具有相同的尺寸。
具体计算规则如下：设有两个矩阵A和B，它们都是m×n的矩阵，则它们的和C为一个m×n的矩阵，其中C的元素c_ij可以通过以下公式计算：c_ij = a_ij + b_ij矩阵加法在解决线性方程组时通常用于消元过程中，通过行变换将线性方程组转化为最简形式。
3. 矩阵的逆对于一个方阵A，如果存在一个矩阵B，使得A与B的乘积等于单位矩阵I，则称B为A的逆矩阵，记为A^-1。
只有方阵才有逆矩阵。
逆矩阵可以通过伴随矩阵和行列式的乘积来计算。
具体计算规则如下：设有一个n阶方阵A，如果A可逆，则A的逆矩阵A^-1可以通过以下公式计算：A^-1 = (1/|A|) * Adjoint(A)其中|A|表示A的行列式，Adjoint(A)表示A的伴随矩阵。
逆矩阵在求解线性方程组中扮演着重要的角色，它可以直接求解线性方程组的解，也可以通过矩阵的LU分解法求解线性方程组。
4. 线性方程组的解法线性方程组是由多个线性方程组成的方程组。
《银行存款》课件
企业存款案例
总结词
企业存款是指企业在银行开设的用于日常经营和资金管理的账户。
详细描述
企业存款案例可以介绍一家公司如何在其银行账户中进行工资发放、报销、采购等操作。此外，还可以介绍企业 存款的一些特殊功能，如资金归集、电子回单等，以及企业如何利用这些功能提高资金使用效率和财务管理水平 。
互联网存款案例
场的稳定和消费者的权益。
存款的创新产品
智能存款
联合存款
智能存款是一种新型的存款产品，通 过智能算法和数据分析，为客户提供 个性化的存款服务，具有较高的收益 和灵活性。
联合存款是一种由多家银行共同参与 的存款产品，通过集合资金实现规模 效应，为客户提供更加优惠的利率和 服务。
结构性存款
结构性存款是一种将固定收益与金融 衍生品相结合的存款产品，客户在承 担一定风险的同时，可以获得更高的 收益。
《银行存款》ppt课件
目 录
• 银行存款概述 • 银行存款的运作方式 • 银行存款的风险与防范 • 银行存款的未来发展 • 银行存款的实际应用案例
01
银行存款概述
银行存款的定义
01
银行存款是指企业或个人在银行 或其他金融机构开设账户，并存 入货币资金的行为。
02
银行存款是现代经济中最重要的 支付手段和信用工具之一，也是 企业进行资金管理的重要方式之 一。
存款的监管政策
监管政策概述
为了保障金融市场的稳定和消费者的权益，监管部门制定 了一系列针对银行存款的监管政策。
监管政策的主要内容
包括对银行存款机构的资质要求、业务规范、风险管理等 方面的规定，以及对存款利率、服务质量等方面的监管要 求。
监管政策的影响
监管政策的实施对银行存款业务的发展产生了深远的影响 ，促进了银行业务的规范化和创新发展，同时也为消费者 提供了更加安全、便捷的金融服务。
《银行存款业务》课件
互联网存款业务概述
互联网存款业务是指通过互联网平台开展的存款业务，具有便捷、高效、低成本等特点 。
互联网存款业务的发展趋势
随着互联网技术的不断发展，互联网存款业务将逐渐成为银行业务的重要组成部分，未 来将有更多的银行开展互联网存款业务。
互联网存款业务的风险与挑战
互联网存款业务存在一定的风险和挑战，如网络安全、合规问题等，需要银行加强风险 管理和合规意识。
存款业务流程注意事项
客户在申请存款时应提供真实、准确的信息；银行在核实 客户身份及存款金额时应认真、仔细，确保客户资金安全 。
存款业务流程的风险控制
银行应建立健全的内部控制制度，确保存款业务流程的合 规性和安全性；同时，应加强客户身份识别和反洗钱工作 ，防范金融风险。
存款业务的市场竞争
存款业务市场竞争现状
详细描述
活期存款是一种没有固定期限的存款方式，客户可以随时存取款，流动性强， 是银行最主要的负债来源之一。
定期存款
总结词
约定存期，利率较高
详细描述
定期存款是客户与银行约定存期的存款方式，利率根据存期长短确定，相对较高 ，适合有长期资金需求的客户。
通知存款
总结词
存取需提前通知
详细描述
通知存款是一种介于活期存款和定期存款之间的存款方式，客户需提前一定时间通知银行取款，利率高于活期存 款但低于定期存款。
存款业务是银行最基础的业务之一， 它不仅为银行提供了大量的资金，还 为银行开展其他业务提供了重要的支 持和保障。
存款业务种类
按照存款期限可分为活期存款和定期 存款；按照存款对象可分为个人存款 和单位存款；按照币种可分为人民币 存款和外汇存款。
存款业务流程
存款业务流程
客户向银行提交存款申请，银行核实客户身份及存款金额 后，向客户出具存单或存折，并定期向客户支付利息。
互联网存款业务是指通过互联网平台开展的存款业务，具有便捷、高效、低成本等特点 。
互联网存款业务的发展趋势
随着互联网技术的不断发展，互联网存款业务将逐渐成为银行业务的重要组成部分，未 来将有更多的银行开展互联网存款业务。
互联网存款业务的风险与挑战
互联网存款业务存在一定的风险和挑战，如网络安全、合规问题等，需要银行加强风险 管理和合规意识。
存款业务流程注意事项
客户在申请存款时应提供真实、准确的信息；银行在核实 客户身份及存款金额时应认真、仔细，确保客户资金安全 。
存款业务流程的风险控制
银行应建立健全的内部控制制度，确保存款业务流程的合 规性和安全性；同时，应加强客户身份识别和反洗钱工作 ，防范金融风险。
存款业务的市场竞争
存款业务市场竞争现状
详细描述
活期存款是一种没有固定期限的存款方式，客户可以随时存取款，流动性强， 是银行最主要的负债来源之一。
定期存款
总结词
约定存期，利率较高
详细描述
定期存款是客户与银行约定存期的存款方式，利率根据存期长短确定，相对较高 ，适合有长期资金需求的客户。
通知存款
总结词
存取需提前通知
详细描述
通知存款是一种介于活期存款和定期存款之间的存款方式，客户需提前一定时间通知银行取款，利率高于活期存 款但低于定期存款。
存款业务是银行最基础的业务之一， 它不仅为银行提供了大量的资金，还 为银行开展其他业务提供了重要的支 持和保障。
存款业务种类
按照存款期限可分为活期存款和定期 存款；按照存款对象可分为个人存款 和单位存款；按照币种可分为人民币 存款和外汇存款。
存款业务流程
存款业务流程
客户向银行提交存款申请，银行核实客户身份及存款金额 后，向客户出具存单或存折，并定期向客户支付利息。
《银行存款管理》课件
收益性原则
在保证安全性和流动性的 前提下，追求资金收益最 大化。
CHAPTER 02
银行存款的种类与特点
活期存款
定义
活期存款是一种不规定存 款期限的存款方式，客户 可以随时存取款。
特点
活期存款的利率通常较低 ，但流动性强，可以随时 使用。
用途
活期存款通常用于日常生 活中的零星支付和储蓄。
定期存款
客户关系管理与维护
客户关系管理
建立完善的客户关系管理系统，记录客户信息和互动历史，以便更好地了解客户需求和 偏好。
客户关系维护
通过定期回访、优惠活动、礼品赠送等方式，加强与客户的沟通和联系，提高客户忠诚 度和满意度。
CHAPTER 06
银行存款管理的未来发展趋 势
数字化转型与智能化升级
数字化转型
监管政策的影响
监管政策的变化将对银行存款管理产生深远的影响， 如资本充足率要求提高、风险管理要求加强等，银行 需要积极应对，以适应新的监管环境。
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
特点
相对安全、流动性强、收益稳定 、便于管理和使用。
银行存款管理的目的和意义
目的
实现资金保值增值、提高资金使用效 率、降低财务成本。
意义
保障企业正常运营、提高企业竞争力 、优化财务结构。
银行存款管理的原则
01
02
03
安全原则
确保资金安全，避免损失 。
流动性原则
保持足够的资金流动性， 满足日常经营需求。
特点
通知存款的利率通常比活期存款高 ，但比定期存款低，同时保持了一 定的流动性。
用途
通知存款适用于短期储蓄或投资， 如短期理财产品等。
银行存款清查ppt课件
⑴企业开出转账支票一张，购买办公物品计金额865元，企业已记银行存款减少，银 行尚未入账。
⑵企业已送存银行转账支票一张，面额为17 987元，企业已增加银行存款，开户银行 尚未入账。
⑶银行代企业收销货款8 969元，银行已入账，增加企业银行存款，企业尚未接到通 知，没有入账。
⑷银行代企业支付水费765元，银行已入账，减少企业银行存款，企业尚未接到通知， 没有入账。
作业 《基础会计习题》实训二
27
谢谢各位老师、同学们！
28
调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的存款数额，起到核对账目的作用，不得用于调 整银行存款账面余额，不属于原始凭证，企业尚未入帐的未达账项，要待银行结算凭证到达 后，才能据以入账。
23
例：嘉利工厂2000年6月30日“银行存款日记账”账面余额为84 683元，开户银行送达 的“对账单”其银行存款余额为75 765元。经核查，发现有以下几笔未达账项：
记账错误 计算错误
未达账项
17
银行存款清查—未达账项
1.概念 是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同，而发生的一方已经入账，另一方
未入账的款项。（企业在编制银行余额调节表后，就可以排除未达账项的影响。）
2.类型： 未达账项
企业已入账 银行未入账
银行已入账 企业未入账
企业已收，银行未收 企业已付，银行未付 银行已收，企业未收
银行存款
7
8
9
10
11
12
复习导入 货币资金
银行存款
库存现金 其他货币资金
13
银行存款清查
14
银行存款清查—账账核对
月末余额
15
银行存款清查—账实核对 利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
《银行存款业务》幻灯片PPT
存款帐户
帐户信息 帐户的状态 余额〔当前余额、冻结余额、浮动余额
等〕 约定信息〔转存资料等〕 未登记明细 冻结明细 交易历史明细〔由公共PB统一管理〕
业务管理要求
开户 齐全的身份资料〔如身份证、营业执照
等〕 取款〔转出〕 帐户状态正常 余额充足 存款〔转入〕 帐户状态正常
存款的分类
储蓄存款
业务点 存款人：居民〔个人〕 一本通〔多币种〕 可凭存折或卡进展交易 帐户性质〔区分钞/汇户〕 功能：存取款、帐户资料维护〔冻结/挂失等〕、
预约转存 利息支付：按国家公布的活期利率及帐户的存
款积数计算利息〔利息=余额×天数×利率〕。 销户或每年6月30日付息，需收利息税〔20%〕
银行存款业务
存款的分类
按存款人划分 财政性存款〔财政部门拨付和待缴财政
的各种款项〕 企业存款〔又称一般性存款〕 储蓄存款〔居民存款〕
按业务划分
▪ 储蓄存款 ▪ 支票存款 ▪ 定期存款
存款的分类
按存款种类划分 活期存款 协定存款 通知存款 整存整取〔短期、长期〕 定活两便 教育储蓄 定向存款〔住房特种存款〕 零存整取 存本取息
支票存款
业务特点 存款人：居民〔个人〕、企事业单位 单帐户单币种 可凭支票或卡进展交易 帐户性质〔钞/汇户/结算户/资本金户/协定存款
等〕 功能：存取款、帐户资料维护〔冻结/挂失〕、
支票资料维护、预约转存 利息支付：按国家公布的活期利率及帐户的存
款积数计算利息〔利息=余额×天数×利率〕。 个人支票户在销户或每年6月30日付息，需收
根本业务的会计核算
存入
▪ 借：现金或其它科目 ▪ 贷：存款帐户
支取
▪ 借：存款帐户 ▪ 贷：现金或其它科目
《银行存款清查》课件
防止信息泄露
03
清查人员应严格遵守保密规定，不得泄露与清查工作相关的任
何信息，确保客户隐私和商业机密的安全。
注意保密问题
保护客户隐私
在清查银行存款时，应尊重客户 的隐私权，不得泄露客户的个人
信息和交易记录。
防止信息外泄
清查人员应采取严格的保密措施 ，防止清查过程中获取的敏感信
息被不当泄露。
遵守法律法规
《银行存款清查》 ppt课件
目录
• 银行存款清查概述 • 银行存款清查的方法 • 银行存款清查的流程 • 银行存款清查的注意事项 • 银行存款清查的案例分析
01
银行存款清查概述
银行存款清查的定义
01
银行存款清查是指对银行存款的 核对和清点，以确保银行存款的 账面余额与实际余额相符。
02
通过银行存款清查，可以发现并 纠正银行存款核算中的错误，加 强银行存款的管理和控制，保证 资金安全。
案例二：某银行活期存款清查
01
活期存款清查的目的
活期存款清查主要是为了核对活期存款账户的余额是否与总账相符，以
及检查活期存款的流动情况，以确保活期存款的安全和完整。
02 03
清查方法
活期存款清查通常采用抽样调查或全面核对的方法，即通过抽查部分活 期存款账户或全面核对所有活期存款账户的余额和交易记录，来确认活 期存款的安的问题进行分析，找出 原因并提出改进措施。
04
银行存款清查的注意事项
注意安全问题
确保清查人员的人身安全
01
在清查银行存款时，应采取必要的安全措施，如安排专人保护
清查人员，确保清查工作顺利进行。
保障银行资金安全
02
在清查过程中，应采取严格的保密措施，防止银行资金被非法
银行存款审计.pptx
• 2.实施实质性分析程序。 • 计算定期存款占银行存款的比例，了解被审计单位是否存在高
算资金拆借。如存在高息资金拆借，应进一步分析拆出资金的 安全性，检查高额利差的入账情况；计算存放于非银行金额机 构的存款占银行存款的比例，分析这些资金的安全性。
第10页/共17页
• 3.取得并编制银行存款余额调节表。这是证实银行存款是否存 在的重要程序。银行存款余额调节表应由被审计单位根据不同 的银行账户及货币种类分别编制。
第6页/共17页
• 4.抽取一定期间的银行存款日记账与总账核对。抽取一定期间 的银行存款日记账，检查其有无计算错误，并与银行存款总分 类账核对。
• 5.抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编 制并经复核。
• 为证实银行存款记录的正确性，注会必须抽取一定期间的银行 存款余额调节表，将其同银行对账单，银行存款日记账及总账 进行核对，确定被审计单位是否按月正确编制并复核银行存款 余额调节表。
• （2）对未质押的定期存款，应检查开户证书原件。 • （3）对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银
行对账单和定期存款复印件。
第15页/共17页
• 6.抽查大额银行存款的收支。内容是否完整， 有无授权并核对进账情况。
• 7.关注是否有质押、并冻结等对变现有限制或 存放境外的款项。
第7页/共17页
• 6.检查外币银行存款的折算办法是否符合有关规定，是否与上 年度一致。对于有外币银行存款的被审计单位，注会应检查外 币银行存款日记账及“财务费用”“在建工程”等账户的记录， 确定有关外币银行存款的增减动是否采用交易发生日的即期汇 率将外币金额折算为记账本位币金额，或者采用按照系统合理 的方法确定的，与交易发生日期汇率近似的汇率折算为记账本 位币，选择采用汇率的方法前后各期是否一致；检查企业的外 币银行存款的余额是采用期末即期汇率折算为记账本位币金额； 折算差额的会计处理是否正确。
算资金拆借。如存在高息资金拆借，应进一步分析拆出资金的 安全性，检查高额利差的入账情况；计算存放于非银行金额机 构的存款占银行存款的比例，分析这些资金的安全性。
第10页/共17页
• 3.取得并编制银行存款余额调节表。这是证实银行存款是否存 在的重要程序。银行存款余额调节表应由被审计单位根据不同 的银行账户及货币种类分别编制。
第6页/共17页
• 4.抽取一定期间的银行存款日记账与总账核对。抽取一定期间 的银行存款日记账，检查其有无计算错误，并与银行存款总分 类账核对。
• 5.抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编 制并经复核。
• 为证实银行存款记录的正确性，注会必须抽取一定期间的银行 存款余额调节表，将其同银行对账单，银行存款日记账及总账 进行核对，确定被审计单位是否按月正确编制并复核银行存款 余额调节表。
• （2）对未质押的定期存款，应检查开户证书原件。 • （3）对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银
行对账单和定期存款复印件。
第15页/共17页
• 6.抽查大额银行存款的收支。内容是否完整， 有无授权并核对进账情况。
• 7.关注是否有质押、并冻结等对变现有限制或 存放境外的款项。
第7页/共17页
• 6.检查外币银行存款的折算办法是否符合有关规定，是否与上 年度一致。对于有外币银行存款的被审计单位，注会应检查外 币银行存款日记账及“财务费用”“在建工程”等账户的记录， 确定有关外币银行存款的增减动是否采用交易发生日的即期汇 率将外币金额折算为记账本位币金额，或者采用按照系统合理 的方法确定的，与交易发生日期汇率近似的汇率折算为记账本 位币，选择采用汇率的方法前后各期是否一致；检查企业的外 币银行存款的余额是采用期末即期汇率折算为记账本位币金额； 折算差额的会计处理是否正确。
《银行的存款利率》课件
银行的存款利率
欢迎来到《银行的存款利率》PPT课件。本课件将介绍银行的存款利率，包括 其定义、类型、影响因素、政策以及与银行业务的关系。让我们一起探索存 款利率对我们的影响。
介绍
1 什么是银行的存款利率？
存款利率是银行向客户支付的利息，以鼓励人们存款。
2 有什么作用？
存款利率可以影响投资决策和经济发展，同时也影响个人和企业的储蓄行为。
货币政策
央行的货币政策决定着存款利率的走势。
市场竞争
竞争激烈的银行往往会提高存款利率以吸引客 户。
银行的存款利率政策
1 基准利率
银行设定的存款利率的基础。
2 调整频率
存款利率根据情况定期或不定期进行调整。
3 利率浮动
部分存款利率会根据市场利率浮动而变化。
存款利率与银行的业务
存款利率对银行的融资成本有什么影响？
我们的投资和储蓄行为会 受存款利率的影响，应加 以重视。
较高的存款利率会增加银行的融资成本，影响其盈利能力。
存款利率如何影响银行的贷款业务？
较高的存款利率会提高银行的贷款成本，可能影响贷款需求。
结论
1 存款利率的作用和影 2 存款利率与银行的业 3 存款利率对我们的影
响因素
务关系
响
存款利率在经济中起到重 要作用，受多种因素影响。
存款利率影响银行的盈利 能力和贷款业务。
存款利率的类型
定期存期存款利率
针对随时可取的存款，通常利率较低。
货币市场存款利率
用于投资货币市场工具的存款，利率较为灵活。
长期储蓄利率
适用于较长期限的储蓄存款，利率较高。
存款利率的影响因素
经济环境
经济状况、通货膨胀等因素会影响存款利率。
欢迎来到《银行的存款利率》PPT课件。本课件将介绍银行的存款利率，包括 其定义、类型、影响因素、政策以及与银行业务的关系。让我们一起探索存 款利率对我们的影响。
介绍
1 什么是银行的存款利率？
存款利率是银行向客户支付的利息，以鼓励人们存款。
2 有什么作用？
存款利率可以影响投资决策和经济发展，同时也影响个人和企业的储蓄行为。
货币政策
央行的货币政策决定着存款利率的走势。
市场竞争
竞争激烈的银行往往会提高存款利率以吸引客 户。
银行的存款利率政策
1 基准利率
银行设定的存款利率的基础。
2 调整频率
存款利率根据情况定期或不定期进行调整。
3 利率浮动
部分存款利率会根据市场利率浮动而变化。
存款利率与银行的业务
存款利率对银行的融资成本有什么影响？
我们的投资和储蓄行为会 受存款利率的影响，应加 以重视。
较高的存款利率会增加银行的融资成本，影响其盈利能力。
存款利率如何影响银行的贷款业务？
较高的存款利率会提高银行的贷款成本，可能影响贷款需求。
结论
1 存款利率的作用和影 2 存款利率与银行的业 3 存款利率对我们的影
响因素
务关系
响
存款利率在经济中起到重 要作用，受多种因素影响。
存款利率影响银行的盈利 能力和贷款业务。
存款利率的类型
定期存期存款利率
针对随时可取的存款，通常利率较低。
货币市场存款利率
用于投资货币市场工具的存款，利率较为灵活。
长期储蓄利率
适用于较长期限的储蓄存款，利率较高。
存款利率的影响因素
经济环境
经济状况、通货膨胀等因素会影响存款利率。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
实例：某跨国企业工资薪金主管（1、每月变化；2、 ） 明细多，虚合计数；3、没密封
银行存款余额的正确性
原上市公司ST生态（蓝田股份），沈阳华 伦会计师事务所直接关门（企业、CPAS两方面）
验资（三单全假）
审计技术发展的三阶段
关注贷款卡：一定要亲自去当地人行贷款系统查询
实例：农凯系（
1、企业投资人；2、关联企业名称。人行贷款系统
） 2小时基本摸清总贷款笔数、金额、放贷行
银行支出的真实性
迹象：调节表（项多、长期未达、超1月），看笔迹（银行
对账单 日记帐、调节表、支票同一人），
（外观、收付对应整数多）
有效审计方法：
抽原始凭证与对账单贷方核对
5、银行账户分四类：基本、一般、临时、专户
常规查账方法
从企业对发生的未达账项检查次月是否已达，并将结果填入表内"次月未达金额"栏。 据此判断有无长期未达账项。对于长期的未达账项，要逐笔检查未达时间跨度、未达金额、
未达原因等内容，看其是否存在利用未达账项的四种形态隐匿或虚计收入、少计或虚计成本以达到 "调节"利润的目的（年末此类问题尤为突出）。
银行存款
上海久信会计师事务所 杨峰安
本讲提纲
一般会计核算 常规查账方法 必须掌握的关联知识 审计实务
会计核算
一般会计教材均会以小篇幅介绍 1、 银行结算方式（9种）
汇票、本票、商业汇票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承
付、信用证
2、会计处理
3、人行、银监会有关结算法规
4、财政部内部控制规范：不相容职务分离
债权人：下面重点讲
上市公司及其董事受到证券交易所公开谴 责？科龙、茉织华等。大多数是贷款、担
保没有及时披露（ ） 设临时户、余额为0或当期销户，不入帐
迹象：账号多（3-5）、小额户多、0户 有效审计方法：
独立函证：特别是销户账户的原开户行，是否存在未入账贷款
关注财务费用中的息单及进帐单账号：
抽查大额发生额记账凭证
必须掌握的关联知识
票据法（一般不关注） 银行信贷登记咨询管理办法（容易遗忘）
审计实务
银行收入完整性 银行支出的真实性 银行存款余额的正确性
银行收入完整性
来源三大途径：
股东：日常笔数非常少，对应实收资本、其他应付款，必须逐步核对
日常经营：笔数多，对应收入科目，重点查未达帐项