云端学习课后答案,应收账款管理制度与客户信用管理

云端学习课后答案,应收账款管理制度与客户信用管理

为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以

最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用

资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则。

二、客户资信管理制度

（1）建立客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案。客户信用档案必须包括

年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件，经营场所的固定

电话，法人个人手机，行政部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。

（2）客户授信额度的金额标准。业务员根据销售量，对客户评价，对信用额度、信

用期限（账期）明确提出建议，原则上信用额度无法少于客户上年全年销售额的月平均值

销售额，在淡旺季销售时可以上上浮50%，账期不少于30天。依次由业务经理、总经理对信用额度展开审核。

（3）信用控制原则：业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则

上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发货；对于特殊情况需要对客户修改信用额度

或信用期限，由业务人员提出申请，业务经理确认，再财务负责人、总经理对信用额度进

行审批；对于需要展期的客户，由业务人员提出申请，业务经理确认后，依次由财务负责人、总经理进行审批。

（4）客户信用评价：业务人员根据客户的资金回笼情况，对客户的信用每年7月展

开再次评价，由业务人员根据历史交易、实地考察、同业调查等情况明确提出建议调整客

户信用根据情况建议调整客户信用额度和期限，依次由业务经理、财务负责人、总经理对

信用额度展开审核。对信用额度在3万元以上，信用期限在1个月以上的客户，业务经理

每月应当不少于走访调查一次；信用额度在5万以上的信用期限在1个月以上的，除业务

经理走访调查外，业务部门负责人每月必须走访调查两次以上；信用额度在10万以上的

信用期限在1个月以上的在客户，业务员每月必须走访调查4次以上。走访调查中，应当

再次评估客户信用等级的合理性和融合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

（5）客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接

不清的，不予办理调岗、离职手续。

三、商品的赢利的管理

（1）在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照每个客户评定的

信用限额进行审批。

（2）财务部主管应收账款账款的财务会计每周对照信用档案录入应收账款账款的资

金回笼和支付情况，严格监督每笔账款的废旧和支付。及时把应收账款回去的账款打印系统。易于随时检查信用的底数，及时和业务员沟通交流，防治因为信用额度问题引致业务

积极开展不顺遂。

（1）业务人员销售产品给客户时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限

约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收。

（2）行政每月1号向总经理和业务经理提供更多“应收账款账款账龄分析表中”，

易于精心安排应收账款账款的废旧工作。

（3）行政每周一向业务部门出具《应收账款明细表》；业务部门应严格对照客户信

用档案和《应收账款明细表》，及时核对并签字确认、跟踪赊销客户的回款情况，对未按

期结算回款的客户及时联络进行催收并反馈信息给行政部。

(4)业务员当天归还应收账款账款，应当在当天将账款交还公司，严禁延期。延期上

缴公司的，一次甩10%工资。

(5)业务人员在清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并限期赔偿，

情节严重者适用公司奖惩制度或移交司法部门。1）收款不报并积压收款不及时上缴的。（扣当月工资20%）2）截留，挪用货款的。（扣当月工资50%）

五、逾期应收账款账款管理：

（1）业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地

对客户进行访问（电话或上门访问），访问客户时，如发现客户有异常现象，应及时向业

务经理报告并建议应采取的措施。如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协

商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户

发货，否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

（2）业务部门应当全盘掌控公司全体客户的信用状况及往来情况，业务人员对于所

有的逾期应收账款账款，应当由各个经办人将未收款的理由，详尽陈述于账龄分析表的备

注栏上，以供公司参照，对大额的逾期应收账款账款应当特别书面表明，并明确提出催收

建议。

（3）业务人员应严格按与客户确定的账期催收货款，逾期2个月扣当事人工资的10%，逾期3个月扣当事人工资的30%，逾期4个月扣当事人工资的50%，逾期6个月以上按坏

账处理，由相关责任人按规定承担，当业务人员全额收回货款时上述扣款公司将全额退还

相关人员。当业务人员不能全额收回货款时上述扣款公司将按收回账款的比例退还相关人

员的款项。

（4）逾1年以上应收账款账款构成坏账的索赔处置，辨认出睡死去帐必须按账面余

额由业务经办人索赔70%，主管经理索赔10%，企业分担20%。

六、应收账款交接管理：

（1）业务人员岗位对调、辞职，必须对经手的应收账款账款展开更替，更替未完或

不明的，严禁调岗或辞职；更替不明的，责任由交者负责管理；若更替未完或不明的擅自

辞职者，公司留存依法追究当事人责任的权利。

（2）业务人员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户对应收账款的确

认函，若在一个月内未能收回或未取得客户对应收账款确认函的就不予办理离职；

（3）《辞职转交目录》至少一式三份，由转交人、接交人录入内容有误后双方盖章，经监交人盖章后，缴转交人一份，接交人一份，公司留存一份。

（4）业务人员接交时，遇有疑问或账目不清时应立即向业务部门经理反映，有意代

为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。

七、应收账款账款清查

公司行政部/财务部按财产清查制度负责对应收账款，发出商品，应付账款负数等实

行清查，并对清查的结果拟定处置意见上报公司。

为进一步规范我店应收账款帐款管理，确保资金周转通畅，防止呆帐、死去帐的发生，并融合公司的有关规定，特制订本办法：

一、挂账程序：

1、收支客户的确认：由营销部对信誉较好且合乎酒店规定的单位或个人在酒店管理

系统上创建收支客户名录，并根据签订的收支协议将协议价与有效率订车人及时通告前厅

和财务部稽查。

2、前厅结账：有挂账权的协议客户消费后必须在结账单上签名确认，前厅收银根据

结账单与顾客签名做相应挂账处理。

3、录入分单：每月3号前由财务部稽核员统计数据出来收支客户上月的总计收支金额，于每月5号前将月摆账单与营销部人员录入，将有关收支单据分派至各有关不顺服员。

4、与客户对账：营销部各收账员于每月15日前将挂账单送至客户核对，确认无误后，根据挂账金额开好发票准备收账。有异议的挂账单由营销部带回与财务和前厅、餐饮等营

业部门核对，核对无误后再与客户确认。

5、结账收款：营销部不顺服员原则上应当确保在每月月底将上月摆账款归还，并通

告财务部展开稽查与销账。不顺服过程中例如碰到客户建议部分免征或折扣等特定情况，

营销人员应当呈报总筹办领导，同意后方可以调整。

二、发票开具规定；