融资性担保公司的内部控制(课件)
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融资性担保公司的法律监管培训教案PPT公开课(180页)
融资性担保公司的法律监管
法学教研部 教授 涂的发展及面临的法律 问题
二、融资担保公司的发展与公司法律监管 三、融资担保公司的发展与合同法律监管 (监管——业务操作）
第一部分：河南省融资担保公司的发 展及面临的法律问题
根据河南省民营经济研究会提供 的数据，2010年底，河南的担 保公司从2007年的100多家飙 升至1640家，约占全国担保公 司总数的1／4。注册资金达500 多亿，涉及从业人员4万余人。 郑州市的担保公司基本上占据了 全省担保公司的半壁江山。 豫政【2009】36号(300亿元;以政 府财政资金为依托100亿）
河南信用担保公司的主要二种形式：
一是政府财政出资控股或参股设立的政策性信 用担保机构（国有性质的有限责任公司）
二是法人资本、社会资本和民间资本投资设立 的商业性信用担保机构（民营性质的有限责任
公司。 从担保公司人员结构上看，大多数担保公司的
从业人员业务素质不高，对金融、法律、担保方 面的法律知识知之较少，且没有从业资格和经验 。
以新《 办法》为核心初步形成了较为完 善的融资担保法律监管体系：
1、《融资性担保公司董事、监事、高级管理人 员任职资格管理暂行办法》(2010.7.23) 2、中国银监会关于印发《融资性担保公司信息 披露指引》的通知（） 3、中国银监会关于印发《融资性担保公司公司治 理指引》的通知(2010.11.25)
河南省人民政府关于建立健全中小企业信用 担保体系的若干意见 （豫政【2009】36号）
第一，河南省中小企业信用担保体系
坚持政府财政资金引导与多元化投资相结合.在全 省建成以省级信用担保机构为龙头，市级信用担 保机构为骨干，县级信用担保机构为重点，覆盖 全省的中小企业信用担保体系。
法学教研部 教授 涂的发展及面临的法律 问题
二、融资担保公司的发展与公司法律监管 三、融资担保公司的发展与合同法律监管 (监管——业务操作）
第一部分：河南省融资担保公司的发 展及面临的法律问题
根据河南省民营经济研究会提供 的数据，2010年底，河南的担 保公司从2007年的100多家飙 升至1640家，约占全国担保公 司总数的1／4。注册资金达500 多亿，涉及从业人员4万余人。 郑州市的担保公司基本上占据了 全省担保公司的半壁江山。 豫政【2009】36号(300亿元;以政 府财政资金为依托100亿）
河南信用担保公司的主要二种形式：
一是政府财政出资控股或参股设立的政策性信 用担保机构（国有性质的有限责任公司）
二是法人资本、社会资本和民间资本投资设立 的商业性信用担保机构（民营性质的有限责任
公司。 从担保公司人员结构上看，大多数担保公司的
从业人员业务素质不高，对金融、法律、担保方 面的法律知识知之较少，且没有从业资格和经验 。
以新《 办法》为核心初步形成了较为完 善的融资担保法律监管体系：
1、《融资性担保公司董事、监事、高级管理人 员任职资格管理暂行办法》(2010.7.23) 2、中国银监会关于印发《融资性担保公司信息 披露指引》的通知（） 3、中国银监会关于印发《融资性担保公司公司治 理指引》的通知(2010.11.25)
河南省人民政府关于建立健全中小企业信用 担保体系的若干意见 （豫政【2009】36号）
第一，河南省中小企业信用担保体系
坚持政府财政资金引导与多元化投资相结合.在全 省建成以省级信用担保机构为龙头，市级信用担 保机构为骨干，县级信用担保机构为重点，覆盖 全省的中小企业信用担保体系。
企业内部控制第十一章担保业务内部控制
（2）反担保控制。企业要求申请担保人提供反 担保的，还应当对与反担保有关的资产进行评估， 且申请和评估应当分离。反担保可采用的形式通 常有：动产、不动产抵押，动产抵押和权利质押， 保证。反担保中的保证应为连带责任保证。
❖ 5.担保财产的管理和记录控制
（1）企业应建立担保事项台账，详细记录担保对象、金 额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事 项，并妥善管理有关担保财产和权利证明，定期对财产 的存续状况和价值进行复核，发现问题及时处理。
❖ 3.担保业务的评估与审批控制
企业应对担保业务进行风险评估，确保担保业务 符合国家法律法规和企业的担保政策，防范担保 业务风险。
评估的主要内容包括：申请担保单位主体的资格； 申请担保项目的合法性；申请担保单位的资产质 量、财务状况、经营状况、行业前景和信用状况； 申请担保单位反担保和第三方担保的不动产、动 产和权利归属；其他要素内容。
（4）担保财产保管和担保业务记录制度落实情况。重点检 查有关财产和权利证明得到妥善的保管，担保业务的记录 和档案文件是否完整。
企业应按照确定的权限对担保业务进行严格审批。 重大担保业务，应当报经董事会或者企业章程规 定的类似决策机构批准。
❖ 4.担保业务的执行控制
（1）担保合同管理控制。企业有关部门或人员 应根据职责权限，按规定的程序订立担保合同， 对担保期限及担保收费等作出明确约定。申请担 保人同时向多方申请担保的，企业应与其在担保 合同中明确约定本企业的担保份额，并落实担保 责任。
第十一章 担保业务内部控制
Hale Waihona Puke ❖ 了解担保业务内容 ❖ 熟知担保业务风险 ❖ 掌握担保业务的内部控制环节
第一节 担保业务概述
❖ 担保业务是企业的一项或有负债，它关系到企业的 资金运转和生死存亡。
❖ 5.担保财产的管理和记录控制
（1）企业应建立担保事项台账，详细记录担保对象、金 额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事 项，并妥善管理有关担保财产和权利证明，定期对财产 的存续状况和价值进行复核，发现问题及时处理。
❖ 3.担保业务的评估与审批控制
企业应对担保业务进行风险评估，确保担保业务 符合国家法律法规和企业的担保政策，防范担保 业务风险。
评估的主要内容包括：申请担保单位主体的资格； 申请担保项目的合法性；申请担保单位的资产质 量、财务状况、经营状况、行业前景和信用状况； 申请担保单位反担保和第三方担保的不动产、动 产和权利归属；其他要素内容。
（4）担保财产保管和担保业务记录制度落实情况。重点检 查有关财产和权利证明得到妥善的保管，担保业务的记录 和档案文件是否完整。
企业应按照确定的权限对担保业务进行严格审批。 重大担保业务，应当报经董事会或者企业章程规 定的类似决策机构批准。
❖ 4.担保业务的执行控制
（1）担保合同管理控制。企业有关部门或人员 应根据职责权限，按规定的程序订立担保合同， 对担保期限及担保收费等作出明确约定。申请担 保人同时向多方申请担保的，企业应与其在担保 合同中明确约定本企业的担保份额，并落实担保 责任。
第十一章 担保业务内部控制
Hale Waihona Puke ❖ 了解担保业务内容 ❖ 熟知担保业务风险 ❖ 掌握担保业务的内部控制环节
第一节 担保业务概述
❖ 担保业务是企业的一项或有负债，它关系到企业的 资金运转和生死存亡。
《担保业务内部控制》课件
《担保业务内部控制》 PPT课件
在这个PPT课件中，我们将介绍担保业务内部控制的定义和重要性，探讨其基 本概念、目标和原则，以及实施该控制的方法和步骤。
内部控制的定义和重要性
定义
内部控制是组织内部为达到经营目标而建立的一系列 政策、流程和控制措施。
重要性
良好的内部控制能够提高企业的运营效率、减少风险 和损失，并确保企业的财务报告的准确性和可靠性。
2
步骤
收集信息、评估风险、制定控制措施、建立监测和评价机制、持续改进。
总结和展望
总结
良好的担保业务内部控制能够保障金融机构的稳健发展 和风险防控能力。
展望
未来，随着金融行业的发展，担保业务内部控制将不断 完善和创新。
《担保业务内部控制》的基本概念
1 担保业务
2 内部控制
3 《担保业务内部控制》
指金融机构为客户提供担保 或担保相关的业务。
是指组织内部为达到经营目 标而建立的一系列政策、流 程和控制措施。
Hale Waihona Puke 是指为担保业务设立的特定 的内部控制措施和制度。
《担保业务内部控制》的目标和原则
目标
确保担保业务风险的合理控制和防范。
原则
合规性、风险控制、审慎性、可行性、信息透明和持续改进。
《担保业务内部控制》的要素和内容
要素
风险评估、内部控制环境、监测和评价、信息和沟通、 控制活动。
内容
内部控制政策和流程、风险管理和控制、内部审计、 人员培训和意识提升。
实施《担保业务内部控制》的方法和 步骤
1
方法
明确目标、制定计划、分工合作、培训和沟通。
在这个PPT课件中，我们将介绍担保业务内部控制的定义和重要性，探讨其基 本概念、目标和原则，以及实施该控制的方法和步骤。
内部控制的定义和重要性
定义
内部控制是组织内部为达到经营目标而建立的一系列 政策、流程和控制措施。
重要性
良好的内部控制能够提高企业的运营效率、减少风险 和损失，并确保企业的财务报告的准确性和可靠性。
2
步骤
收集信息、评估风险、制定控制措施、建立监测和评价机制、持续改进。
总结和展望
总结
良好的担保业务内部控制能够保障金融机构的稳健发展 和风险防控能力。
展望
未来，随着金融行业的发展，担保业务内部控制将不断 完善和创新。
《担保业务内部控制》的基本概念
1 担保业务
2 内部控制
3 《担保业务内部控制》
指金融机构为客户提供担保 或担保相关的业务。
是指组织内部为达到经营目 标而建立的一系列政策、流 程和控制措施。
Hale Waihona Puke 是指为担保业务设立的特定 的内部控制措施和制度。
《担保业务内部控制》的目标和原则
目标
确保担保业务风险的合理控制和防范。
原则
合规性、风险控制、审慎性、可行性、信息透明和持续改进。
《担保业务内部控制》的要素和内容
要素
风险评估、内部控制环境、监测和评价、信息和沟通、 控制活动。
内容
内部控制政策和流程、风险管理和控制、内部审计、 人员培训和意识提升。
实施《担保业务内部控制》的方法和 步骤
1
方法
明确目标、制定计划、分工合作、培训和沟通。
《担保业务内部控制》PPT课件
违规担保总额 （万元）
公司数
2010 35,598,114 444 2011 43,856,154 396
均值 最大值 最小值 标准差
80,176 4,370,900 30 110,748 4,916,686 10
259,213 316,671
精选ppt
7
1 研究背景
（5）关联担保现象严重
表5：2012年我国10家上市公司关联担保余额占净资产比例情况
40.78 3.60 1.62 4.45 5.00 4.23
34.90 4.74 2.14 5.91 6.96 6.84
116.85% 75.95% 75.73% 75.30% 71.84% 61.87%
精选ppt
6
1 研究背景
（4）违规担保现象严重
表4：2010-2011年上市公司违规担保情况
年度
表1：2009-2011年我国涉及对外担保的上市公司数量情况
年度
上市公司
公告担保的上市公司
数量
比前一 增长百 年增加 分比
数量
占上市公 司百分比
比前一 增长百 年增加 分比
2009年 2010年 2011年
1663 2150 2359
718 487 29.28% 804 209 9.72% 873
43.17% 37.40% 37.01%
企业担保
债权人为了防范债务人无法按期偿还债务的风险，降 低资金损失的可能性，由担保人对债权人承诺，当债务人 未按合同约定按期偿还到期债务，担保人应当履行代为清 偿到期债务的义务。
本文阐述
企业作为担保人，按照公平、自愿、互利的原则与债 权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同 协议承担相应法律责任的行为。不包含担保公司的担保业 务及按揭销售中涉及的担保等具有日常经营性质的担保行 为。
融资担保监管培训课件
目•融资担保概述•融资担保监管政策与法规•融资担保业务操作流程•融资担保风险管理•融资担保行业自律与市场规范•融资担保案例分析与实践经验分享01融资担保概述融资担保是一种金融中介服务，由担保人为借款人或债务人提供信用担保，以保障债权人的权益。
定义融资担保有助于降低交易风险，促进资金融通，支持实体经济发展。
作用种类融资担保可分为政策性融资担保和商业性融资担保两大类。
政策性融资担保主要由政府出资或参与设立，旨在支持国家政策的实施；商业性融资担保则由市场主体自主设立，以盈利为目的。
特点融资担保具有风险分散、杠杆效应、信用增进等功能特点。
通过融资担保，债权人可以将部分信用风险转移给担保人，降低自身风险；同时，融资担保可以放大资金规模，发挥杠杆效应，提高资金使用效率；此外，融资担保机构通过提供信用担保，可以增强债务人的信用等级，降低融资成本。
融资担保的市场现状与发展趋势现状目前，我国融资担保行业呈现多元化发展态势，政策性融资担保和商业性融资担保并存。
随着金融市场的不断发展，融资担保行业在支持小微企业、农业、科技创新等方面发挥了重要作用。
发展趋势未来，随着金融改革的深入推进和监管政策的不断完善，融资担保行业将朝着专业化、规范化、市场化的方向发展。
同时，随着科技手段的运用，融资担保业务将更加便捷、高效、安全。
02融资担保监管政策与法规融资担保监管政策的定义和目标融资担保监管政策是指政府对融资担保行业的监管措施和政策，旨在规范融资担保行业的发展，提高金融市场的透明度和稳定性。
融资担保监管政策的范围融资担保监管政策涵盖了融资担保机构的准入与退出、业务规范、风险管理、内部控制等方面，同时也涉及到与融资担保相关的金融创新和监管科技等方面。
融资担保监管政策的影响融资担保监管政策对融资担保行业的发展具有重要影响。
合理的监管政策可以促进融资担保行业的健康发展，提高其服务实体经济的能力；反之，不合理的监管政策则可能限制融资担保行业的发展，甚至引发金融风险。
融资性担保公司的内部控制(课件)
• 完善内控监督制度，保证内部审计的独立
性和公正性，增强内部审计的能力，扩大 审计范围。
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28
第三部分 公司的内部控制
外部监管（监管机构的责任）： – 要求内审部门提交审计报告； – 确定内容与范围，要求公司定期提交相 关内容的外审报告； – 直接对公司的内控工作进行现场检查， 包括对业务流程的检查也和对交易过程 的测试。
iv. 普及内控意识 v. 风险评估
xiv. 监管机构 xiii. 缺陷处理
内部控制指引
vi. 基本内 控措施
xii. 内部审计 xi. 风险监测
x. 有效的 沟通渠 道
ix. 信息系 统的安 全与可 靠
vii.职责分离
viii. 信息的真 实性
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19
第二部分《融资性担保公司内部控制指引》
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15
第一部分：内部控制概述
内部控制的内容：
• 公司治理； • 董事会、监事会和高级管理层的职责； • 内部控制的政策和制度 • 内部控制的监控； • 内部控制文化；
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16
第一部分：内部控制概述
• 谁对内部控制负责： • 董事会
– 主要由常务董事和外部独立董事组成，负责内 部控制的治理、指导和监督。
• 未能充分识别和评估公司表内外某些业务风险； • 缺乏或未能建立关键性的控制结构或控制措施； • 公司内部信息交流不充分，尤其是问题上报不
充分；
• 内部稽核的监督不够甚至无效。
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22
公司治理、风险管理与内部控制
公
司
治
理
内
部
控
制
风 险 管 理
公
司 治
性和公正性，增强内部审计的能力，扩大 审计范围。
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28
第三部分 公司的内部控制
外部监管（监管机构的责任）： – 要求内审部门提交审计报告； – 确定内容与范围，要求公司定期提交相 关内容的外审报告； – 直接对公司的内控工作进行现场检查， 包括对业务流程的检查也和对交易过程 的测试。
iv. 普及内控意识 v. 风险评估
xiv. 监管机构 xiii. 缺陷处理
内部控制指引
vi. 基本内 控措施
xii. 内部审计 xi. 风险监测
x. 有效的 沟通渠 道
ix. 信息系 统的安 全与可 靠
vii.职责分离
viii. 信息的真 实性
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19
第二部分《融资性担保公司内部控制指引》
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15
第一部分：内部控制概述
内部控制的内容：
• 公司治理； • 董事会、监事会和高级管理层的职责； • 内部控制的政策和制度 • 内部控制的监控； • 内部控制文化；
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16
第一部分：内部控制概述
• 谁对内部控制负责： • 董事会
– 主要由常务董事和外部独立董事组成，负责内 部控制的治理、指导和监督。
• 未能充分识别和评估公司表内外某些业务风险； • 缺乏或未能建立关键性的控制结构或控制措施； • 公司内部信息交流不充分，尤其是问题上报不
充分；
• 内部稽核的监督不够甚至无效。
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公司治理、风险管理与内部控制
公
司
治
理
内
部
控
制
风 险 管 理
公
司 治
漫谈融资担保公司的风险控制PPT课件(23页)
机构带来了风险。
外部因素分析
1.担保操作风险 担保操作风险有广义和狭义之分，广义的操作风险，是指信用担
保机构是否有能力在保本微利的前提下提供担保服务的风险，这种能 力由信用担保机构的担保能力与其控制运作成本和运作风险的能力组 成。狭义的操作风险是指由于操作环节中失误引起的风险，这种风险 来源于以下两个方面：一是从业人员对担保业务不熟练或者经营不足 ，造成操作不当，或者对担保对象判断不准，担保条件把握不严格， 或者违规操作造成担保资金损失；二是从业人员政治素质不高，在担 保业务过程中营私舞弊，违规操作甚至搞所谓人情担保，关系担保等 ，从而导致担保资金损失。 2.犯罪风险 犯罪风险是指信用担保业务过程中由于犯罪行为引起的风险。这 种风险来源于三个方面：一是内部犯罪，如内部人员贪污、侵占、挪 用担保资金、收受贿赂、以权牟利、以保谋私、使信用担保机构蒙受 损失；二是贷款银行骗取信用担保机构担保，造成担保损失；三是担 保从业人员与受保企业，贷款银行相互勾结，套取贷款或担保，使担 保基金蒙受损失。
融资担保公司面临的问题分析
1.担保机构普遍存在担保能力不高并面 临与银行风险承担的不对等问题。
2.商业银行与担保机构的合作需要与信 用评级机制相对滞后的问题。
3.中小企业多元化的融资需求与担保机 构业务创新能力相对欠缺的问题。
4.市场经济的行业管理需要与融资担保 业法规建设相对缓慢的矛盾。
融资担保机构风险因素分析
我们认为，一家成熟的担保公司，应当逐步降低个人信用保证在反担保中的比重，要进一步要
求反担保人提供翔实的、可控的、可变现的实物资产，不能为赚取小额“利润”连成本也无法挽回
。担保公司要具备对被担保企业的反担保资源进行组合搭配的创新能力，要通过对各种反担保措施
内部控制指引----担保业务PPT课件
案例来源：中国会计报
9
因此：就本案而言，在保证合同签订时，A公司是B
公司的股东，该担保行为违反了法律的禁止性规定， 应当确认无效。同时，由于B公司是上市公司，其股 东信息已经有效地向社会公开，故工商银行某支行在 审核担保人资格时理应知道A公司的股东地位。该支 行与B公司对保证合同的无效均有过错，B公司依法应 承担民事责任的部分不应超过A公司不能清偿部分的 二分之一。据此，判决A公司还某支行借款本金人民 币800万元及相应利息；B公司对上述付款不能清偿部 分承担50%的赔偿责任。
7
案例介绍
A公司，债务人
2000年4月，工商银行上海某支行与住宅开发公司 签订了人民币800万元的借款合同，借款期限至同年11 月。该支行还与某房产上市公司签订保证合同，约定
由该房产公司承担借款债务的连带保证责任。该笔借 款到期后，住宅开发公司和某房产公司均未履行还款
B公司义，务担保。人经催讨不成，原告工商银行上海某支行将两公 司诉至法院。 经查，B公司是一家上市公司，根据其刊登的年报 记载，A公司是B公司的大股东之一，在1998年和1999 年的持股比例分别为5.02%和1.37%。2000年至2001年， A公司陆续将其所持B公司的股票抛售完毕。
（一）对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严 或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。 （二）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状 况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律 责任。 （三）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批 等相关人员涉案或企业利益受损。
4
对担保方来说，担保风险还具有以下特点需引 起注意：
事前控制
事中控制
事后控制 案例来源：中国会计报
11
事前控制
9
因此：就本案而言，在保证合同签订时，A公司是B
公司的股东，该担保行为违反了法律的禁止性规定， 应当确认无效。同时，由于B公司是上市公司，其股 东信息已经有效地向社会公开，故工商银行某支行在 审核担保人资格时理应知道A公司的股东地位。该支 行与B公司对保证合同的无效均有过错，B公司依法应 承担民事责任的部分不应超过A公司不能清偿部分的 二分之一。据此，判决A公司还某支行借款本金人民 币800万元及相应利息；B公司对上述付款不能清偿部 分承担50%的赔偿责任。
7
案例介绍
A公司，债务人
2000年4月，工商银行上海某支行与住宅开发公司 签订了人民币800万元的借款合同，借款期限至同年11 月。该支行还与某房产上市公司签订保证合同，约定
由该房产公司承担借款债务的连带保证责任。该笔借 款到期后，住宅开发公司和某房产公司均未履行还款
B公司义，务担保。人经催讨不成，原告工商银行上海某支行将两公 司诉至法院。 经查，B公司是一家上市公司，根据其刊登的年报 记载，A公司是B公司的大股东之一，在1998年和1999 年的持股比例分别为5.02%和1.37%。2000年至2001年， A公司陆续将其所持B公司的股票抛售完毕。
（一）对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严 或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。 （二）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状 况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律 责任。 （三）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批 等相关人员涉案或企业利益受损。
4
对担保方来说，担保风险还具有以下特点需引 起注意：
事前控制
事中控制
事后控制 案例来源：中国会计报
11
事前控制
第十一章 担保业务内部控制 《企业内部控制》
（4）经营状况已经恶化、信誉不良，且 没有改善迹象的。
（5）上年度亏损或预计本年度亏损的。
（6）未能落实用于反担保的有效资产的。
（7）不符合本制度规定的。
（8）决策层认为不能提供担保的其他情 形。
❖ 申请担保人提供的反担保或其他有效防范 风险的措施，必须与公司担保的数额相对 应。申请担保人设定反担保的资产为法律 法规禁止流通或者不可转让的，应当拒绝 担保。公司为关联人提供的担保在提交董 事会审议前，应获得独立董事认可的书面 文件，独立董事应对该交易发表独立董事 意见。
❖ 被担保对象（被担保人）的条件:
被担保人应具有良好的发展前景；
良好的经营业绩和管理水平；
财务状况良好，资产负债率一般不能过 高；
近两年财务无虚假记载；
近两年内无违法行为记录或恶意损害股 东、债权人及其他利益的记录。
2.当被担保人出现以下情形之一的， 企业不得提供担保:
❖ （1）担保项目不符合国家法律法规和政策规定。 ❖ （2）已进入重组、托管、兼并或破产清算程序 ❖ （3）财务状况恶化、经营风险较大的。 ❖ （4）管理混乱、经营风险较大的。 ❖ （5）与其他企业出现较大经营纠纷、经济纠纷，
❖ 担保合同中应当至少明确以下条款: （1）被担保的债权种类、金额。 （2）债务人履行债务的期限。 （3）担保方式。 （4）担保范围。 （5）担保期限。 （6）各方的权利、义务和违约责任。 （7）各方认为需要约定的其他事项。
❖ 公司在接受反担保抵押、反担保 质押时，应由公司财务部会同公 司常年法律顾问完善有关法律手 续，特别是及时办理抵押或质押 登记的手续。
❖ 应由股东大会审批的对外担保，必须经董事会审议
通过后，方可提交股东大会审批，须经股东大会审 批的对外担保，包括但不限于下列情形:
(行业)担保内部控制与制度设计详解(行业讲座教学培训课件)
• (五)担保评估制度
• (六)担保执行控制制度
• (七)监督检查制度
（行业讲座教学培训课件）
任务三 项目实训—— 担保业务制度设计
（行业讲座教学培训课件）
任务三 项目实训——担保业务控制制度设计
• 【实训目标与要求】
• 本实训目标是培养学生运用所学企业担保业务内部控制知 识与制度建设要求进行制度设计的能力。其要求是：
• （2）对担保风险进行评估时，要成立风险评估小组，小组成员主要包括财务部相关负 责人、审计及法务部门相关人员，需要收集的相关资料主要包括以下六个方面：
• ①申请担保人的营业执照、企业章程复印件、法定代表人身份证明、反映与本企业有 关联关系的资料等基础性资料；
• ②担保申请书、担保业务的资金使用计划或项目资料； • ③近3年经审计的财务报告等财务资料； • ④申请担保人的资信等级评估报告及还款能力分析报告等资料； • ⑤申请担保人与债权人签订的主合同复印件； • ⑥申请担保人提供反担保的条件和相关资料。 • （3）评估申请担保人的资信状况，评估内容一般包括申请人的基本情况、资产质量、
（行业讲座教学培训课件）
三、担保控制流程与风险控制
（一）担保业务管理流程与风险控制 1．担保业务管理流程与风险控制图
• 图10-1 中淮公司担保业务管理流程与风险控制图
（行业讲座教学培训课件）
2.担保业务管理流程描述及说明
• （1）企业为了防范担保业务风险，确保担保业务符合国家相关法律、法规，需制定担 保业务管理制度对担保业务的开展进行规范；
、
(二) 担保前的调查控制
担
保
(三) 担保业务的审批控制
控 制
(四) 担保合同控制
的
(五) 担保有效期的监控
• (六)担保执行控制制度
• (七)监督检查制度
（行业讲座教学培训课件）
任务三 项目实训—— 担保业务制度设计
（行业讲座教学培训课件）
任务三 项目实训——担保业务控制制度设计
• 【实训目标与要求】
• 本实训目标是培养学生运用所学企业担保业务内部控制知 识与制度建设要求进行制度设计的能力。其要求是：
• （2）对担保风险进行评估时，要成立风险评估小组，小组成员主要包括财务部相关负 责人、审计及法务部门相关人员，需要收集的相关资料主要包括以下六个方面：
• ①申请担保人的营业执照、企业章程复印件、法定代表人身份证明、反映与本企业有 关联关系的资料等基础性资料；
• ②担保申请书、担保业务的资金使用计划或项目资料； • ③近3年经审计的财务报告等财务资料； • ④申请担保人的资信等级评估报告及还款能力分析报告等资料； • ⑤申请担保人与债权人签订的主合同复印件； • ⑥申请担保人提供反担保的条件和相关资料。 • （3）评估申请担保人的资信状况，评估内容一般包括申请人的基本情况、资产质量、
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三、担保控制流程与风险控制
（一）担保业务管理流程与风险控制 1．担保业务管理流程与风险控制图
• 图10-1 中淮公司担保业务管理流程与风险控制图
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2.担保业务管理流程描述及说明
• （1）企业为了防范担保业务风险，确保担保业务符合国家相关法律、法规，需制定担 保业务管理制度对担保业务的开展进行规范；
、
(二) 担保前的调查控制
担
保
(三) 担保业务的审批控制
控 制
(四) 担保合同控制
的
(五) 担保有效期的监控
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iv. 普及内控意识 v. 风险评估
xiv. 监管机构 xiii. 缺陷处理
内部控制指引
vi. 基本内 控措施
xii. 内部审计 xi. 风险监测
x. 有效的 沟通渠 道
ix. 信息系 统的安 全与可 靠
vii.职责分离
viii. 信息的真 实性
.
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第二部分《融资性担保公司内部控制指引》
框架安排：
应用控制。
.
9
第一部分：内部控制概述
内部控制要素:
• 内部控制环境 • 风险识别与评估 • 内部控制措施 • 信息交流与沟通 • 监督与纠正
.
10
第一部分：内部控制概述
内部控制环境：
• 良好的公司治理； • 分工合理的组织结构； • 董事会、监事会和高级管理层的职责； • 科学、有效的激励约束机制； • 企业精神和内部控制文化； • 员工职业操守和诚信意识。
生而采取的控制；
• 检查性控制 – 把已经发生和存在的错误检
查出来的控制；
• 纠正性控制 –对那些由检查性控制查出的问
题所采取的控制；
.
8
第一部分：内部控制概述
内部控制种类（续）：
• 指导性控制 – 为了实现有利的结果而采取
的控制；
• 补偿性控制 – 针对某些环节的不足或缺陷
而采取的控制措施；
• 计算机控制 – 计算机控制包括系统控制和
•内部控制是公司为实现经营目标，通过制定
和实施一系列制度、程序和方法，对风险进 行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的 动态过程和机制（融资性担保公司的内部控 制指引）。
.
5
第一部分：内部控制概述
目标：
• 管理和经营的有效性（业绩目标）；
• 信息的可靠性（信息目标）；
• 对现行法规的遵循性（合规性目标）
• 经营管理层
– 最终对内部控制的有效性和充分性负责。
• 内部审计人员：
– 负责评估内部控制系统的有效性，是主要监督 工作实施者。
.
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第二部分《融资性担保公司内部控制指引》
• 内部控制机制 • 框架安排 • 有关《融资性担保公司内部控制指引》的
几个问 题
.
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内控机制
ii. 审计委 iii. 管理层 i. 董事会 员会
.
3
第一部分：内部控制概述
• 内部控制是一套自我监管和自行调整的体
系，是由企业董事会、高级管理层以及其 他有关员工共同实施，为保证财务报表可 靠、经营效率和效果、以及遵守法规等目 的而设计的保障程序 （COSO）
.
4
第一部分：内部控制概述
•内部控制是为实现经营目标，通过制定和实
施一系列制度、程序和方法，对风险进行事 前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态 过程和机制。（商业银行内部控制指引）
.
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会、监事会和高级管理层的职责； • 内部控制的政策和制度 • 内部控制的监控； • 内部控制文化；
.
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第一部分：内部控制概述
• 谁对内部控制负责： • 董事会
– 主要由常务董事和外部独立董事组成，负责内 部控制的治理、指导和监督。
.
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第一部分：内部控制概述
风险识别与评估：
• 识别、计量、监测和管理风险的制度、程
序和方法；
• 涵盖各项业务和全范围的风险管理系统；
• 风险评估应当包括所有影响公司业绩和目
标的内部因素和外部因素；
• 风险评估应当在每一项业务和整个公司的
层次进行。
.
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第一部分：内部控制概述
内部控制措施：
• 全面、系统、成文的各项业务制度和程序； • 对于新机构、新业务的内部控制措施； • 各部门、各岗位之间职责分离、相互制约措施； • 授权管理体系； • 核对、监控制度； • 各种会计账表、统计信息真实完整的控制措施； • 各种应急制度； • 法律风险控制措施。
• 第一部分：总则（目标、原则、要素）
• 第二部分：内部控制职责（董事会、监事会、高
管层）
• 第三部分：对公司具体业务的内控规定，对项目
评审、项目代偿、开办新业务、关联交易等业务 领域的内部控制提出要求，将内控原则具体化。
• 第四部分：从公司内部控制的主体出发，对内部
审计部门、外部审计机构的职责作出规定。
.
20
第二部分《融资性担保公司内部控制指引》
有关《融资性担保公司内部控制指引》的几个 问题：
•有问题公司的内部控制缺陷 • 内部控制与公司治理、风险管理的关系
.
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第二部分《融资性担保公司内部控制指引》
有问题公司的内部控制缺陷：
• 管理层的监督力度不够，责任不清，未能在公
司内部创造一种强有力的内控文化；
• 未能充分识别和评估公司表内外某些业务风险； • 缺乏或未能建立关键性的控制结构或控制措施； • 公司内部信息交流不充分，尤其是问题上报不
充分；
• 内部稽核的监督不够甚至无效。
.
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公司治理、风险管理与内部控制
公
司
治 理
内 部
控
制
风 险 管 理
公
司
风内
治
险部
理
管控 理制
.
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第三部分 公司的内部控制
• 可能普遍存在的问题 • 需要改进的领域和采取的措施
.
24
第三部分 公司的内部控制
可能普遍存在的问题：
• 高级管理层对内部控制缺乏深刻的认识，
尚未构建良好的内控文化；
• 风险识别和评估程序不够完善和严密 • 控制措施和程序缺乏效力，职责分工不够
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6
第一部分：内部控制概述
内部控制不能： – 将一个原本拙劣的管理体系改变成一个优 良的管理体系； – 改变政府的法规和政策、竞争对手的行动 或经济状况； – 保证公司的成功，直至持续存在； – 杜绝员工或管理层舞弊、欺诈的行为。
.
7
第一部分：内部控制概述
内部控制种类：
• 预防性控制 – 是为了防止错误和舞弊的发
融资性担保公司的内部控制
.
1
融资性担保公司的内部控制
• 第一部分：内部控制简介
• 第二部分：《融资性担保公司内部控制指
引》
• 第三部分：融资性担保公司的内部控制
.
2
第一部分：内部控制概述
• 引自西方管理学 • 强调动态过程 • 机制不等同于管理制度 • 强调事前防范 • 应具备常规性、可预期性和灵活性
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第一部分：内部控制概述
信息交流与沟通：
• 业务数据的电子集中处理系统； • 贯穿各级机构、覆盖各个业务领域的数据
仓库和管理信息系统；
• 信息交流、共享和反馈机制；
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第一部分：内部控制概述
监督与纠正： • 内部控制重大隐患和缺陷的报告制度
• 自我评价制度 • 对内部控制问题进行处理和纠正机制 • 内部控制的责任制