企业现金日记账由谁登记

企业现金日记账由谁登记

现金日记账和银行存款日记帐通常都是由企业的出纳人员进行登记入帐的。

一、现金和银行存款都是企业的货币资金，是货币形态表现的资金，是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和

流通手段，这些资金都是要经过出纳人员的手中进行收付和结算的。

二、出纳人员的工作内容主要包括：

1、办理银行存款和现金领取。

2、负责支票、汇票、发票、收据管理。

3、做银行账和现金账，并负责保管财务章。

4、负责报销差旅费的工作。

5、员工工资的发放。

三、按照我国相关会计制度的规定：

1、企业必须设置“现金日记账”按照现金业务发生的先后顺序

逐笔序时登记。每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与

实际库存数进行核对，做到账款相符。月份终了，“现金日记账”

的余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符。

2、企业必须设置“银行存款日记账”每日终了应结出余额。

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，月份终了，

“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核

对相符。

现金日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用"收入"(借方)、"

支出"(贷方)和"余额"三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核

的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。但由于从银

行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付

款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日现金收事计数、

现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与

库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。

现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账按照现金收、付的

每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目

的本月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式

现金日记账的情况下，如果现金收、付的对应科目较多，为了避免

账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。

现金日记账与现金收付款凭证核对

收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生

重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发

生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号;

复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方

向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完

全一致。

现金日记账与现金总分类帐的核对

现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应

该完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总

帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记

账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，

出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。

平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分

类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金

日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相

互核对，查看帐帐之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出

在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行

存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的

方法加以更正，做到帐帐相符。

现金日记账与库存现金的核对

出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。首先结出当天现金日记账的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看两

者是否完全相符。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未

记账的收款凭证金额=现金日记账帐存余额”的公式进行核对。反复

核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种

情况下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天

办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因。

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