内部审计定义的重新解读
对内部审计的认识和理解
对内部审计的认识和理解内部审计是一种独立的组织内部审计活动,旨在确保组织内部的财务、管理、运营和业务活动的合规性、效率性和可持续性。
内部审计通常由内部审计部门或审计团队执行,其目的是发现和纠正组织内部存在的不当行为和漏洞,从而增强组织的内部透明度和风险意识。
以下是内部审计的一些认识和理解:1. 内部审计的定义:内部审计是一种独立的组织内部审计活动,旨在确保组织内部的财务、管理、运营和业务活动的合规性、效率性和可持续性。
2. 内部审计的目的:内部审计的目的是确保组织内部的财务、管理、运营和业务活动的合规性、效率性和可持续性,从而提高组织的内部透明度和风险意识。
3. 内部审计的范围:内部审计通常覆盖组织内部的财务、管理、运营和业务活动,包括财务报表、内部控制、风险管理、合规性等方面。
4. 内部审计的方法:内部审计通常采用多种方法和技术,包括评估和调查、分析和报告、沟通和改进等,以发现和纠正组织内部存在的不当行为和漏洞。
5. 内部审计的角色:内部审计在组织中扮演着重要的角色,可以帮助组织提高内部透明度和风险意识,发现和纠正不当行为和漏洞,增强组织的内部效率和可持续性。
6. 内部审计的挑战:内部审计面临着一些挑战,包括组织文化差异、审计标准和程序的不一致、审计员的专业能力和独立性等。
拓展:除了以上认识和理解,还可以从以下几个方面拓展内部审计:1. 内部审计与外部审计的关系:内部审计可以与外部审计相结合,形成内部外部合作的关系,以提高审计质量和效果。
2. 内部审计与组织绩效:内部审计可以帮助组织识别和改善绩效,提高组织的效率和竞争力。
3. 内部审计与风险管理:内部审计可以帮助组织识别和降低风险,减少损失和风险。
4. 内部审计与企业文化:内部审计可以帮助组织塑造良好的企业文化,提高员工的工作满意度和忠诚度。
5. 内部审计的未来发展:内部审计在不断发展,未来将会更加注重可持续性、智能化和数字化转型等方面的发展。
内部审计的概念
内部审计的概念内部审计是指组织机构内部设立一个专门的部门或职能，通过独立而客观的方式，对组织内部的各项活动、流程和管理进行全面的评估和监督，以确保组织的运营和管理达到有效、高效和合规的目标。
内部审计是组织内部的一种自我监督机制，它不同于外部审计，主要由内部审计员或内部审计团队进行。
内部审计的目标是识别和评估组织风险，提供建议和改进方案，以改进组织的业务流程和管理控制措施，增强组织的整体效能和价值。
内部审计覆盖的范围很广，包括但不限于审计财务报表、评估风险管理和内部控制、发现和防止欺诈行为，以及提供音信鉴定等。
内部审计的任务通常由内部审计部门或团队负责，他们独立于被审计的部门或岗位，确保审计的独立性和客观性。
内部审计的步骤通常包括计划、数据收集、数据分析、发现问题、提出建议和跟进改进。
首先，内部审计部门需要制定审计计划，明确审计的目标、范围和方法。
然后，在收集相关数据和信息后，内部审计员会对数据进行仔细分析。
通过分析，他们可以确定潜在的风险和问题，并提出改进意见和建议。
这些建议通常包括增强内部控制措施、提高效率和效益、减少浪费和风险等。
最后，内部审计员需要跟进改进措施的实施情况，确保问题得到解决和改进有效。
内部审计需要遵循一系列的原则和规范，以确保审计的独立性和客观性。
首先，内部审计需要独立于被审计的部门或岗位，以确保审计的客观性和公正性。
其次，内部审计需要依据一系列的法律法规和内部规章制度进行审计。
同时，内部审计还需要遵守职业道德和保密要求，确保审计过程中的信息安全。
另外，内部审计还需要适应不同的文化和风险环境，灵活应对各种挑战和变化。
内部审计的结果通常会向组织的高级管理层、董事会或监事会等报告，并由管理层和监管机构进行审阅和监督。
内部审计对于组织的有效运营和管理起着重要的作用。
首先，内部审计可以帮助组织管理层及时发现和解决问题，减少潜在的风险和损失。
其次，内部审计还可以促进组织内部的合规和良好的治理实践，提高整体的管理效能和业务绩效。
内部审计准则解读(最新)PPT课件
• 思考题：目前我们的专项审计方案基本上是制度或者控制
• 导向的，你认为这存在哪些弊端？如何更好地落实风险导
• 向理念？
四、关于审计证据
• 定义：通过实施审计程序获得的，用以证实审计事项，支 • 持审计结论、意见和建议的各种事实依据
• 证据种类：书面证据、实物证据、视听证据、电子证据、 • 口头证据、环境证据
• 遵循抽样规范
•
四、抽样审计的关键在于合理确定样本量，确定样本
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启示和问题
• 一、学习掌握抽样技术，避免审计抽样中的“拍脑袋”、“摸 • 黑球”现象，“随机抽样”不等于“随意抽样” • 二、增强“通过样本推断总体”的意识，在作出审计判断和 • 审计评价时，努力避免就事论事现象 • 三、积极运用计算机辅助审计手段，力争在更多领域实现 • 全覆盖式的审计，有效规避审计风险
启示和问题（一）
• 问题描述的五要素 • 1、应该怎样—规定的政策、标准和程序 • 2、实际怎样—存在的问题和证据 • 3、危害如何—已经或可能产生的影响 • 4、什么原因—问题发生的原因、是否可能重复 • 发生 • 5、怎样改进—如何解决问题、需要做什么 • 最佳实务：描述清晰、定性准确、分析深刻、建议 • 可行
• 独立性、客观性的关系？
二、关于职业道德规范
• 职业道德：职业品德、职业纪律、职业责任
• 一般原则：
•
1、诚信正直
•
2、保持客观
•
3、专业胜任
•
4、保守秘密
准则解读
• 一、诚信正直：诚实、守信、廉洁、正直
•
负面清单：歪曲事实、隐瞒问题、缺乏证据、含糊陈述、以权
谋私、屈从压力
内部审计和外部审计的区别与联系
内部审计和外部审计的区别与联系内部审计和外部审计作为财务领域中的两个重要概念，它们在保障企业财务信息准确性和可靠性方面具有不可忽视的作用。
在本文中，我们将探讨内部审计和外部审计的区别与联系。
一、内部审计与外部审计的定义和职责1. 内部审计的定义与职责内部审计是指由企业内部组织的专门机构或者部门，通过对公司财务以及管理层控制系统的独立性、客观性和有效性进行评估和监督，以确保企业的运营和管理满足法律法规和内部规章制度的要求。
内部审计的职责包括评估内部控制效果、发现潜在风险、提出改进建议等。
2. 外部审计的定义与职责外部审计是指由独立于企业的注册会计师事务所进行的审计活动，通过对企业财务报表进行检查和核实，评估其准确性和可靠性，为投资者和其他利益相关者提供有关企业财务状况和经营成果的真实、客观的意见。
外部审计的职责包括对财务报表是否真实、准确的评估，以及对企业的内部控制系统进行初步的审查。
二、内部审计与外部审计的区别1. 审计对象不同内部审计关注的是企业内部的财务状况和管理层控制系统的有效性，其审计对象主要是企业的内部流程、制度和风险。
而外部审计关注的是企业财务报表的真实性和准确性，其审计对象主要是企业已发布的财务报表以及可能涉及的相关内部控制程序。
2. 归属不同内部审计是由企业自身组织的审计活动，归属于企业的内部控制部门或独立的内部审计机构。
而外部审计是由独立的注册会计师事务所进行的审计活动，归属于外部独立机构。
3. 目的不同内部审计的目的是评估和监督企业内部控制的有效性，以及提出改进建议，确保企业运营和管理的合规性和高效性。
而外部审计的目的是为投资者和其他利益相关者提供真实可靠的财务报告，评估企业的经营状况和财务风险。
三、内部审计与外部审计的联系尽管内部审计和外部审计在性质、归属和目的等方面存在明显的区别，但它们之间也有一些联系和互动。
1. 数据共享内部审计与外部审计之间的联系在于数据共享。
内部审计人员在进行审计工作时，可能需要使用外部审计人员提供的审计证据和财务数据。
内部审计的所有名词解释
内部审计的所有名词解释导语：内部审计是现代组织管理中重要的一环，通过评估并改善内部控制和风险管理而促进组织的持续发展。
本文将对内部审计中涉及的一些重要名词进行解释，帮助读者更好地理解和应用内部审计的概念和方法。
一、内部审计（Internal Audit）内部审计是指组织内部独立的、客观的、系统性的评估和证实组织的内部控制、风险管理和治理过程的活动。
内部审计不仅有助于发现问题和风险，还提供建议和改进措施，以优化组织的运营和目标实现。
二、内部控制（Internal Control）内部控制是指组织为达成经营目标而制定和应用的一系列针对风险管理、资产保护和业务运作的制度、措施和程序。
内部审计的主要任务之一就是评估和改善内部控制的有效性，以减少错误和欺诈的可能性，确保运营的适当性和可靠性。
三、风险管理（Risk Management）风险管理是组织为应对不确定因素而制定和实施的一系列策略、程序和控制措施。
内部审计通过评估组织的风险暴露程度和现有控制措施对风险的应对能力，提供改进意见和建议，确保组织能够恰当地应对和管理各类风险。
四、治理（Governance）治理是指组织内部建立的一套原则、机制和实践，旨在规范组织的决策过程、权力分配和监督机制。
内部审计对组织的治理结构进行评估，确保管理层的决策合法、合规，并向管理层提供反馈和建议，以提高治理效能和风险防控能力。
五、合规（Compliance）合规是指组织遵守法律法规、道德规范和内部规章制度的行为和实践。
内部审计通过评估组织的合规程度和适用的合规制度，发现潜在的不合规风险，并向管理层提供改进意见和建议，以保障组织的合法经营和声誉。
六、内部审计对象（Audit Subject）内部审计对象是指内部审计所检查的对象或范围。
它可以是组织的某个部门、某个流程、某项业务或特定的管理活动。
通过对不同的内部审计对象进行评估，内部审计可以全面了解组织的风险情况和运营状况，并提供系统性的建议与改进措施。
内部审计发展及定义
第一节内部审计的发展及其定义（一）内部审计发展阶段内部审计从产生到发展，直至形成现在的认知，经历了一个循序渐进、由简入繁的过程，走过了不同的发展阶段。
一般将内部审计发展阶段划分五个阶段：1、内部审计萌芽阶段2、财务导向内部审计阶段3、业务导向内部审计阶段4、管理导向内部审计5、风险导向内部审计阶段以上各个阶段实际有着相互的联系，并非独立割裂开来，前者是后者的发展基础，后者是对前者的继承与发展，是在前者的基础上，根据各方环境的变化对内容进行丰富与完善，在不同阶段中，内部审计也在发挥着不同的作用，持续不断的作用力推动着内部审计的向前发展。
同时，在内部审计不同的发展阶段，与该阶段的内部审计定义有着相对应的关系，两者之间具有关联性。
这种关联也是由于审计环境的变化、对内部审计需求变化、内部审计自身发展的变化等形成的。
1、内部审计萌芽阶段内部审计最初产生于奴隶社会，是随着当时社会产生了私有制、财产所有权和经营管理权出现分离的现象而出现的。
作为财富的拥有者为了加强对自己财富的管理，往往会让自己最信任的人进行监督查看，进而产生了古代的内部审计。
在中国、古代罗马、希腊等国家的历史上，对内部审计组织及活动均有着相应记载。
中国的审计思想由来已久，向上可追溯到西周时期。
据中国《周记》中记载，在西周时期，周王朝便设有了“司会”和“宰夫”两种官职。
“司会”可以从日成、月要、岁月三个方面勾考皇室的财政收支，保管书契、版图及副本，可以看到这种工作内容及性质实际已经具有了现在意义上的会计稽核和控制的作用，这也成就了原始意义上的内部审计；“宰夫”则具有独立性，独立于财会部门之外，他做的事情是“考其出入，以定刑赏”之，与政府审计有所类似，形成了政府审计的雏形。
再如古代罗马，人们采用了“听证帐目”的方式来检查负责财务的官员有没有做出一些不应该做的事情来，有没有贪图好处，并进行欺诈的行为。
古罗马的这种方式，是让不同的人对同一事件的发表一个看法，有点类似现阶段被广泛使用的360度的管理测评，希望全方位的了解一件事情的真实性。
内部审计知识点总结
内部审计知识点总结一、内部审计的定义和特点1. 内部审计的定义内部审计是指组织内部为了提高管理质量和效率，对其运营过程和控制手段进行独立、客观的评估，旨在帮助组织实现目标和改善业务运作的一种独立性服务活动。
内部审计与外部审计的不同之处在于，内部审计是由组织内部的员工或外部委托的内部审计机构进行，而外部审计是由独立于组织之外的审计机构或审计师进行。
2. 内部审计的特点内部审计具有以下几个特点：（1）独立性：内部审计应当独立于组织的其他职能部门，不受被审计对象的影响，保持客观的立场。
（2）客观性：内部审计应当以客观的态度对待被审计对象，不偏袒，不为被审计对象的利益服务。
（3）全面性：内部审计应当对被审计对象的各个方面进行全面的审计，确保审计结果的全面性和真实性。
（4）综合性：内部审计应当结合组织的目标、战略和管理实践，对组织的风险、控制和治理进行综合性评估。
二、内部审计的意义和作用1. 内部审计的意义内部审计对组织的意义主要体现在以下几个方面：（1）改善管理效率：通过对组织运营过程和控制手段的评估，发现存在的问题和不足，帮助组织改善管理效率。
（2）提高内部控制水平：通过对组织内部控制的评估，发现存在的弱点和缺陷，帮助组织提高内部控制水平。
（3）降低经营风险：通过对组织经营风险的评估，发现存在的风险隐患，帮助组织降低经营风险。
（4）支持决策和管理：通过提供客观的审计意见和建议，帮助组织决策和管理。
2. 内部审计的作用内部审计对组织的作用主要体现在以下几个方面：（1）监督和评价：内部审计可以监督和评价组织的运营过程和控制手段，发现存在的问题和不足。
（2）风险管理：内部审计可以帮助组织识别、评估和管理风险，降低经营风险。
（3）内部控制：内部审计可以帮助组织提高内部控制水平，确保运营活动的有效性和合规性。
（4）管理建议：内部审计可以提供客观的审计意见和建议，支持组织的决策和管理。
三、内部审计的基本原则和方法1. 内部审计的基本原则内部审计具有以下几个基本原则：（1）独立性原则：内部审计应当独立于被审计对象，保持客观的立场，不受被审计对象的影响。
iia 对内部审计的七次定义
iia 对内部审计的七次定义
1. IIA对内部审计的第一次定义：内部审计是一项独立、客观
的保障和管理活动。
通过这项活动，组织的运营、财务、合规和风险管理活动能够自我监控，以增强组织的资源利用效率和绩效。
2. IIA对内部审计的第二次定义：内部审计是一个在组织内部
设置的、独立开展工作的、以管理关注点为基础的咨询和保障活动。
这项活动旨在改进组织的运营效率、风险管理、内部控制和合规性。
3. IIA对内部审计的第三次定义：内部审计是一个以独立、客观、有系统地评估组织内部控制、风险管理和合规性的过程。
这项过程旨在帮助组织达成其目标，提高绩效并保证透明度。
4. IIA对内部审计的第四次定义：内部审计是一项专业、独立、客观的咨询服务，通过评估组织的风险管理、控制和运营活动，以支持组织达成其目标。
5. IIA对内部审计的第五次定义：内部审计是一项基于风险、
独立、客观、有系统和流程性的评价服务。
这项服务旨在为组织提供保障、咨询和竞争优势。
6. IIA对内部审计的第六次定义：内部审计是一项独立、客观、系统性的保障和咨询服务，旨在帮助组织实现其目标、改进管理效率和内部控制，并保证内部合规性。
7. IIA对内部审计的第七次定义：内部审计是一项独立、系统、客观、现代化的管理咨询和保障服务，旨在通过评估风险、管理控制和合规性来帮助组织提高绩效。
内部审计特征和范围
内部审计特征和范围内部审计特征和范围关于内部审计的特征和范围，几乎所有的内部审计教材都会有所论述。
所有学习过内部审计的人都很熟悉。
下面是yjbys店铺为大家带来的关于内部审计特征和范围的知识，欢迎阅读。
一、内部审计的特征很多教科书讲起内部审计的特征都会和外部审计来比较，这样确实便于理解，但对于非审计专业的人来说，还要对内部审计和外部审计同时了解。
我们这里就内部审计来谈内部审计，从企业组织的角度来谈内部审计的特征。
1.内部审计是企业组织发展到一定阶段的产物。
内部审计不是随着企业组织的成立而出现的，而是企业组织发展一定阶段的产物。
这是和企业组织里面的财务、人事、行政、销售、生产等职能单位不一样的。
企业组织一成立，生产、销售、财务、人事、行政就会自然而然地出现，这是企业组织生存的需要。
而企业组织发展到一定规模，尤其是规模越大，分支机构越多，对内部审计的需求也就越大。
2.内部审计是企业组织的一种管理手段。
董事会、外部审计、内部审计是企业组织治理的三大基石。
而内部审计是一种广义的管理手段。
内部审计并不只是去审核财务凭证、财务报表，并不只是去评价已经或正在发生的经济事项，更重要的是去促进企业组织战略目标的实现。
在企业组织的价值链中，内部审计也为企业组织创造价值。
脱离的管理的内部审计，也会被管理层所抛弃，最终成为摆设。
这是实践证明的。
3.监督职能是内部审计发挥作用的基础。
监督职能是内部审计的基本职能。
董事会、管理层就是要通过内部审计来对经营环节的各个层面实施监督。
通过监督，审计部门发现内部控制缺陷，发现需要引起管理层重视的重大风险，发现舞弊事件，发现违规操作，等等。
如果内部审计不能充分发挥监督职能，那么服务与咨询职能也只是空谈。
4.内部审计具有相对独立性。
内部审计在企业组织里的优势以及能发挥作用的条件就是保持相对独立性。
先来谈独立性。
内部审计应该不参与具体的经营活动，应该不受企业组织其他职能部门的影响。
内部审计部门应该直接向董事会和管理层汇报。
内部审计在企业风险管理中的角色和责任
内部审计在企业风险管理中的角色和责任内部审计在企业风险管理中扮演着重要的角色和担负着重要的责任。
本文将从内部审计的定义和目的入手，探讨内部审计在企业风险管理中的角色和责任。
一、内部审计的定义和目的内部审计是指独立、客观地评价和提供改进机会的咨询活动，帮助组织实现其目标。
内部审计的目的是通过增加和保护组织价值，改进组织运营的效率和效果。
内部审计的定义和目的显示出其在企业风险管理中的重要性。
内部审计首先需要保持独立和客观的立场，这是为了能够提供真实、客观的评价和咨询意见，避免出现主观偏差。
其次，内部审计需要评价和提供改进机会，帮助组织实现目标。
这包括评估和改进组织的风险管理措施，确保组织能够有效地应对各种风险。
二、内部审计在企业风险管理中的角色1.确定和评估风险内部审计在企业风险管理中的主要角色之一是确定和评估风险。
通过评估组织的运营和控制过程，内部审计可以识别和评估各个环节中存在的风险。
通过收集和分析相关数据和信息，内部审计可以确定哪些风险对组织的目标实现产生较大的影响，并将这些风险向管理层进行报告。
2.检查和评估内部控制内部审计在企业风险管理中的另一个角色是检查和评估内部控制。
内部控制是组织用来管理风险的工具和方法。
内部审计通过对内部控制的审查和评估，可以发现内部控制中的不足和漏洞，并提出改进意见。
这有助于组织改进内部控制，降低各种风险的发生概率，并减轻风险带来的影响。
3.监督和评估风险管理措施内部审计还承担着监督和评估风险管理措施的角色。
风险管理是组织管理风险的一系列措施和方法，包括风险识别、风险评估、风险监控和风险应对等。
内部审计可以监督组织在各个环节中实施的风险管理措施是否符合要求，并评估其有效性和效率。
根据评估结果，内部审计可以提供改进意见和建议，帮助组织改善风险管理措施，提高整体风险管理能力。
三、内部审计的责任1.提供独立和客观的审计意见内部审计在执行审计工作时，应当保持独立和客观的立场，避免受到各种干扰和压力的影响。
内部审计知识汇总
内部审计知识汇总在当今复杂多变的商业环境中，内部审计作为企业管理的重要组成部分，发挥着日益关键的作用。
它不仅有助于发现潜在的风险和问题，还能为企业的健康发展提供有力的保障。
接下来，让我们一同深入了解内部审计的相关知识。
内部审计的定义和目标内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过系统、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
内部审计的主要目标包括：1、提供独立的保证，确认组织的运营是否符合法律法规、政策和程序。
2、评估组织内部的风险管理策略和控制措施是否有效。
3、发现潜在的欺诈、浪费和滥用资源的行为。
4、促进组织内部的治理过程，提高决策的科学性和有效性。
内部审计的范围和内容内部审计的范围广泛，涵盖了组织的各个方面和业务流程。
这包括财务审计、运营审计、合规审计、信息技术审计等。
财务审计主要关注财务报表的真实性、准确性和完整性，检查财务记录是否符合会计准则和法规要求。
运营审计则侧重于评估组织的运营效率和效果，例如生产流程、供应链管理、人力资源管理等方面的绩效。
合规审计旨在确保组织的运营活动符合法律法规、行业规范和内部政策。
信息技术审计关注组织的信息系统的安全性、可靠性和有效性，包括网络安全、数据保护、系统开发和维护等。
内部审计的程序和方法内部审计通常遵循一定的程序和方法，以确保审计工作的质量和效果。
首先是审计计划的制定。
审计人员需要了解组织的战略目标、业务流程和风险状况，确定审计的重点领域和项目。
然后进行审计证据的收集。
这可以通过查阅文件、记录，与相关人员访谈，观察业务操作等方式来实现。
在收集到足够的证据后，进行审计分析和评价。
审计人员运用专业知识和经验，对审计证据进行分析，评估内部控制的有效性和风险水平。
最后是审计报告的编制和沟通。
审计报告应清晰地阐述审计发现、结论和建议，并向管理层和相关利益者进行汇报。
内部审计人员的素质和能力内部审计工作的性质要求审计人员具备较高的素质和能力。
《中国新内部审计准则》解读2019
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二、准则的使用范围
[条文] 第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内 部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受 委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。
[解读] 扩大了审计主体的范围，旧准则表述为适用于各类组 织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。 《新准则》增加了适用范围。“其他组织或者人员接受委托、 聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。”表 明，除内审机构和内审人员外，还有两类不属内部审计的人员， 如：聘请委托中介机构及社会审计人员、其他临时参与内审业 务的人员，在履行职责期间也应遵守《基本准则》。
[解读] （1）老准则：第十一条 内部审计人员应在考虑组织风险、管 理需要及审计资源的基础上，制定审计计划，对审计工作做出 合理安排。
（2）《新准则》文字上作了适当修改； （3）《新准则》第十条、第十二条两次提到“组织风险”问 题，由此可能，内部审计的开展要充分重视和考虑“组织风 险”。
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八、项目审计方案
（三）准则讨论修改阶段
2012年8月，准则委员会召开会议对准则修订稿初稿进行讨 论，对初稿进行了修改和完善。2012年10-11月，对准则体系结构、 内容6 再次进行了调整，于2013年1月形成了准则征求意见稿。
IIA“内部审计”定义中文翻译修改说明
⾃1941年成⽴以来，国际内部审计师协会（以下简称IIA）共发表了7个内部审计定义，这些定义的修改和完善，记录了国际内部审计发展的进程。
1999年6⽉，IIA理事会批准了关于内部审计的新定义。
其英⽂如下：“Internal Auditing is an inde-pendent, objective assurance and consulting activity designed to add value and improve an organization’’s operations. It helps an organization accomplish its objectives by bringing a systematic, disciplined approach to evaluate and improve the effectiveness of risk management, control, and governance processes.”该定义反映了国际内部审计实务的重⼤变⾰，扩⼤了内部审计的职能，它明确了内部审计的宗旨、服务⽬标、⼯作范围、技术⽅法和⼈员素质要求。
正因如此，该定义引起了世界各国内部审计⼈员的⼴泛关注。
过去⼏年，由于种种原因，对IIA内部审计定义存在多种不同的中⽂译法。
最近，我协会组织内部审计领域的专家、学者和实务⼯作者对IIA《内部审计实务标准》（以下简称《红⽪书》）的内部审计定义及⽬录的中⽂译法进⾏讨论。
经过认真细致的讨论，⼤家对IIA内部审计定义的中⽂译法取得了较为⼀致的意见，即：“内部审计是⼀种独⽴、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应⽤系统的、规范的⽅法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其⽬标。
”现将IIA内部审计定义（1999年）中⽂译法的修改说明如下：⼀、“内部审计是⼀种独⽴、客观的确认和咨询活动，”说明内部审计活动的两项职能是确认、咨询。
CIA内部审计定义
CIA内部审计定义CIA 第一章内部审计定义第一章内部审计定义内部审计定义：是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现目标。
独立性被看作是审计职能（组织上）的一种属性；而客观性则是内部审计师的属性。
1.1 独立性与客观性1.1.1 独立性原则组织独立性如何保证组织独立性：首席执行官必须向组织内部能够确保内部审计部门履行职责的层级报告，如：董事会、审计委员会或其他相关治理机构。
首席审计官必须至少每年一次向董事会确认内部审计部门在组织中的独立性。
董事会有效履行以下职能，将有效促进组织的独立性批准内部审计章程批准以风险为基础编制的内部审计计划批准内部审计预算和所需资源计划与首席审计官就内部审计计划实施情况或其他事项进行沟通批准关于首席审计官任免决定批准首席审计官的薪酬适当询问管理层和首席审计官以确定是否存在不适当的审计范围或资源限制积极参与、监督、审查，并采取后续行动内部审计活动在确定内部审计范围、开展工作和报告结果时，必须免受干扰内部审计人员的独立性：在审计活动中不受任何来自外界的干扰，独立自主开展审计工作。
内部审计必须有专职的审计人员，不能由其他部门兼职。
内部审计业务的独立性：内部审计人员不办理经济业务，不直接参与各部门生产经营活动，应以第三者身份检查、监督、分析、评价和服务于组织的各项经济业务。
1.1.2 客观性原则个人的客观性避免利益冲突（与自身）是内部审计师保持客观性的重要途径。
如果可行，对内部审计师被指派的工作定期轮换。
审计业务本身的客观属性能够减少内部审计师主观性的判断。
更加客观。
1.1.3 损害独立性或客观性的情形审计范围限制个人利益冲突个人利益冲突包括经济利益关系、社会压力、人际关系、文化、种族和性别歧视、偏见等。
对以前负责的业务进行评价内部审计师对其以往负责的业务必须回避，至少在离开原岗位一年之后才能参与。
内部审计的定义[方案]
![内部审计的定义[方案]](https://img.taocdn.com/s3/m/5b4e7e8d3b3567ec102d8ad3.png)
内部审计的定义[方案]内部审计的定义概念1，1999年6月，内部审计师学会董事会通过了内部审计的如下定义:“内部审计是一项独立、客观的咨询活动，用于内部审计改善机构的运作并增加其价值。
通过引入一种系统的、有条理的方法去评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，内部审计可以帮助一个机构实现其目标。
”2，在我国内部审计，是指由被审计单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
内部审计是和政府审计、注册会计师审计并列的三种审计类型之一。
与注册会计师的区别与联系(一)联系:注册会计师审计相比共同点是他们都以财务审计为起点，但关注的重点不同，由财务审计为基础的拓展的业务领域也不同。
(二)区别:1，独立性不同。
内部审计强调内部审计机构和审计人员与被审计部门之间的独立性，不强调审计机构和审计人员与领导人之间的独立性。
因此内部审计本质上是单向独立的。
内部审计是“外部审计”的对应称法，即:由部门、单位内部设置的专职机构及人员，独立地对本部门、本单内部审计业务纲要位的财政财务收支及有关经济活动进行审查，用以健全内部控制，维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益的综合经济监督活动。
内部审计在中国审计组织体系中，起着以国家审计为主导，以内部审计为基础的重要作用，支撑着企业的审计工作。
内部审计的本质在于，作为企业指挥者管理机能的一部分，对企业管理手段妥善与否、有无弊漏和是否经济有效，进行经常性的检查、分析和评价。
内部审计的主要缺陷和特点是，由于在本单位领导下进行内部审计活动，其独立性表现稍弱;但具有及时性、连续性、针对性、预防性等特点。
2，两者的审计目标不同。
注册会计师审计目标是财报的合法性、公允性作出评价，而内审的目的是评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，帮助企业实现其目标。
3，由于审计目标不同，故两者关注的重点领域也不同。
即便是两者最大的相同点财报，注会与内审的关注的重点也不同。
内部控制审计定义__概述说明以及解释
内部控制审计定义概述说明以及解释1. 引言1.1 概述内部控制审计是指对组织内部控制系统的评估和监督活动，旨在确保组织运作的有效性、效率、合规性和可靠性。
它通过对组织的业务流程、管理环境以及信息与沟通管理等方面进行全面的检查，以评估并提供改进建议，从而帮助组织实现其目标。
1.2 目的内部控制审计的主要目的是确保组织具备良好的内部控制体系，能够有效管理风险、防止欺诈和错误，并遵守适用法律法规及相关政策。
通过审计过程，可以发现并纠正存在的问题和弱点，提高业务流程效率，并增强管理层对风险管理和内部控制方面的意识。
1.3 结构本文将按照以下结构分别介绍内部控制审计的定义、概述说明以及解释：第2节将详细阐述内部控制审计的定义，包括审计概念、内部控制定义以及审计目的。
第3节将全面介绍内部控制审计的概述说明，包括其意义重要性、常见审计程序以及监测措施。
第4节将对内部控制审计进行解释，重点深入分析审计监督活动、控制环境评价和信息与沟通管理等方面的内容。
最后，第5节将总结观点回顾本文的主要论点，提出识别问题并提供建议，同时展望未来内部控制审计的发展方向及其在组织中的作用。
2. 内部控制审计定义：2.1 审计概念:内部控制审计是指对一个组织的内部控制环境、程序和措施进行独立和客观的评估，以确定其有效性和合规性的过程。
审计人员会通过详细的调查和分析来评估内部控制体系的设计和运行情况，确保其能够预防错误、不当行为或欺诈行为，并提供准确可靠的财务报告。
2.2 内部控制定义:内部控制是指一个组织内部建立的一套政策、流程和方法，旨在保护资产、预防欺诈、确保财务报告准确性，并促使组织达成经营目标。
它包括各种管理活动、业务风险管理以及信息技术系统中所采取的各种措施。
有效的内部控制可以帮助组织遵守法律法规，增加投资者信心并优化企业治理。
2.3 审计目的:内部控制审计主要有以下几个目的：首先，评估和验证组织内部控制体系是否具备有效性；其次，确认财务报表是否真实可靠；第三，发现内部控制中的缺陷、弱点或风险，并提出改进建议；第四，确保组织遵守相关法律法规以及内部制度和政策；第五，减少各种经济损失，包括因欺诈、错误或不合规而导致的损失。
内部审计的定义和发展趋势127页PPT
内部审计的发展趋势—组织结构
内部审计组织结构：没有常规意义上的组织结构在不同企业中其组织形式不尽相同，应业务需求而变化除了独立的子公司外， 内部审计的方法、政策、标准以及年度审计计划通常由总部负责制定。通常以外包方式达到以下目标：弥补内部资源的不足获取专业人员的建议以完成专项审计对海外子公司的审计提供支持减少资源使用和持续培训所带来的投入
内部审计关注于被任意选择的业务流程，在对其进行检查与评估后，生成增强内部控制和提高运营效力的相关建议。内部审计的基础是风险评估以及为管理这些风险而设计的控制。内部审计的主要测试方法为访谈、观察和分析性复核，其次是实质性测试。
内部审计的定义—内审与外审的比较（服务及费用）
外部审计客户为“已知”的产品付费——审计意见
发挥作用的条件
能够胜任的内审人员：内审部门拥有充分的技能－内审人员有相关的经验和专业技能以保证内审工作得以有效完成。有反映业务特征，风险和审计要求的技术技能，如：IT，资本，税法，审计准则等方面的技能。应当熟悉业务运营，对行业知识和风险领域有充分的理解，知悉有关的法律和法规要求恰当的审计方法： 内审部门应当采用广为接受的审计方法：由内部审计师协会（IIA）颁布的《国际内审实务标准》该方法应当包括：如何确定审计范围，形成审计计划，如何记录测试步骤和结果，工作底稿的保存，审计发现及结论恰当记录审计方法和程序各个层级都有正式的质量控制程序以确保审计工作的质量，如，对于各个报告的审阅，审计负责人对审计报告的定期审阅，年度质量评价或外部定期评估等确定足够的审阅范围以确保监督的有效性：用于高层监管，内审部应定期执行公司范围内的风险评估，并以此作为制定和执行年度计划的基础审计范围没有任何有形或者无形的限制
内部审计的概念和要素
内部审计的概念和要素内部审计是指在组织内部对其运营过程、风险管理和内部控制体系进行独立和客观的评估、监督和监控的活动。
其目的是为了为组织的管理层提供有关运营效率、风险管理和内部控制的信息，并提供建议和改进措施以增加组织的效益和价值。
内部审计具有以下要素：1.独立性：内部审计应独立于被审计的活动，目的是能够提供客观、公正的评估和建议，而不受被审计部门或个人的干扰和限制。
2.审计计划：内部审计应根据组织的风险和需求制定审计计划，明确审计的范围、目标和时间表，以确保审计活动能够全面、有效地进行。
3.资源配备：内部审计需要适当的人力、物力和财力资源来执行审计工作，以确保能够满足组织的需求，并提供高质量的审计结果和建议。
4.风险评估：内部审计应对组织的运营过程和控制体系进行风险评估，确定可能存在的风险和漏洞，并据此制定相应的审计计划和方法。
5.证明收集：内部审计应通过证据收集和分析来评估组织的运营过程和控制体系的有效性和效率，确保其符合法律法规和组织的政策和目标。
6.问题识别和报告：内部审计应根据审计结果和发现的问题，及时报告给管理层，提出建议和改进措施，以帮助组织解决问题和改进运营效果。
7.追踪和监督：内部审计应追踪和监督对问题的解决和改进措施的实施情况，确保问题得到解决并有效地改善组织的运营效率和内部控制体系。
8.专业素质：内部审计人员应具备良好的专业素质和道德品质，包括审计知识、业务理解、沟通技巧和独立思考能力等，以便能够有效地执行审计工作。
9.持续改进：内部审计应根据审计结果和发现的问题，不断改进审计方法和程序，提高审计工作的质量和效率，以适应不断变化的组织环境和需求。
总之，内部审计作为组织内部的一项重要活动，具有独立性、审计计划、资源配备、风险评估、证据收集、问题识别和报告、追踪和监督、专业素质和持续改进等要素，以确保其能够为组织提供独立、客观的评估和建议，为组织的管理层提供决策支持，促进组织有效管理和控制风险，提高组织的效益和竞争力。
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内部审计定义的重新解读
新的《关于内部审计工作的规定》（以下简称《规定》）已经出台，与1995年颁布的原规定比较，的区别就在于对内部审计定义的表述上。
原规定表述为：“内部审计是部门、单位实施内部监督，依法检查会计账目及其相关资产，监督财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。
”新规定表述为：“内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。
”定义中均包含了内部审计的目标、职能、内容、本质等要素，而这几项要素是构建审计理论结构不可或缺的部分。
一个完整的定义足以明确揭示定义对象的本质特征。
因此，更好地理解新定义，有助于我们更好地理解新规定和重新认识内部审计工作。
一、审计目标由监督财政、财务收支活动，以确定其是否遵循真实、合法、效益性原则转向监督、评价本单位的各项经济活动，以促进加强经济管理和服务于实现经济目标——价值化。
审计目标是审计行为的出发点和归宿，它与审计动因、审计环境密切相关。
在审计动因是自觉的和不自觉的情况下，审计目标是不相同的。
审计目标还随着审计环境的变化而变化，审计目标的内容必须反映其环境的客观需要，而外部环境的制约和影响首先体现在对目标期望的调整和重新选择。
我国内部审计始于1983年，在其发展的初期是国家要求企
业建立内部审计制度，企业处于“要我建”的被动状态，内部审计动因是不自觉的，其目标仅限于通过对企业财务收支活动的监督，发挥制约性作用，有的企业内部审计机构和人员形同虚设，充其量为外部审计的附属品。
随着社会主义市场经济的确立和改革的深化，现代企业制度的建立和完善，企业作为独立的法人实体，在经营机制上发生了巨大的变化，企业内部的管理以市场经济为导向，向管理现代化和科学化方向发展，在这样的大环境下，内部管理系统的重要组成部分——内部审计的作用逐步为许多企业所认识，企业也因此对其提出了更高的要求，这是基于自身利益而做出的一种主动选择。
可见，审计环境的变化使传统的内部审计目标已不能协助实现组织目标——价值化。
内部审计的目标必须转向为组织增加价值和提高组织的竞争力。
二、内部审计职能由单一的经济监督职能向以经济监督和经济评价为基本职能的多职能转变。
内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在功能，并反映出内部审计的本质。
内部审计的职能随着审计目标的变化而变化，并为实现审计目标服务。
所以，内部审计的职能不是一成不变的。
从1983年实行内部审计以来，我国一直强调内部审计的基本职能是经济监督，而新《规定》为内部审计增加了一项新的职能一一经济评价。
随着社会经济的迅速发展和市场竞争日趋激烈，企业迫切需对影响企业经济效益的一切因素都要进行深入分析和科学评价，而这些已远远不是内部审计单一的监督职能可以做到的。
所以内部审计必须将其作用领域发展到企业的供、产、销等各个方面，直至本企业的战略决策，广泛开展内部控制制度、经济效益、社会责
任审评，要在履行监督职能的基础上以履行评价职能为主，即通过审核检查，评定被审单位的计划、预算、决策、方案是否可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣以及内部控制制度是否健全、有效等，有针对性的提出意见和建议，以促进企业改善经营管理，提高经济效益。
另外，内部审计除了经济监督、经济评价这两种基本职能，还具有鉴证、咨询等辅助职能。
三、从内部审计的内容看，正逐步从传统的财务审计发展为以财务审计为基础，包括财务事项和非财务事项的综合管理审计。
与原规定相比，新规定中内部审计的范围扩大到组织内的全部活动，内容也得到了拓展，主要表现为更加重视对内部控制和风险管理的审计。
一直以来，由于自身发展的程度和外部环境的制约，内部审计主要局限于核算、财务收支、会计决算审计，且多以事后审计为主。
伴随着企业经营管理模式的转变，审计环境、审计目标及职能的变化，必然导致审计的范围和内容发生变化。
为了适应新形势，内部审计必须对企业经营管理活动的全过程展开全面审计，且以事中和事前审计为主。
由于内部控制是现代管理的产物，内部控制制度贯穿于各项管理职能之中，所以，利用内部控制测试可以更加经济有效地达到这一目标。
另外，风险的无处不在使企业的报酬具有极大的不确定性，而内部审计因其本身的特征和在组织中的地位，比其他职能机构更了解组织中的高风险区域，因而对组织的风险管理进行评价成了内部审计的责任。
四、内部审计的本质已不再定位于独立的经济监督活动，而是以服务为导向的经济控制机制。
本质是职能的延伸。
随着内部审计
职能的拓展，内部审计的本质由独立的经济监督活动转变为以服务为导向的经济控制机制。
内部审计是内部控制系统不可分割的组成部分，它通过对内部控制制度的检查，客观评价企业的各项管理，提出改进的意见和建议来发挥其加强管理的作用。
从控制论的角度说，这已经不是原来意义上的监督，而是一种控制。
控制包含监督，监督只是控制的一大要素和控制过程中的一项职能。
所以，用控制代替监督更能准确的解释内部审计的本质。
并且，这种控制是以服务为导向的。
内部审计的宗旨就是服务于企业的经营管理，帮助实现预期的发展目标。
不讲服务，内部审计就没有存在的必要和可能，服务意识必须贯穿于内部审计监督、评价、控制的全过程。
正如内部审计协会在其发布的《内部审计责任书》中认为的，内部审计是在组织内检查各种业务活动以向管理部门提供服务的独立评价活动，是一种通过计量和评价其他控制的有效性来发挥作用的控制。
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