会计软件应用实训

课程设计任务书

1 EXCEL会计应用

1.1 EXCEL财务会计应用

1.1.1操作过程

第一步，设计表格样式，具体如图所示。

第二步，设计表格公式:调整应交所得税,在借方输入相关数据；结转以前年度损益调整等于以前年度损益减去以前年度损益调整贷方数额；调整销所得税等于以前年度损益调整减去调整销售成本贷方金额，再乘以百分之三十三；结转以前售收入等于以前年度损益借方金额乘以百分之十七；调整应交年度损益等于调整应交所得税贷方金额加上以前年度损益调整减去销售收入的以前年度损益调整借方金额；调整利润分配有关数字等于利润分配加上结转以前年度损益调整利润分配再乘以百分之十五。

第三步，数据验算。

1.1.

2.应用体会

资产负债表日后事项是指自年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的需要调整或说明的事项，在对资产负债表日后事项调整的核算过程中，要分清资产负债表日后事项包括两类：非调整事项和调整事项。在核算过程中要对以下情况进行会计处理：涉及损益的事项、涉及利润分配调整的事项、不涉及损益以及利润分配的事项，通过这些账务处理后，还应该同时调整会计报表相关项目数字。

资产负债表日后事项也可能会出现以下问题：资产负债表日后事项涵盖时间不明确、两类日后事项经常浑浊、资产负债表日后事项披露存在的问题和资产负债表日后事项的忽略方面，比如忽略提取盈余公积业务、未确定差错是否属于资产负债表日后调整事项、为区分日后事项与或有事项的问题。

资产负债表日后事项审计责任，无论调整事项还是非调整事项，注册会计师在审计时，都要充分关注，采用适当的审计程序进行审计，使得被审计单位的会计报表客观公允地反映其财务状况、经营成果和现金流量。但是，对不同时段发现的期后事项，审计责任是不

同的：在资产负债表日和审计报告日之间发现的期后事项，在审计报告日和会计报表公布日之间获知的期后事项，在会计报表公布日后发现的期后事项。

对于资产负债表日后事项的审计，注册会计师要保持应有的职业谨慎态度，为投资人负责、为社会负责、为注册会计师行业负责，更为自己负责。近年来发生的上市公司各类虚假财务报告事件，揭示了审计责任的重要性。如何界定明确注册会计师的审计责任，以及怎样完善注册会计师的审计责任，从而加强审计执法，提高审计质量，成为当前审计理论和审计工作迫切需要解决的一个重要课题，应当引起我们足够的重视和全新的认识。

1.2 EXCEL财务管理应用

1.2.1操作过程

第一步，设计表格样式。具体如下图所示。

第二步，设计表格公式：不考虑时间价值资本成本等于每年支付的利息乘以一减去所得税税率再除以债券发行总额和一减去债券筹资费用的乘积。考虑时间价值资本成本的计算为IRR乘以第一年金额减去最后一年金额再乘以一减去百分之三十三。债券成本等于等于每年支付的利息乘以一减去所得税税率再除以债券发行总额和一减去债券筹资费用的乘积。

第三步，数据验算。

1.2.2.应用体会

债务资本成本包括长期借款成本和债券成本。长期借款成本是指借款利息和筹资费用。债务成本是指债券利息和筹资费用。无论是借款利息还是债券利息，都可以在税前扣除，起到地税的作用。实际上，债务利息的抵税作用究竟发生在哪期，是否与利息支付期一致，抵税额应该怎么计算，关键应看债务资本的用途及利息支付方式。

债务资本成本计量应注意一下问题：模型的假设前提。债务资本成本的计量模型均建立在企业盈利之上，不适用于亏损企业。因为只有盈利企业才交所得税，也只有盈利企业才体现出借款费用、债券发行费用及债务利息的抵税作用。债务还本付息的方式。同一用途的债务资金，还本付息方式不同，利息的抵扣期与支付期不同，个别资本成本不同。用于生产经营的债务资本，在分期付息情况下，利息支付期与抵税期一致；在到期一次还本付息情况下，抵税期早于利息支付期。税后资本成本。在应用计量模型时应按现金流量直线法直接计算税后债务资本成本，不能先计算出税前债务资本成本，再用税前债务资本成本乘以（1－所得税税率）来算税后债务资本成本。因为债务费用的抵税额也具有时间价值。债务资本的用途。分期付息方式下，如果债务资本用于生产经营，其利息的支付期与抵税期一致，抵扣额的计算根据当期记入“财务费用”的金额计算；如果债务资本用于固定资产的建造，在固定资产达到预定可使用状态前，利息的支付期与抵税期不一致，抵税期晚于支付期，抵税额的计算根据记入“固定资产”成本中利息分期计算。

内部控制质量对权益资本成本的影响，一方面，内部控制缺陷存在性对财务报告质量产生负面影响。存在缺陷的内部控制可能会导致会计核算过程中无意识的错误或者管理层凌驾于内部控制之上操纵会计报告造成的有意识错误。另一方面内部控制相关法规的颁布实施对财务报告质量产生正面影响。一般而言，存在缺陷的内部控制其质量必然相对比较低，而内部控制相关法规的颁布实施则必然会带来公司内部控制质量的提高。

2 通用会计软件应用

2.1 用友财务会计软件应用

2.1.1操作过程

第一步：新建账套过程：系统—注册—账套—建立，然后输入相关数据

账套建立成功后，还有进行相关的操作员权限的设置。

图2-1 新建帐套

第二步：基础档案设置过程：基础设置—基础档案—机构人员，分别对部门档案、人员档案、供应商档案、客户档案输入数据进行设置

图2-2 部门档案

图2-3 人员列表

第三步：应收系统模块设置参数过程：基础设置—业务参数—财务会计—应收款管理，进行相关的各种应收数据录入，如：核销方式、坏账处理方式、科目设置等。

图2-4 账套参数设置

第四步：固定资产模块设置过程：业务工作—财务会计—固定资产—设置，分别对固定资产的业务控制参数、资产类别、资产使用和折旧情况进行数据输入设置。

图2-5 部门对应折旧科目

图2-6 资产类别

第五步：薪资系统模块设置过程：业务工作—人力资源—薪资管理—设置—工资项目设置，分别对工资类别、在职人员、银行名称、在职人员档案进行设置。

图2-7 工资项目设置

图2-8 在职人员录入

第六步：发生额及辅助核算账户起初余额设置过程：在录入起初余额数据之前，要先设置辅助核算和相应科目的增加，然后点击财务会计—总账—设置—期初余额，进行相关