南大审计学第一次作业
审计学第一次作业
第一次作业1.由于V公司降低2004年度会计报表审计费用近1/3，导致ABC 会计师事务所审计收入不能弥补审计成本，ABC会计师事务所决定不再对V公司下属的2个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。
2.注册会计师职业道德基本原则？3.注册会计师法律责任的预防措施？4.独立性分析（1）V公司由于财务困难，应付ABC会计师事务所2009年度审计费用100万元一直没有支付。
经双方协商，ABC会计师事务所同意V公司延期至2011年底支付。
在此期间，V公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。
（2）A注册会计师持有V商业银行的股票100股，市值约600元。
由于数额较小，A注册会计师未将该股票售出，也未予以回避。
5案例分析题：A公司委托振经会计师事务所审查财务报表以便新股上市。
审计完成后事务所出具了一分无保留意见的审计报告。
公司增发200万股票，顺利上市，每股售价2.5元。
6个月后，公司在一诉讼案中败诉，支付赔偿金80万元。
完全出乎公司的意料。
在审计当时审计人员已经了解到公司正在打这场官司。
当时公司的董事长和管理当局推测：这场官司胜券在握，只有本案的律师认为把握不大。
最后审计人员还是勉强同意了公司提议，不在财务报表中披露。
但消息传开后，恰逢股价下跌，每股1.5元。
投资者认为报表披露不实，起诉事务所，要求其赔偿损失。
审计人员是否有不当之处？审计人员应如何抗辨？6分析题：X公司系ABC会计师事务所的常年审计客户，由于其业务的性质和经营规模发生重大变化，ABC会计师事务所正在考虑是否继续接受委托以及审计收费等问题【要求】请简要回答：在重新商定审计收费时，ABC会计师事务所应当主要考虑哪些因素以反映提供审计服务的价值？7.某日报载一家合伙会计师事务所的开业启示，其中的部分内部为：“本所是全国第一家合伙会计师事务所，值此隆重开业之际，谨向多年来与我公司合作并给与支持的国内外各界朋友致以深切的致意，并愿继续竭诚为各界人士、各国客商提供会计、审计、企业咨询、税务等方面世界一流的专业服务。
南大网院审计学第1次作业
在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中，（ ）是完整性目标
A、有价证券的市价是否予以列示
B、长期投资是否超过净资产的50％
C、购货的借贷双方是否在同期入帐
D、实现的销售是否登记入帐
正确答案:D
题号:11题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
（ ）是对审计机关和审计人员应当具备的基本条件和职业要求的规定
A、一般准则
B、作业准则
C、报告准则
D、审计报告处理准则
正确答案:A
题号:12题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
审计人员通过各种渠道获得的以书面形式表现的审计证据是（ ）
A、实物证据
B、口头证据
C、书面证据
D、佐证证据
正确答案:C
题号:13题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
B、会计师事务所所长
C、审计项目负责人
D、会计师事务所业务负责人
正确答案:C
题号:21题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
内容:
注册会计师在审计股份有限公司会计报表中的存货项目时，能根据“估价或分摊”认定推论得出的审计目标有（）
A、存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确
A、如果审计重要性与审计风险之间成反向变动关系，则重要性与审计证据的数量之间必然也呈反向关系
B、审计证据的数量与重要性之间呈反向变动关系意味着注册会计师可以通过增加审计证据的数量来降低审计的重要性水平
C、如果重要性与审计证据的数量水平之间呈反向关系，则重要性与审计风险之间反向变动关系就不一定成立
最新审计学第一次作业答案
一、简答题1.审计的职能主要有哪些？审计的职能有：经济监督职能，经济监督是指监察和督促被审计单位的全部经济活动或其某一特定方面在规定的标准以内，在正常轨道上进行；经济评价职能，经济评价就是通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制系统是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益；经济鉴证职能，经济鉴证是指通过对被审计单位的财务报表及有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的公允性、合法性的审核检查，确定其可信赖的程度，并作出书面报告，以取得审计委托人或其他有关方面的信任。
2.各类交易和事项、期末账户余额、列报的审计目标有什么不同？与各类交易和事项相关的审计目标有：真实性、完整性、准确性、截止、分类；与期末账户余额有关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、计价、准确性；与列报相关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、分类、计价、准确性、披露。
2.什么是审计的独立性原则为了充分体现审计的属性，在审计机构的设置和审计工作过程中，必须遵循独立性原则，具体包括：机构独立：为确保审计机构独立地行使审计监督权，对审查的事项做出客观公正的评价和鉴证，充分发挥审计监督作用，审计机构应当独立于被审计单位之外，这样才能更有效地进行经济监督。
经济独立：经济独立指审计机构或组织的经济来源应有一定的法律、法规作保证，不受被审计单位的制约。
精神独立：审计人员执行审计业务必须按照审计范围、审计内容、审计程序进行独立审计，坚持客观公正、实事求是的精神，做出公允、合理的评价和结论，不受任何部门、单位和个人的干涉。
3.简述财务报表审计目标财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：A.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。
B.财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
审计学第一次作业答案
第一章审计概述作业答案一、单项选择题1.【答案】D【解析】预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的组织或人员，由于审计意见有利于提高财务报表的可信性，有可能对管理层有用，因此，在这种情况下，管理层也会成为预期使用者之一，但不是唯一的预期使用者,所以选项D不恰当。
2.【答案】C【解析】管理层、治理层认可并理解其承担的责任是审计工作的前提，选项A错误；独立审计的理念要求注册会计师不对财务报表的相关内部控制设计和执行承担责任，并要求注册会计师合理预期能够获取审计所需要的信息，选项B错误；如果注册会计师在审计过程中提供了编制财务报表相关的协助，并且没有违反独立性，那么管理层仍然对编制财务报表承担责任，选项D错误。
3.【答案】A【解析】实施存货监盘最能够证明的是存货的存在认定，同时也能为权利和义务认定以及完整性认定提供一定的审计证据，但要证明这两个认定，还需要实施其他审计程序。
4.【答案】B【解析】检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理，是为了查找是否在年前有未入账的应付账款，所以是为了证明应付账款的完整性认定。
5.【答案】C【解析】选项A，记录正确，在途物资应该反映在存货项目中；选项B，违反的是存货的完整性认定；选项D，违反的是存货的计价和分摊认定。
6.【答案】B【解析】基于收入舞弊假设的假定，在审计过程中，注册会计师可以直接假定营业收入的发生认定存在重大错报风险。
7.【答案】D【解析】与所审计期间各类交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的一个认定是完整性。
8.【答案】A【解析】生产用固定资产在日常修理过程中应该照提折旧，因为没有计提会造成固定资产的计价和分摊认定存在重大错报，而日常维修期间生产用固定资产的折旧计入管理费用，所以会影响到管理费用的完整性认定。
9.【答案】A【解析】选项A属于财务报告的性质导致的审计的固有限制，这种限制并不是由审计程序的性质的导致的，所以不恰当。
审计学第1次答案(全)
审计学第1次答案(全)《审计学》作业审计实务题1．根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？（1）授权进行某项经济业务。
（2）审查某项经济业务。
（3）保管某项财物。
（4）记录明细帐。
（5）登记日记帐。
（6）登记总帐。
（7）进行账实核对。
（8）执行某项经济业务。
（9）记录某项经济业务。
（10）记录某项财物。
答：根据不相容职务的涵义和所列职务之间的关系，可以看出下列职务是不相容职务：第（1）与第（8）项业务；第（2）与第（8）项业务；第（8）与第（9）项业务；第（3）与第（10）项业务；第（4）与第（6）项业务；第（5）与第（6）项业务，第（7）项业务本身就要求由两人或两人以上进行，所以，第（7）项业册会计师（签名盖章）21年3月23日要求：请逐项指出注册会计师李*和安*所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。
答：(1)标题“注册会计师审计意见书”，应改正为“审计报告”。
(2)“大华股份有限公司”，应改正为“大华股份有限公司董事会”。
(3)“审计了贵公司2000年度的资产负债表、损益表和现金流量表”，应改正为“审计了贵公司2000年12月31日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。
(4)“我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性”，应改正为“我们的责任是对这些会计报表发表审计意见”。
(5)“我们的审计是根据《会计法》进行的”，应改正为“我们的审计是根据中国注册会计师《独立审计准则》进行的”。
(6)“实施了相应的、有针对性的审计程序”，应改正为“实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序”。
(7)“上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定”应改正为“上述会计报表符合《企业会计准则)和国家其他有关财务会计法规的规定”。
(8)“在所有方面真实地反映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况”，应改正为“在所有重大方面公允地反映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及资金变动情况”。
审计作业(全版综合)含答案教学提纲
中山大学南方学院经济学与商务管理系2008级《审计学》第一作业第一章一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。
（ x ）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。
( √ )3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。
( √ )4．自20世纪80(30)年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
( X )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。
( √ )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
( X )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
(√ )8．审计的独立性是审计的最根本属性。
(√ )9．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。
(X )10．基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的概念。
（√）11．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（√）12．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（×）13．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
（√）14．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（×）15．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（×）16．详细审计最早在美国产生。
（×）17．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。
（ X）18．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（X）19．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
南大审计学第一次作业讲课稿
南大审计学第一次作业题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 “审计法规定，各级审计机关对本级预算执行情况进行审计监督后，要向本级政府提交审计结果报告”说的是财政收支审计的哪一个特点（）•A、审计主体的单一性•B、审计范围的广泛性•C、审计报告制度的法定性•D、审计结果的高风险性标准答案：c说明：题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 内部审计实务指南是依据（）制定的，为内部审计机构和人员进行内部审计提供具有可操作性的指导意见•A、内部审计基本准则•B、内部审计具体准则•C、《审计法》•D、内部审计基本准则与内部审计具体准则标准答案：d说明：题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 政府审计活动是具有（）的国家经济监督活动，被审计单位必须积极配合•A、高层次•B、强制性•C、独立性•D、权威性标准答案：b说明：题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中，（）是完整性目标•A、有价证券的市价是否予以列示•B、长期投资是否超过净资产的50％•C、购货的借贷双方是否在同期入帐•D、实现的销售是否登记入帐标准答案：d说明：题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 在实施内部审计时，审计风险的最好定义是内部审计师：（）•A、可能没有将有错误的凭证作为检查内容•B、由于内部会计控制的薄弱，可能不能正确地对活动进行评价•C、检查中可能没有发现重大错误或弱点•D、可能不具备足以对某特定活动实施审计的专门知识标准答案：c说明：题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 以下哪项不会削弱内部审计师的客观性？•A、利益冲突•B、由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计师关系密切•C、内部审计师有关经营责任暂时性的假设•D、适当的情况下依赖外部审计意见标准答案：d说明：题号:7 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4ABC会计师事务所完成了2010年度财务报表审计业务的所有审计工作底稿的归档，可以变动审计工作底稿的情形有（）•A、注册会计师对应收账款函证，但是对函证结果记录不充分•B、注册会计师对存货监盘，但是对某类存货的监盘结果记录不充分•C、注册会计师在审计报告后获知法院在审计报告日前已对被审计单位的诉讼、索赔事项做出最终判决结果，但是出具审计报告时并不知道该事项•D、注册会计师在出具审计报告后的第二天发现了被审计单位大规模的销售退回，实际退回的时间是2010年度11和12月份，注册会计师审计时未发现销售退回事项标准答案：abcd说明：题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过会计报表的重要性水平，审计人员通过扩大实质性测试的范围，以（）•A、降低检查风险和审计风险•B、进一步确定汇总数量是否重要•C、使汇总数低于重要性水平•D、排除原审计程序的局限性标准答案：abc说明：题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列关于注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性的特殊考虑时，正确的说法有（）•A、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，说明某项审计证据不可靠•B、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，但不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序•C、会计师事务所不能为了增强竞争能力和获利能力而控制审计成本，一定要获取充分、适当的审计证据•D、某些情况下，存货监盘是证实存货存在性认定不可替代的审计程序标准答案：bd说明：题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4在以下关于重要性水平、审计风险、审计证据数量三者之间关系的说法中，正确的是（）•A、如果审计重要性与审计风险之间成反向变动关系，则重要性与审计证据的数量之间必然也呈反向关系•B、审计证据的数量与重要性之间呈反向变动关系意味着注册会计师可以通过增加审计证据的数量来降低审计的重要性水平•C、如果重要性与审计证据的数量水平之间呈反向关系，则重要性与审计风险之间反向变动关系就不一定成立•D、审计证据的数量与审计风险之间呈反向变动关系意味着注册会计师可以通过增加审计证据数量来降低审计风险标准答案：acd说明：题号:11 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4审计证据是否相关必须结合具体审计目标考虑。
《审计学》第一次作业答案
首页 - 我的作业列表 - 《审计学》第一次作业答案你的得分： 100.0说明：每道小题括号里的答案是您最高分那次所选的答案，标准答案将在本次作业结束(即2014年09月11日)后显示在题目旁边。
一、单项选择题。
本大题共9个小题，每小题 5.0 分，共45.0分。
在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。
1.注册会计师应对其出具审计报告的____负责 [ ]( B )A.公允性、真实性B.真实性、合法性C.合法性、一贯性D.公允性、一贯性2.审计范围受到约束，注册会计师可出具______审计报告。
[ ]( D )A.非无保留意见B.保留意见、否定意见C.否定意见、拒绝表示意见D.保留意见、拒绝表示意见3.如果同一期间不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其____作为会计报表层次的重要性水平。
[ ]( B )A.最高者B.最低者C.平均数D.加权平均数4.权利和义务认定与哪个报表组成要求有关。
[ ]( A )A.资产负债表B.损益表C.现金流量表D.全部会计报表5.注册会计师采用系统选样方法从10000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第25号，则应抽取的第5张凭证编号为______号。
[ ]( B )A.155B.225C.250D.2756.样本量大小与______成正向关系。
[ ]( B )A.可信赖程度B.可容忍误差C.预期总体误差D.内部控制的健全性、有效性7.审计人员对固有风险和控制风险的估计水平与所需的审计证据的数量是什么关系？ [ ]( A )A.反向变动B.同向变动C.比例变动D.A和C8.中国注册会计师执业规范体系核心部分是 [ ]( A )A.独立审计准则B.职业道德规范C.审计质量控制准则D.后续教育准则9.某会计师事务所1997年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那么该会计师事务所对华财公司1996年度审计所形成的永久性审计档案应 [ ]( D )A.长期保存B.至少保存至2005年C.至少保存至2006年D.至少保存至2007年二、多项选择题。
(完整word版)审计作业(全版综合)含答案
中山大学南方学院经济学与商务管理系 2008 级审计学》第一作业第一章一、判断题（正确的划“V”，错误的划“ X ”）1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段， 民间审计和内部审计也在那时产生。
（ x ） 2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形， “司会”是内部审计的萌牙。
（ V ）3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一 的模式。
（ V ）4．自 20 世纪 80（30） 年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所， 民间审计得到了发展。
（ X ）5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到 20 世纪80 年代才得以恢复和重建。
（ V ）6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
7．1853 年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会” 计师的专业团体。
（ V ）8．审计的独立性是审计的最根本属性。
（V ）9．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。
10．基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的概念。
（ V ）11.全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（V）12. 事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（X ）13. 一般来说， 对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不 定期审计。
（ V ）14.报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（ X ）15. 预告审计方式， 主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计 （X ） 16.详细审计最早在美国产生。
（ X ）17.综观审计产生和发展的历史， 审计无不表现为经济监督活动， 履行着为统治者服务 的职能。
（ X ）18.财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（ X ）19.审计监督体系是由政府审计、 内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
2015年南大审计学第一次作业题库
( )的通过，宣告了世界上第一个立法模式政府审计制度的诞生。
A、上计制度
B、《国库与审计部法案》
C、“复计著”报告制度
D、《大宪章》
正确答案:B
题号:8 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2
内容:
（ ）是指审计证据的数量必须足够支持审计人员的审计结论
A、开展财政.财务审计
B、开展资金管理审计
C、开展任期经济责任审计
D、开展内部控制审计与风险管理审计
E、开展管理审计与效益审计
正确答案:ABCDE
题号:29 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4
内容:
B、对控制风险的进一步评价是基于控制测试获取的信息进行的，其主要目的是确定可接受的检查风险水平
C、对控制风险的进一步评价是基于控制测试获取的信息进行的，其主要目的是确定实质性测试范围的大小
D、对控制风险的最终评价是基于实质性测试获取的信息进行的，其主要目的是确定所执行的实质性测试是否充分。
E、注册会计师审计，要对内控制度进行测评，了解内部审计的设置和工作情况
正确答案:ABD
题号:24 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4
内容:
评估与会计报表认定有关的固有风险时，审计人员应着重考虑（ ）
A、管理人员的品行和能力
A、可靠性
B、适当性
C、充分性
D、相关性
正确答案:C
题号:9 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2
内容:
南大网院审计学第一次作业题库
页眉内容作业答案作业名称：审计学第1次作业作业总分：100 通过分数：60起止时间： 2015-4-10 至 2015-5-11 23:59:00标准题总分：100详细信息：题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:“审计法规定，各级审计机关对本级预算执行情况进行审计监督后，要向本级政府提交审计结果报告”说的是财政收支审计的哪一个特点（）A、审计主体的单一性B、审计范围的广泛性C、审计报告制度的法定性D、审计结果的高风险性正确答案:C题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:被审计单位会计报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是会计报表的（）A、书面证据B、矛盾证据C、自然证据D、基本证据正确答案:B题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:内部审计实务指南是依据（）制定的，为内部审计机构和人员进行内部审计提供具有可操作性的指导意见A、内部审计基本准则B、内部审计具体准则C、《审计法》D、内部审计基本准则与内部审计具体准则正确答案:D题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:（）不是以本部门的收益为目标，而是以维护政府和全体人民利益为目标的审计A、政府审计B、民间审计C、内部审计D、国际审计正确答案:A题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，需要针对（）得出结论A、被审计单位内部控制设计的是否合理B、被审计单位内部控制是否得到执行C、被审计单位内部控制执行的效果D、一项控制单独或者连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报，并确定控制得到执行正确答案:D题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中，（）是完整性目标A、有价证券的市价是否予以列示B、长期投资是否超过净资产的50％C、购货的借贷双方是否在同期入帐D、实现的销售是否登记入帐正确答案:D题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:（）是对审计机关和审计人员应当具备的基本条件和职业要求的规定A、一般准则B、作业准则C、报告准则D、审计报告处理准则正确答案:A题号:8 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）的金额和性质A、会计报表B、错报或漏报C、账户或交易D、审计收费正确答案:B题号:9 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、抽样风险正确答案:C题号:10 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:以下针对风险评估程序的观点中，错误的是（）A、注册会计师实施风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险B、了解被审计单位及其环境是风险评估的基础和前提，是注册会计师执行财务报表审计的必要程序C、风险评估程序主要以询问、观察和检查为主D、注册会计师通过询问获取的大部分信息来自于管理层和负责财务报告的人员。
审计学第一次作业答案
作业名称：审计学第一次作业出卷人：SA作业总分：100 通过分数：60标准题总分：100 标准题得分：96详细信息：题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:按照审计的主体不同，审计可以分为（）。
A、整体审计和局部审计B、财务报表审计和合规性审计C、详细审计和资产负债表审计D、政府审计、内部审计和注册会计师审计学员答案:D本题得分:4题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是（）。
A、二者的经费和收入来源相同B、二者的审计目标基本一致C、二者都是外部审计，都具有较强的独立性D、二者对发现问题的处理方式相同学员答案:D本题得分:0题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:注册会计师对鉴证业务结论的下列表述中正确的是（）。
A、在基于责任方认定的业务中，注册会计师在鉴证业务结论中必须明确提及鉴证对象和标准B、在直接报告业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定C、在基于责任方认定的业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定D、当工作范围受到限制时，注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告学员答案:C本题得分:4题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:证据的充分性和适当性是证据的两个特性，下列有关充分性和适当性的说法中不正确的是（）。
A、鉴证对象特征会影响证据的充分性和适当性B、在评价证据的充分性和适当性以支持鉴证报告时，注册会计师应当运用职业判断，并保持职业怀疑态度C、注册会计师可以考虑获取证据的成本与所获取信息有用性之间的关系，如果获取证据比较困难、成本也很高，则可以以此减少不可替代的程序D、注册会计师在判断证据充分性和适当性时会考虑增加成本能否给证据数量和质量带来相当的效益学员答案:C本题得分:4题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4内容:与“确定被审计单位在资产负债表日的存货是否存在的情况”这一审计目标相对应的被审计单位管理当局的认定是（）。
南大网络教育学院审计学第次作业
headerheader end container课程作业首页> 课程作业作业名称审计学第1次作业出卷人SA 作业总分100通过分数60起止时间2016-11-4 23:45:57至2016-11-5 0:00:45学员姓名学员成绩98标准题总分100标准题得分98题号:1 题型:单选题(请在以下几个选项中选择唯一正确答案) 本题分数:2“审计法规定,各级审计机关对本级预算执行情况进行审计监督后,要向本级政府提交审计结果报告”说得就是财政收支审计得哪一个特点()•A、审计主体得单一性•B、审计范围得广泛性•C、审计报告制度得法定性•D、审计结果得高风险性学员答案:c说明:本题得分:2题号:2 题型:单选题(请在以下几个选项中选择唯一正确答案) 本题分数:2内部审计实务指南就是依据()制定得,为内部审计机构与人员进行内部审计提供具有可操作性得指导意见•A、内部审计基本准则•B、内部审计具体准则•C、《审计法》•D、内部审计基本准则与内部审计具体准则学员答案:a说明:本题得分:0题号:3 题型:单选题(请在以下几个选项中选择唯一正确答案) 本题分数:2内部审计机构应建立审计报告得()制度,明确规定各级复核得要求与责任•A、审核•B、检查•C、分级复核•D、复查学员答案:c说明:本题得分:2题号:4 题型:单选题(请在以下几个选项中选择唯一正确答案) 本题分数:2 ( )与独立审计准则得颁布实施,标志着我国现代民间审计走向了成熟•A、《中华人民共与国审计法》•B、《中华人民共与国注册会计师法》•C、《注册会计师条例》•D、《中华人民共与国会计法》学员答案:b说明:本题得分:2题号:5 题型:单选题(请在以下几个选项中选择唯一正确答案) 本题分数:2在注册会计师对下列各项目分别提出得项目目标中,()就是完整性目标•A、有价证券得市价就是否予以列示•B、长期投资就是否超过净资产得50％•C、购货得借贷双方就是否在同期入帐•D、实现得销售就是否登记入帐学员答案:d说明:本题得分:2题号:6 题型:单选题(请在以下几个选项中选择唯一正确答案) 本题分数:2在实施内部审计时,审计风险得最好定义就是内部审计师:()•A、可能没有将有错误得凭证作为检查内容•B、由于内部会计控制得薄弱,可能不能正确地对活动进行评价•C、检查中可能没有发现重大错误或弱点•D、可能不具备足以对某特定活动实施审计得专门知识学员答案:c说明:本题得分:2题号:7 题型:多选题(请在复选框中打勾,在以下几个选项中选择正确答案,答案可以就是多个) 本题分数:4如果尚未调整得错报或漏报得汇总数超过会计报表得重要性水平,审计人员通过扩大实质性测试得范围,以()•A、降低检查风险与审计风险•B、进一步确定汇总数量就是否重要•C、使汇总数低于重要性水平•D、排除原审计程序得局限性学员答案:abc说明:本题得分:4题号:8 题型:多选题(请在复选框中打勾,在以下几个选项中选择正确答案,答案可以就是多个) 本题分数:4下列关于注册会计师在评价审计证据得充分性与适当性得特殊考虑时,正确得说法有( )•A、如果从不同来源获取得审计证据或获取得不同性质得审计证据不一致,说明某项审计证据不可靠•B、注册会计师可以考虑获取审计证据得成本与所获取信息得有用性之间得关系,但不应以获取审计证据得困难与成本为由减少不可替代得审计程序•C、会计师事务所不能为了增强竞争能力与获利能力而控制审计成本,一定要获取充分、适当得审计证据•D、某些情况下,存货监盘就是证实存货存在性认定不可替代得审计程序学员答案:bd说明:本题得分:4题号:9 题型:多选题(请在复选框中打勾,在以下几个选项中选择正确答案,答案可以就是多个) 本题分数:4检查风险属于审计风险得要素之一,在以下有关检查风险得说法中,您认为正确得就是()•A、注册会计师只能通过检查风险控制审计风险•B、固有风险与控制风险得综合水平,决定了可接受得检查风险水平•C、可接受得检查风险水平最终决定了实质性测试得性质、时间与范围•D、注册会计师能否将重要账户得检查风险降低至可接受水平,将影响审计意见得类型学员答案:acd说明:本题得分:4题号:10 题型:多选题(请在复选框中打勾,在以下几个选项中选择正确答案,答案可以就是多个) 本题分数:4如果注册会计师运用分配得方法确定各账户余额、交易得重要性,以下观点正确得就是()•A、应考虑各账户余额、交易得性质、错报漏报得可能性及审计成本因素•B、各账户余额、交易层得重要性水平之与应等于会计报表层得重要性水平•C、在审计实务中,一般选择资产负债表账户作为分配得基础•D、发现得未建议调整不符事项余额之与不可能超过会计报表层得重要性水平学员答案:abcd说明:本题得分:4题号:11 题型:多选题(请在复选框中打勾,在以下几个选项中选择正确答案,答案可以就是多个) 本题分数:4审计证据就是否相关必须结合具体审计目标考虑。
南京大学审计学第一次作业
以下关于计划审计工作的说法中，正确的有（）。
A、计划审计工作可以节约有限的审计资源，提高审计的工作效率
B、制定总体审计策略
C、制定具体审计计划
D、计划审计工作不是一个孤立阶段，是一个持续的、不断修正的过程，贯穿整个审计过程
学员答案:ABCD
本题得分:4
题号:20题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
D、重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
学员答案:C
本题得分:4
题号:9题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4
内容:
下列关于评价审计过程中的识别出的错报的理解中，不正确的是( )。
A、在评价未更正错报的影响之前，注册会计师可能有必要依据实际的财务结果对重要性作出修改
B、在评价未更正错报的影响之前，注册会计师不能对重要性作出修改
A、样本偏差率大于可容忍偏差率，总体不能接受
B、样本偏差率低于但接近可容忍偏差率，总体可以接受
C、样本偏差率大大低于可容忍偏差率，总体可以接受
D、样本偏差率与可容忍偏差率的差额是不大不小时，总体可以接受
学员答案:BD
本题得分:4
题号:22题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
考生答题情况
作业名称：审计学第一次作业出卷人：SA
作业总分：100通过分数：60
起止时间：2013-10-30 11:47:59至2013-10-30 12:25:39
学员姓名：12030111597学员成绩：96
标准题总分：100标准题得分：96
详细信息：
题号:1题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4
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题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2“审计法规定，各级审计机关对本级预算执行情况进行审计监督后，要向本级政府提交审计结果报告”说的是财政收支审计的哪一个特点（）•A、审计主体的单一性•B、审计范围的广泛性•C、审计报告制度的法定性•D、审计结果的高风险性标准答案：c说明：题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内部审计实务指南是依据（）制定的，为内部审计机构和人员进行内部审计提供具有可操作性的指导意见•A、内部审计基本准则•B、内部审计具体准则•C、《审计法》•D、内部审计基本准则与内部审计具体准则标准答案：d说明：题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2政府审计活动是具有（）的国家经济监督活动，被审计单位必须积极配合•A、高层次•B、强制性•D、权威性标准答案：b说明：题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中，（）是完整性目标•A、有价证券的市价是否予以列示•B、长期投资是否超过净资产的50％•C、购货的借贷双方是否在同期入帐•D、实现的销售是否登记入帐标准答案：d说明：题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 在实施内部审计时，审计风险的最好定义是内部审计师：（）•A、可能没有将有错误的凭证作为检查内容•B、由于内部会计控制的薄弱，可能不能正确地对活动进行评价•C、检查中可能没有发现重大错误或弱点•D、可能不具备足以对某特定活动实施审计的专门知识标准答案：c说明：题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 以下哪项不会削弱内部审计师的客观性？•B、由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计师关系密切•C、内部审计师有关经营责任暂时性的假设•D、适当的情况下依赖外部审计意见标准答案：d说明：题号:7 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4ABC会计师事务所完成了2010年度财务报表审计业务的所有审计工作底稿的归档，可以变动审计工作底稿的情形有（）•A、注册会计师对应收账款函证，但是对函证结果记录不充分•B、注册会计师对存货监盘，但是对某类存货的监盘结果记录不充分•C、注册会计师在审计报告后获知法院在审计报告日前已对被审计单位的诉讼、索赔事项做出最终判决结果，但是出具审计报告时并不知道该事项•D、注册会计师在出具审计报告后的第二天发现了被审计单位大规模的销售退回，实际退回的时间是2010年度11和12月份，注册会计师审计时未发现销售退回事项标准答案：abcd说明：题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过会计报表的重要性水平，审计人员通过扩大实质性测试的范围，以（）•A、降低检查风险和审计风险•B、进一步确定汇总数量是否重要•C、使汇总数低于重要性水平•D、排除原审计程序的局限性标准答案：abc说明：题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列关于注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性的特殊考虑时，正确的说法有（）•A、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，说明某项审计证据不可靠•B、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，但不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序•C、会计师事务所不能为了增强竞争能力和获利能力而控制审计成本，一定要获取充分、适当的审计证据•D、某些情况下，存货监盘是证实存货存在性认定不可替代的审计程序标准答案：bd说明：题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4在以下关于重要性水平、审计风险、审计证据数量三者之间关系的说法中，正确的是（）•A、如果审计重要性与审计风险之间成反向变动关系，则重要性与审计证据的数量之间必然也呈反向关系•B、审计证据的数量与重要性之间呈反向变动关系意味着注册会计师可以通过增加审计证据的数量来降低审计的重要性水平•C、如果重要性与审计证据的数量水平之间呈反向关系，则重要性与审计风险之间反向变动关系就不一定成立•D、审计证据的数量与审计风险之间呈反向变动关系意味着注册会计师可以通过增加审计证据数量来降低审计风险标准答案：acd说明：题号:11 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4审计证据是否相关必须结合具体审计目标考虑。
下列注册会计师的考虑中正确的有（）•A、检查期后应收账款收回的记录和文件可以提供有关存在和计价与分摊的审计证据，但不一定与完整性相关•B、分析应收账款的账龄和应收账款的期后收款情况，以获取与坏账准备计价与分摊有关的审计证据•C、从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张发票相应的发货单，由此所获得证据与完整性目标相关•D、有关存货实物存在性的审计证据并不能替代与存货计价与分摊相关的审计证据标准答案：abd说明：题号:12 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4在评价被审计单位风险评估过程的设计和执行时，注册会计师应当了解以下（）事项•A、管理层如何识别与财务报告相关的经营风险•B、管理层如何估计风险的重要性•C、管理层如何评估风险发生的可能性•D、管理层如何采取措施管理这些风险标准答案：abcd说明：题号:13 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4注册会计师在实施风险评估程序时，通过询问，可以获取（）信息•A、询问财务负责人可以了解到新的竞争对手、主要客户和供应商的流失、新的税收法规的实施以及经营目标或战略的变化等信息•B、询问管理层，可以了解到被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量•C、询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表编制的环境•D、询问内部审计人员，有助于获取本年度针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序，以及管理层是否根据实施这些程序的结果采取了适当的应对措施标准答案：cd说明：题号:14 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4评估与会计报表认定有关的固有风险时，审计人员应着重考虑（）•A、管理人员的品行和能力•B、管理人员的变动情况•C、管理人员遭受的异常压力•D、业务性质•E、影响被审计单位所在行业的环境因标准答案：abcde说明：题号:15 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列关于政府审计和注册会计师审计的关系，表述正确的有（）•A、政府审计收入来源于本级人民政府，注册会计师审计收入来源于审计客户，两者的收入来源不同•B、两者的取证权限相同•C、政府审计具有行政强制力，注册会计师审计不具有强制力，两者取证权限和发现问题的处理方式不同•D、政府审计的独立性较强，注册会计师审计的独立性较弱标准答案：ac说明：题号:16 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4注册会计师在实施风险评估程序时，询问的对象可以包括（）•A、管理层•B、财务负责人•C、内部审计人员•D、内部法律顾问标准答案：abcd说明：题号:17 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4注册会计师了解被审计单位的性质，可以起到（）作用•A、了解经营活动有助于识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程•B、通过了解组织结构，可以考虑复杂的组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题•C、了解经营活动有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报•D、了解筹资活动有助于注册会计师评估被审计单位在融资方面的压力，并进一步考虑被审计单位在可预见未来的持续经营能力标准答案：bcd说明：题号:18 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4以下所列的（）的水平，可以随每个账户的认定而变化•A、.固有风险•B、控制风险•C、检查风险•D、审计风险标准答案：abc说明：题号:19 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4注册会计师应当从（）方面了解被审计单位及其环境•A、被审计单位的内部控制•B、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素•C、被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险•D、被审计单位财务业绩的衡量和评价标准答案：abcd说明：题号:20 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4在审计过程中，需要运用重要原则的情形有（）•A、签订审计业务约定书•B、商定审计收费•C、确定审计程序的性质.时间和范围•D、安排审计人员•E、评价审计人员标准答案：ce说明：题号:21 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列各项中，不属于业务类工作底稿的是（）•A、审计证据•B、重要的经济合同•C、审计报告书•D、审计计划•E、存货盘点明细清单标准答案：bcde说明：题号:22 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列关于审计含义的说法中，正确的有（）•A、审计是一个系统化的过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者•B、审计的主体是具有专业胜任能力的能够保持独立性的审计人员•C、审计的对象是“经济活动与经济事项认定”•D、审计的依据是“既定标准”标准答案：abcd说明：题号:23 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列各项有关民间审计提法中，正确的有（）•A、民间审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离•B、民间审计要适应商品经济的发展•C、民间审计具有独立、客观、公正的特性•D、民间审计随着企业管理的发展而发展标准答案：abc说明：题号:24 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4关于审计风险的下列说法中，正确的有（）•A、审计人员确实遵循了审计准则，但却提出了错误的审计意见的可能性•B、会计报表存在重大错误，审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性•C、审计风险既与会计报表错报的多少有关又与注册会计师实施的审计程序有关•D、审计风险既是抽样引起的风险与非抽样风险之和，又是固有风险、控制风险、检查风险之积标准答案：abcd说明：题号:25 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4审计按内容和目的进行分类，可分为（）•A、财务审计•B、符合性审计•C、内部审计•D、经济效益审计标准答案：abd说明：题号:26 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4管理审计的内容包括以下哪几个方面（）•A、管理制度审计•B、存货管理的审查•C、生产计划的审计•D、管理工作审计标准答案：ad说明：题号:27 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4审计过程可以划分哪些阶段（）•A、审计准备阶段•B、审计实施阶段•C、审计复核阶段•D、审计报告阶段标准答案：abd说明：题号:28 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4审计准备阶段的主要工作（）•A、了解被审计单位基本情况•B、接受审计业务，确定审计目标•C、评估审计风险和重要性水平•D、制定审计计划和审计工作方案标准答案：abcd说明：。