a.【227个国家和地区公司所得税和增值税税率表(20142015年度)】b.【

a.【227个国家和地区公司所得税和增值税税率表（20142015

年度）】b.【

A. 【227个国家和地区公司所得税和增值税税率表（2014/2015年度）】（下）

按：本税率表基本上每年更新一次。好几次有人问我在哪能找到某年度的该税率表，看来该表还是有些用处的。该税率表只有很早以前的某一年（具体忘了哪一年了）在国家税务总局网站上用过，但仅此一年。其实，本表最全的是刊在我所的内刊《税收研究资料》上，但因是内刊，许多人并见不到。因此，决计把该税率表放到这儿来，让有兴趣的人都可以查阅，而且也方便查找——可以随时随地打开手机查找某国的税率。本年度（2014/2015年度）数据原则上截止2015年10月底。此后的数据待下一年度中更新。最新的变化尽可能在【每日税讯】中能得到反映。由于格式的原因，表格只能以图片的方式上传，再加上注释，篇幅较长，故拟抽空分上、中、下三次上传。表中的一些符号或简称以及本表的参考资料，请看最后的文字说明。

资料谨供参考。因各国税率变化频繁，再加上本人水平所限，表中错讹之处恐在所难免，敬请谅解并批评指正。本篇为下篇。1 只对境内所得征税；小公司年应税所得不超过500 万太平洋法郎的部分适用15%低税率。

2 对利润超过2 亿太平洋法郎的部分累进征收。

3 2016 年起税率将每年降低一个百分点，到2020 年降至25%。年毛收入低于1200 万科多巴

的小公司适用10%～30%五级超额累进税率。

4 另征收1%的市销售和服务税。

5 公司所得税比照美国征收，但公司所得税额超过“毛收入税”的，可根据超额幅度的不

同，实施90%、70%、50%三档比例退税。

6 对一些特殊货物适用高税率，如烟，60%；化妆品，17.25%。

7 2014 年公司所得税税率从28%降至27%。石油公司特别所得税税率从50%提高至51%。

8 小公司适用20%低税率。2013 年7 月税率从35%降至34%，2014 年7 月降至33%，2015 年7月降至32%，今后2 年拟继续降至31%和30%。

9 2013 年6 月13 日标准税率从16%提高至17%。

10 年所得不超过12.5 万新谢克尔部分税率为15%。

11 2012 年9 月税率从14.5%提至15.5%，10 月降至15%；2013 年6 月又提至16%。

12 2015 年公司所得税税率从30%降至28%；2017 年将降至27%，2019 年再降至26%。

13 另征2%附加税（市开发税），合计税负为18%。

14 小规模纳税人按3%税率简易征税。

15 2014年公司所得税税率从25%降至23%,2015 年进一步降至21%, 并根据实际情况, 在2016年计划降至19%或17%。2014 年对年所得不超过15000 欧元的小企业适用17%的税率。1 2014 年起应税所得不超过150 万欧元的部分，附加税税率为3%；超过150 万至750 万欧元的部分，税率为5%；超过750 万欧元的部分，税率为7%。

2 附加税就超过规定限额部分的应税所得累进征收。201

3 年规定限额从75 万美元降至 2.5

万美元，税率由5%、10%两档改为5%-19%五档累进。

3 原为20%，2013 年改为下列中的较高者：规定所得的30%+新开征的按0.2%-0.85%累进

的国家毛收入税；规定支出的20%。

4 其中，中央政府征5.5%，地方政府征1.5%。2015年实施增值税改革：2015年7月至2016年4月，销售和使用税（SUT）税率从7%提高至11.5%，作为实施增值税的过渡；2015年10月，对B2B 服务和职业服务（原免税），征收4%的增值税；2016 年4月正式征收增值税，标准税率为14%，以代替SUT。

5 小公司按毛收入的3%简易计征。

6 中小企业可以选择按毛收入的6%或净所得的15%缴纳单一税，以代替所得税、增值税、统

一社会税和不动产税。

7 地方政府有权下调一定幅度的税率，最低可以降至

13.5%。

8 2013 年税率从35%降至33%。

9 2012 年9 月1 日开征增值税代替原消费税。2014 年4 月8%低税率提高至10%。

10 服务税率5%。2015 年9 月2 日政府宣布成立专门委员会研究引进增值税，计划2017 年

开征。

11 只对外国投资者征；国内企业和个人按2.5%的税率缴纳“扎卡特”（Zakat）税。

12 2013 征收年度税率从25%提高至30%。

13 2013 年税率从10%提高至15%。

14 2014 年8%低税率提高至10%。

15 公司年所得不超过100 万卢比的部分税率为25%。2013 年普通税率从33%降至30%；小公司可以选择适用15%税率或者按营业额的1.5%简易征税。

1 2013 年实施增值税法，代替原GST，税率由15%、10%统一为15%。1 2014 年年营业额达到100 万卢比的企业按营业额的0.5%新开征“公司社会责任税”。

3 年应税所得不超过1 万新元的部分减征75%；超过1 万至2.9 万新元的部分减半征收。

4 2013 年税率从19%提高至23%；2014 年又降至22%。

5 2014 年对亏损企业征收480-2280 欧元不等的最低税。

6 2013 年税率从18%降至17%。

7 2013 年7 月税率从20%、8.5%提高至22%、9.5%。

8 小公司有一档7%的优惠税率。

9 根据公司的类型，还有35%、25%、20%、10%、1%等多档税率。小公司有一档25%的优惠税率。2015 年普通税率从30%降至28%，2016 年将降至25%。

10 各地对年营业额超过100 万欧元的公司征收，税率不一，但不超过平均推定利润的15%。

11 应税所得不超过500 万卢比的部分适用12%低税率。

12 2015 年税率从12%降至11%。

13 工业公司，税率为10%；商业，服务，不动产，银行保险等行业的公司，税率为15%；烟草

公司，税率为30%；油气开采公司，税率为35%。对免税公司另征3%的社会发展税。

14 货物销售适用10%税率，服务提供适用8%税率。对某些奢侈品按25%或50%的高税率征税。

15 2013 年7 月税率从30%降至27.5%。

16 2013 年税率从26.3%降至22%。

17 由于所得税额本身可以在税前扣除, 因此有效税率约为7.83%。