分公司使用总公司车辆发生费用的财税处理【会计实务操作教程】
做账实操-私车公用的会计处理流程
做账实操-私车公用的会计处理流程一、签订私车公用协议1、私车公用下哪些费用可以报销河北税务口径：根据《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告》(河北省地方税务局公告2014年第4号)规定，企业因业务需要，可以租用租车公司或个人的车辆，但必须签订6个月以上的租赁协议，租赁协议中规定的汽油费、修车费和过路过桥费等支出允许在税前扣除。
厦门税务答复：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条、第十条规定：私车公用，如存在租赁(签租赁合同)，且取得租赁发票，租赁车辆在租赁期间实际发生的与生产经营有关的费用(过路费、汽油费、停车费等等)，凭合法有效凭据准予税前扣除。
从上述税务局回复来看：只要是与车辆所有权有关的费用，包括保险费、年检费、购置税、车辆使用税，折旧费无论是否由承租方承担，都不可以税前扣除。
和公司经营相关的加油费、过桥过路费和停车费可以报销，但是对于维修费有争议，建议咨询当地税务局。
2、私车公用如何规范操作（1）按要求签订私车公用协议（2）按要求开具发票不超过500元，财税【2018】第28号第九条企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星判断标准:按次纳税的，每次(日)销售额不超过500元（含）收款收据姓名（身份证号：*****)，今收到××有限公司支付××费用，金额：××元（人民币：××元整）签字：收款人姓名日期: ××年×月×日超过500元需要开具发票，必须取得公司抬头的发票：两种方式：（1）线下开票流程：个人到税务局代开，所需资料：租赁合同、身份证、汽车行驶证及扣款银行卡。
记账实操-车费报销的账务处理
记账实操-车费报销的账务处理
一、车费报销的账务处理
车费报销一般计入管理费用——差旅费科目，销售人员的打车费计入销售费用——差旅费科目，具体会计分录如下：
借：管理费用/销售费用——差旅费
贷：银行存款
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。
包括：公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财
务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。
二、车费报销记账凭证怎么填
借：管理费用——差旅费
贷：库存现金
出差时借款填写凭证
借：其他应收款——XX贷：现金/银行存款
出差回来报销填写凭证：
借：管理费用——差旅费
贷：其他应收款——XX
如有余款
借：现金
贷：其他应收款
如有超支
借：管理费用——差旅费
贷：现金
差旅费，是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。
不同单位或部门对差旅费的具体开支范围的规定可能会有所不同。
根据一个单位或部门的具体规章制度，规定限额内的差旅费可以按照一定的程序凭据报销。
三、车费报销流程
填制报销申请单—部门负责人审批、确认签字—财务主管审核—公司总经理审批—出纳复核并履行付款。
老板个人轿车无偿给公司用,产生的车险费油费怎么处理？[会计实务优质文档]
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老板个人轿车无偿给公司用，产生的车险费油费怎么处理？[会计实务优质文档]1、2017年的加工费多记了200元，18年应该怎么做分录啊?借以前年度损益调整，贷相应科目。
2、双方都是企业，我们交了房租和房租滞纳金都是用转账支票缴纳的，对方给我们开的是房租专票，但是有一个滞纳金的问题，那么请问滞纳金对方公司说他们没有权限开滞纳金，只给我们收据，收据时候不可以做账的，请问怎么才能那滞纳金进入到账里呢?这笔业务滞纳金是价外费用，应当开具发票。
可以和对方协商到税务局解决纠纷。
3、2017年的年终奖金没提，能在2018年1月份发放吗?怎样做会计分录? 借以前年度损益调整，贷银行存款。
4、公司是高新技术产业的，现在有一笔产品的运行维护费，金额比较大，有七十多万，我能不能入账到研发费用去呢?还是只能做销售费用?运行维护费是外包给其他公司做的，是做些技术检测之类的工作?看这笔产品的运行维护费的用途，这用于研发的就计入研发支出;如果用于销售的，则计入销售费用。
5、到国税变更经营范围需要带什么资料?变更登记申请书、修改章程的决议和决定书、公司申请登记的经营范围许可证复印件、营业执照，是代办还需要代理书。
6、印花税从18年起计入营业税金及附加吗?根据《增值税会计处理规定》，2016年5月1日起计入营业税金及附加。
7、如果老板的个人轿车出租给公司日常使用，租车协议中写明是无偿使用，但是车辆的保险费用由公司承担，这样是否可行?保险发票开公司抬头，能列入公司费用吗?另外，日常经营中发生的汽油费能列入公司费用吗?例如，天津国税局对“租赁交通工具费用”的汇算清缴明确：1）企业由于生产经营的需要，租入其他企业或具有营运资质的个人的交通运输工具，发生的租赁费及与其相关的合理的油料费、停车费、公路收费、修理费(应由保险公司赔付的部分除外)等费用，按合同约定凭租赁合同或协议及合法凭证，准予在税前扣除。
租入交通工具的保险费以及按合同约定应由出租方负担的费用，不得在税前扣除。
公司小车的日常费用会计处理
公司小车的日常费用会计处理1. 前言公司拥有一辆小车，用于员工的出行、货物的运输等日常工作。
为了确保公司财务的准确和透明度，需要对小车的日常费用进行合理的会计处理。
本文将介绍公司小车的日常费用会计处理的相关内容。
2. 小车日常费用的分类对于公司小车的日常费用，可以进行如下分类：2.1 固定费用•小车购置费用：包括购车款、购置税等；•小车保险费用：包括车辆保险、第三者责任险等；•小车年检费用：包括车辆的年检和相关手续费用；•小车折旧费用：根据小车的购置成本和使用寿命进行年度折旧计算。
2.2 可变费用•小车燃油费用：包括汽油、柴油等燃料的购买费用；•小车维修费用：包括定期保养、维修、更换配件等费用；•小车停车费用：包括停车场的停车费用；•小车过路费用：包括高速公路、桥梁的通行费用。
3. 小车日常费用的会计处理对于小车日常费用的会计处理，可以按照以下步骤进行：3.1 记录费用凭证根据小车的不同费用分类，及时记录相关的费用凭证。
费用凭证包括费用支出的票据、发票、收据等。
3.2 分录记账根据费用凭证，进行相应的分录记账操作。
根据费用分类的不同，选择相应的会计科目进行分录。
以下是一些常见费用分类的分录示例：•燃油费用的分录：–借：燃油费用科目–贷：现金科目•小车维修费用的分录：–借：维修费用科目–贷：应付账款科目3.3 费用核算根据小车日常费用的分类，将相关的费用金额进行核算。
费用核算可以按照月度、季度或年度进行。
3.4 费用分摊对于一些与其他部门共享的费用，如停车费用、过路费用等，需要进行费用的分摊。
费用分摊可以按照具体的分摊比例进行，确保费用的公平合理。
4. 结语通过以上的会计处理，公司可以对小车日常费用进行准确的记录和核算，保证财务的准确性和透明度。
在进行日常费用会计处理时，应严格按照相关会计准则和要求进行操作，确保会计处理的准确性和合规性。
同时，应建立健全的内部控制措施，防止费用的滥用和浪费，以提高公司的效益和竞争力。
“私车公用”的财务处理方法解析【会计实务操作教程】
“私车公用”的财务处理方法解析【会计实务操作教程】 企业在日常工作中，经常碰到这样的情况：车辆属于企业股东或者员工 个人所有，但实际经常为企业所用。私车用于企业经营活动中时，其本 身的损耗以及为公使用过程中发生的费用虽然构成了企业的生产经营成 本，但因为该车辆属于私人车辆，因此相关费用无法正常纳入企业费用 报销体系，造成企业与个人无法进行正常的费用处理。 “私车公用” ，到底应该如何进行税收筹划，才能使其费用合理化呢？ 一、企业按月或者按使用次数计算车辆使用费用，给私车所有人发放 车辆使用补贴，月末将补贴计入个人工资薪金。 假如私车所有人甲某月工资 4 000元，发放车辆补贴 4 000元，甲某合 计取得收入 8 000元，那么甲应该缴纳个人所得税： （8000－3500）×10%－105＝345（元）。 但此时，公司入费用冲减公司利润的数字只是 4 000元补贴，税务机关 会认为，车辆补贴费用已然包含汽车消耗的费用，因此，此种情况下， “私车公用”所取得的费用发票不允许列支公司费用。如果企业采取汽 车消耗费用报销，报销人员取得的报销收入同样要记入“个人工资薪金 所得”计算个人所得税 同时，因为报销人员取得的车辆补贴计入工资薪金所得，还将影响企 业和职工应缴纳的职工劳动保险的金额，这也是必须考虑的一个重要因
学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯
来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天
分公司与总公司往来核算方法
总公司与分公司往来账务处理1.分公司收到总公司划入资金：1）分公司会计分录：借：银行存款----XX银行贷：应收账款-周转资金-北京总公司2）总公司会计分录：借：应付账款-周转资金-成都分公司贷：银行存款2.分公司购入固定资产1）分公司会计分录：借：固定资产贷：银行存款2）分公司计提折旧借：制造费用-折旧费管理费用-折旧费贷：累计折旧3.总公司代分公司购入固定资产和支付在建工程款1）总公司账务处理借：应付账款-周转资金-成都分公司贷：银行存款2）分公司账务处理：按往来转账通知单记借：固定资产/在建工程贷：应收账款—周转资金-总公司分公司验收固定资产借：固定资产贷：在建工程3）分公司计提折旧借：制造费用-折旧费管理费用-折旧费贷：累计折旧4.分公司购入总公司原材料：1）分公司会计分录：借：原材料及包装物应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应收账款-材料款-总公司2）总公司会计分录借：应付账款-材料款-成都分公司贷：其他业务收入-材料应交税金-应交增值税（销项税额）5.分公司销售产品：3）分公司会计分录：借：应收账款-产品款-总公司贷：主营业务收入应交税金-应交增值税（销项税额）4）总公司会计分录借：库存商品应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-产品款-分公司6.计提税金及附加分公司账务处理借：营业务税金及附加贷：应付税费总公司不需做账务处理7.总公司垫付分公司房租、保安费、运费、差旅费1）总公司会计分录：借：应付账款-周转资金-分公司贷：银行存款分公司按总公司“内部往来转账通知单”借：管理费用-房租等制造费用-房租等贷：应收账款-周转资金-总公司8.分公司垫付总公司差费、售后服务费分公司会计分录：借：应收账款-周转资金-总公司贷：现金等总公司会计分录：借：管理费用/营业费用等贷：应付账款-周转资金-成都分公司9分公司支付管理费用制造费用营业费用借：管理费用/制造费用/营业费用贷：银行存款10.总公司转来备件款分公司会计分录：借：制造费用贷：应收账款-周转资金-总公司总公司会计分录：借：应付账款-周转资金-总公司贷：低值易耗品应属于分公司的固定资产、折旧、管理费用、制造费用、营业费用由分公司记账，总公司不需要再计入固定资和、折旧、管理费用、制造费用、营业费用等，只需要计往来科目，这样才可以真正实现独立核算。
私车公用的财税账务处理
私车公用的财税账务处理私车公用是指私人所有的车辆或者在个人名下的车辆，却被公司或者其他机构用于公务出行的情况。
在这种情况下，私车公用的财税账务处理是非常重要的，涉及到税收政策、会计核算等方面。
下面将从财税账务处理的角度来说明私车公用的相关问题。
一、税收政策根据《中华人民共和国个人所得税法》第七条、第二十二条规定，工作单位为员工提供用于公务的私车，确定其使用公务私车产生应纳税款额的，可以视为工资、薪金所得纳税。
工作单位和员工都应当依法足额缴纳个人所得税。
在处理财税账务时，公司需要遵守相关税收政策，确保按照法律规定正确缴纳个人所得税。
二、会计核算对于私车公用的财务核算，公司应当建立健全相应的会计制度和账务处理流程。
首先需要明确私车公用的用车情况，包括公务出行的目的、里程数、时间等信息。
然后根据这些信息进行费用的核算和发放，确保公务私车的费用支出能够得到合理的报销。
对于私车公用的财务核算，公司还需要对相关支出进行明细的记录和分类，以便后续的会计处理和税务申报。
同时，公司还需建立完善的财务档案管理制度，确保财务数据的真实性和准确性。
在处理私车公用的财税账务时，公司应当严格按照会计准则和相关政策规定进行操作，做好相关资料的保管和备案工作。
三、财税合规风险私车公用的财税账务处理存在一定的合规风险，公司需要加强管理和监督，避免出现不当操作或者违法行为。
在处理私车公用的财税账务时，公司需主动了解税收政策和会计准则的变化，确保操作的合规性和准确性。
同时，公司还需加强内部控制，建立有效的监督机制，防范潜在的财税风险。
在处理私车公用的财税账务时，公司应当严格依法依规进行操作，确保税款的及时缴纳和申报，避免因此导致的法律风险和财务风险。
同时，公司还需加强内部合规培训，提高员工的法律意识和税务意识，有效预防和应对各类合规风险。
四、财税管理优化为了更好地处理私车公用的财税账务，公司可以借助财务软件和信息化技术，实现财税数据的自动化处理和分析。
企业“私车公用”费用报销及纳税筹划
企业“私车公用”费用报销及纳税筹划现在私家车普及，特别是北上广深这些一线城市实行限行、摇号后，私车公用弥补了公务用车之不足，既方便了员工，又有利于企业节约经营成本。
于是越来越多的公司股东或员工个人将自有的车辆用于公司的经营活动，公司给予报销租赁费或者汽油费、路桥费、汽车维修费、保险费等费用或者发放补贴。
企业财务人员需要了解“私车公用”的涉税问题，规范企业财务。
取得的增值税发票，能否抵扣进项税额我们先看条例：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔2016〕36号）第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
车辆费用财务报销制度
车辆费用财务报销制度车辆费用财务报销制度为规范私车公用报销，特制定本制度。
一、标准1、京地税企[2003]646号第三条规定：对纳税人因工作需要租用个人汽车，按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除；对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。
其它应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。
2、按照员工与公司签订的租车协议支付相关款项。
二、岗位牵制1、总经理以下人员的协议由总经理签订，总经理（含）以上人员的协议由总裁签订。
2、由资料员负责与人力行政沟通车辆使用情况，确实无法派出公车的前提下由总经理签署外出办事审批单。
3、财务负责审核私车公用相关证据链的合法性。
三、证据链1、私车公用协议2、汽油费、过路过桥费和停车费等相关票据3、外出办事审批单4、财务人员基于职业判断需要的其他资料。
四、控制点1、公司与员工签订有偿租赁协议。
2、在协议中约定公司使用个人汽车由公司承担相应费用，具体费用包括汽油费；过路过桥费；停车费等3、不可以在所得税前列支的汽车费用包括：车辆保险费；维修费；车辆购置税；折旧费等。
4、租赁支出和承担的费用能取得发票。
5、个人用车的费用不能在公司所得税前列支。
五、审批流程车辆所有人→部门经理→会计→总经理→分管副总裁六、附则1、本制度由财务中心解释。
2、本制度总裁批准后生效。
20150511公司车辆费用报销制度2016-02-01 16:11 | #2楼一、目的根据内蒙古圣牧高科奶业有限公司直营部（以下简称“直营部”）的实际情况，本着合理、有效地控制公司车辆发生的费用，特制定本制度。
二、适用范围公司直营部三、直营部车辆的使用和维修规定1、必须是办理直营部相关业务，不允许用直营部车辆办理个人业务；2、用车时司机必须让直营部负责人签字确认或者知晓后方可；3、司机根据车辆使用情况填写用车里程数和具体时间，并保存；4、车辆修理时必须填写车辆维修申请单（一式二联），经部门负责人、总经理签字确认后方可进行维修；5、其他部门有需要使用直营部车辆办理业务时,必须经部门负责人同意后才能使用，且发生的费用由该部门承担。
公司小车的日常费用会计处理
公司小车的日常费用会计处理一、概述随着企业的发展，公司小车已经成为了许多企业必不可少的办公工具。
但是，公司小车的日常费用处理却是一个需要注意的问题。
本文将从以下几个方面详细介绍公司小车的日常费用会计处理。
二、公司小车的日常费用包括哪些？1. 加油费用：指小车在行驶过程中所需加油的费用。
2. 维修保养费用：指小车在使用过程中所需进行的维修和保养所产生的费用。
3. 保险费用：指购买小车保险所产生的费用。
4. 道路通行费：指小车行驶过程中需要支付的道路通行费，如高速公路收费等。
5. 停车场使用费：指小车停放在停车场所需支付的使用费。
三、加油费用如何处理？1. 记录加油量和金额每次加完油后，应该记录下加油量和金额，并保存好相关凭证，以备将来查验。
2. 录入会计账簿将记录好的加油量和金额录入会计账簿中，并按照时间顺序排列。
3. 核对账单每月结束后，应该将所有加油记录进行核对，并与银行账单进行对比，确保记录的准确性。
四、维修保养费用如何处理？1. 记录维修保养项目和金额每次进行维修保养时，应该记录下所进行的项目和所花费的金额，并保存好相关凭证，以备将来查验。
2. 录入会计账簿将记录好的维修保养项目和金额录入会计账簿中，并按照时间顺序排列。
3. 核对账单每月结束后，应该将所有维修保养记录进行核对，并与银行账单进行对比，确保记录的准确性。
五、保险费用如何处理？1. 记录购买保险的时间和金额每次购买小车保险时，应该记录下购买的时间和所花费的金额，并保存好相关凭证，以备将来查验。
2. 录入会计账簿将记录好的购买时间和金额录入会计账簿中，并按照时间顺序排列。
3. 核对账单每年结束后，应该将所有购买小车保险的记录进行核对，并与银行账单进行对比，确保记录的准确性。
六、道路通行费如何处理？1. 记录通行日期和金额每次支付道路通行费时，应该记录下通行日期和所花费的金额，并保存好相关凭证，以备将来查验。
2. 录入会计账簿将记录好的通行日期和金额录入会计账簿中，并按照时间顺序排列。
有关车辆使用费的列支和税务处理
有关车辆使用费的列支和税务处理随着车辆的普及，车辆使用费也成为许多人关心的问题。
在现代社会中，车辆使用费不仅仅是车辆的燃油费，还包括了众多的车辆保险费、道路交通费、停车费等等。
为了合法、规范地处理车辆使用费，我们必须了解这些费用的列支和税务处理，本文将围绕此话题展开讨论，以期能够帮助广大车辆使用者更加清晰合理地理解和处理这些问题。
一、车辆使用费的主要内容汽车的使用费包括很多费用，它们有时候相互交叉，有时候相互独立，主要包括以下几个方面：1.油费：油费是汽车最主要的费用之一，它是车辆开销的重要组成部分。
油费的计算方式一般就是按油耗计算。
不同车型、使用条件等因素都会影响油耗和油费的支出。
2.车辆保险费：车辆保险费也是车辆使用费的一个重要组成部分。
车辆保险费在车辆使用过程中是必须的，它主要包括人身保险和车辆损失保险。
车辆保险费通常是按年度收取的，而车辆保险费是根据车辆价格、保障内容、车主年龄、车辆品牌等多种因素综合测算后确定。
3.道路交通费：道路交通费是车辆使用费的一个细分，在很多情况下，这部分费用会单独列支。
道路交通费主要指驾驶证、驾驶证审查、车辆年度审车等等一些与车辆用品相关的费用。
4.停车费：停车费是车辆使用过程中必须支出的费用，不同地区、不同时间的停车费用也有所不同。
二、车辆使用费的列支和税务处理1.油费的列支和税务处理油费的列支是根据油耗来计算的，一般计算方式为每百公里的油耗乘以国家规定的油价。
在税务处理方面，需要保留好所有的加油发票和百公里的行驶记录，这些数据将在计算所得的油耗和油费时用到。
需要注意的是，由于油价在不同地区和不同时间会存在差异，所以油费的计算方式也可能会略有不同。
2.车辆保险费的列支和税务处理车辆保险费的列支是根据保险公司在购买车辆保险时所收取的费用来计算的。
在税务处理中，车主需要保留好保险发票和保险合同等相关文件，以便将来作为凭据，用于计算车辆保险费的扣除。
需要注意的是，车辆保险费如果在同一年度内被支付，则需要将其合并计算后再进行扣除和报税。
私车公用,费用如何处理？【会计实务操作教程】
识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
除，这点有共识。补偿性质的费用处理相对复杂，需要分析对待。 对于不具有唯一性、专属性的费用，如保险费、养路费、保养费、维 修费、折旧费等间接费用，很明确，不能在企业所得税前扣除。如果做 个转换，将这些间接费用改换为租赁费面目就有可能在企业所得税前扣 除 3．私车公用费用报销如何规范 如何让私车公用费用报销做到规范合理、税前扣除理由充分呢？具体 操作时，建议做到以下几点： （1）明确哪些岗位、哪些员工适用私车公用，企业要有书面备案登 记，避免把私车公用的费用报销与发放全员性的交通补贴混同。 （2）与适用私车公用的员工签订用车协议，明确权利义务。这点非常 重要，可以解答变相发放交通补贴的质疑。 （3）私车公用的出车记录企业应专门登记，登记簿记录清楚每次出车 的时间、往返地点、公里数，车牌号、所办事由等，并需车主签字确 认。 （4）协议中要约定清楚费用报销与用车补贴的支付标准与形式。直接 费用由员工凭发票据实报销，其中，油费可依据运行公里数及油耗标准 报销，过桥过路费、停车费根据出车记录报销。 （5）给予员工的用车补贴（包括劳务补贴、车损补贴等）制定报销标
只分享有价值的会计实操经验，用计实务操作教程】 私车公用是许多企业存在的客观事实。特别是北上广深这些一线城市实 行限行、摇号后，私车公用弥补了公务用车之不足，既方便了员工，又 有利于企业。 1．税务对私车公用的规定 纠结的是，私车公用的费用在会计核算上一点都不方便。私车公用形 成的费用报销容易与给员工发放交通补贴混淆，是否应并入工资计征个 税，能否能在企业所得税前扣除，一直存在争议。 现实中多数企业对私车公用的费用处理凭票报销，把与车辆相关的费 用一古脑地作为报销凭据。必须明确，这种做法是不合规的，存在较大 的税务风险。原因有二：一是企业很难证实费用就是为“公用”发生 的；二是存在变相发放交通补贴的嫌疑。 公车私用涉及的费用大体包括三个部分： （1）车辆运行的直接费用。 （2）车辆的折旧补偿与自驾的劳务补偿。 （3）车辆保险、维修等间接费用。 私车公用涉及的费用能否在企业所得税前扣除，从税务的解释看，不 完全认可，也不完全否定。 2．私车公用费用的性质
私车公用的会计账务处理流程
私车公用的会计账务处理流程私车公用如何扣除（一）私车公用产生的油费、过路费、修理费等费用列支后，这些费用可以在企业所得税税前扣除吗？答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条的规定："企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
"同时根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十七条的规定："……企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
”综上，企业按公允价值与车辆所有者签订租赁合同，清晰约定发生的相关费用承担归属，通过租赁关系，在取得租金发票的情况下，发生的与经营收入有关的油费、过路费、修理费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税税前扣除。
（二）企业使用员工的汽车给员工报销的保险费、车船税等费用可以税前扣除吗？答：企业在在租赁期内支付固定的租车费用之外负担用车所发生的汽油费、过路过桥费、修理费等费用支出准许在企业所得税前进行扣除，而与车辆所有权有关的固定费用包括车船税、保险费、车辆购置税和折旧费等，不论是否由承租方负担均不予税前扣除。
（三）私车公用加油取得的发票抬头是车牌号，是否可以在企业所得税税前扣除？答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第37号）第二十八条规定："单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
"另根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发（2008）80号）第八条的规定：〃纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
私车公用解决企业使用员工车辆费用结算问题
私车公用解决企业使用员工车辆费用结算问题私车公用解决企业使用员工车辆费用结算问题一、背景介绍近年来，随着企业规模的逐渐扩大和商业模式的转型，越来越多的企业开始选择使用员工私人车辆作为差旅交通工具。
然而，在员工私人车辆的使用中，企业和员工之间存在着各种各样的费用结算问题，如何解决这些问题已成为众多企业必须面对的难题。
二、目的本文旨在为企业提供一套私车公用方案，解决企业使用员工车辆的费用结算问题，避免因费用结算问题带来的不必要的纠纷和法律风险。
三、方案的设计1. 建立私车公用制度企业应建立起严密的私车公用制度，规定私人车辆在用于公司差旅时的规定、费用标准等管理条款，并要求员工必须遵守和执行规定，确保利益互惠、公平透明。
2. 合理制定费用标准企业应根据合理的公共交通服务费用及周转成本、维护费用等，合理制定私人车辆使用费用。
同时，应根据不同地域、行程、车型等因素进行差异化定价，以确保费用合理、公正。
3. 定期考核车辆质量为确保员工私车符合企业使用标准，企业应定期组织对员工私人车辆进行安全、技术等方面的考核，并作出合理考核结果的调整。
4. 采用新科技手段企业应采用新科技手段，如互联网、移动支付、定位导航等，尽可能提升私车公用服务水平，缩短费用结算的周期，降低管理成本。
四、注意事项1. 记录员工车辆行程企业应记录员工私人车辆的行程，以便后续费用结算和纠纷解决。
2. 清晰约定费用结算周期企业应与员工明确约定费用结算周期，以便于双方合理预期费用支出和收入。
3. 保证信息安全企业应通过网络安全、授权访问等措施，保证员工私人车辆行程、费用等信息的安全性和隐私性。
五、简要注释1. 私车公用：指企业采用员工私人车辆作为差旅交通工具，并按照一定的规定以公用方式使用，与“公车私用”相对。
2. 差旅：指在公务或者公共事务活动中，因工作需要产生的具有经济性质的往返活动和使用住宿服务的行为。
3. 费用结算：指企业与员工之间根据约定，对员工私人车辆使用的差旅费用进行结算的过程。
有关车辆使用费的列支和税务处理
有关车辆使用费的列支和税务处理车辆使用费是指单位使用用车人的车辆并向用车人支付车辆使用过程中的有关费用，或单位向用车人租用车辆，并签订租赁合同，支付的租赁费用。
关于车辆使用费的税务问题，主要弄清楚单位给予用车人的车辆使用费或租赁费，作为单位来讲能否在税前扣除，对个人来讲应怎样缴纳税收等问题。
根据国家税务总局下发的《关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》(国税函[2006]245号)文件规定，单位因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照《工资、薪金所得》项目计征个人所得税。
该条已经很明确，单位给予职工个人的公务用车补贴要依法缴纳个人所得税。
既然要交个人所得税，就应明确怎样计算，是全额计征呢还是可以扣除一定的费用后计征呢?国家税务总局《关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发[1999]58号)第二条规定，个人因公务用车制度改革而取得的公务用车补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照《工资、薪金所得》项目缴纳个人所得税。
按月发放的，并入当月工资、薪金所得缴纳个人所得税;不按月发放的，分解到所属月份与该月份工资、薪金所得合并后缴纳个人所得税。
公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。
由于国税函[2006]245号只涉及的公务用车，是指公务活动使用的车辆。
公务活动包括党政机关、事业单位、各类所有制性质的企业所从事的以单位事务为主的活动，这一活动过程中使用的车辆就是公务用车。
因此，这一文件对任何机关和企事业单位(包括私营企业)的公务用车改革中形成的个人收入都适用(以各省规定为准)。
从以上分析可知，个人从单位取得的公务用车补贴收入要缴纳个人所得税，而且可以扣除一定的费用再计算个人所得税。
但这是总的原则，实际操作起来还得因个人发放补贴收入的形式不同而不同。
车辆使用费管理与会计核算规定
车辆使用费管理与会计核算规定车辆使用费管理与会计核算规定1 基本要求1.1管理原则1.1.1“预算管理”原则车辆使用费属于经常性支出项目，年度车辆使用费预算指标分解到各部门、各单位控制使用。
1.1.1.1年度预算。
公司根据年度预算指标安排车辆使用费年度预算指标。
年度实际发生的车辆使用费支出，不得突破年度车辆使用费预算指标。
1.1.1.2月度预算。
根据预算所属月度各部门（单位）申报的车辆使用费预算，安排月度预算。
1.1.2“归口管理”原则1.1.2.1公司车辆使用费整体上归口财务部统一管理。
1.1.2.2油料费归口机动部统一管理。
按照公司《机动车管理规定》执行。
1.2 术语和定义1.2.1 车辆使用费车辆使用费是指公司自备车辆在使用过程中所发生的费用。
2 职责与权限2.1预算管理委员会2.1.1批准年度车辆使用费预算。
2.1.2批准月度车辆使用费预算。
2.2机动部- 1 -2.2.1负责公司机动车油料费的归口统一管理。
2.2.2负责机动车油料费支出的预算控制，是油料费预算控制的责任主体。
2.2.3负责核定各机动车使用单位机动车油料费年度预算指标、月度预算指标。
2.2.4负责车辆油料费台账登记。
2.2.5负责油料费报销资料的审核。
2.2.6负责对公司机动车油料费的使用和管理情况进行检查监督和考核。
2.3财务部2.3.1负责机动车使用费的归口管理。
2.3.2负责机动车使用费支出的预算控制，是机动车使用费预算控制的责任主体。
2.2.3负责核定各机动车使用单位机动车使用费年度预算指标、月度预算指标。
2.3.4负责车辆使用费报销结算、付款及会计核算。
2.4 各部门（单位）2.4.1负责本单位车辆管理和车辆使用费管理。
2.4.2根据业务需要编制《车辆使用费申请表》。
2.4.3负责向财务部报送《车辆使用费申请表》。
2.4.4负责本单位车辆使用费台账登记。
2.5 预算管理办公室2.5.1负责与公司对接年度车辆使用费预算指标。
老板有辆车，想在公司报销费用，怎么操作？
老板有辆车，想在公司报销费用，怎么操作？最近看到一个稽查案例，某公司在账上违规列支法定代表人私人所有的路虎汽车的维修费、保险费、车船税被税务机关查处。
税务机关认定，该车辆为法定代表人个人所有，非公司固定资产，与生产经营无关。
因此，上述费用不得进行增值税进项税额抵扣及企业所得税税前扣除，同时给予了罚款。
车是法人代表的车，费用开成公司抬头放在公司报销、抵扣、税前扣除，这个在私人企业那是非常常见的事情。
对于这种公司资产上本没有车辆，然后出现一堆和车辆相关的费用（维修费、保险费）列支，那税务局查账肯定是重点关照的。
那么车辆的费用如何合规合法的在企业账务列支呢？是不是必须登记在公司名下的车辆的费用才能列支呢?我们说也尽然，比如你为公司经营租入的车辆，车辆发生的与公司经营相关的费用也是可以列支的。
不管是自有车辆，还是租入车辆，费用列支的一个大前提都是车辆发生的费用是和企业生产经营相关的，和公司取得收入相关的支出。
你如果是老板个人用车发生的费用，就算车辆登记在公司名下，那相关的费用也是不会被认可的。
老板个人车辆费用在公司账上列支如何规避不必要的风险，这里有两个建议。
1、如果车辆本身一直是因公使用，建议把车辆过户给公司，变成公司的固定资产。
个人把车卖给公司，税收成本较低，增值税免征、个人所得税方面，由于车辆本身是消耗品，从购入开始就自带贬值属性，所以基本无所得，无个人所得税，印花税忽略不计。
车辆计入公司固定资产后，公司使用自己资产产生的相关费用可以光明正大的列支，当然前提也是真正是为公司取得收入相关的支出。
很多老板所谓的筹划仅仅是把车辆过户到公司，实则车辆用途基本没有改变，也是其私车，那这种情况理论上肯定也是不被认可的，当然这种情况下发生的费用其实就相对隐蔽了，税务局也只能从合理性上区分到底是因公还是因私费用。
2、车辆权属不发生改变，通过签订私车公用租赁协议方式合理列支私车因公发生的相关支出。
在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下，其发生的与生产经营相关的油费、过路费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。
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的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。税务机关有权核
定。 2、《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关 的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
算应纳税所得额时扣除。 因此，该车辆用于分公司的生产经营活动，其发生的修理费、汽油费 准予税前扣除。
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分公司使用总公司车辆发生费用的财税处理【会计实务操作教程】 【问题】我公司属采矿行业，总公司在拉萨，分公司在日喀则，跨地 区。总公司自 2010年停产后，当时其账上的 3 辆车开到日喀则分公司使 用，没办理过户手续，那么平时发生的修理、油料、保险都在分公司报 销，是否涉及营业税？这些费用能否税前扣除？ 【解答】1、《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的 通知》（国税发〔1993〕149号）第七条规定，服务业，是指利用设备、 工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。 本税目的征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储 业、租赁业、广告业、其他服务业。 租赁业，是指在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转 让他人使用的业务。 因此，总公司将车辆给分公司使用，车辆未办理过户手续。分公司属 于无租使用车辆。由于总公司、分公司为不同的单位，且为关联方，其 交易定价应符合独立交易原则。总公司虽未取得租金收入。 但根据《税收征收管理法》第三十六条规定，企业或者外国企业在中 国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往 来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按 照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税