银行存款总分类核算和明细分类核算概要
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三、 银行存款的核算
ChParoppteerrt3y inspecti企on业 财务会计
学习 目标
重点
难点
掌握银行存款的总分类核算 及明细分类核算
银行存款的总分类核算及明细 分类核算
根据有关银行存款的经济业务 编制会计分录
库存现金的核算包括什么 温故 总账和日记账能否同一个人登记 知新
现金日记账的格式、填记人、登记依据
存款的实际结存数。
借
银行存款
贷
登记银行存款增加的金额 登记银行存款减少的金额
月末银行存款结存金额
(一)银行存款总分类核算的登记方法
登记
根据收付款凭证直接登记
会计人员 根据科目汇总表、汇总记账 登记
凭证定期汇总登记
例 2-3 宛兴公司2010年2月发生下列银行 存款收付业务
（1）2日，企业销售甲产品，销售收入3000 元，增值税510元，共计3510，收到支票交 存银行。
2100 20000
3400
25500
贷方
5800
58500 8000 1360
73660
余额 56230 50430 52530
75930 17430
8070 8070
(二)银行存款明细分类核算
1.形式
银行存款 日记账
账簿形式：订本式
账簿格式：三栏式
(二)银行存款明细分类核算
2.要求
出纳员登记
第三节 银行存款的核算 1.账簿设置
银行存款核算包括银行存款总分类核算 和银行存款明细分类核算
企业应当设置银行存款总账和银行存款 日记账，分别进行银行存款的总分类核算 和明细分类核算。
(一)银行存款的总分类核算
银行存款的总分类核算应设置“银行存款”账 户，借方登记银行存款的增加数，贷方登记银 行存款的减少数，期末余额在借方，反映银行
根据审核无误的收付款凭证及所附的原始凭证 逐日逐笔顺序登记，定期与“银行对账单”核 对 每日终了，结出银行存款的结存数
布置作业 继续探究
阅 读 教材章节三 书 写 课本163页实训六
知识回顾 Knowledge Review
祝您成功！
借：银行存款 贷：库存现金
1500 1500
（5）23日，支付本月电话费1300元。
借：管理费用—电话费 贷：银行存款
1300 1300
（6）25日，企业购入8000元原材料，支付增值税 1360，共计9360元，以转账支票付讫。
借：原材料
8000
应交税费—应交增值税（进项税额） 1360
贷：银行存款
借：银行存款
3510
贷：主营业务收入
3000
应交税费—应交增值税（销项税额） 510
（2）4日，企业预收销售货款4000元。
借：银行存款 贷：预收账款
4000 4000
（3）5日，预交本月所得税2900元。
借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款
2900 2900
（4）10日，将库存现金1500元存入银行。
9360
总分类账 科目银行存款 2008 年度
2008年 月日 71
3 7 16
20 22
7 30
银行存款 总分类账
凭证 号数
摘要
对方科目
借方
银付1 银收1 银收2
银付2 银付3
月初余额 预交所得税 现金存银行 销售产品
购入设备 购入材料
本Βιβλιοθήκη Baidu合计
应交税费 库存现金 主营业务收入 应交税费 固定资产 原材料 应交税费
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掌握银行存款的总分类核算 及明细分类核算
银行存款的总分类核算及明细 分类核算
根据有关银行存款的经济业务 编制会计分录
库存现金的核算包括什么 温故 总账和日记账能否同一个人登记 知新
现金日记账的格式、填记人、登记依据
存款的实际结存数。
借
银行存款
贷
登记银行存款增加的金额 登记银行存款减少的金额
月末银行存款结存金额
(一)银行存款总分类核算的登记方法
登记
根据收付款凭证直接登记
会计人员 根据科目汇总表、汇总记账 登记
凭证定期汇总登记
例 2-3 宛兴公司2010年2月发生下列银行 存款收付业务
（1）2日，企业销售甲产品，销售收入3000 元，增值税510元，共计3510，收到支票交 存银行。
2100 20000
3400
25500
贷方
5800
58500 8000 1360
73660
余额 56230 50430 52530
75930 17430
8070 8070
(二)银行存款明细分类核算
1.形式
银行存款 日记账
账簿形式：订本式
账簿格式：三栏式
(二)银行存款明细分类核算
2.要求
出纳员登记
第三节 银行存款的核算 1.账簿设置
银行存款核算包括银行存款总分类核算 和银行存款明细分类核算
企业应当设置银行存款总账和银行存款 日记账，分别进行银行存款的总分类核算 和明细分类核算。
(一)银行存款的总分类核算
银行存款的总分类核算应设置“银行存款”账 户，借方登记银行存款的增加数，贷方登记银 行存款的减少数，期末余额在借方，反映银行
根据审核无误的收付款凭证及所附的原始凭证 逐日逐笔顺序登记，定期与“银行对账单”核 对 每日终了，结出银行存款的结存数
布置作业 继续探究
阅 读 教材章节三 书 写 课本163页实训六
知识回顾 Knowledge Review
祝您成功！
借：银行存款 贷：库存现金
1500 1500
（5）23日，支付本月电话费1300元。
借：管理费用—电话费 贷：银行存款
1300 1300
（6）25日，企业购入8000元原材料，支付增值税 1360，共计9360元，以转账支票付讫。
借：原材料
8000
应交税费—应交增值税（进项税额） 1360
贷：银行存款
借：银行存款
3510
贷：主营业务收入
3000
应交税费—应交增值税（销项税额） 510
（2）4日，企业预收销售货款4000元。
借：银行存款 贷：预收账款
4000 4000
（3）5日，预交本月所得税2900元。
借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款
2900 2900
（4）10日，将库存现金1500元存入银行。
9360
总分类账 科目银行存款 2008 年度
2008年 月日 71
3 7 16
20 22
7 30
银行存款 总分类账
凭证 号数
摘要
对方科目
借方
银付1 银收1 银收2
银付2 银付3
月初余额 预交所得税 现金存银行 销售产品
购入设备 购入材料
本Βιβλιοθήκη Baidu合计
应交税费 库存现金 主营业务收入 应交税费 固定资产 原材料 应交税费