注册会计师第二章风险应对单项选择题(2016-01-12)

1 注册会计师在了解被审计单位时，发现某项信息技术应用控制在全年没有发生变化，如果需要测试该项控制在全年是否有效运行，下列做法不正确的是（）。

A.一旦确定正在执行该项控制，通常无须扩大控制测试的范围

B.同时考虑信息技术一般控制运行的有效性

C.确定的测试范围与该项控制由人工控制执行时的测试范围相同

D.利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在全年运行有效的重要审计证据

2 下列有关控制测试性质的说法中，错误的是（）。

A.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试整个财务报表涵盖期间控制运行的有效性

B.分析程序可以有效测试控制运行情况

C.通过询问和观察程序往往不足以测试某些控制的运行有效性

D.将询问与检查或重新执行结合使用通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证

3 如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时应当考虑在()实施更多的审计程序。

A.期初

B.期中

C.期末

D.会计年度期初

4 下列有关注册会计师对控制测试时间的考虑中错误的是()

A.如果注册会计师总体上拟信赖被审计单位的控制，则控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

B.当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据

C.如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性

D.如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师可以获取与该时点相关的审计证据即可

5 下列关于进一步审计程序的性质的理解中，错误的是（）。

A．进一步审计程序的性质是指进一步审计程序的目的和类型

B．进一步审计程序的目的包括通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性，通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报

C．在应对评估的风险时，合理确定审计程序的性质是最重要的

D．不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力大致相同