坏账核销明细表
坏账准备转回、核销分录
（1）关于坏账准备的会计分录总结如下计提坏账准备：借：资产减值损失贷：坏账准备月末将坏账损失结转到本年利润中：借：本年利润贷：资产减值损失发生坏账时(即核销坏账)：借：坏账准备贷：应收帐款已核销的坏账又收回时：借：应收帐款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收帐款注：核销和收回坏账，都不通过资产减值损失而是通过坏账准备下一笔分录：借：坏账准备贷：资产减值损失前期月末将坏账损失结转到本年利润，后期月末应该再调回来：借：资产减值损失贷：本年利润最后在期末，一般是根据“应收账款”的余额与计提比例，与“坏账准备”的余额比较，再确定是“补提”坏账准备，还是“冲回”坏账准备。
补提坏账准备：借：资产减值损失贷：坏账准备冲回坏账准备：借：坏账准备贷：资产减值损失（2）核销、冲销、转销、转回的区别，以下是我的理解：1、核销：是指对某项往来款项的清偿。
比如对应收帐款的核销：某公司经常购B公司的货物，双方约定月结款。
2、转销：是指应收账款确认不能收回来了，按照一定的法规和会计政策对其予以撤销，如：对无法支付的应付帐款予以转销。
3、转回：是指已确认为坏账损失的应收账款又收回来了。
请问冲销又是什么意思？除了红字冲销法中的冲销含义，还有其他的含义吗？最佳答案核销强调的是履行一定审批手续后经核准销账，如一项资产不能收回或发生损失，需要上级单位或税务机关核准后才能销账。
核销强调的是手续，转销强调的是账务处理，结果是在账上不再登记这项资产。
如果你已经计提了资产减值准备，在确认转销这项资产时，要先冲销已计提的减值准备，差额计入当期费用。
冲销是针对抵减资产（减值准备）说的，转销是针对要销账的资产说的。
销账资产要做到账销案存，如果有可能要继续追讨。
如追回一部分，由于你已经销账了，账上没有这项资产，就得先在账上恢复已销掉的部分资产，即所谓转回。
转回后才好继续做正常的账务处理，否则就变成营业外收入了，不能正确反映经济事项的实质。
追问谢谢！如果应收账款已经计提了资产减值准备，在确认转销这项资产时，要先冲销已计提的减值准备，差额计入当期费用。
坏账核销规定
坏账核销规定坏账核销规定坏账是指企业在与客户的经济往来中出现无法收回的账款。
为了规范坏账的处理，企业需要制定相应的坏账核销规定。
以下是一份典型的坏账核销规定。
一、坏账认定的条件1. 客户已经逾期支付账款超过三个月，并且无迹可寻；2. 客户经历了财务困难或经营不善，无力偿还债务；3. 企业基于可靠的证据判断，客户无法偿还债务。
二、坏账核销的程序1. 企业收到客户逾期账款后，首先进行催收工作，要求客户尽快付款；2. 在催收工作进行一段合理时期后，若客户依然无法付款，需要进行坏账认定程序；3. 坏账认定程序包括：审查逾期账款的文件和资料，了解客户的经营状况，评估客户的还款能力等；4. 经过全面评估后，若确认客户无法偿还债务，则可以进行坏账核销。
三、坏账核销的方法1. 直接冲减法：将坏账的金额直接冲减在应收账款的科目下，同时记入坏账准备金的科目；2. 间接冲减法：将坏账的金额先冲减在坏账准备金的科目下，然后再冲减在应收账款的科目下。
四、坏账核销的会计处理1. 核销时，应在会计凭证上注明坏账核销的原因和相关信息；2. 对于直接冲减法，核销后的应收账款科目余额应为零，坏账准备金科目应增加相应的金额；3. 对于间接冲减法，核销后的坏账准备金科目余额应为零，应收账款科目余额减少相应的金额；五、坏账核销的报告与备案1. 每次进行坏账核销后，应编制相应的坏账核销报告，包括坏账的金额、坏账的原因等；2. 坏账核销报告应及时提交给财务部门，并确保备案。
六、坏账核销的监督与审计1. 财务部门负责对坏账核销过程的监督和审计；2. 坏账核销的程序和决策应该有相应的审批程序，确保合规性和准确性；3. 定期对坏账的处理进行审计，确保坏账核销的合理性和准确性。
以上是一份典型的坏账核销规定，不同企业可能会根据实际情况进行相应的调整。
坏账的核销需要严格遵守相关法律法规和会计准则，确保坏账的核销过程公正、透明、合规。
企业应建立健全的内部控制机制，加强对坏账的管控，减少损失。
坏账核销制度
关于坏账核销制度的规定我院在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。
属于生产经营期间的，作为本期损益；属于清算期间的，应当作为清算损益。
坏账损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方向进行核算。
我院坏账损失视不同情况按照以下方法确认：1、债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部份后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失。
2、债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失。
3、涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失。
4、逾期三年的应收款项，具有我院依法催收磋商记录，并且能够确认三年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。
5、逾期三年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在三年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，作为坏账损失。
6、业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏账申请书”呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏账的须报经主管经营的副总经理（总经理）批准后按相关财务规定处理。
7、业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致我院蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25％以上的金额。
坏账核销情况汇报材料范文
坏账核销情况汇报材料范文坏账核销情况汇报材料。
根据公司财务部门的要求，我对本年度的坏账核销情况进行了汇报，具体情况如下：一、坏账核销情况总览。
本年度，公司共计核销坏账金额为XXX万元，涉及XX家客户。
其中，涉及金额较大的坏账主要集中在某些大型客户身上，对公司的财务状况产生了一定的影响。
二、坏账核销原因分析。
1. 客户资金链断裂，部分客户由于经营不善或其他原因，导致资金链断裂，无法按时偿还欠款。
2. 经济形势不佳，受宏观经济形势影响，部分客户所在行业面临困难，导致其资金周转困难，无法履行还款义务。
3. 公司内部管理不善，公司在与客户签订合同、制定账期等方面存在管理漏洞，导致部分客户拖欠账款。
三、坏账核销应对措施。
1. 完善客户信用管理制度，建立健全客户信用评估机制，对客户的信用状况进行全面评估，降低坏账风险。
2. 强化内部审计监管，加强对公司内部财务管理的监督和审计，及时发现并解决账款回收困难的问题。
3. 加强与客户沟通，及时与客户沟通，了解客户的经营状况，寻求解决拖欠账款的有效途径。
四、坏账核销对公司的影响。
1. 财务风险增加，坏账核销导致公司财务风险增加，对公司的资金流动性和经营稳定性造成一定影响。
2. 警示作用，坏账核销对公司的财务管理提出了警示，促使公司加强对客户信用管理和财务风险的防范意识。
五、后续工作计划。
1. 加强风险预警机制，建立健全的风险预警机制，及时发现和应对潜在的坏账风险。
2. 完善内部管理制度，对公司内部管理制度进行全面审查和完善，提高公司内部管理水平，减少坏账发生的可能性。
综上所述，本年度坏账核销情况对公司的财务状况产生了一定的影响，但也为我们提出了一些警示和改进的方向。
希望公司各部门能够共同努力，加强内部管理，降低坏账风险，确保公司的财务稳定和健康发展。
坏账核销申请明细表
核销事件证明资料：
资料证明金额：
款项类别（应收账款、预付账款、其他应收款、长期应收款）
坏账核销的原因（填写坏账要件对应序号及简要内容）
报告内容：
××公司
××年×月×日
主管（业务单位负责人）：审核（财务负责人）：拟制：
审计部
经办人（在标准意见中做出选择）
是否在该问题账款发生期间做过审计
□是
□根据补充证据，仍不具备诉讼条件，继续收集证据；
□根据补充证据，仍不具备诉讼条件，建议核销；
□申请核销金额低于诉讼成本，建议核销；
□已过诉讼时效，建议核销。
签名：
年月日
账面金额：
账龄：
签名：
年月日
信用应收组意见：
经办人：
年月日
坏账核销申请明细表
编号：××××××
主送
股份公司财务部
抄送
呈报
公司领导
主题词
关于××公司坏账核销申请报告
销售业务发生单位
业务责任人
业务责任人最新状态
对业务责任人的考核
客户名称：
客户代码：
客户销售类别
直销□
分销□
债权应清结日至坏账核销提交日期间是否进行了催收：□是□否
责任人考核金额：
问题账款备案时间：
□已审计业务发生部门，未审计该客户
□已审计业务发生部门，并已审计该客户
□审计提供相关审计资料××，××页；
□是否进行坏账预警；
□是否明确责任人；
□是否考核责任人；
□其他事项说明。
□否
签名：
年月日
经办人（在标准意见中做出选择）
□已进入司法程序，尚未判决或执行；
□法院已判决，但未能执行，建议核销；
坏账准备的计提、转回、核销和收回
坏账准备的计提、转回、核销和收回在现⾦流量表的正表中，销售商品、提供劳务收到的现⾦=销售商品、提供劳务产⽣的收⼊和增值税销项税额+应收账款本期减少额(期初余额-期末余额)+应收票据本期减少额(期初余额-期末余额)+预收账款本期增加额(期末余额-期初余额)±特殊调整业务。
然⽽在实务操作中，公式中的应收账款有时取⾃科⽬余额，有时⼜取⾃资产负债表中的项⽬余额，在两种不同情况下应对坏账准备的计提、转回、核销和收回加以区别对待。
⼀、原因分析及公式调整应收账款取值科⽬余额时，公式中的假设前提是“应收账款”科⽬余额的减少会增加经营活动收到的现⾦，⑴当坏账准备相关业务不影响现⾦流量的增减变动时，只要不影响“应收账款”科⽬余额就不必进⾏调整，反之则调整;⑵当坏账准备相关业务引起现⾦流量的增减变动时，若同时也影响“应收账款”科⽬余额则应考虑两⽅⾯影响的相互抵消作⽤，若不影响则有必要进⾏调整。
应收账款取值报表项⽬余额时同理。
具体分析如下：⒈应收账款取值科⽬余额⽽⾮报表中的项⽬余额此时，本期计提或转回多提的坏账准备既不影响现⾦流量变动，也不影响“应收账款”科⽬余额，故不需调整;本期核销的坏账不影响现⾦流量变动，但会使“应收账款”科⽬余额减少，故作减项调整;本期收回已核销的坏账会产⽣现⾦流⼊，但不影响“应收账款”科⽬余额，故作加项调整，于是：销售商品、提供劳务收到的现⾦=销售商品、提供劳务产⽣的收⼊和增值税销项税额+应收账款科⽬余额本期减少额+应收票据本期减少额+预收账款本期增加额+本期收回已核销的坏账-本期核销的坏账±其他特殊调整业务。
⒉应收账款取值报表项⽬余额(即应收账款净额)此时，本期计提坏账准备不影响现⾦流量变动但会使应收账款净额减少，故作减项调整;本期转回多提的坏账准备不影响现⾦流量变动，但会使应收账款净额增加，故作为加项调整;本期核销的坏账既不影响现⾦流量的增减变化，也不影响应收账款净额，不需要调整;本期收回已核销的坏账会产⽣现⾦流⼊，同时使应收账款净额减少，两⽅⾯影响相抵(应收账款净额的减少对应了事实上的现⾦流⼊，实现了公式中的假设前提)，也不需要调整。
坏账准备转回、转销、核销的会计处理【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
贷：资产减值损失 核销坏账(企业对应收账款计提坏账准备后，以后期间这部分应收账款 确实不能收回)： 借：坏账准备
贷：应收账款 已核销的坏账准备以后又收回： 借：应收账款
贷：坏账准备 借：银行存款
贷：应收账款。 推荐阅读： ·现金管理与结算|银行帐户管理与结算 ·出纳操作、企业会计实务、常见问题 ·出纳业务技巧|综合问题
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坏账准备转回、转销、核销的会计处理【会计实务操作教程】 坏账转销即是核销，意思是真的发生了坏账，也就是说这笔应收账款真 的收不回来了；坏账转回就是做计提坏账准备的相反分录。
计提坏账准备时： 借：资产减值损失
贷：坏账准备 Βιβλιοθήκη 回坏账： 借：坏账准备
国家坏账核销制度
国家坏账核销制度导言随着经济全球化的发展和金融市场的复杂化，各国面临着日益严峻的坏账问题。
坏账不仅对银行和金融机构造成了巨大的风险和损失，同时也对整个经济系统产生了负面影响。
为了加强金融风险管理和促进经济发展，国家普遍推行坏账核销制度。
本文将从以下几个方面来介绍国家坏账核销制度的概念、原则、程序等内容。
一、概念及意义坏账核销制度是指国家通过法律法规和政策措施，规定金融机构对坏账进行核销和处置的一套制度体系。
其主要目的是减少金融机构的风险暴露、提高贷款违约风险的预测能力，保护金融体系的稳定和经济的健康发展。
坏账的产生主要是因为借款人无力偿还借款，从而导致债务无法收回。
坏账核销制度可以通过将坏账从金融机构的资产负债表中剔除，降低金融机构的风险敞口，提高其资本充足率，从而增强金融机构的抗风险能力，促进金融稳定和经济增长。
二、坏账核销制度的原则1. 实质合理原则：坏账核销应基于债权实际追回情况和债务人的还款能力，具有合理性和实质性。
2. 公平公正原则：坏账核销应实行公平、公正的原则，不得偏袒任何一方。
3. 稳健可控原则：坏账核销应与金融机构的风险管理体系相结合，以确保金融机构能够承受相应的风险。
4. 透明度原则：坏账核销应公开透明，确保信息披露和公众参与。
三、坏账核销的程序1. 风险管理和预警：金融机构应建立完善的风险管理体系，包括风险评估、风险分类和风险预警等措施，及时发现和预防坏账的产生。
2. 坏账核销决策：一旦发现有坏账的存在，金融机构应根据实际情况进行核销决策，并提交给相关部门进行审批。
3. 资产处置：金融机构在核销坏账后，需要对相应的债权进行资产处置，包括出售、收回和转让等方式，以尽快恢复资金流动性。
4. 坏账认定和报告：金融机构应按照相关规定，对坏账进行认定，并在一定期限内向监管机构递交相关报告，确保信息透明和监管有效。
四、坏账核销制度的存在问题及解决措施目前，我国的坏账核销制度还存在一些问题，例如坏账核销决策不够科学、程序不够规范、信息披露不够透明等。
银行呆、坏帐准备金核销制度
银行呆、坏帐准备金核销制度银行呆、坏账准备金核销制度一、制度目的本制度的制定旨在规范银行呆、坏账的核销程序和方法，保证财务核算的准确和真实性，争取在银行业务管理中发挥更有效的控制作用。
二、适用范围本制度适用于我行呆、坏账准备金核销管理的相关工作人员及各一级分行。
三、相关定义1.呆账:超过两年未偿还的贷款本息（利息）或存款未取出。
2.坏账:被判决或者裁决未能实现的贷款、保函、信贷业务本金及利息。
3.准备金:银行根据贷款损失的潜在风险程度设立的一种基本储备资金，以弥补临时损失，同时保证银行的稳定和发展。
四、呆、坏债准备金的计提和核销原则1.呆、坏账准备金计提原则（1）采用期末余额法或利随本清法计提呆、坏账准备金。
（2）根据贷款风险大小，一般按以下比例计提准备金：对于风险小的贷款，可根据实际情况合理计提准备金。
（3）贷款纠纷承认风险而大幅度计提坏账准备金时，二级行及以上分支机构需征求总行贷款管理中心意见。
（4）对于企业联保类贷款，应按照联保情况分析其风险，分别计提贷款担保人共同责任的担保比例准备金。
（5）对于实收本金余额为零的呆账和坏账，应进行核销，当期利息和以前计提的坏账准备金应全部收回，并扣除当期实现的其他追偿利息。
2.呆、坏账准备金核销原则（1）在核销呆、坏账准备金时候必须在账面上作出相应的调整，使财务会计出现在合适的位置上。
（2）呆、坏账核销决定必须由业务部门提出，经过审核、审批程序的确认之后，申请核销；核销后在总行登记。
（3）坏账准备金核销应先进行内部审核，并经过审计人员的审核确认后，报总行审批，外线装字13号、签字情况报总行财务部装字90号。
（4）核销呆账和坏账的代理收支员工，为了避免经济上的损失和错账记错的情况出现，财务常务委员会应当确定五种核销方法：A、由行内转出资产置换，置换资产总额应不少于现金总额。
B、对方同意抵补利润，由对方承担资产负债。
C、提前信贷退税或者审核退税（证实债权的合法性与合法偿还。
应收账款管理中的坏账核销流程
应收账款管理中的坏账核销流程在企业财务管理中，应收账款管理一直占据着重要的位置。
应收账款的核销是应收账款管理中的一个重要环节，其中坏账核销流程尤其需要注意。
本文将从坏账核销的定义、坏账核销的原因、坏账核销的方法等方面，对应收账款管理中的坏账核销流程进行详细的阐述。
一、坏账核销的定义坏账是指企业在销售商品或提供服务时，遇到某些客户因各种原因无力偿还债务，其已经无法收回的应收账款。
坏账核销则是指通过核销某些账款，将对应的损失从收入中扣除。
在进行坏账核销时，需要注意的是把坏账确认为损失的原因必须充分，且必须经过审批程序后才能进行核销。
二、坏账核销的原因1.货物或服务质量不过关导致意外损失在进行商品销售或服务提供时，如出现货物或服务质量出现大问题，导致客户收到的货物或服务无法正常使用或者存在损坏，客户可能对已经支付或者应收的货款提出退款或赔偿要求，而企业无法满足要求的损失，就属于此类账款中的坏账。
2.客户经济实力出现问题在经济不景气期间，企业的客户，尤其是中小型企业，则易受到经济的影响，因此，出现无法偿还货款的可能性也就随之增加了。
除此之外，客户破产、追逃等因素也有可能导致客户无法偿还货款。
3.挂账太久导致无法收回当企业和客户之间发生交易时，通常会选择挂账方式，企业在根据客户信用判断确定挂账期后进行即可，但如果挂账时间过久，也会导致无法收回的坏账发生。
三、坏账核销的方法1.计提坏账准备当企业判断其应收账款不良账款损失的概率较大时，为了反映这部分损失，企业可以通过计提坏账准备进行准确的记账，以便随时能够核销发生的坏账损失。
2.直接核销如果企业对其客户的财务状况有所熟悉，判断对方已经破产、经营不善等情况，此时企业可以直接核销已确认的应收账款坏账。
3.通过孪生账户进行核销所谓孪生账户，就是企业在自己的账户上开立了一个与贷款r客户相关的账户，企业在通过对已收到货物或服务的核实之后，先对孪生账户进行计提坏账准备，等待坏账的实际发生后进行核销。
坏账核销情况汇报怎么写
坏账核销情况汇报怎么写坏账核销情况汇报。
尊敬的领导：根据公司财务部门的要求，我对本期坏账核销情况进行了汇报，具体情况如下：一、坏账核销情况概述。
本期共计核销坏账XX笔，涉及金额XX万元。
其中，XX笔为XX客户的坏账，金额XX万元；XX笔为XX客户的坏账，金额XX万元；XX笔为XX客户的坏账，金额XX万元。
二、坏账核销原因分析。
1.客户资金链断裂，部分客户由于经营不善或者市场变化等原因，导致资金链断裂，无法按时偿还欠款。
2.客户破产清算，部分客户因经营不善或其他原因，申请破产清算，导致无法收回欠款。
3.其他原因，包括客户失联、拒绝还款等情况，导致无法收回欠款。
三、坏账核销影响分析。
1.对公司财务状况的影响，坏账的核销将直接影响公司的账面利润和现金流，对公司的财务状况造成一定的压力。
2.对公司经营的影响，坏账的增加将影响公司的经营效率和盈利能力，需要加强风险控制和客户信用管理。
3.对公司信誉的影响，频繁出现坏账将影响公司的信誉和声誉，降低在行业内的竞争力和形象。
四、坏账核销应对措施。
1.加强客户信用管理，建立健全的客户信用管理制度，加强对客户的信用评估和监控，降低坏账风险。
2.优化财务管理流程，完善财务管理流程，加强对账、催款和核销等环节的管理，提高资金回笼效率。
3.加强内部协作，财务部门、销售部门和客户服务部门之间加强沟通与协作，共同应对坏账风险。
五、坏账核销后续工作计划。
1.加强风险预警，建立健全的风险预警机制，及时发现和应对潜在的坏账风险。
2.优化财务管理制度，不断优化公司的财务管理制度，提高财务管理的效率和准确性。
3.加强内部培训，加强财务人员和销售人员的内部培训，提高对坏账核销政策和流程的理解和执行。
综上所述，本期坏账核销情况对公司的财务状况和经营活动产生了一定的影响，但我们也已经采取了一系列的应对措施，并制定了后续工作计划，以降低坏账风险，提高公司的经营效率和盈利能力。
我们将继续努力，为公司的长远发展保驾护航。
核销申请报告
报告标题：关于XXX公司应收账款核销的申请报告报告单位：XXX公司财务部报告时间：2023年11月10日一、背景介绍近年来，随着市场竞争的加剧，我公司在拓展业务的过程中，应收账款规模逐年上升。
截至2023年10月31日，我公司应收账款总额达到人民币1000万元，其中部分客户因经营困难、资信状况恶化等原因，导致应收账款无法收回。
为维护公司财务稳健，降低财务风险，现就以下应收账款申请核销。
二、核销范围及原因1. 核销范围本次申请核销的应收账款共计人民币500万元，涉及以下客户：（1）A公司：应收账款金额人民币200万元，自2019年11月起未支付。
（2）B公司：应收账款金额人民币150万元，自2020年5月起未支付。
（3）C公司：应收账款金额人民币150万元，自2021年3月起未支付。
2. 核销原因（1）A公司：A公司自成立以来，经营状况一直不佳，负债累累。
经调查，A公司已进入破产清算程序，其财产不足以清偿债务。
因此，我公司应收账款无法收回。
（2）B公司：B公司因经营不善，已停产停业。
经多次催收，B公司未能支付欠款。
根据我国相关法律法规，我公司有权申请核销应收账款。
（3）C公司：C公司法定代表人因涉嫌犯罪被羁押，公司经营陷入困境。
经调查，C公司已无偿还能力，我公司应收账款无法收回。
三、核销依据1. 根据《企业会计准则》和《企业应收账款管理暂行办法》，企业对无法收回的应收账款，经批准可以核销。
2. 本次核销的应收账款，均符合上述条件，且已履行了内部审批程序。
四、核销处理1. 将本次核销的应收账款从“应收账款”科目转入“坏账准备”科目。
2. 对核销后的应收账款，公司将继续跟踪关注，如有收回情况，应及时入账。
五、风险控制1. 加强应收账款管理，严格控制信用风险。
2. 加强与客户的沟通，及时了解客户经营状况，预防坏账风险。
3. 对已核销的应收账款，公司将继续跟踪关注，一旦发现可能收回的情况，立即采取措施。
六、申请审批鉴于以上情况，特此申请批准本次核销应收账款人民币500万元。
坏账确认及核销(卢柯)
坏账损失的确认及核销流程一、坏账及坏账损失的概念坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。
由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。
二、坏账损失的确认确认依据：1、债务人被依法宣告破产、解散、关闭、撤销，或者被依法吊销、注销营业执照，造成应收账款无法收回的，依据下列证据之一，可以确认坏账：（1）法院的破产公告和破产清偿文件；（2）工商、税务部门的吊销、注销证明；（3）政府部门责令关闭的行政文件或决定。
2、债务人死亡或依法被宣告失踪、死亡，其财产或遗产确实不足以清偿应收账款的，应该在取得相关法律文件后（死亡证明或失踪证明），确认坏账损失。
3、涉及诉讼的应收账款，以生效的法院判决书或裁决书依法追缴后仍未收回的款项或者胜诉但无法执行或债务人无偿债能力被法院裁定终止执行的，依据法院的判决、裁定或终止执行的法律文件确认坏账损失。
4、逾期一年以上的应收账款，企业有依法催收磋商记录，确认债务人已资不抵债，并且能够认定在一年内没有任何业务往来的，确认坏账损失。
特殊情况如：1、债务人被判刑的，并不影响债权人偿还债务的请求，等待刑事案件结束后，债权人可起诉至人民法院，人民法院审理债务案件，可缺席审判，债权人可以向人民法院申请执行债务人的财产；债权人可向法院提供债务人的财产状况，若有财产可直接强制执行。
2、债务人死亡、失踪、获刑的，债权人还可以将债务人配偶作为共同被告进行起诉，由于夫妻债务双方共同承担，债务人配偶有义务代债务人偿还该债务。
三、坏账损失的核销集团决定由新中金审计监察部牵头成立坏账核销小组，由李总任组长，各位集团副总按照集团组织架构任各分管板块的副组长，各分公司主管经理任组员，实行组员--分管副组长--组长逐级汇报签批制度。
具体由组员向分管板块的副组长提出书面的坏账核销申请，并提供相关坏账确认的证明文件，经分管副组长同意后向组长汇报，通过后签字核销。
坏账核销申请报告
坏账核销申请报告河北安装工程公司关于坏账损失企业所得税税前扣除的申请石家庄市地方税务局：我单位成立于1961年，注册地址为石家庄市槐北路27号，注册资金6065万元，法定代表人张国友，经营范围主要是承担一般工业、公用工程及公共建筑机电安装工程的施工。
经济性质为全民所有制。
2007年预计主营业务收入92377万元，利润总额783万元。
根据国家税务总局《企业财产损失所得税前扣除管理办法》和《河北省地方税务局关于转发国家税务总局〈企业财产损失所得税前扣除管理办法〉的通知》的文件精神，我公司对截止到2007年12月31日的资产、负债和权益进行了清查核实，经河北长河税务师事务所有限公司的审核认定，我公司共清理出坏账损失16笔，共计2057440.12元，其中：1、河北亚太水处理工程有限责任公司：3500元省安一分公司:1999年我分公司承包河北亚太水处理工程公司工程，1999年11月预收该单位工程款28000元，2000年3月预收38500元，共预收66500元，2002年5月我单位按工程报量确认该公司工程款70000元，余款3500元经我方多次催要未能收回形成坏账损失，属逾期3年以上的应收帐款，双方3年以上无业务往来。
2、石家庄市电化厂：39472.08元省安一分公司：1995年10月，我分公司承包石家庄市电化厂设备安装工程，截止2001年底预收账款余额1386015.60元，2002年7月电化厂以61292.29元的洗衣粉抵工程款，于2004年9月按工程报量确认收入1486779.97元后，应收账款余额39472.08元，余款经多次催要，至今无法追回，形成坏账损失，属逾期3年以上的应收帐款，双方3年以上无业务往来。
3、河北省建筑设计院：41000元省安六分公司：2001年4月我分公司承包河北省建筑设计研究院办公大楼第九层楼空调加建工程，截止至2001年6月按工程报量确认收入41000元，应收账款为41000元，后经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。
应收账款管理中的坏账核销准则及方法
应收账款管理中的坏账核销准则及方法在企业的日常经营活动中，应收账款管理是一项至关重要的工作。
作为企业的资金来源之一，应收账款的及时回笼不仅影响企业的现金流，还直接关系到企业的盈利能力。
然而，在实际经营中，必然会出现一定比例的坏账，如果不及时核销，势必会对企业的财务状况造成不良影响。
因此，对于应收账款管理中的坏账核销准则及方法，企业需严格按照相关规定执行，保障财务稳健运营。
1. 坏账核销准则在进行坏账核销时，企业需遵循以下几项准则：（1）确凿证据准则：企业在核销坏账之前，必须确保已经具备足够的证据证明该笔应收账款不可能收回，比如经过多次催款无果、客户破产清算、客户失踪等情况，需要有相关资料作为证明。
（2）实际收回能力准则：企业在进行坏账核销时，应该综合考虑客户的实际经济状况、行业环境等因素，判断客户是否有清偿能力，若客户确实无法偿还，则可进行坏账核销。
（3）谨慎性原则：企业在核销坏账时，应当保持谨慎态度，避免出现“一刀切”的情况。
对于金额较大或争议较大的坏账，应当慎重对待，尽可能减少误核导致的风险。
2. 坏账核销方法一旦确定需要进行坏账核销，企业可以采取以下方法：（1）直接冲减法：直接将坏账金额从应收账款减少，同时在损益表上计提坏账损失准备，将坏账损失计入当期费用，直接影响当期利润表。
（2）准备坏账准备法：企业可以在会计核算中设置坏账准备账户，按照一定比例向坏账准备账户中提取资金，形成坏账准备金。
当确认某笔应收账款为坏账时，首先从坏账准备账户中核销，若坏账准备金不足，则从当期利润中拨备。
（3）收回后再核销法：有时企业会发生因疏忽或其他原因导致的误核坏账情况，如果后期客户还款，应当先入账款项，再核销坏账，保持财务记录的准确性。
在应收账款管理中，坏账核销是一项不可避免的工作，对于企业而言，及时、准确地核销坏账可以有效净化企业账务，维护企业财务健康。
因此，企业需要严格按照相关准则执行坏账核销工作，采取科学合理的核销方法，确保财务数据的真实性和完整性，从而保障企业长期稳健的发展。
税务_坏账核销申请报告
报告编号：[公司内部编号]报告日期：[报告日期]一、报告概述尊敬的[税务机关名称]：我公司根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关法律法规，现将我公司发生的坏账损失情况报告如下，恳请贵局予以核销。
二、坏账损失基本情况1. 坏账发生时间：[具体年月]2. 坏账发生原因：[详细说明坏账发生的原因，如客户经营不善、破产清算、死亡或失踪等]3. 坏账涉及金额：人民币[具体金额]元4. 坏账涉及税种：[涉及增值税、企业所得税等税种]三、坏账损失核实情况1. 坏账损失已按照《企业会计准则》及相关会计制度进行确认，并已计入当期损益。
2. 坏账损失已按照税务相关规定，在企业所得税年度申报中进行申报，并已计入申报的应纳税所得额。
3. 坏账损失已按照增值税相关规定，在增值税纳税申报中进行申报，并已计入申报的应纳税额。
四、坏账损失核销依据1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条：“企业发生的坏账损失，经税务机关审核确认后，可以税前扣除。
”2. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条：“企业因销售货物、提供应税劳务等原因，发生的坏账损失，经税务机关审核确认后，可以税前扣除。
”3. 根据《企业会计准则》第三十八条：“企业应当根据实际情况，合理计提坏账准备，并按照实际发生的坏账损失，借记‘坏账准备’科目，贷记‘应收账款’等科目。
”五、坏账损失核销程序1. 公司财务部门根据坏账损失情况，编制坏账核销申请报告，并附相关证明材料。
2. 公司总经理审批坏账核销申请报告，并提交至公司董事会或股东会。
3. 董事会或股东会审议通过坏账核销申请报告。
4. 公司将坏账核销申请报告及相关证明材料报送税务机关。
六、坏账损失核销后的处理1. 公司将坏账核销后的应收账款予以注销。
2. 公司将坏账核销后的坏账准备予以转销。
3. 公司将坏账核销后的相关税务处理事项，按照税务相关规定进行申报。
七、其他需要说明的情况1. 公司已按照相关法律法规，对坏账损失进行了充分的调查和核实，确保坏账损失的准确性。
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□根据补充证据之后，仍不具备诉讼条件，继续收集证据；
□根据补充证据之后，仍不具备诉讼条件，建议核销；
□申请核销金额低于诉讼成本，建议核销；
□已过诉讼时效，建议核销；
签 名：
年 月 日
财务部
账面金额：
账龄:
签名：
年 月 日
信用应收组意见：
经办人：年 月 日
□ 是
□ 已审计业务发生部门,未审计该客户
□已审计业务发生部门，并已审计该客户
□审计提供相关审计资料XX页；
□是否进行坏账预警；
□是否明确责任人；
□是否考核责任人；
□其他事项说明。
□
□ 否
签名：
年 月 日
法务部
经办人
（在标准意见中做出选择）
□已进入司法程序，尚未判决或执行；
□法院已判决，但未能执行，建议核销；
附录D
XX公司坏账核销申请明细表
编号：（XX2009）报告-风险-XX号
主 送
股份公司财务部、审计部、法务部
抄 送
呈 报
公司领导
主题词
关于XX公司坏账核销申请报告
销售业务发生单位
业务责任人
业务责任人最新状态
对业务责任人的考核
客户名称：
客户代码：
客户销售类别
直销 □
分销□
债权应清结日至坏账核销提交日期间是否进行了催收： □是 □否
责任人考核金额：
问题账款备案时间:
申请核销金额：
核销事件证明资料：
资料证明金额:
款项类别（应收账款、预付账款、其他应收款、长期应收款）
坏账核销的原因(填写坏账要件对应序号及简要内容)
报告内容：
XX公司
XX年XX月XX日
主管：业务单位负责做出选择）
是否在该问题账款发生区间做过审计