BC计、财务管理制度及会计财务处理办法

会计、财务管理制度

一、会计人员配备、分工

主管会计：具体负责本单位的财会工作，对各项会计工作定期总结，编制各项财务管理制度和财务计划，组织固定资产和流动资金的核定，编制财务成本计划并组织实施，各类帐簿的登记、结转, 包括总帐和各种分类帐，审核各类凭证的真实性、合法性，按时转帐和结帐，定期编制和报送会计报表，做到帐帐、帐证、帐实相符, 帐目的结帐按规定办理。

出纳员：认真审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证，运用复式记账法正确编制记账凭证，对现金和银行存款要日清月结，及时清查，不得以白条顶库，更任意挪用现金，及时登记现金和银行日记帐，做到帐实相符。

二、各项原始填写规定

根据会计人员工作规则的要求，所有的收据、借据、付款凭证商品材料验收单位，销货发票，各种报销单，对帐单、转帐单，财产查表及各种汇总表等原始单据，填写时，各项内容一律填写齐全, 如，日期、填制单位、名称、填制人姓名，经办人员的签名或盖章, 接授单位的名称，经济业务的内容，数量、单位和金额，对填写不全的原始单据不予办理结转及做入帐依据，各项报销单一定要有经办人，分管领导人的签名，否则不予接受。

三、流动资金的管理

核定指标，编制计划，财务部门监督流动资金使用情况，定期对商品资金，结算资金运用效果进行分析，对有问题资金要及时提出解决方案和意见进行解决。

购进商品，做到有计划，勤进勤销，减少在库商品占用资金，加强财产物资管理，仓库要严格入库，出库清查，盘点制度，做到流动资金的完好无缺。

应收帐款等往来帐项及时进行结算和清理，加强资金管理，加速资金周转。

四、固定资产管理

固定资产由公司办公室统一管理，对能分清班组的实行归口管理，并制定固定资产保管责任，做好保管，养护工作。

财务设总帐和明细帐，进行核算管理，按财制度规定，做好核算和利用的效益分析工作。定期对固定资产的清点、盘点工作，清查出的问题按会计制度规定，及时处理做到帐帐、帐实相符。

固定资产的购置、计价、修建、调入、调出，及提取折旧，一律按会计制度规定处理，任何人不得任意违反财务制度。

五、低值易耗品管理制度

低值易耗品范围，按新会计制度规定，根据公司需要进行购置, 财会部门负责核算及价值管理，设置总帐和明细帐，及时掌握增减情况，对购

置、报废低值易耗品，要督促有关人员办理会计手续，

配合管理人员，搞好定期盘点工作，保帐帐，帐实相符

购进的低值易耗品交付使用时，根据使用情况进行“五成摊销法”和

“一次摊销法”进行核算，设备查簿定期进行盘查，由专人管理。

六、库存商品，原材料管理

商品、材料保管员必须做好商品材料的管理工作入库，必须经过严格验收，做到及时、准确，并及时将验收入库单送交财务部门入帐，不得拖延，对商品材料的短缺和破损要立即出具证明，报送领导批准处理，严把商品材料入库关。

商品、材料出库，必须按销售发票或出库单（发货单）出库凭证需及时入库，记载准确。

对库存商品，材料定期进行盘点，对另售，使用的商品和材料每月月末盘点一次，对清查出的有问题商品和材料及时填制上报领导，以便迅速处理。

七、专用资金管理

各项专用基金由财会部门严格按照《财会制度》规定的提取比例，范围提取和使用，不得任意少提或多提，对各项专用基金的使用开支，必须做到专款专用，不得相互挤占。

八、成本费用管理制度

成本费用按计划或定额管理，定期编制费用计划，将成本费用指标落实到班组和人，制度相应的奖惩责任制，在商品流通及生产过程的一切费用开

支，必须取得合法的原始凭证，并有完备的审批

手续。

期末，财务部门根据权责发生制的原则，分清成本费用开支界限，按

照成本核算方法，正确计算结转本期的成本，不得任意多摊或少摊属于本

期的成本。

财务部门必须定期对成本费用计划的执行情况进行考核，检查总结成本，费用计划的执行情况，总结成本计划和费用定额的执行效果。

九、财产物资清查盘存制度

各项财产物资要建立定期或不定期的清查盘点制度，保证帐帐、帐实相符。

固定资产、低值易耗品，除因特殊情况需要临时盘点外，年度终了，财务部门会同各班组进行一次彻底清查，发现问题，及时解决。

材料和办公用品财务和使用保管人员按月或按季进行清查盘点, 发现问题，及时处理。

对库存现金，当日的销货款要及时送存银行做到日清月结，帐实相符。

库存商品重点加强管理，财会部门设置商品数量、金额、明细帐，仓库设置数量帐，会计和业务，以及仓库部门每季或每月核对一次，发现差错及时处理，由于责任事故造成的损失，有责任人赔偿，对于清仓查库排出的有问题商品，及时采取措施进行处理。

十、会计档案管理

会计部门设立档案室，对会计档案进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防损失。

当期发生的会计档案，由财务部门按照会计档案管理办法的要求，整

理立卷，编制目录，装订成册，年度终了，应将当年的会计档案及时移交、管理人员登记归档。

会计档案期满需要销毁时，应编制销毁清册，报主管部门批准后方可进行，销毁清册长期保存。

会计档案管理人员调离，要办理移交手续，本单位人员借阅会计档案，经主管人员同意，外单位借阅，需持单位证明，经主管人员及单位领导批准办好，必在手续方可借阅。

会计财务核算方法

一、按照“会计制度”、“会计准则”、“会计法”等有关要求，设置

会计帐簿，总帐、明细帐、日记帐和其他辅助帐簿，由专职人员进行登记、核算、保管。

会计机构和会计人员根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证，字

迹必须清晰、工整。要符合“会计基础工作规范”的要求。等级会计帐簿时，要将会计凭证的日期、编号、业务内容、摘要，金额和其他有关资料，逐笔逐项登记，做到数字准确，内容完整，摘要清楚，登记及时，做到帐帐、帐实相符。

二、企业发生的往来帐项，“应收款”、“应付款”等，必须按照单位或个人，设明细帐户，逐笔，逐项进行登记，并及时进行结算。

三、企业购进的商品及材料，必须有计划，按计划购进、财务设数量、单价、金额帐，仓库保管员设数量帐，建立健全严格的出入库制度，对购入的商品，按照“会计制度”要求，根据发票，随货同

行，保管员验收单等有关凭证，财会部门设“库存商品”在途商品” 等会计科目进行核算，保管员按有关凭证进行计量、入库、记账。

发出商品，保管员根据有关凭证出库，出入库凭证及时送财会