所得税分录及做账步骤
个人所得税完整的分录
个人所得税完整的分录
要了解个税的处理，就需要从个税的征收范围开始，但是具体的处理，还是要按照规则来，下面就来讲讲个人所得税账务处理的具体步骤及个人所得税部分由公司全部承担如何入账等问题。
个人所得税完整的分录
个人所得税账务处理的具体步骤
1、工资薪金，总体政策是要代扣代缴则付款单位账务处理是
借：应付职工薪酬
贷：银行存款、库存现金
应交税费——应交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款
2、个体经营所得，自行申报借：所得税费用
贷：应交税费——应交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
3、其他各项所得，基本上是代扣代缴
借：管理费用、应付股利、应付利息等
贷：银行存款、库存现金
应交税费——应交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
个人所得税部分由公司全部承担，如何入账？
这种情况下，计提工资的时候要连同应该缴纳的税金一并计提，借费用类科目/生产成本
贷：应付工资（等于个人实得工资+企业负担的个人所得税）
发放工资的时候
借：应付工资
贷：其他应付款-个人所得税（企业负担的个人所得税）
贷：银行存款等（个人实得工资）
缴纳税金的时候
借：其他应付款-个人所得税
贷：银行存款。
所得税的相关会计分录大全
所得税会计分录，所得税会计分录举例，企业所得税汇算清缴会计分录大全，汇算清缴和会计分录处理。
所得税会计分录举例1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税借：所得税贷：应交税金——应交所得税2、采用纳税影响会计法核算的借：所得税（本期应计入损益的所得税费用）递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）贷：应交税金——应交所得税（本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税）递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额借：所得税贷：递延税款如为贷方余额借：递延税款贷：所得税4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整借：所得税贷：递延税款或，借：递延税款贷：所得税5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税借：银行存款贷：所得税企业所得税汇算清缴会计分录大全根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税汇算清缴和会计分录处理年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。
会计做账报税详细流程
会计做账报税详细流程会计做账报税详细流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
下面是yjbys店铺为大家带来的会计做账报税详细流程，欢迎阅读。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。
计提企业所得税的会计分录怎么做
计提企业所得税的会计分录怎么做企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
下面是店铺为大家整理的计提企业所得税的会计分录怎么做，欢迎阅读与收藏。
计提企业所得税的会计分录计提时：借：所得税费用贷：应交税费—所得税支付时借：应交税费—所得税贷：银行存款企业所得税的计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。
企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。
成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。
费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。
损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。
除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。
企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。
主要包括以下内容：⑴利息支出的扣除。
纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
⑵计税工资的扣除。
条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。
但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。
今后，国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对“合理的”进行明确。
⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%.、2.5%），但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。
在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
企业所得税汇算清缴会计分录汇总
一、按月或按季计提预缴所得额：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税二、预缴季度所得税时：借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款三、跨年5月30日前汇算清缴全年应交所得税额减去已预缴税额‚正数是应补税额：借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税四、缴纳年度汇算清缴税款：借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款五、重新分配利润：借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整六、年度汇算清缴如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调整七、重新分配利润：借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润八、经税务机关审核批准退还多缴税款：借:银行存款贷:应交税费-应交企业所得税九、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借:所得税费用贷:应交税金-应交企业所得税十、企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录：借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:应交税费—应交所得税汇算清缴10项费用扣除比例汇总合理的工资薪金支出扣除比例：100%企业发生的合理的工资薪金支出，准予据实扣除。
职工福利费支出扣除比例：14%企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
职工教育经费支出扣除比例：8%企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
工会经费支出扣除比例：2%也就是企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
研发费用支出加计扣除比例：75%；100%企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
小企业会计准则缴纳上年度所得税的会计分录
小企业会计准则缴纳上年度所得税的会计分录小企业会计准则缴纳上年度所得税的会计分录是根据国家税务部门对企业所得税的相关规定建立的，按照规定应在每年年底对上年度的所得税进行结算和缴纳。
下面是针对小企业会计准则缴纳上年度所得税的会计分录的相关参考内容。
首先，根据小企业会计准则的规定，企业应按照所得税法的规定进行所得税的计算和核算，确定应纳税所得额和应纳税额。
所得税根据核算结果计提为一项负债，需要在企业财务报表中进行明确记载，并在现金流量表中体现出来。
当企业计算出上年度所得税后，需要进行以下会计分录的处理。
1. 计提所得税借：所得税费用（损益类科目，利润表科目）贷：所得税负债（负债类科目，资产负债表科目）2. 确认上年度所得税缴纳金额借：所得税负债（资产负债表科目）贷：银行存款（资产类科目，资产负债表科目）3. 缴纳上年度所得税借：所得税负债（资产负债表科目）贷：银行存款（资产类科目，资产负债表科目）以上是小企业会计准则缴纳上年度所得税的基本会计分录记录，一般情况下，所得税费用是按照企业当年利润进行计算和确认的，然后根据税务部门要求进行缴纳。
需要注意的是，在企业所得税核算过程中，还要考虑到一些具体的会计政策选择和税务处理的特殊情况。
例如，企业可能会选择按照逐笔计提法或按照分类计提法进行所得税的计提；同时，还要根据税法规定的各类税收优惠政策和减免政策进行相应的处理。
另外，需要特别注意的是，为了保证财务报表的准确性和稳定性，上述会计分录的处理应当与财务报表编制过程中的其他相关科目进行核对和确认，确保财务信息的完整性和真实性。
总之，小企业会计准则缴纳上年度所得税的会计分录是根据国家税务部门对企业所得税的相关规定建立的，需要按照所得税法的要求进行核算和缴纳，并在企业的财务报表中进行明确记载。
但是，具体的会计处理应根据企业的实际情况和税法的规定进行调整和执行。
季末结转所得税会计分录
季末结转所得税会计分录
季末结转所得税的会计分录通常涉及将当期所得税费用转入“应交税费—应交所得税”账户，并结转至“本年利润”账户。
以下是一个基本的会计分录示例：
1.当期所得税费用确认时：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
2.季末结转所得税至“本年利润”时：
借：本年利润
贷：所得税费用
3.季末结转“本年利润”至“未分配利润”时（如果适用）：
借：未分配利润
贷：本年利润
请注意，具体的会计分录可能会根据公司的会计政策和税法要求有所不同。
在实际操作中，还需要考虑预缴所得税、递延所得税资产或负债等因素。
做账实操-缴纳企业所得税和个税的会计处理
做账实操-缴纳企业所得税和个税的会计处理一、企业所得税会计分录:1、计提借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税2、结转借:本年利润贷:所得税费用3、缴纳借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款二、个人所得税会计分录:1、从工资中代扣借:应付职工薪酬贷:应交税费-个人所得税2、缴纳借:应交税费-个人所得税贷:银行存款个人独资企业需要缴纳个人所得税还是企业所得税自然人独资是个人独资企业,适用个人所得税法.自然人独资,也称个人独资,是企业的一种组织形式.个人独资企业,简称独资企业,是指由一个自然人投资,全部资产为投资人所有的营利性经济组织.独资企业是一种很古老的企业形式,至今仍广泛运用于商业经营中,其典型特征是个人出资、个人经营.个人自负盈亏和自担风险.个人独资企业是企业三种基本形式中的一种,它有四个基本特征,反映了它与其他企业形式的区别,也反映了这种企业形式的基本属性.个人独资企业的基本特征是:1.个人独资企业是由一个自然人投资的企业.这项特征是要求个人独资企业的投资主体必须是自然人,投资形式是独资即一个人的投资,非自然人的投资和两个以上人的投资,都不符合个人独资企业的基本属性.2.个人独资企业的财产为投资人个人所有.这项特征是由前一项特征所决定的,个人独资形成的企业财产只应当为投资人个人所有,不应为其他人所有,这就确立了个人独资企业的基本财产关系,并决定了其经营成果也归属于投资人个人.3.个人独资企业的投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任.这是由于个人独资企业为投资人个人所有,收益归其个人,企业风险也应由其个人承担;投资人投资于个人独资企业的财产和其他个人财产是不可分离的,这就都构成清偿企业债务的基础,从而这种责任形式成为个人独资企业的重要特征.4.个人独资企业是一个人投资的经营实体.这就是要求它必须是一个实际存在的、从事生产经营的、能够实际享有权利和承担责任的主体,而不能是一个虚构的市场主体.。
应交税费的账务处理分录
应交税费的账务处理分录
一、计入税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
应交税费——应交资源税
应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交土地增值税二、计入管理费用
借：管理费用
贷：应交税费——应交房产税
应交税费——应交车船税
应交税费——应交矿产资源补偿费
应交税费——应交城镇土地使用税三、计入其他科目
1、企业所得税
预缴时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
汇算清缴时：
借：应前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
或相反分录
2、个人所得税
计算时：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
上交时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
应交税费二级科目包括哪些？
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交
增值税”等明细科目。
应交税费借贷方向
企业通过“应交税费”科目，整体反映各种税费的应交、交纳等情况。
应交税费借方记减少，贷方记增加。
应交税费在借方表示多交的税费和尚未抵扣的，余额在贷方表示应交未交的税费。
企业所得税计算方法及会计分录
企业所得税计算方法及会计分录企业所得税是指企业按照法律规定，根据其实际利润支付给国家的税金。
在进行企业所得税的计算时，需要遵循一定的方法和程序，同时还需要进行相应的会计分录。
1. 企业所得税计算方法在计算企业所得税时，一般采用税务总机关规定的计算方法，常见的企业所得税计算方法有以下几种：（1）按照应税所得额计算应税所得额是指企业经营所得减去允许扣除的各项费用之后的金额。
根据税务局的要求，企业需要按照一定的比例对应税所得额进行计算，并支付相应的所得税。
（2）按照营业收入计算有些企业所得税可以按照营业收入进行计算，并根据税务局规定的税率进行缴纳。
这种计算方法适用于某些特定行业或特殊情况下的企业。
（3）按照简易计税方法计算某些小型企业可以选择按照简易计税方法进行计算，并根据税务机关的规定进行缴纳。
这种方法对于小企业来说更加简便快捷。
2. 会计分录在处理企业所得税时，需要在会计账簿中进行相应的分录。
企业所得税的会计分录通常分为以下几种情况：（1）借：所得税费用贷：应付所得税这是企业所得税的基本会计分录，表示将企业所得税费用计入应付所得税科目。
（2）借：所得税费用贷：应付所得税（预交）当企业预交所得税时，会计分录为借记所得税费用，贷记应付所得税（预交）。
（3）借：应付所得税贷：银行存款（或现金）当企业缴纳所得税时，会计分录为借记应付所得税，贷记银行存款（或现金）。
3. 注意事项在进行企业所得税计算和会计分录时，需要注意以下几个问题：（1）企业需要保留相关的凭证和票据，以备税务机关审核查验。
（2）企业所得税的计算和会计分录需要遵循税务局的规定，确保准确、合法。
（3）企业应及时缴纳所得税，并履行相应的申报义务。
总结：企业所得税计算方法及会计分录对于企业来说是一项重要的财务工作。
企业需要按照税务机关的规定进行所得税的计算，并在会计账簿中进行相应的会计分录。
同时，企业还需要注意合规性和时效性，确保所得税的准确缴纳。
为员工代扣代缴的个人所得税如何做账
为员工代扣代缴的个人所得税如何做账？
一、计提工资的会计分录
借：管理费用/制造费用
贷：应付工资-应付职工薪酬
应交税费-个人所得税
注：根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，个人所得税是允许在所得税税前扣除的，所以要并入管费用或制造费用
二、发放工资时
借：应付工资-应付职工薪酬
贷：银行存款/现金
三、缴纳社保的会计分录
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
必须要注意的是：
1.应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下
2.借方在左，贷方在右，即：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格
3.借贷必相等
4.会计分录亦称“记账公式”，简称“分录”。
包括“简单分录”和“复合分录”两种，其中“简单分录”只涉及一个账户借方和一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录;“复合分录”指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借、多借多贷的会计分录。
5.需要指出的是，不能将没有相互联系的简单分录合并相加成多借多贷的会计分录。
换言之，不同类型的经济业务不能简单地合并反映，发生不同类型经济业务必须逐项加以反映和记录。
什么时候会使用到发出商品会计科目？
一般是采用分期收款的的销售方式下，企业已经发出了，但是还未实现收入的产品、商品或者是物资，在分期销售的方式下，对已经发出尚未结转的商品，应该设置分期收款发出商品账户。
做账实操-递延所得税费用的会计处理
做账实操-递延所得税费用的会计处理1、企业确认递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、企业确认递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债3、季度预缴时计提缴纳所得税：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款4、在企业所得税年度汇算清缴时补缴的所得税所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款5、汇算清缴时发现多预缴的所得税所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的：借：其他应收款-多预缴所得税贷：所得税费用收到退税款时：借：银行存款贷：其他应收款-多预缴所得税如果是抵减以后期间应纳所得税款的：借：应交税费-应交企业所得税贷：其他应收款-多预缴所得税所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的：借：其他应收款-多预缴所得税贷：以前年度损益调整收到退税款时：借：银行存款贷：其他应收款-多预缴所得税如果是抵减以后期间应纳所得税款的：借：应交税费-应交企业所得税贷：其他应收款-多预缴所得税所得税费用是什么所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
“所得税费用”，核算企业负担的所得税，这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。
所得税费用借贷方向在会计实务中，所得税费用指的是“所得税费用”会计科目，属于损益类科目。
该科目借方表示增加，贷方表示减少。
在年末的时候，需将所得税费用结转至本年利润科目，所得税费用余额为零。
公司个人所得税会计分录(3篇)
第1篇一、概述个人所得税是公司作为扣缴义务人，依法代扣代缴的一种税收。
根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关法规，公司作为扣缴义务人，在支付职工工资、薪金所得、奖金、津贴、补贴等所得时，应依法代扣代缴个人所得税。
以下为公司个人所得税会计分录的详细说明。
二、会计科目及税率1. 会计科目（1）应交税费——应交个人所得税（2）应付职工薪酬（3）管理费用（或销售费用、生产成本等）2. 税率根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定，个人所得税的税率分为七级超额累进税率，具体如下：（1）工资、薪金所得：3%至45%的七级超额累进税率（2）稿酬所得：20%的税率，并减征30%（3）特许权使用费所得：20%的税率，并减征30%（4）利息、股息、红利所得：20%的税率（5）财产租赁所得：20%的税率（6）财产转让所得：20%的税率（7）偶然所得：20%的税率三、会计分录以下为不同情况下公司个人所得税的会计分录：1. 支付职工工资、薪金所得（1）借：应付职工薪酬——工资、薪金贷：应交税费——应交个人所得税（2）借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款（3）借：管理费用（或销售费用、生产成本等）贷：应付职工薪酬——工资、薪金2. 支付奖金、津贴、补贴等所得（1）借：应付职工薪酬——奖金、津贴、补贴等贷：应交税费——应交个人所得税（2）借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款（3）借：管理费用（或销售费用、生产成本等）贷：应付职工薪酬——奖金、津贴、补贴等3. 支付其他所得（1）借：应付职工薪酬——其他所得贷：应交税费——应交个人所得税（2）借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款（3）借：管理费用（或销售费用、生产成本等）贷：应付职工薪酬——其他所得四、注意事项1. 公司作为扣缴义务人，应依法代扣代缴个人所得税，不得擅自减免。
2. 公司在计算个人所得税时，应按照税法规定正确计算应纳税所得额。
3. 公司应按照税法规定，及时足额上缴个人所得税。
企业所得税、个人所得税、增值税等七种退税做账分录大全
7刚刚做完企业所得税汇算清缴申报，由于2019年预缴的企业所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的企业所得税2000元，如何做账？答复：1、计算需要退回企业所得税：借：应交税金-应交企业所得税2000元贷：以前年度损益调整2000元2、经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款2000元贷：应交税金-应交企业所得税2000元3、结转以前年度损益调整：借：以前年度损益调整2000元贷：利润分配-未分配利润2000元若是年终汇算清缴需要补税：1、计提应补缴的企业所得税借：以前年度损益调整2000元贷：应交税费--应交所得税 2000元2、缴纳补缴的所得税借：应交税费--应交所得税 2000元贷：银行存款 2000元3、结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润 2000元贷：以前年度损益调整 2000元刚刚做完个人所得税汇算年度汇算的申报，由于2019年预缴的个人所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的个人所得税2000元，如何做账？答复：由于这2000元是退还你个人的钱，与公司没有关系，因此公司财务不需要做账。
由于今年疫情原因，自2020年2月起，免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过5个月。
我公司刚刚收到了2月份多缴纳的社保费2000元，如何做账？答复：实际收到退费月份直接冲减缴费当月所对应计入的成本、费用科目就可以了。
借：银行存款2000元借：管理费用-社保费-2000元国家未来鼓励困难企业尽量不裁员或少裁员，稳定企业用工岗位，对受危机影响的企业发放稳定岗位补贴。
我公司刚刚收到了稳岗补贴2000元，如何做账？答复：（1）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
会计分录为：借：银行存款贷：其他收益（2）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
借：银行存款贷：递延收益借：递延收益贷：其他收益刚刚收到了个税手续费返还2000元，如何做账？答复：1、收到手续费时：借：银行存款 2000贷：其他收益1886.79元应交税费—应交增值税（销项税额）113.212、用于发放参与代扣代缴个人所得税工作的财务人员补助时：借：应付职工薪酬 800元贷：银行存款800元增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。
所得税汇算清缴会计分录
所得税汇算清缴会计分录所得税做汇算清缴会计分录怎么做才好呢?看完店铺整理的所得税汇算清缴会计分录后你就会明白!文章分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!企业所得税汇算清缴会计分录处理所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。
每年5月31日前需向税务机关提交。
有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。
征收对象企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。
征收时间《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内缴纳企业所得税申请表。
税前扣除自2008年两税合并实施后，《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2000]84号)被废止失效，而新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
”铂略咨询调查分析，这一规定在2008年引起了造成了诸多税企争议。
何谓合理?何谓与取得收入有关?这让跨国企业的财税经理人们大感踌躇。
有鉴于此，国家税务总局拟在2014年发布《企业所得税税前扣除管理办法》。
年终时，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。
企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。
按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。
企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。
1.企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。
计算出少缴的税款时，作如下会计分录：借：所得税贷：应交税金——应交所得税实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款多缴的部分，可在下一年度抵缴。
小企业会计准则缴纳上年度所得税的会计分录
小企业会计准则缴纳上年度所得税的会计分录小企业会计准则缴纳上年度所得税的会计分录小企业会计准则是为了适应小企业的特点而制定的一套会计准则，其主要特点是简单、灵活、易操作。
小企业会计准则的实施，对于小企业的财务管理和税务管理都有着重要的意义。
其中，缴纳所得税是小企业必须要面对的一个问题，下面我们就来看看小企业会计准则缴纳上年度所得税的会计分录。
一、所得税的计算小企业所得税的计算方法与一般企业所得税的计算方法基本相同，但是小企业所得税的税率较低，税前利润不超过100万元的小企业，所得税税率为20%。
因此，小企业在计算所得税时，需要先计算出税前利润，然后按照20%的税率计算所得税。
二、所得税的会计分录小企业在缴纳所得税时，需要进行会计分录的处理。
具体的会计分录如下：1、计提所得税借：所得税费用贷：应交所得税2、缴纳所得税借：应交所得税贷：银行存款以上是小企业会计准则缴纳上年度所得税的会计分录。
其中，第一笔会计分录是计提所得税，这是指在财务报表中计提所得税费用，以反映出企业在当期所得税的负担。
第二笔会计分录是缴纳所得税，这是指企业将应交所得税的款项缴纳给税务机关，以履行企业的税务义务。
三、所得税的纳税申报小企业在缴纳所得税时，需要进行纳税申报。
纳税申报是指企业向税务机关报送所得税纳税申报表，以申报企业的所得税应纳税额和实际缴纳的所得税款项。
小企业在纳税申报时，需要填写所得税纳税申报表，同时需要提供相关的财务报表和税务证明材料。
四、所得税的税务处理小企业在缴纳所得税时，需要进行税务处理。
税务处理是指税务机关对企业的所得税纳税申报表进行审核和核定，以确定企业的所得税应纳税额和实际缴纳的所得税款项。
小企业在税务处理时，需要注意以下几点：1、准确填写所得税纳税申报表，提供真实、准确的财务报表和税务证明材料；2、及时缴纳所得税款项，避免产生滞纳金和罚款；3、积极配合税务机关的审核和核定工作，及时处理税务问题。
小企业会计准则缴纳上年度所得税的会计分录是一个非常重要的财务管理工作。
个人所得税会计分录
个人所得税会计分录代扣代缴个人所得税的会计分录首先先要计提工资的会计分录：借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额贷：应付职工薪酬/工资总额然后再是发放工资时的会计分录：借：应付职工薪酬/工资总额贷：应交税费---应交个人所得税银行存款最后是缴纳社保的会计分录：借：应交税费---应交个人所得税贷：银行存款代扣代缴个人所得税的会计分录举例企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：第一，职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务;第二，企业既承担税款，又负有扣缴义务。
举例说明如下：第一，企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。
代扣个人所得税时，借记“应付工资”科目，贷记“应交税金——代扣代缴个人所得税”科目。
例1：企业为职工顾某发放9月份工资3600元。
税款由顾某自己承担，企业负责代扣代缴。
顾某应纳税额=(3600-800)×15%-125=295(元)。
月末发放工资时，账务处理为：借：应付工资 3600贷：现金 3305应交税金——代扣代缴个人所得税 295缴纳税款分录略(下同)。
第二，企业为个人代负个人所得税通常有两种情况：一是按照合同或者协议规定，纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担。
这种情况通常是企业的自愿行为。
二是因企业未履行扣缴义务，个人所得税由企业赔缴。
这种情况是税法对企业未履行扣缴义务的一种“处罚”。
企业除了赔缴税款外，还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。
由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。
企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出，应记入“营业外支出”科目。
与之相适应，企业代负的个人所得税也不得在企业所得税前扣除，在年终申报企业所得税时，应全额调增应纳税所得额。
例2：企业为职工王某发放9月份工资3200元。
按协议规定，王某个人所得税由该企业承担。
按照国税发[1995]065号文件的规定，应纳税额计算如下：应纳税所得额=(不含税收入额-800-速算扣除数)÷(1-税率) =(3200-800-125)÷(1-15%)=2676.47(元);应扣缴个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=2676.47×15%-125=276.47(元)。
企业所得税会计科目分录
企业所得税会计科目分录企业所得税会计科目分录，这话一听就感觉有点儿“高大上”对吧？没错，这不就是我们平时做账时遇到的一种操作嘛。
企业所得税，听起来挺复杂，但实际上，懂得了它的奥妙，你就能轻松应对了。
就像是你炒菜，刚开始看别人做觉得复杂无比，可是自己一学，原来这么简单。
今天就跟大家唠一唠，什么是企业所得税会计科目分录，怎么做，能让你在做账时不慌不忙，得心应手。
企业所得税就是企业赚了钱之后，要交给国家的一部分“份子钱”。
想象一下，你是一家餐馆老板，生意火爆，赚得盆满钵满。
结果税务局来了，要求你交一部分税款，就像是你生意红火了，老板还得上交一些“规矩钱”。
而这个“份子钱”，得按时交，而且交多少，是有计算规则的。
也就是你卖出去的每一份餐饮，它背后都有一个税务数字在作祟。
所以，企业所得税其实是一笔公司在赚钱时，必须和相关部门共享的一部分收入。
企业所得税会计科目分录，其实就是记录这个“份子钱”如何从公司账户里出去的账目。
这一块儿呢，有点儿像我们家里每个月交水电费那种账单，不能拖欠。
如果你忽视了，最后可能就得被罚款，或者得承担更麻烦的责任。
所以，想要避免这种麻烦，记得要好好做账，把这部分税款的支付记录清清楚楚，没跑！怎么做呢？你就得明白两个关键步骤：一是要记收入，二是要交税。
举个例子，假设你公司一年赚了100万元，那你就得按照税率来计算税额，可能是25%，也就是你得交25万元的企业所得税。
这时候，咱们的会计分录就开始了。
你可以这么做：一边记得收入，一边就要把税款给记下来。
具体来说，第一步是做一笔“借：企业所得税费用”分录，第二步是做一笔“贷：应交税费——企业所得税”分录。
这两笔分录，就像是你把收入和税款都分清楚了，给账本上一划，清清楚楚、明明白白。
怎么说呢，就像你吃饭时把菜盘和碗分开，不会搞混了，吃了菜剩汤可不行。
但这还没完，因为等你真正交税的时候，还得做一个分录。
这个时候，你再来一笔“借：应交税费——企业所得税”，然后“贷：银行存款”。