公司收支两条线管理实施细则(20100605)
资金收支两条线管理办法
资金收支两条线管理办法为加强公司的资金管理，强化项目成本核算，有效控制项目成本费用开支，提高公司资金调控能力和利用效率,特制定本办法.第一章收支两条线管理的范围第一条公司成立的直属项目经理部(包括自营、分包、联营、在建和新开工的项目）适用本办法。
所属水机公司、疏浚分公司、机安公司、职工医院、引江设计室等单位，可根据各自特点参照本办法制定适合本单位项目部实际情况的资金管理办法,报公司批准后实施。
第二条纳入收支两条线管理的资金包括:项目部向甲方收取的预付备料款、动员预付款、工程预付款、工程进度款、变更索赔款、工程质保金、各种奖励、暂借款项和其他各种独立收费以及分包、联营单位缴存的投标、履约保证金等。
资金支出包括项目部的直接和间接成本费用支出、自营和分包成本支出等所有成本费用的支出.第二章资金收入的管理第三条项目部办妥必要的工程结算支付手续后，由项目委派会计人员向甲方办理结算款项支付。
暂无委派会计的项目部由财务部或项目部指定人员办理。
第四条收取的所有款项直接划入公司指定资金账户,同行划款可采用银行电汇或银行汇票方式，条件许可尽量选用银行汇票方式;异行划款在甲方许可的前提下，一律采用银行汇票的方式,以缩短资金在途时间。
资金进入公司指定账户的日期为资金实际到账日。
第五条总公司指定的资金账户开户名称：江苏省水利建设工程有限公司;开户银行：扬州市建行琼花分理处;开户账号:88.公司开设的资金账户如有变化,另行书面通知。
第六条分包、联营单位存入的投标、履约保证金等直接到公司财务部办理缴存手续.第三章资金支出的管理第七条项目部成立后,按照公司《银行账户管理办法》填写开户申请表由总会计师审批后开设银行账户。
财务部负责刻制银行开户印鉴章，由委派会计人员领取后，就近开设资金使用账户，用于办理公司拨入资金和项目部各项资金支出。
规模小、工期短的工程项目在不影响项目施工的前提下，可不单独开设银行账户，由财务部直接办理支付手续.第八条财务部依据公司与项目部签订的内部承包协议，在不突破承包总额的前提下，本着以收定支的原则拨付资金，专款专用。
资金收支两条线管理制度三篇
资金收支两条线管理制度三篇篇一：资金收支两条线管理制度关于印发《XX集团有限公司资金收支两条线管理制度》的通知各单位：为加强集团资金管理，严格控制资金风险、提高资金使用效率、降低资金使用成本、强化集团资金监控能力，集团组织制订了《XX集团有限公司资金收支两条线管理制度》，请各单位严格遵照执行。
资金收支两条线管理制度第一章总则第一条为保证集团资金的整体管理与调配，做到资金事前有计划、事中有控制、事后有分析，加快资金周转，提高资金使用效益，强化集团资金监控能力，为集团领导决策提供有用信息，全面提升企业的核心竞争力，特制定本制度。
第二条资金收、支两条线为集团财务内部控制管理制度，本制度规定了资金收、支的控制方法及操作流程。
第三条本制度适用于集团各个单位。
第四条本制度所涉及的资金审批、调配授权按集团有关文件规定执行。
第五条财务信息属于企业的商业秘密必须做好保密工作，本制度规定各单位上报的财务资料、信函、报表必须通过电子扫描仪建立电子文档，在规定时间内通过专用财务电子邮箱进行传递。
第二章收、支账户的设置及使用第六条银行账户的开户及销户：各单位银行账户的开户及销户须报集团授权人批准方可用印办理。
严禁擅自办理。
第七条收入性银行账户的设置：各单位须在农业银行(省外单位暂不作强制要求)开设一个一般性账户作为收入性专用账户，因信贷关系各单位开设的其他银行账户作为收入性一般账户管理。
第八条收入性银行账户的使用：收入性银行账户可根据集团授权人签发的资金调配通知单办理以下资金调配转账业务：1、收入性一般账户转入收入性专用账户，然后通过银行网络管理系统自动转入集团账户；2、收入性账户直接转入支出性账户；3、收入性账户直接汇入集团或集团内部各单位；4、归还银行贷款、划转贷款利息、划转承兑汇票保证金等信贷性转账业务；5、代收代支的收入，根据实际支出金额转入支出性账户；6、办理定点划转的转账业务如：缴纳税款、劳动保险、水电费等；7、集团要求发放工资的转账业务；8、董事长同意办理的其他转账业务。
资金收支两条线管理制度三篇
资金收支两条线管理制度三篇篇一：资金收支两条线管理制度关于印发《XX集团有限公司资金收支两条线管理制度》的通知各单位：为加强集团资金管理，严格控制资金风险、提高资金使用效率、降低资金使用成本、强化集团资金监控能力，集团组织制订了《XX集团有限公司资金收支两条线管理制度》，请各单位严格遵照执行。
资金收支两条线管理制度第一章总则第一条为保证集团资金的整体管理与调配，做到资金事前有计划、事中有控制、事后有分析，加快资金周转，提高资金使用效益，强化集团资金监控能力，为集团领导决策提供有用信息，全面提升企业的核心竞争力，特制定本制度。
第二条资金收、支两条线为集团财务内部控制管理制度，本制度规定了资金收、支的控制方法及操作流程。
第三条本制度适用于集团各个单位。
第四条本制度所涉及的资金审批、调配授权按集团有关文件规定执行。
第五条财务信息属于企业的商业秘密必须做好保密工作，本制度规定各单位上报的财务资料、信函、报表必须通过电子扫描仪建立电子文档，在规定时间内通过专用财务电子邮箱进行传递。
第二章收、支账户的设置及使用第六条银行账户的开户及销户：各单位银行账户的开户及销户须报集团授权人批准方可用印办理。
严禁擅自办理。
第七条收入性银行账户的设置：各单位须在农业银行(省外单位暂不作强制要求)开设一个一般性账户作为收入性专用账户，因信贷关系各单位开设的其他银行账户作为收入性一般账户管理。
第八条收入性银行账户的使用：收入性银行账户可根据集团授权人签发的资金调配通知单办理以下资金调配转账业务：1、收入性一般账户转入收入性专用账户，然后通过银行网络管理系统自动转入集团账户；2、收入性账户直接转入支出性账户；3、收入性账户直接汇入集团或集团内部各单位；4、归还银行贷款、划转贷款利息、划转承兑汇票保证金等信贷性转账业务；5、代收代支的收入，根据实际支出金额转入支出性账户；6、办理定点划转的转账业务如：缴纳税款、劳动保险、水电费等；7、集团要求发放工资的转账业务；8、董事长同意办理的其他转账业务。
“收支两条线”管理暂行制度
收支两条线管理暂行制度一、背景随着企业规模扩大和业务复杂化，财务管理逐渐成为企业中不可忽视的重要环节。
为了更好地控制公司财务状况，提高效益，确保资金的合理流动，制定一套合理的财务管理制度迫在眉睫。
二、目的本管理制度的目的是明确企业内收支管理的原则、流程和责任，确保收支两条线之间的相对平衡，以有效控制公司各项开支，并保障企业的收益和发展。
三、管理原则1.收支两条线：收支两条线是指全面控制企业支出，提高企业收入的原则。
通过制定合理的预算，优化资源配置，实现公司经济效益的最大化。
2.预算管理：按部门和项目划分预算，确保开支可控并符合公司整体战略。
预算编制要充分考虑市场环境、内部需求和风险因素等，决策过程需科学、公平、公正。
3.费用审批：费用审批必须符合财务预算和公司政策，经过适当的审批流程，确保使用资金的合理性和有效性。
各部门应根据实际需求申请费用，并提供相应的支持材料和理由。
4.控制成本：所有部门和员工都应时刻关注成本控制，提高资源利用率，避免浪费和不必要的支出。
同时，应加强对供应商和外包合作伙伴的管理，确保成本控制在合理范围内。
5.盈利导向：企业经营的最终目标是实现利润最大化，因此在制定和执行各项管理政策时，应始终保持盈利导向，确保公司的财务状况良好。
四、管理流程1.预算编制：每年底根据公司战略规划和市场预期，负责人会同财务部门共同制定下一年度的预算计划。
预算计划需要包括各项收入和支出的具体预测，并进行必要的调整和控制。
2.费用申请：各部门根据预算计划和实际需求，申请相应的费用。
费用申请需填写申请表，包括费用类型、金额、用途、项目等，并提供支持材料。
申请人需通过责任部门经理审批后提交给财务部门。
3.费用审批：财务部门负责对费用申请进行审批，包括审查申请的合理性、标准符合性和预算控制等。
财务部门将审批结果及时通知相关申请人，并进行费用的核算和登记。
4.费用支付：财务部门根据费用申请的审批结果，按照公司相关规定和程序进行支付。
集团公司收支两条线管理实施细则
集团公司收支两条线管理实施细则第一篇：集团公司收支两条线管理实施细则收支两条线管理实施细则一.为了贯彻公司（以下简称总公司）关于收支两条线专户管理要求和费用预算制度推行，以有效控制成本和费用，规范帐户管理进一步提高财务管理水平，集中资金统筹，提高资金流通率，降低资金占用成本，特制定本实施细则。
二.本办法适用于总公司和下属各单位。
三.下属各单位必须设置收入和支出结算户两个帐户，并严格实行资金收支两条线管理，上述帐户须报总公司财务部备案。
四.收入帐户是指专门用户借记各项收入（包括产品销售收入、利息收入、投资收益、营业外收入、其他收入等）的银行帐户，收入帐户的贷方除向总公司帐户上划资金以及通过转帐方式支出银行结算费用外，收入帐户不允许有其他任何支出。
五.支出帐户是指专门用于贷记各项支出的银行帐户，支出帐户的支付范围包括： 1)营业成本支出 2)营业税金及附加支出3)销售费用、管理费用、财务费用支出4)经总公司财务部批准的其他支出六.支出帐户只借记从总公司拔入的支出预算款和该帐户活期存款利息收入，对支出帐户借记的其他款项，将按10元/次的标准扣除下属各单位出纳当月工资，并须在第二日将该款转到收入帐户，逾期未转将按违规金额的20%的标准从该机构出纳当月工资中扣除。
七.下属各单位实行会计集中核算管理模式，并做到：1)开户银行由总公司指定，未经总公司财务部批准不得擅自在其他银行开立任何帐户，违者将按500元/次的标准从该单位领导人当月工资中扣除。
2)收入帐户印鉴，统一由总公司财务部管理。
3)下属各单位应每月自行测算下月资金支出预算计划（附件1）并于每月25日前报总公司财务部核定，总公司于月内下达批准额度，各下属各单位必须在批准的额度内使用。
八.收入帐户和支出帐户不得交叉使用或互相补充有无，总公司月中支出额度的拔付暂定为每周一次，以严防支出帐户资金沉淀，每月底收入、支出两帐户分别和银行对帐单核对正确，支出帐户不得存在银行已支企业未支的情况，收入帐户不得存在企业已收银行未收的情况，执行本办法的首月初，支出帐户余额就作为首月支出帐户核定拔入额度的抵减额，以后月末余额就作为下一月度核定拔入额度的抵扣款。
企业收支两条线的资金管理模式有哪些
企业收⽀两条线的资⾦管理模式有哪些收⽀两条线资⾦管理模式⽐较适合于有多个独⽴的现卖收⽀部门或分⽀机构的⼤型企业或企业集团。
企业构建“收⽀两条线”资⾦管理模式的基本原则主要有：(1)明确划分收⼊资⾦和⽀出资⾦的流动，严禁现⾦坐⽀;(2)确保收⼊的资⾦能够及时、安全、⾜额地回笼，并能实⾏有效的集中管理，减少现⾦持有成本，加速资⾦周转;(3)围绕企业利润⽬标的实现。
根据预算合理安排⽀出，并保持企业持续经营所必需的最佳现⾦余额。
(4)建⽴“收⽀两条线”资⾦管理内部控制体系。
在上述原则指导下，企业“收⽀两条线”资⾦管理模式的构建可从规范资⾦的流向、流量和流程三个⽅⾯⼊⼿：1、资⾦的流向⽅⾯：企业“收⽀两条线”要求各部门或分⽀机构在内部银⾏或当地银⾏设⽴两个帐户(收⼊户和⽀出户)，并规定所有收⼊的现⾦都必须进⼊收⼊户(外地分⽀机构的收⼊户资⾦还必须及时、⾜额地回笼到总部)，收⼊户资⾦由企业资⾦管理部门(内部银⾏或财务结算中⼼)统⼀管理，⽽所有的货币性⽀出都必须从⽀出户⾥⽀付，⽀出户⾥的资⾦只能根据⼀定的程序由收⼊户划拨⽽来，严禁现⾦坐⽀。
2、资⾦的流量⽅⾯：在收⼊环节上要确保所有收⼊的资⾦都进⼊收⼊户，不允许有私设的帐外⼩⾦库。
另外，还要加快资⾦的结算速度，尽量压缩资⾦在结算环节的沉淀量;在调度环节上通过动态的现⾦流量预算和资⾦收⽀计划实现对资⾦的精确调度;在⽀出环节上、根据“以收定⽀”和“最低限额资⾦占⽤”的原则从收⼊户按照⽀出预算安排将资⾦定期划拨到⽀出产，⽀出户平均资⾦占⽤额应压缩到最低限度。
有效的资⾦流量管理将有助于确保收⼊资⾦及时、⾜额地回笼，各项费⽤⽀出受到合理的控制和内部资⾦的有效调剂。
3、资⾦的流程⽅⾯：资⾦流程是指与资⾦流动有关的程序和规定。
它是收⽀两条线内部控制体系的重要组成部分，主要包括以下⼏个部分。
(1)关于帐户管理、货币资⾦安全性等规定;(2)收⼊资⾦管理与控制;(3)⽀出资⾦管理与控制;(4)资⾦内部结算与信贷管理与控制;(5)收⽀两条线的组织保障等。
收支两条线管理规定_收支两条线管理制度
收支两条线管理规定_收支两条线管理制度第一条我局行政罚没收入是指依据《食品安全管理法》、《药品管理法》实施处罚取得的罚没款和没收物品的折价收入。
我局事业性收费是指依据国务院财政部门、发展与计划改革委员会和国家食品药品监督管理局共同发布规定的检验项目及收费标准进行的各项收费，属于财政性资金收入。
第二条收支两条线管理的基本要求1、各种收费、罚没项目的设立都必须有法律、法规依据。
2、收费、罚没收入必须全部上缴财政，作为国家财政收入，纳入财政预算管理。
3、收费实行收缴分离，罚没实行罚缴分离，即实行执收执罚单位开票、银行缴款、财政统管的模式。
4、执收、执罚单位的开支，由财政部门按批准的预算拨付。
第三条行政事业单位收支两条线业务的核算取得按规定应上缴国库的款项，应通过“应缴预算款”科目核算，取得按规定应上缴财政专户的款项，应通过“应缴财政专户款”科目核算。
行政事业单位收到财政预算拨款时，应通过“拨入经费”或“财政补助收入”科目核算。
事业单位收到从财政专户核拨的资金时，应通过“事业收入”科目核算。
第四条执法人员当场收缴的罚款，事业性收费被检单位缴纳的现金应当自收缴之日起2日内交至单位;单位在2日内将罚款缴付指定的银行。
第五条行政罚没收入和事业性收费以银行转帐方式缴入单位指定的银行帐户，单位应在款项到帐户后及时转入国库或预算外资金帐户。
第六条违反规定，擅自设置行政罚没处罚或者设立事业性收费项目的，对直接负责的人员和其他直接责任人员将按有关规定给予处分。
第七条违反规定，擅自变更行政罚没范围或事业性收费标准的，对直接负责的人员按有关规定给予处分。
第八条对行政事业性收费项目审批机关已经明令取消或者降低标准的收费项目，仍按原定项目或者标准收费的，对直接负责的主管人员按有关规定给予处分;第九条违反财政票据管理规定实施行政罚没、事业性收费的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员按有关规定给予处分;以实施行政罚没、事业性收费的名义收取钱物，不出具任何票据的，给予开除处分。
“收支两条线”管理暂行制度
“收支两条线”管理暂行制度一、制度背景一、制度背景“收支两条线”即指财务收入和支出两方面的管理线。
建立“收支两条线”管理制度，主要是为了明确企业财务管理的方向和目标，并建立有效的内部管理机制，确保企业的可持续发展和健康经营。
本制度的目的是为了规范企业财务管理，并依据企业的具体情况，制定相应的管理制度，使企业在资金运作方面更为有效和合理，达到获得最大效益的目的。
二、管理范围本制度适用于公司财务管理工作的全过程。
包括收入、支出、资金预算、资金使用、资金来源、管理机制等方面。
三、管理原则1. 合法、规范地进行收入和支出管理。
2. 统筹考虑，在合理范围内控制公司收支，把握公司财务“收支两条线”的关系，实现公司可持续发展和经济效益最大化。
3. 根据公司实际情况和市场需求，模拟企业财务运作情态，制定全面、具有实行性的借贷策略。
4. 维护公司的信誉和形象，确保资金来源的清洁合法。
5. 遵循企业社会责任，推动可持续发展。
四、管理机制1. 严格管理预算，确保资金的有效使用。
（1）每年制定资金预算，按月度、季度和年度进行分配和销售。
（2）减少不必要的支出，杜绝浪费现象的发生。
（3）针对预算外的支出，必须提前报经相关管理人员批准，方可发生。
（4）按照资金需求和预算执行情况，适时调整预算。
2. 银行账户开立和管理（1）根据公司的实际情况，开立与公司运作相匹配的账户。
（2）银行账户的管理必须严格按照财务管理人员授权的权限执行。
（3）银行账户的开立和注销，必须报经公司财务总监与相关领导审批。
（4）严格遵守外汇管理法规，确保外币资金依法依规进出口。
3. 收入管理（1）建立收款管理制度，包括收款结算、账务管理、发票管理等。
（2）对收入进行实时、准确的记录和报表分析，确保收入的合法性。
（3）严格遵守会计法律法规，准确计算税费，通过合法合规的方式申报并缴纳税款。
4. 支出管理（1）建立支出管理制度，包括支出审批和结算、账务管理等。
财务制度 收支两条线
财务制度收支两条线一、总则为规范企业财务管理，确保企业财务稳健运行，提高财务管理效率，有效保障公司的财务安全，根据《公司法》等相关法律法规，特制定本财务制度。
二、收入管理1. 收入来源公司收入主要来源包括销售收入、投资收益、经营性收入等。
- 销售收入：公司销售产品或提供服务所得的收入。
- 投资收益：公司以投资取得的股息、利润、红利等。
- 经营性收入：公司开展经营活动所生成的收入。
2. 收款管理公司应建立完善的收款管理制度，规定收款流程、责任人和收款方式，确保收款及时、准确。
- 收款流程：销售部门确认订单后，财务部门及时跟进收款事宜，确保收款及时到账。
- 责任人：销售部门负责跟进销售收入的收款工作，财务部门负责销售收入的核对和确认。
- 收款方式：公司应支持多种收款方式，如银行转账、POS机刷卡等，方便客户进行付款。
3. 发票管理公司应建立健全的发票管理制度，确保发票开具准确、合规。
- 发票开具：公司应按照相关规定和客户要求，及时开具有效的发票。
- 发票存档：公司应建立发票归档系统，妥善保存各类发票及相关资料。
- 发票核对：财务部门应对开具的发票进行核对，确保与实际业务相符。
四、支出管理1. 支出范围公司支出主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。
- 生产成本：包括原材料采购成本、生产人工成本、制造费用等。
- 销售费用：包括市场推广费用、销售提成、售后服务费用等。
- 管理费用：包括办公室租金、员工薪酬、差旅费用等。
- 财务费用：包括利息支出、汇兑损益、手续费等。
2. 支出授权公司应设立预算制度，设定支出额度，并签订支出授权书，明确支出授权人和审批流程。
- 预算制度：各部门在年初编制预算，并定期进行调整和审核。
- 支出授权书：公司应明确支出授权人和审批流程，确保支出合规。
- 支出审批流程：支出需经直接领导或财务部门审批后方可执行。
3. 支付管理公司应建立完善的支付管理制度，确保支付及时、准确。
资产收支两条线管理制度
资产收支两条线管理制度一、背景行政单位的资产管理是保障单位正常运行的重要组成部分，合理的资产收支管理制度可以有效地保障单位资产的合理利用和防范资产损失。
二、目的本制度的目的是明确和规范行政单位资产的收支管理，降低资产管理风险，确保资产使用的合法、安全和高效。
三、适用范围本制度适用于行政单位内所有资产的收支管理，包括但不限于货币、物品、设备等。
四、资产收支管理原则1. 合法性原则：行政单位的资产收支必须符合法律法规的规定，严禁违法使用、收取或转移资产。
2. 安全性原则：行政单位的资产必须保证安全，防止损失、丢失或被盗。
3. 经济效益原则：行政单位的资产必须合理利用，以达到最大的经济效益和社会效益。
五、资产收支管理流程1. 资产采购：- 行政单位根据需求提交资产采购申请。
- 采购部门审批资产采购申请，并根据采购要求进行采购。
- 采购完成后，资产将被移交至行政单位。
2. 资产入库：- 行政单位接收到采购的资产后，应及时进行登记和入库。
- 入库时要仔细核对资产信息，确保准确无误。
3. 资产领用：- 行政单位内部需领用资产时，领用人填写领用申请并经相关部门审批。
- 资产管理员出库，并将资产的使用情况进行记录。
4. 资产报废：- 因破损、过期或其他原因，行政单位的资产需要报废时，报废人填写报废申请并经主管部门审核。
- 资产管理员将报废资产进行记录，并按照规定进行处置。
六、责任与监督1. 资产管理部门应负责制定并完善资产收支管理制度，并对全体员工进行相应的培训。
2. 各部门应按照制度要求进行资产的收取、使用和报废，并做好相应的记录和汇报。
3. 财务部门负责监督行政单位的资产收支情况，定期进行资产盘点和审计。
七、制度遵守任何人都应遵守本制度的规定，不得违反制度要求，如有违规行为，将承担相应的责任。
以上是关于资产收支两条线管理制度的内容，希望能够对行政单位的资产管理工作起到指导和规范作用。
收支两条线财务制度有哪些内容
收支两条线财务制度有哪些内容一、收支两条线财务制度的内容1. 收入管理体系（1）建立健全的收入核算制度，明确收入的来源、计算、确认和核销流程，确保收入的准确性和合法性。
（2）制定收入预算，设定收入目标，监控和评估实际收入与预算之间的差距，及时调整经营策略。
（3）建立客户信用管理制度，对客户的信用进行评估和监控，确保收入的及时回笼。
（4）加强对收入的监督和审计，定期进行内部审计和外部审计，发现和纠正收入管理中的问题。
2. 支出管理体系（1）建立支出核算制度，明确支出的内容、标准和流程，确保支出的合理性和合法性。
（2）制定支出预算，设定支出目标，控制和降低支出成本，提高企业的盈利能力。
（3）加强对供应商的管理，优选供应商，签订合同，监督供应商履约，确保采购的合规性和效益性。
（4）加强对员工的费用管理，建立员工费用报销制度，严格控制员工费用支出，防止浪费和滥用。
二、收支两条线财务制度的重要性1. 有效控制财务风险。
通过建立收支两条线的管理体系，实现了收入和支出的分开管理，避免了因混合管理而导致的财务风险，保障了企业的财务安全。
2. 提高财务运作效率。
分开收入和支出管理，能够更加清晰和直观地了解企业的财务状况，及时发现和解决问题，提高财务运作的效率。
3. 促进企业的发展。
通过收支两条线的管理，企业能够更加科学地调整经营策略，合理分配资源，提高竞争力，促进企业的持续发展。
综上所述，收支两条线财务制度在企业财务管理中起着重要的作用，有利于有效控制财务风险，提高财务运作效率，促进企业的发展。
因此，企业在进行财务管理时，应该认真制定和执行收支两条线财务制度，以保障企业的财务安全和稳定发展。
实用文库汇编之收支两条线管理规定_收支两条线管理制度
*作者：座殿角*作品编号48877446331144215458创作日期：2020年12月20日实用文库汇编之收支两条线管理规定_收支两条线管理制度第一条我局行政罚没收入是指依据《食品安全管理法》、《药品管理法》实施处罚取得的罚没款和没收物品的折价收入。
我局事业性收费是指依据国务院财政部门、发展与计划改革委员会和国家食品药品监督管理局共同发布规定的检验项目及收费标准进行的各项收费，属于财政性资金收入。
第二条收支两条线管理的基本要求1、各种收费、罚没项目的设立都必须有法律、法规依据。
2、收费、罚没收入必须全部上缴财政，作为国家财政收入，纳入财政预算管理。
3、收费实行收缴分离，罚没实行罚缴分离，即实行执收执罚单位开票、银行缴款、财政统管的模式。
4、执收、执罚单位的开支，由财政部门按批准的预算拨付。
第三条行政事业单位收支两条线业务的核算取得按规定应上缴国库的款项，应通过“应缴预算款”科目核算，取得按规定应上缴财政专户的款项，应通过“应缴财政专户款”科目核算。
行政事业单位收到财政预算拨款时，应通过“拨入经费”或“财政补助收入”科目核算。
事业单位收到从财政专户核拨的资金时，应通过“事业收入”科目核算。
第四条执法人员当场收缴的罚款，事业性收费被检单位缴纳的现金应当自收缴之日起2日内交至单位;单位在2日内将罚款缴付指定的银行。
第五条行政罚没收入和事业性收费以银行转帐方式缴入单位指定的银行帐户，单位应在款项到帐户后及时转入国库或预算外资金帐户。
第六条违反规定，擅自设置行政罚没处罚或者设立事业性收费项目的，对直接负责的人员和其他直接责任人员将按有关规定给予处分。
第七条违反规定，擅自变更行政罚没范围或事业性收费标准的，对直接负责的人员按有关规定给予处分。
第八条对行政事业性收费项目审批机关已经明令取消或者降低标准的收费项目，仍按原定项目或者标准收费的，对直接负责的主管人员按有关规定给予处分;第九条违反财政票据管理规定实施行政罚没、事业性收费的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员按有关规定给予处分;以实施行政罚没、事业性收费的名义收取钱物，不出具任何票据的，给予开除处分。
收支两条线财务制度
收支两条线财务制度
收支两条线财务制度是指企业财务管理中，将收入和支出分别设立两条独立的账户进行管理的制度。
这种制度可以帮助企业实现规范、透明的财务管理，有效控制财务风险，提高企业运营效率。
具体来说，收支两条线财务制度包括以下几个方面的内容：
1. 设立独立账户：企业应设立独立的收入账户和支出账户，确
保收支两条线进行独立核算，减少资金交叉使用的可能性。
2. 分类管理：企业应对收入和支出进行分类管理，确保财务数
据清晰明确。
收入方面可分为销售收入、投资收益、政府补贴等；支出方面可分为生产成本、人力资源、销售费用等。
3. 严格审核：企业应设立财务审核制度，确保每笔收支都经过
严格审核，杜绝虚假账目、违规操作等现象的发生。
4. 统计分析：企业应建立财务报表，对各项收支进行统计分析，及时掌握企业的财务状况和经营情况，为企业决策提供参考。
5. 财务公开：企业应公开财务信息，让股东、员工、客户等各
方面了解企业的财务状况，在保证企业经营利润的同时，增强企业信誉度。
总之，收支两条线财务制度是企业财务管理中一种有效的制度，可帮助企业规范收支管理，减少财务风险，提高企业整体效益。
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集团企业资金收支两条线管理模式的分类与操作
集团企业资金收支两条线管理模式的分类与操作摘要：企业资金收支两条线管理模式是企业现金管理中一个比较有争议的管理模式。
有多个独立的现金收支部门或分支机构的大型企业或企业集团比较适合这种模式，通过采用这种管理模式不但控制了集团所属企业的现金流量，而且也大大地降低了集团内部的整体资金成本，提高了企业的整体资金使用效益。
一个合理收支两条线管理模式的应用，能够促进企业建立高度集中、安全高效、监管到位的资金管理体系，充分发挥企业整体优势，确保资金运转的安全、及时、规范和高效。
本文试图对企业应用两条线的管理模式进行分类和分析，并对具体操作阶段中应注意的问题加以探讨。
关键词：集团企业资金管理收支两条线管理模式随着管理模式的发展和完善，“收支两条线”应用领域得到了进一步的拓展，这一基于政府财政部门加强财政资金管理的办法，由于可以有效消除坐收坐支行为、堵塞预算外资金管理漏洞、便于对资金的考核、监督与控制等作用，其管理原理被集团型企业所借鉴，用于企业内部的资金管理。
目前现代企业管理理论几乎都认为企业管理应以财务管理为核心，而资金管理又在企业财务管理中处于核心地位，因此企业可以“收支两条线”资金管理模式为平台和切入点，并与全面预算管理、内部控制等管理体系有机结合，构建科学有效的财务管理体系和内部控制系统。
一个企业是否实施收支两条线，要考虑多个方面的因素，投入和产出比是首要考虑的问题，所有的管理都要围绕实现企业利润最大化这一目标，同时，实施这种管理方式的企业一定要具有很强的预算管控能力并有完善的财务管理制度做支撑，对于所属企业地点分散的集团企业还需要银行的高度配合。
一、集团企业资金收支两条线管理模式的分类及分析资金集中化管理是当前大多数集团企业所采用的财务管理战略，但由于行业特点、企业规模、所属企业分布、领导者风格等多种方面的不同，不同的集团企业在具体的管理细节上存在着很大的差异，据笔者研究，难以找到两个完全一模一样操作模式的大型企业，但不管企业怎么去实施，其基本模式无外乎两种：紧密型管理模式和宽松型管理模式。
收支两条线管理
菲律宾中发房地产公司
关于实行收支两条线的管理规定
菲律宾中发房地产公司：
为了加强业务收支管理，强化支出控制，严格支出预算管理，特制定本办法，请严格遵照执行。
1、实行收入与支出分开。
公司原则只允许开设两个账户，一个基本账户（费用
支出户），一个专用账户（收款户）。
收款进入收款专用账户，费用支出在基本账户支取现金或转账开支。
2、收款账户和基本户账号（付款账户）报集团公司审查，集团备案，支出审批手续要齐全，一切费用开支均在账上反映；
3、收入上应全部存入收款专用账户内。
专用收款账户只能收款，不能取现。
4、费用支出按批复的预算由专用账户转入基本账户支出。
5、集团公司内部调用代办费用、代发工资等现金资金。
由经办人办理书面手续，并经集团公司审批后，经集团公司总经理审查确认后才能付款。
同时每月与集团公司发对账单核对并签字确认。
6、公司收款专用账号尽量在集团指定银行开户，报集团备案，并开通网上银行查询系统；
7、费用支出以月初预算为准，遇特殊情况需追加预算，按费用预算开支审批权限执行，否则一律按原预算开支；
8、内部筹资款要存入收入专用户，不能留在费用支出账户；
9、公司不允许开设个人存款户（存折），因业务需要确实有必要开个人存折，需经集团公司批准后，并报集团公司备案。
以出纳名义开户，纳入现金管理，存折密码由经理掌控；
10、财务经理要严格控制费用支出账户开支情况，出纳对每笔业务支出均须在手工账进行登记，此账本严格保密。
本规定自下发之日起执行，解释权归集团公司。
收支两线管理制度
收支两线管理制度
首先，收入管理是收支两线管理制度中的重要组成部分。
企业要实现健康发展，必须保证收入的稳定和增长。
要做到这一点，企业需要建立合理的收款规定和流程，保证收入的及时、准确到账。
同时，企业还要加强对客户收款情况的跟踪和监督，确保不良账款得到及时处置，避免对企业的财务造成不利影响。
此外，企业还可以通过制定奖励政策激励员工积极推动收入的增长，促进企业整体绩效的提升。
另一方面，支出管理也是收支两线管理制度中不可或缺的一环。
企业在支出管理方面应该建立规范的审批程序和控制措施，避免因管控不力而导致的支出超支和浪费现象。
企业要严格执行预算管理制度，对每项支出进行合理规划和控制，确保企业在有限的资源下实现最大的效益。
同时，企业还应建立完善的供应商管理制度，确保与供应商的交易合理、透明，防止因为供应商关系不当而导致的损失。
在收支两线管理制度的实施过程中，企业需要重视内部监督和检查机制的建设。
通过加强内部审计和监督工作，及时发现和纠正问题，确保企业财务活动的合法合规。
另外，企业还可以借助信息技术手段，建立有效的财务信息系统，提高财务数据的准确性和可靠性，为决策提供更准确的信息支持。
总的来说，收支两线管理制度是企业管理中的重要制度之一，对企业的财务稳定和发展至关重要。
企业应该充分认识制度的重要性，加强制度建设和实施，不断完善管理模式，推动企业财务管理水平的提升，实现经济效益和社会效益的双赢局面。
有限公司资金收支两条线管理暂行办法(WORD3页)
资金收支两条线管理暂行办法第一章总则第一条为加强资金集中管理，提高资金运行效率，根据股份有限公司（以下称“股份公司”）和分公司（以下称“油田公司”）财务管理制度，制定本办法。
第二条本办法适用于油田公司所属各单位。
第二章管理方式第三条油田公司对所属各单位的资金实行收支两条线管理。
第四条各单位主产品（原油、天然气、成品油、甲醇等）销售收入（包括收入账户利息）于每日16：00以前全部上划财务资产处；零星收入（除上级部门拨款、备用金还款、支出账户利息、付款退回）先上缴各资金结算室，再由资金结算室于每日16：00以前全部上划财务资产处。
全部收入由财务资产处于每日16：30以前全部上划股份公司。
各单位各种资金支出，包括经营支出、资本支出和归还委托管理借款支出等，全部由股份公司每日下拨财务资产处，然后由财务资产处于当日下拨资金结算部资金运行科和各资金结算室，再由资金结算室于当日下拨各二级单位。
第三章银行账户管理第五条按股份公司要求，确定中国工商银行（以下称“工行”）和中油财务有限责任公司（以下称“财务公司”）作为资金收支两条线管理结算网络的金融机构;在工行或财务公司以外开户的，应经财务资产处审核后报股份公司审批。
第六条财务资产处在工行设立油田公司唯一的总收入账户和总支出账户，作为股份公司收支两条线管理对接账户，属性为基本账户。
第七条收入账户管理。
财务资产处在财务公司设立油田公司封闭结算收入分账户，仅用于回笼封闭结算收入，并直接转入股份公司财务公司收入账户；在建行设立油田公司收入分账户，仅用于回笼销售收入，并转入油田公司工行总收入账户。
各资金结算室的零星收入直接转入油田公司工行总收入账户。
油田公司工行总收入账户的资金全部上划股份公司工行收入账户。
油田公司在中行设立外币结算账户，办理外币汇兑、进出口结算业务或用于收取和拨付合资合作投资款项。
经财务资产处报股份公司批准，各单位可以保留原有非工行账户作为收入口袋账户。
分公司收支两条线管理制度
分公司收支两条线管理制度福建柒牌集团有限公司文件编号柒牌财务[规程]003 秘密等级公开版本号 1.0 柒牌分子公司管理制度实施日期制度签发日紧急程度一般第 1 页共 2 页公司“收支两条线”管理规定为保障货款及时、全额地汇回总公司，加快资金周转速度，提高资金的使用效率;同时控制分公司的费用支出，提高经济效益，特制定本规定。
一、概述收支两条线管理就是将各分公司及其下属直营店的营业收入和费用支出实行分开管理。
收入全部进入分公司的“销售收入专户”，并全部汇回总公司，费用从总公司划拔给分公司的的专项资金中列支。
二、收入管理规定1、分公司必须根据总公司要求在所在地银行开设“销售收入专户”，作为货款存入和将货款汇回总公司的专户。
2、加盟店的货款必须直接存入“销售收入专户”，自营店必须将营业款当日存入“销售收入专户”，若特殊情况由出纳收取现金的部分需当日直接存入“销售收入专户”，当日指24小时内。
3、分公司收到代理商及客户的银行承兑汇票的，必须在当日背书给总公司并及时寄出，分公司复印一份备查;收到的是支票的，出纳当日必须到银行办理入帐手续，当日指24小时内。
4、货款只能汇给总公司，不准挪作他用。
若在直营店零售退货，可由收银员办理退款手续，若遇代理商退货，原则上由分公司补货，遇到特殊情况需退货款的，分公司必须提出书面申请，按总公司批复，从分公司“销售收入专户”中支付，由总公司出纳办理退款手续。
5、分公司不得使用其他银行卡收支货款。
若分公司人员将货款存入其他帐户及银行卡，公司将视同挪用货款处理。
三、费用支出的管理1、分公司必须开设“费用专户”，作为费用的支付专户。
2、总公司按照批准后的当月费用预算额度一次性拨入分公司的“费用专户”。
3、若当月的分公司费用额度不足分公司支出当月费用，超出预算部分需分公司申请追加，待总公司批准后方可支付、报销。
4、分公司给经销商折扣返还的部分，在结算时从该经销商的货款中直接扣除，不得按费用列支。
财务管理收支两条线管理制度
财务管理制度1. 严格执行财务法律法规和财务会计准则，落实财务人员岗位责任制度。
2. 严格执行会计内控制度和各项财会制度。
按要求编制年度财务预算和财务决算。
做好财务分析和会计核算、成本核算、物资核算。
3. 根据国家统一的医疗服务价格和药品价格合理收费，保证应收尽收。
4. 规范支出范围、支出标准，减少浪费，降低成本，提高资金的使用效率。
5. 严格现金管理。
收费处、住院处等必须每日结账交款，所有业务收入的现金，一律于当日送交银行。
6. 严格执行支票领取、使用相关规定及程序。
遗失支票，应立即报告。
7. 财会账目做到日清月结。
记载清晰，数字准确，及时清理债权、债务。
妥善保管各种账册、凭证、报表等。
8. 加强各级财政及有关部门下拨资金的管理，做到专款专用，不得擅自挪用或变更使用性质。
收支两条线管理制度1. 实行收支两条线的社区卫生服务机构为独立法人机构，财务独立核算。
中心和站实行一体化管理。
2. 医疗收入、药品收入及其他收入等全部收入足额上缴区（县）财政专户。
3. 全部支出纳入财政预算管理，包括经常性支出（在职人员、离退休人员工资及所缴纳的各项社会保险）和专项支出（设备购置、房屋修缮、房租、公共卫生工作、信息化建设、人才培养等专项经费）。
4.药品每月盘点结算，按时上报区（县）财政，与中标企业统一结算药品费用。
5.经财政部门批准，在银行开立一个一般帐户，用于社区卫生服务的资金收缴，此帐户不能发生支出业务；开立一个基本帐户用于社区卫生服务中心的核算。
6. 实行收支两条线后不再进行结余分配，不再继续保留事业基金和提取专用基金（包括修购基金、福利基金等）。
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公司收支两条线管理实施细则
一. 为了贯彻公司（以下简称总公司）关于收支两条线专户管理要求和费用预算制度推行，以有效控制成本和费用，规范帐户管理进一步提高财务管理水平，集中资金统筹，提高资金流通率，降低资金占用成本，特制定本实施细则。
二. 本办法适用于总公司和下属各单位。
三. 下属各单位必须设置收入和支出结算户两个帐户，并严格实行资金收支两条线管理，上述帐户须报总公司财务部备案。
四. 收入帐户是指专门用户借记各项收入（包括产品销售收入、利息收入、投资收益、营业外收入、其他收入等）的银行帐户，收入帐户的贷方除向总公司帐户上划资金以及通过转帐方式支出银行结算费用外，收入帐户不允许有其他任何支出。
五. 支出帐户是指专门用于贷记各项支出的银行帐户，支出帐户的支付范围包括：
1) 营业成本支出
2) 营业税金及附加支出
3) 销售费用、管理费用、财务费用支出
4) 经总公司财务部批准的其他支出
六. 支出帐户只借记从总公司拔入的支出预算款和该帐户活期存款利息收入，对支出帐户借记的其他款项，将按10元/次的标准扣除下属各单位出纳当月工资，并须在第二日将该款转到收入帐户，逾期未转将按违规金额的20%的标准从该机构出纳当月工资中扣除。
七. 下属各单位实行会计集中核算管理模式，并做到：
1) 开户银行由总公司指定，未经总公司财务部批准不得擅自在其他银行开立任何帐户，违者将按500元/次的标准从该单位领导人当月工资中扣除。
2) 收入帐户印鉴，统一由总公司财务部管理。
3) 下属各单位应每月自行测算下月资金支出预算计划（附件1）并于每月25日前报总公司财务部核定，总公司于月内下达批准额度，各下属各单位必须在批准的额度内使用。
八. 收入帐户和支出帐户不得交叉使用或互相补充有无，总公司月中支出额度的拔付暂定为每周一次，以严防支出帐户资金沉淀，每月底收入、支出两帐户分别和银行对帐单核对正确，支出帐户不得存在银行已支企业未支的情况，收入帐户不得存在企业已收银行未收的情况，执行本办法的首月初，支出帐户余额就作为首月支出帐户核定拔入额度的抵减额，以后月末余额就作为下一月度核定拔入额度的抵扣款。
九. 严禁坐支现金收入，严禁设置帐外银行户头。
十. 总公司财务部安排专人（资金管理主任）负责银行帐户管理，具体负责收入帐户资金上划，支出帐户额度测度、报批、支出的执行和监督等具体工作，以及对下属各单位的核定，对帐和检查工作。
十一. 下属各单位须建立跟踪检查机制对本单位的支出帐户执行及管理情况进行经常性的检查。
十二. 对下属各单位的支出帐户及执行情况，总公司将作出评价，并结合季度和年终考证，对执行好的单位将总结经验，对擅自违背本办法的机构将作严肃处理。
十三. 本办法解释权归总公司财务部。
十四. 本办法规定如与总公司其他规定有抵触的以本办法为准。