关联方审计工作底稿
关联方关系及其交易审计底稿
关联方关系及其交易一、审计目标1、充分了解关联方关系及其交易，以便能够确认由此产生的、与识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险相关的舞弊风险因素（如有）；2、根据获取的审计证据，就财务报表受到关联方关系及其交易的影响而言，确定财务报表是否实现公允反映；3、获取充分、适当的审计证据，确定关联方关系及其交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当识别、会计处理和披露。
二、审计程序XX会计师事务所（特殊普通合伙）索引号：DD-1就关联方问题向其他注册会计师的询证函[ 注册会计师的姓名]：本所接受委托，对公司截至20××年×月×日的会计报表进行审计，其中，贵方作为公司下属子公司公司的注册会计师参与了审计工作。
该函件用于及时交换和更新关于关联方关系及其交易的相关信息。
附件是我们目前已识别的关联方关系及其交易清单。
如果此后在审计过程中我们发现了其他关联方关系及其交易，将及时更新该清单。
关于关联方关系及其交易，我们确定的审计目标为：1、充分了解关联方关系及其交易，以便能够确认由此产生的、与识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险相关的舞弊风险因素（如有）；2、根据获取的审计证据，就财务报表受到关联方关系及其交易的影响而言，确定财务报表是否实现公允反映；3、获取充分、适当的审计证据，确定关联方关系及其交易是否已按照企业会计准则的规定得到恰当识别、会计处理和披露。
作为以上审计工作的参与方，在执行审计过程中，贵方应该参照附送的清单，并关注与关联方的任何交易（包括清单上的关联方及引起贵方注意的其他方）。
同时，基于贵方的了解，也请告知我们清单以外的关联方关系及其交易。
附件：已知的关联方关系及其交易（略）XX会计师事务所（特殊普通合伙）（盖章）注册会计师（签名并盖章）20×1年×月×日〔说明：如果此信是在中期发送，应额外说明年末可能发出的更新资料。
此外，完成审计工作以前，要与其他注册会计师确定以下事项：（1）对交易的描述，包括每个审计年度中金额为零或为名义金额的交易；（2）每个审计期间关联方交易的金额，以及在已确定条款中，与以前期间相比任何变更的影响。
审计工作中的关联方关系审计程序
审计工作中的关联方关系审计程序在审计工作中，关联方关系审计程序是一项非常重要的工作，它帮助审计师了解和评估与被审计单位有关的关联方关系，并判断这些关系是否会对财务报表的真实性和公允性产生重大影响。
本文将讨论关联方关系审计程序的背景和目的，并介绍常见的审计程序。
背景和目的关联方关系是指与被审计单位存在特定的财务或经营利益关联的人或实体。
这些关联方可能是公司的股东、高管、重要客户、供应商或其他相关方。
审计师需要审查这些关联方关系，以确保被审计单位的财务报表没有受到他们的影响，保证其真实性和公允性。
关联方关系可能导致的问题包括虚增收入、虚减支出、恶意往来交易等。
这些问题可能会导致财务报表的失真，误导投资者和其他利益相关方作出错误的决策。
因此，审计师需要进行关联方关系审计程序，以发现和解决这些问题，确保财务报表的可靠性。
审计程序关联方关系审计程序包括以下几个主要步骤：1. 确定关联方关系：审计师首先需要了解被审计单位的关联方关系。
这包括识别与被审计单位有直接或间接关联的个人、公司或实体。
审计师可以通过查阅合同、股东名册、公司文件以及其他相关资料来获取这些信息。
2. 评估风险：审计师需要评估关联方关系可能对财务报表真实性和公允性产生的风险。
审计师应该考虑关联方间的亲密程度、交易的性质和金额等因素，并判断是否存在重大风险。
3. 进行审计程序：根据评估结果，审计师会选择适当的审计程序，以验证涉及关联方的交易和披露的真实性。
审计程序可能包括查阅账务记录、核对交易凭证、访谈有关人员等。
4. 发现和解决问题：审计师通过审计程序的实施，可以发现潜在的关联方关系问题。
一旦问题被发现，审计师应该采取适当的措施，例如修改审计程序、调整报表金额或发出审计意见的保留意见。
5. 编写审计报告：最后，审计师需要根据审计程序的结果编写审计报告。
报告应该包含审计师对关联方关系审计程序的意见和建议。
这样，被审计单位和利益相关方就可以了解关联方关系对财务报表的影响，并采取相应的措施。
审计工作实质性程序工作底稿关联方及关联交易披露表
关联方及关联交易披露表
被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：JD-6财务报表截止日/期间：20xx/12/31复核人：李四日期：2013/1/2
返回目录
1．本企业的母公司有关信息如
司不是本企业最终控制方的，说
2、本期与本公司发生关联交易
关联方及关联交易披露表
编制人：张三日期：2013/1/1索引号：JD-6
4、销售商品、提供劳务的关联
关联方及关联交易披露表
被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：JD-6
关联方及关联交易披露表
关联方及关联交易披露表
被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：JD-6
13、向关联方拆入资金
关联方及关联交易披露表
2013/1/1索引号：JD-6
索引号：JD-6关联方及关联交易披露表
关联方及关联交易披露表
索引号：JD-6
关联方及关联交易披露表。
审计工作中的关联方交易审计
审计工作中的关联方交易审计一、引言在现代商业活动中，关联方交易已经成为了日常运营中不可忽视的一部分。
由于关联方交易的特殊性，它往往需要额外的审计关注。
本文将探讨审计工作中关联方交易审计的重要性以及相关策略和要点。
二、关联方交易审计的重要性关联方交易是指存在一定关系的两个或多个实体之间的交易。
这种交易往往涉及到股权、资金、资源或其他重要的经济利益。
由于交易双方存在关系，存在利益输送的可能性，关联方交易容易造成潜在的经济损失、不公平待遇和信息不对称等问题。
1. 防范经济损失：审计关联方交易有助于发现存在于交易中的潜在风险和问题，及时采取措施防范经济损失的发生。
2. 保障公平交易：关联方交易容易出现不公平待遇的情况，这对企业的经济发展和声誉都会造成负面影响。
审计可以确保所有关联方之间的交易都是公平合规的。
3. 提升信息透明度：关联方交易常常存在信息不对称的问题，其中一方可能在交易中获取到其他关联方无法得知的信息。
审计可以提升交易信息的透明度，确保所有关联方具有相同的信息权利。
三、关联方交易审计的策略和要点1. 立足于认识关联方交易与业务特点：在进行关联方交易审计时，审计师要对企业的业务特点和关联方交易的性质有充分的了解。
只有深入了解交易的背景和目的，审计师才能在审计工作中找到重点，并把握关联方交易可能存在的风险。
2. 加强内部控制审计：内部控制是防范关联方交易风险的重要手段。
审计师应加强对企业内部控制的审计，确保控制措施的有效性和合规性。
特别是对与关联方交易相关的风险点，要进行详细的审计和分析。
3. 严格审查关联方交易的合规性：审计师在关联方交易审计中需要严格审查交易的合规性，包括交易是否按照市场价格进行、是否有必要的合同、是否有相关审批等。
通过审查关联方交易的合规性，可以避免不合理交易的发生。
4. 强化数据分析技术的应用：关联方交易的审计涉及到大量的数据，传统审计方法往往难以胜任。
审计师应运用数据分析技术，对关联方交易数据进行全面而深入的审计，以发现交易中的潜在问题。
中国注册会计师审计准则1131号—审计工作底稿
中国注册会计师审计准那么1131号——审计工作底稿第一章总那么中国注册会计师审计准那么1131号——审计工作底稿?〔以下简称本准那么〕第一章〔第一条至第六条〕，要紧讲明本准那么的制定目的和适用范围、审计工作底稿的含义、编制目的和使用的文字及对审计工作底稿实施操纵程序的要求。
一、审计工作底稿的含义本准那么第三条明确了审计工作底稿的含义，指出本准那么所称审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计方案、实施的审计程序、猎取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和猎取的资料。
它形成于审计过程，也反映整个审计过程。
二、审计工作底稿的编制目的本准那么第四条规定、注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现以下目的：〔1〕提供充分、适当的记录，作为审计报告的根底；〔2〕提供证据，证实其按照中国注册会计师审计准那么〔以下简称审计准那么〕的规定执行了审计工作。
审计工作底稿是注册会计师形成审计结论，发表审计意见的直截了当依据。
1〕在会计师事务所因执业质量而涉及诉讼或有关监管机构进行执业质量检查时，审计工作底稿能够提供证据，证实会计师事务所是否按照审计准那么的规定执行了审计工作。
2〕及时编制审计工作底稿有助于提高审计工作的质量，便于在出具审计报告之前，对取得的审计证据和得出的审计结论进行有效复核和评价。
要是时刻拖延过久，注册会计师可能会遗忘某些事项，使得审计工作底稿的记录不能全面地反映注册会计师所执行的审计工作。
一般情况下，在审计工作执行过程中编制的审计工作底稿比事后编制的审计工作底稿更正确。
三、编制审计工作底稿使用的文字本准那么第五条规定，编制审计工作底稿的文字应当使用中文。
少数民族自治地区能够同时使用少数民族文字。
中国境内的中外合作会计师事务所、国际会计公司成员所和联系所能够同时使用某种外国文字。
会计师事务所执行涉外业务时能够同时使用某种外国文字。
审计咨询报告底稿格式
审计咨询报告底稿格式尊敬的客户，根据您的要求，我们提供以下审计咨询报告底稿，不包含重复的标题文字：1. 项目概述本次审计项目的目标是对您公司的财务状况、业务运营和内部控制环境进行全面评估。
我们的工作重点将集中在财务报表的准确性、合规性和可靠性方面。
2. 背景信息为了更好地了解您公司的背景信息，我们对以下内容进行了收集和分析：- 公司章程、组织结构及运营模式- 财务报表、核算记录和财务政策- 内部控制手册和流程图- 公司的重要交易和关联方安排- 行业和市场环境3. 风险评估通过对公司经营与财务状况的评估，我们确定了以下风险因素，并制定了相应的审计计划：- 公司面临的市场竞争与增长压力- 内部控制的薄弱环节和风险- 重大会计估计和确认的不确定性- 政策、法规及合规方面的变动对公司经营的影响- 公司财务报表的准确性和合理性4. 审计方法与程序根据风险评估的结果，我们制定了相应的审计方法和程序，包括但不限于：- 参与财务会计核算和报表编制过程的审计程序- 对重要交易、关联方安排和关键账户进行审计- 内部控制测试和评估- 抽样检查与数据分析- 对重要会计估计和确认进行独立验证5. 审计发现与意见在我们的审计工作中，我们发现了以下问题和发现：- 某些关键的内部控制存在缺陷，可能导致财务报表错误- 公司财务记录和报表存在一些不一致性- 存在关联方交易方面的不合规行为- 公司的财务报表陈述了一些重要的会计估计和确认，可能存在潜在的不确定性基于以上发现，我们将提供相应的建议和改进建议，以帮助您改善财务状况和内部控制环境。
请注意，以上内容仅为审计咨询报告底稿的范例，具体内容将根据您的公司情况进行定制。
如果您有任何疑问或需要进一步的信息，请随时与我们联系。
谢谢您对我们的信任和支持！此致，[您的名字][您所在的机构名称] [联系方式]。
中国注册会计师审计准则第1131号—审计工作底稿(财会(2010)21号)
中国注册会计师审计准则第1131号—审计工作底稿（2010年11月1日修订）第一章总则第一条为了规范审计工作底稿的格式、内容和范围以及审计工作底稿的归档，明确注册会计师在财务报表审计中编制审计工作底稿的责任，制定本准则。
第二条本准则附录中列示的其他审计准则，对在特定情况下就相关事项编制审计工作底稿提出具体要求，但并不构成对本准则普遍适用性的限制。
相关法律法规也可能对编制审计工作底稿提出额外要求。
第三条在符合本准则和其他相关审计准则要求的情况下，审计工作底稿能够实现下列目的：（一）提供证据，作为注册会计师得出实现总体目标结论的基础；（二）提供证据，证明注册会计师按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作。
第四条审计工作底稿还可以实现下列目的：（一）有助于项目组计划和执行审计工作；（二）有助于负责督导的项目组成员按照《中国注册会计师审计准则第1121号—对财务报表审计实施的质量控制》的规定，履行指导、监督与复核审计工作的责任；（三）便于项目组说明其执行审计工作的情况；（四）保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录；（五）便于会计师事务所按照《质量控制准则第5101号—会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》的规定，实施质量控制复核与检查；（六）便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其他相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查。
第二章定义第五条审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
第六条审计档案，是指一个或多个文件夹或其他存储介质，以实物或电子形式存储构成某项具体业务的审计工作底稿的记录。
第七条有经验的专业人士，是指会计师事务所内部或外部的具有审计实务经验，并且对下列方面有合理了解的人士：（一）审计过程；（二）审计准则和相关法律法规的规定；（三）被审计单位所处的经营环境；（四）与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题。
审计工作底稿
大家好
24
审计工作底稿不包括的内容：
1、已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报 表的草稿。
2、不全面或初步思考的记录 3、存在印刷错误或其他错误而作废的文本、
要求：假定选择函证的应收账款样本是适当的，应收账款 的可容忍错报是30 000元，请简要回答以下问题：
（1）N注册会计师编制的工作底稿中存在哪些缺陷? （2）针对工作底稿中显示的实施函证时遇到的问题和回函 结果，N注册会计师应当实施哪些审计程序?
大家好
19
大家好
20
答案：
（一）根据《独立审计具体准则第6号－审计工作底稿》 规定，上述的工作底稿存在以下缺陷：
D．如果A注册会计师未能完成审计业务，会计师
事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿 至少保存10年
大家好
36
【答案】：AD
在完成最终审计档案的归整工作后，注册会 计师不得修改或增加审计工作底稿。（ ）
参考答案：错
大家好
37
ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司20×8
年度财务报表进行审计。20×9年2月15日，A注册会计师完
在对被审计单位连续编号的订购单进行测试时，注册会计
师可以以订购单的编号作为所测试订购的识别特征。（ ）
参考答案：对
大家好
9
2.重大事项。 （l）引起特别风险的事项；
（2）实施审计程序的结果，该结果表明财
务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风
险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施；
审计工作底稿编制案例介绍—在建工程
审计工作底稿编制案例介绍—在建工程一、会计记录概况C公司系生产型企业，为扩大生产能力，新建5万吨包装膜生产车间,引进1#、2#两条德国生产线，2004年度会计报表已经本所审计。
2005年在建工程期初余额261,599,219.72元，本期借方发生额49,906,988.23元，本期贷方发生额40,832,099.46元，期末余额270,674,108.49元，具体数据见“未审数明细表”（底稿见索引C6-1-2）。
二、审计目标（一）确定在建工程是否存在；（二）确定在建工程是否归被审计单位所有；（三）确定在建工程的增减变动的记录是否完整；（四）确定在建工程的余额是否正确；（五）确定在建工程的披露是否恰当。
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示（一）执行“获取或编制在建工程增减变动分类汇总表，复核加计正确并与总账数、报表数和明细账合计数核对是否相符”程序向客户索取或根据明细账编制“在建工程余额（未审数）明细表”（底稿见索引C6-1-2）及“在建工程余额明细表”（底稿见索引C6-1-1），复核加计正确并总计与总账核对相符，并标注相应的审计标识。
提示：如未审数合计金额与总账不符，应查明原因并作更正，必要时向项目负责人进行咨询，并作相应的处理。
“审计调整”与“审定数”在该项目审定后录入。
（二）执行“了解有关在建工程的立项、批准、建造、核算等方面的内控情况，必要时实施符合性测试”程序就客户有关在建工程的立项、批准、建造、核算等方面的内控情况，问询财务和相关人员，并适当地进行实施符合性测试。
1、形成问询记录（底稿见索引C6-2-1）。
提示：问询程序的实施，主要是初步了解有关情况。
视具体情况，可以实施多次，无论有无对方签字，每次都要形成书面记录。
2、就所问询和收集的资料情况实施核实程序，形成核实记录（底稿见索引C6-2-2～C6-2-3）。
（三）执行“检查在建工程项目、规模是否经授权批准，对重大建设项目，取得有关预算总建设批准文件、施工合同、施工进度报告等”程序收集客户有关在建工程的立项批复、建设许可证、施工许可证、可行性报告，工程预概算，施工合同，设备购置合同等资料，并实施复核程序，形成复核记录（底稿见索引C6-2-2～C6-2-3）。
关联方及关联方交易审计底稿模板
关联方及关联方交易审计底稿模板好啦，今天咱们来聊聊“关联方及关联方交易审计底稿”这个话题，别看它名字挺“严肃”的，其实也没有那么复杂。
说白了呢，就是在做审计的时候，咱们得特别注意那些关系紧密的人或公司，这些“关联方”，它们的交易情况不能忽视。
要是这些关系背后有什么猫腻，可就麻烦了。
所以，审计人员在做这些审计时，不仅要认真查账，还要擦亮眼睛，看看那些和公司有“关系”的人或公司是不是在搞一些偷偷摸摸的事。
我们先从“关联方”说起。
你想想，一个公司可能和很多人或企业有关系，有亲戚、朋友、合作伙伴，甚至股东、管理层，大家的关系可复杂了。
就拿老板来说吧，老板可能在外面还有自己的兄弟、姐妹，甚至是远房亲戚，这些人能不能从公司这边拿到一些好处？比如借个钱、做个生意？这就是关联方关系。
听起来是不是有点复杂，但其实就是：你和公司有某种程度的关系，能影响到公司的一些决策，甚至能通过这些关系搞些交易，咱们审计的时候就得注意，免得有人玩什么“手脚”。
至于“关联方交易”，就是这些关系方之间发生的交易。
你比如说，老板的亲戚可能在公司做生意，或者有个股东也经营着另一家公司，结果两家公司就互相买卖东西。
你想啊，如果交易价格不合理，或者交易的数量过大，肯定得引起注意。
总不能让那些人通过这种交易，把公司给“掏空”了吧！所以，这就是审计人员的工作重点。
可不是所有关联方交易都可疑，但在审计时，我们得特别注意那些“看不清楚”的交易，确保没啥不正当的东西藏在里面。
你是不是有点儿头大？别担心，咱们把这些都整理成了“底稿”。
哎，这个“底稿”可不是随便填的，它是审计工作中的“金字招牌”，记录了所有相关的审计情况。
底稿上，不仅有交易的详细信息，还包括了这些交易的背景、目的，甚至交易双方的具体关系。
你想，万一将来有人问起这些交易，咱们可有凭有据，不怕什么事情。
底稿就是我们“打江山”的工具，能确保每一个细节都清清楚楚，心里有数。
底稿可不是乱写的，每一笔交易都得有详细的说明，清清楚楚，不能带有一点马虎。
《中国注册会计师审计准则第3号——审计工作底稿》指南
《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》指南转换：读你校对：龙逸凡复核：龙逸凡排版：龙逸凡目录第一章总则 (1)第二章审计工作底稿的性质 (2)一、、审计工作底稿的存在形式和内容 (2)二、审计工作底稿的归整 (4)第三章审计工作底稿的格式、内容和范围 (4)第一节总体要求 (4)第二节审计工作底稿的内容和范围 (6)第四章审计工作底稿的归档 (11)第五章审计报告日后对审计工作底稿的变动 (13)附录1131—l:审计档案的组成范例 (14)一、永久性档案清单 (14)二、当期档案清单 (15)附录1131-2:进一步审计程序工作底稿格式范例 (17)一、背景资料 (17)二、进一步审计程序工作底稿 (18)附录 1131-3：重大事项概要工作底稿格式范例 (35)附录 1131-4：问题备忘录格式范例 (37)附录 1131-5：审计工作完成情况核对表格式范例 (38)第一章总则《中国注册会计师审计准则1131号——审计工作底稿》（以下简称本准则）第一章（第一条至第六条），主要说明本准则的制定目的和适用范围、审计工作底稿的含义、编制目的和使用的文字及对审计工作底稿实施控制程序的要求。
一、审计工作底稿的含义本准则第三条明确了审计工作底稿的含义，指出本准则所称审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。
它形成于审计过程，也反映整个审计过程。
二、审计工作底稿的编制目的本准则第四条规定、注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的：（1）提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础；（2）提供证据，证明其按照中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）的规定执行了审计工作。
审计工作底稿是注册会计师形成审计结论，发表审计意见的直接依据。
中国注册会计师审计准则第1323号——关联方(2022年12月22日修订)
中国注册会计师审计准则第1323号——关联方（2022年12月22日修订）第一章总则第一条为了规范注册会计师在财务报表审计中与关联方关系及其交易相关的责任，制定本准则。
第二条在涉及与关联方关系及其交易相关的重大错报风险时，本准则是对注册会计师如何应用《中国注册会计师审计准则第1211号——重大错报风险的识别和评估》、《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》和《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》的进一步扩展。
第三条许多关联方交易是在正常经营过程中发生的，与类似的非关联方交易相比，这些关联方交易可能并不具有更高的财务报表重大错报风险。
但是，在某些情况下，关联方关系及其交易的性质可能导致关联方交易比非关联方交易具有更高的财务报表重大错报风险。
例如：（一）关联方可能通过广泛而复杂的关系和组织结构进行运作，相应增加关联方交易的复杂程度；（二）信息系统可能无法有效识别或汇总被审计单位与关联方之间的交易和未结算项目的金额；（三）关联方交易可能未按照正常的市场交易条款和条件进行，例如，某些关联方交易可能没有相应的对价。
第四条由于关联方之间彼此并不独立，为使财务报表使用者了解关联方关系及其交易的性质，以及关联方关系及其交易对财务报表实际或潜在的影响，许多财务报告编制基础对关联方关系及其交易的会计处理和披露作出了规定。
在适用的财务报告编制基础作出规定的情况下，注册会计师有责任实施审计程序，以识别、评估和应对被审计单位未能按照适用的财务报告编制基础对关联方关系及其交易进行恰当会计处理或披露导致的重大错报风险。
第五条即使适用的财务报告编制基础对关联方作出很少的规定或没有作出规定，注册会计师仍然需要了解被审计单位的关联方关系及其交易，以足以确定财务报表（就其受到关联方关系及其交易的影响而言）是否实现公允反映。
第六条由于关联方之间更容易发生舞弊，因此注册会计师了解被审计单位的关联方关系及其交易，与其按照《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》的规定评价是否存在一项或多项舞弊风险因素相关。
审计工作底稿之关于在审计工作中发现的重大问题沟通函
X会计师事务所X C e r t i f i e d P u b l i c A c c o u n t a n t s地址：X邮编：X电话：（X传真：（X索引号：F300-4(打印时，索引请删除) 关于在审计工作中发现的重大问题沟通函公司董事会：根据《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》的规定，注册会计师应当就与财务报表审计相关、且根据职业判断认为与治理层责任相关的重大事项，以适当的方式及时与治理层沟通。
保持有效的双向沟通关系，有利于我们与治理层履行各自的职责。
必须特别强调的是，除法律法规和审计准则另有规定的情形之外，这份书面沟通文件仅供贵公司治理层使用，我们对第三方不承担任何责任，未经我们事先书面同意，沟通文件不得被引用、提及或向其他人披露。
以下内容是与我们对贵公司20 年度财务报表的审计过程中发现的与贵公司董事会监督财务报告过程的责任相关的、按规定应予沟通的重大事项：一、对贵公司会计实务（包括会计政策、会计估计和财务报表披露）重大方面的质量的看法1. 会计政策2. 会计估计3. 财务报表披露4. 相关事项二、审计工作中遇到的重大困难三、已与贵公司管理层讨论或需要书面沟通的审计中出现的重大事项(一) 影响贵公司的业务环境，以及可能影响重大错报风险的经营计划和战略我们在审计过程中注意到影响贵公司的业务环境，以及可能影响重大错报风险的经营计划和战略包括：……(二) 对管理层就会计或审计问题向其他专业人士进行咨询的关注贵公司管理层曾就某些会计和审计问题向其他专业人士进行咨询，以下是我们知悉的贵公司管理层向其他专业人士咨询会计和审计问题的情况及我们对这些事项的意见：……(三) 在首次接受委托或连续接受委托时，就会计实务、审计准则应用、审计或其他服务费用与贵公司管理层进行的讨论或书面沟通。
我们与贵公司管理层就会计实务、审计准则应用、审计或其他服务费用与贵公司管理层进行了讨论或书面沟通，以下是我们认为其中需要提请你们关注的重大问题：……四、尚未更正的重大错报我们发现，贵公司的财务报表存在下列重大的未更正错报：……我们已于年月日就上述事项与贵公司管理层沟通并提请更正，但至今尚未得到更正。
审计总结底稿范文
一、审计项目概况审计项目名称：XX公司财务报表审计审计时间：2021年1月1日至2021年12月31日审计范围：公司财务报表及关联方交易审计依据：《中华人民共和国审计法》、《企业会计准则》等二、审计发现的主要问题1. 财务报表编制不规范（1）部分会计科目使用不规范，如“其他应收款”科目长期挂账，未及时进行清理。
（2）固定资产折旧方法不符合实际使用情况，导致折旧费用计提不准确。
2. 关联方交易披露不完整（1）公司关联方交易金额较大，但未在财务报表附注中充分披露。
（2）部分关联方交易未签订书面协议，存在潜在风险。
3. 内部控制存在缺陷（1）财务部门内部控制制度不健全，如授权审批制度不完善。
（2）部分岗位设置不合理，存在职责交叉现象。
三、审计结论及建议1. 审计结论根据《中华人民共和国审计法》及相关规定，本次审计发现XX公司在财务报表编制、关联方交易披露及内部控制方面存在一定问题，对公司的财务状况和经营成果产生一定影响。
2. 审计建议（1）加强财务报表编制管理，规范会计科目使用，确保会计信息真实、准确、完整。
（2）完善关联方交易披露，充分揭示关联方关系及交易情况，降低潜在风险。
（3）加强内部控制建设，健全财务部门内部控制制度，明确岗位职责，防止职责交叉。
（4）定期开展内部审计，及时发现和纠正财务问题，提高公司财务管理水平。
四、审计工作总结1. 审计组严格按照审计程序和规定，对XX公司财务报表、关联方交易及内部控制进行了全面审计。
2. 审计过程中，审计组与公司财务部门保持良好沟通，及时了解公司财务状况和经营情况。
3. 审计组针对发现的问题，提出了切实可行的审计建议，有助于公司改进财务管理，提高经营效益。
4. 审计组在审计过程中，严格执行审计纪律，确保审计工作的独立性和客观性。
总之，本次审计工作取得了圆满成功，为XX公司财务管理提供了有力保障。
审计工作底稿-货币资金
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A公司审核员: ××日期: 2006.02.15 索引号: A1-1-1 审查项目:货币资金会计期间: 2005.12.31 复核员: ××日期: 2006.02.25 页次:“货币资金授权与批准制度”内控了解及核实记录目的：了解货币资金的内部控制制度，是否制定了货币资金授权与批准制度。
货币资金的收支业务是否在授权下进行。
货币资金收付业务的发生，是否经单位主管人员审批，审批是否以签字盖章方式表示。
查验情况：一、公司已经制定了货币资金授权与批准制度。
见（A1-1-2）二、核实制度的执行情况：经过凭证抽查（底稿索引见A1-3-3-1）。
三、公司对上述内容的权限执行情况基本符合制度的规定，初步判断其内控执行情况良好，可以信赖。
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A公司审核员: ××日期: 2006.02.15 索引号: A1-2-2-1 审查项目:现金会计期间: 2005.12.31 复核员: ××日期: 2006.02.25 页次:盘点差异情况查验记录盘点结果：A公司盘点实有现金数额与盘点日帐面应有金额差异10,000.00元。
查验：经询问是职工的暂支差旅费（有一张暂支单保管在出纳处未入帐）。
审计意见：应调整入帐。
借：其他应收款－差旅暂借款－××10,000.00贷：现金10,000.00审计结论：调整后与盘点数一致。
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A公司审核员: ××日期: 2006.02.18 索引号: A1-2-3 审查项目:现金会计期间: 2005.12.31 复核员: ××日期: 2006.02.28 页次:大额、异常现金收支的查验记录测试1：2005年6月10日总号160凭证拆除设备劳务费借：管理费用－其他4,000.00贷：现金4,000.00附件：白条追索：2005年6月5日总号150凭证处置固定资产借：营业外支出－固定资产处置损失200,000.00借：累计折旧100,000.00贷：固定资产300,000.00附件：报废审批单（资产经营部提出申请、总经理签字批准）查验过程中没有发现固定资产处置收入，经询问有关会计主管，得知该设备已经被运往××公司，而且××公司出价100000元购买该设备，并有白条收据。
JD 关联方及关联方交易审计工作底稿
JD 关联方及关联方交易审计工作底稿一、关联方及关联方交易的定义关联方，指一个公司或者集团内的多个企业之间，或者不同企业之间因为其投资关系、控制关系、合同关系、利益关系或者其他特定关系而具有相互依存或者共同利益的关系单位。
关联方交易，是指某个公司与其关联方在生产、销售、收购、供应、融资、研发等业务活动中所发生的交易。
二、关联方及关联方交易的风险关联方及关联方交易存在以下风险：1.存在自我交易或盈利转移的可能，存在对企业经济利益的损害或欺诈行为的可能；2.可能导致财务数据失真，存在对投资者的误导或披露不实的风险；3.可能影响内部控制，存在对企业治理的影响；4.可能违反法律法规，存在对企业合法合规经营的影响。
三、关联方及关联方交易审计工作内容和程序1.了解公司的股权结构以及关联关系，主要包括公司控制情况，关联方之间的股权占比，人员关系等。
2.了解公司的关联方交易情况，主要包括交易类型，交易金额，交易对象等。
3.确定关联方及关联方交易的审计计划，主要包括审计对象，审计时间、审计程序等，以便于对审计工作有计划的进行。
4.抽样取证，对于涉及到的关联方交易进行证据搜集，要求所搜集的资料真实、完整、准确，并进行可靠性评估。
5.比较分析，采取财务比率或者其它分析方法对关联方交易进行比较、分析和评估，查看是否存在异常情况或疑点。
6.测试内部控制，通过了解内部控制制度是否健全和操作是否符合规定来评估关联方交易的内部控制风险。
7.审定关联方交易的披露，根据法律法规及审计准则要求，审计关联方交易的披露是否充分、准确、真实、完整、及时等。
8.形成关联方及关联方交易审计意见，对关联方及关联方交易是否影响了公司资产负债表、利润表、现金流量表等财务信息的真实性进行评估，对关联方交易是否存在重大经济利益的损失或欺诈行为予以评估，最后形成关联方及关联方交易审计意见。
四、关联方及关联方交易审计工作底稿关联方及关联方交易审计工作的底稿主要有以下内容：1.审计计划和程序2.了解业务性质和关系3.风险评估4.关联方交易的检验、证据的搜集和评估5.内部控制的测试6.比较分析7.关联方及关联方交易的审定8.结论和意见以上就是关于关联方及关联方交易审计工作底稿的相关内容。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
e
CLIENT****
DETAILS关联余额及交易
PERIOD END2011.12.31
对方单位代码对方单位名称交易额原材料/半成品采
购(不含税)
-
2320池贝（上海）机械设备有限公司405,185
2310上海机床厂有限公司7,222,863
3500上海电气集团股份有限公司中央研究院
合计
405,185
7,222,863
7,628,048
原材料/半成品销售(不含产成品采购(不含税)产成品销售(不含税)
固定资产采购固定资产出售其他资产采购其他资产出
售
土地房产其他
500,000
500,000
2011年1-12月交易
接受劳务（服务）占用资金或资金借入提供资金或资金借出承担的利息支出提供劳务（服务）确认的利
息收入
支付租赁费用
土地房产其他-
405,185
7,222,863
500,000
其他交易支出（请具体说交易合计收取租赁收入
资产置换收入资产置换支出
其他交易收入（请
具体说
备注(请解释调整项目
及金额)
-。