税法简答题
税法概论简答题-范本模板
税法概论简答题-范本模板一、税法的定义和作用税法是国家规定的有关税收的法律法规的总称，它是国家用于管理税收、调节经济关系的一种重要手段。
税法的主要作用有以下几个方面：1. 依法征收税收：税法规定了纳税人税收的义务和税务机关的权力，并明确了税款的征收和缴纳程序。
通过税法的规范，可以确保纳税人按照法律规定履行纳税义务，税务机关依法从纳税人获取税款。
2. 调节经济关系：税法通过税收的调节作用，对社会经济关系发挥着重要的作用。
通过税收的差别性和可变性，可以实现资源的合理配置，推动经济发展，保护经济安全。
3. 促进社会公平和公正：税法可以通过税收的分配作用，实现社会财富的再分配，实现社会公平和公正。
通过税收征收方式的选择和税率的调整，可以实现财富的再分配，减少贫富差距，促进社会公平。
二、税法的特征和基本原则税法具有以下几个特征：1. 强制性：税法是国家法律法规，对纳税人是具有强制力的。
纳税人必须按照税法的规定履行纳税义务，否则将承担相应的法律责任。
2. 法定性：税法是国家通过立法程序制定的，必须经过国家权力机关的决策和批准。
纳税人的税收义务和税务机关的权力都必须依法规定。
3. 稳定性：税法的稳定性是指税法的适用范围和规定内容在一定时期内基本保持不变。
稳定的税法有利于纳税人和税务机关的预测和计划，保护税收秩序的正常运行。
税法的基本原则包括：1. 合法性原则：税法的征收和使用必须合法有效，符合宪法和法律的规定。
税务机关行使权力必须依法进行，不得违背法律规定。
2. 公平原则：税收的征收和分配要公平合理，不能有利益输送，不能偏袒特定个体或群体。
纳税人应当依法平等地履行纳税义务，税法对纳税人的所得和财产要求应当公正。
3. 国际原则：税法要协调国家税收和国际税收的关系，遵循国际税收规则和国际税收准则。
4. 效率原则：税法的征收和使用要高效，不仅要在最短时间内实现目标，还要尽量减少税收征收和使用的成本。
三、税法的分类根据税种的不同，税法可以分为若干种类：1. 所得税法：用于对个人和企业的所得进行征收的税种，主要包括个人所得税法和企业所得税法。
税法简答)
四、简答题（每小题5分，共20分）36.简述税收按征税对象不同的分类（1）流转税类，以商品或劳务流转额为征税对象的税种，如增值税。
（2）所得税类，以所得额为征税对象的税种，如企业所得税。
（3）资源税类，以自然资源为征税对象的税种，如资源税。
（4）财产税类，以财产价值为征税对象的税种，如房产税。
（5）行为目的税类，以特定行为或特定目的为征税对象的税种，如印花税。
37.简述增值税制度中对视同销售货物行为的销售额确定方法（1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定（2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定（3）按组成计税价格确定：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税税额=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税率）38.简述消费税的纳税环节（1）生产销售应税消费品环节。
（2）委托加工应税消费品环节。
（3）进口应税消费品环节。
（4）零售应税消费税环节，适用金银首饰和钻石及钻石饰品。
（5）批发应税消费品环节，适用于卷烟。
39. 简述个人所得税的特点（1）将纳税人区分为居民纳税人与非居民纳税人（2）在征收制度上实行分类征收制。
（3）在费用扣除上定额和定率扣除并用。
（4）在税率上累进税率和比例税率并用。
（5）在申报缴纳上采用自行申报和代扣人缴两种方法。
6.简述增值税出口退税的实质及其退税政策的基本形式。
我国增值税出口退税实质是对出口货物实行零税率，避免对出口货物重复征税。
(2分)出口退税政策的基本形式有：出口免税并退税；(1分)出口免税不退税； (1分)出口不免也不退。
(1分)37.简述营业税征税范围的基本规定。
（1）在我国境内提供除加工、修理修配以外的应税劳务行为，如交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、服务等 (3分)（2）在我国境内转让无形资产的行为 (1分)（3）在我国境内销售不动产的行为 (1分)38.简述居民企业和非居民企业的认定方法及其纳税义务。
税务法知识问答50题
税务法知识问答50题1.税收的定义是什么？答：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
2.税收具有哪些特征？答：税收具有强制性、无偿性和固定性。
3.我国现行的税收法律体系主要包括哪些法律？答：我国现行税收法律体系主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》等。
4.什么是增值税？答：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
5.增值税的纳税人分为哪几类？答：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
6.一般纳税人的增值税税率有哪些？答：一般纳税人的增值税税率有13%、9%、6%等。
7.小规模纳税人的征收率是多少？答：小规模纳税人的征收率为3%，目前部分业务有优惠政策征收率为1%。
8.哪些进项税额可以从销项税额中抵扣？答：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额等可以抵扣。
9.企业所得税的纳税人有哪些？答：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。
个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。
10.企业所得税的税率是多少？答：企业所得税的税率一般为25%。
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
11.企业所得税的应纳税所得额如何计算？答：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
12.哪些支出可以在企业所得税税前扣除？答：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
税法简答题
税法简答题1、增值税视同销售的货物有哪几种情形？答：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
2、什么是增值税专用发票，增值税专用发票开具的要求有哪些？答：增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
开具要求：（1）项目齐全，与实际交易相符；（2）字迹清楚，不得压线、错路；（3）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；（4）按照增值税纳税义务的发生时间开具。
3、营业税的免税项目有哪些？答：（1）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务；（2）残疾人员个人为社会提供的劳务；（3）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；（4）学校和其他教育机构提供的教育服务，学生勤工俭学提供的劳务；（5）农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽。
牲畜、水生动物的配种和疾病防治；（6）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画馆、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。
4、关税原产地规定中全部产地生产标准指的是什么？答：全部产地生产标准是指进口货物“完全在一个国家内生产或制造”，生产或制造国即为该货物的原产国。
税法简答题
税收的内涵：1，税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。
2，国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行分配。
3，国家课征税款的目的是满足社会公共的需要。
税法的功能：1，税法是国家组织财政收入的法律保障。
2，税法是国家宏观经济调控的法律手段。
3税法对维护经济秩序有重要的作用。
4，税法能有效地保护纳税人的合法权益。
5，税法是维护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证。
税法的基本原则：税收法定原则，税收公平原则，税收效率原则，实质课税原则。
税法的适用原则：法律优位原则，法律不溯及以往原则，新法优于旧法原则，特别法优于普通法原则，实体从旧程序从新原则，程序优于实体原则。
我国税收的立法原则：从实际出发原则，公平原则，民主决策原则，原则性与灵活性相结合原则，法律的稳定性连续性与废、改、立相结合原则，税法的分类：1按职能作用分：税收实体法，税收程序法。
2按基本内容和效力分：税收基本法，税收普通法。
3按征收对象分：流转税税法（增消营关），所得税税法，财产行为税税法（房印），资源税税法（资城），特定目的税法。
4按主权国家行使税收管辖权的不同：国内税法，国际税法，外国税法。
增值税的特点：保持税收中性，普遍征收，税收负担由商品最终消费者承担，实行税款抵扣制度，实行比例税率，实行价外税制度。
视同销售货物行为：1将货物交付其他单位或个人代销。
2销售代销货物。
3设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。
4将资产委托加工的货物用于非增值税应税项目。
5将资产委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。
6将资产委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。
7---分配给股东或者投资者。
8---无偿赠送给其他单位或者个人。
增值税两类纳税人的认定标准和主要差异：1一般纳税人的认定标准：年应征增增值税的销售额超过财政部、国家税收总局规定的小规模纳税人标注的企业和企业性单位。
税法简答题
2、简述我国营改增改革内容并对改革方案进行简要评价内容：（1）试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人自新旧税制转换之日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
（2）在现行增值税17%和13%两档税率的基础上新增设11%和6%两档低税率。
（3）交通运输业适用11%的税率，研发和技术服务、文化创新、物流辅助和鉴证咨询等现代服务业适用6%的税率（采取简易征收办法），有形动产租赁服务适用17%的税率。
（4）现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务可抵扣进项税额。
（5）试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，调整为增值税免税或即征即退。
评价：（一）有利于减少营业税重复征税，使市场细化和分工协作不受税制影响，提高宏观经济效率；（二）有利于完善和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进二三产业融合发展，提高经济竞争力；（三）有利于建立货物和劳务领域的增值税出口退税制度，全面改善我国的出口税收环境。
（四）促进中小企业发展，扩大就业，有利于稳增长。
4、简述增值税一般纳税人开具专用发票后发生退货或者销售折让的税务处理一般纳税人销售货物或应税劳务，向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票，未按规定开具的，增值税额不得从销项税额中扣减。
视不同情况分别按以下规定办理：（1）购买方在未付货款并且未作账务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方。
销售方收到后，应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记账联上注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证。
未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销项税额。
属于销售折让的，销售方应按折让后的货款重开专用发票。
（2）在购买方已付货款，或者货款未付但已作帐务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单（以下简称证明单）送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。
税法复习简答打印（共5则范文）
税法复习简答打印（共5则范文）第一篇：税法复习简答打印（共）一、名词解释1、税法税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
税法是税收制度的法律表现形式。
2、税收税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。
3、课税对象征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
4、税目税目，经济名词，课税客体具体划分的项目，是税法中规定的应当征税的具体物品、行业或项目，是征税对象的具体化，它规定了一个税种的课税范围，反映了课税的广度。
5、比例税率比例税率是税率的一种形式，即对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税，同一课税对象的不同纳税人税负相同。
增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
7、增值额增值额，指的是从销售额中扣除当期购进商品与劳务的价值差额后余下的价值量，即企业或个人在生产经营过程中所创造的那部分价值8、起征点起税点，又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。
征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。
9、累进税率累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率。
是税率的一种类型。
累进税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。
10 比例税率比例税率是税率的一种形式，即对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税，同一课税对象的不同纳税人税负相同。
11、定额税率定额税率，也称“固定税额”，即按征税对象的一定计量单位直接规定应纳税额，而不是规定征收比例。
按征税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式。
12、消费型增值税消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税。
税法简答题
税法简答题一、简述税法的构成要素有哪些？答：税法是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称，一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任等项目。
其中:纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素.二、增值税的纳税人有哪些？答：在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
三、什么是消费税？简述消费税的特征有哪些？答：消费税是指对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种流转税。
特征：1、税收范围和税率选择具有灵活性；2、征收简便（简便性）；3、税源广泛，可以取得充足的财政收入;4、税收负担具有转嫁性。
四、在我国消费税的征收范围有哪些？答:1、属禁于征（如:烟酒、鞭炮）；2、向富人征税(如：珠宝首饰、化妆品、高尔夫球具、高档手表）;3、耗能源、非环保产品（如石油类产品)；4、体现一定财政意义(橡胶轮胎）。
五、在我国营业税的纳税人有哪些？答：1、提供应税劳务（不包括加工和修理修配业务)；2、转让无形资产;3、销售不动产的单位和个人.六、简述我国《企业所得税法》规定的居民企业所得税的概念？答：1、在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织；2、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业和其他取得收入的组织.七、简述个人所得税法中的居民纳税人？答：是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人.八、个人所得税的缴纳方式有哪几种？答：包括自行申报和代扣代缴两种。
九、简述我国个人所得税自行申报的情形有哪几种？答：1、年所得12万以上的；2、从中国境内两处或者两处以上取得的工资、薪金所得的；3、从中国境外取得所得的；4、取得应纳税所得,没有扣缴义务人的;5、国务院规定的其他情形。
税法简答题部分
复习题一、基本问题1。
什么是税？税收的特征是什么？➢税收是政府为了满足公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
➢税收的三个基本特征是：税收的强制性、税收的无偿性、税收的固定性2.税收的七大要素含义。
答：(1)纳税义务人：税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人简称纳税人。
两种基本形式：自然人和法人.（2)课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物，是纳税的客体，是国家据以征税的依据。
（3）税率和税目:税率是应纳税额与课税对象之间的关系或比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度。
税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定（4）纳税环节:纳税环节是征税对象在运动过程中缴纳税款的环节。
(5）减税免税:减税免税是税收制度中对某些纳税人和课税对象给予鼓励和照顾的一种规定.（6）纳税期限和地点：纳税期限是纳税人缴纳税款的期限.纳税地点是纳税人申报缴纳税款的地点。
（7）罚则：违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施。
3。
中国有多少税种，各是哪些?各属于哪些分类？答：17种税种商品和劳务税类:增值税、消费税、营业税、关税所得税：企业所得税、个人所得税财产和行为税类：房产税、车船税、印花税、契税资源税类：资源税、土地增值税、城镇土地使用税特别目的税类:城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税4。
什么是增值税、消费税、营业税、企业所得税和个人所得税？➢(1)增值税：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个流转税.➢（2)消费税：是指对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税➢（3)营业税：是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税➢（4)企业所得税：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税➢（5）个人所得税：是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段5。
税法考试题及答案解析
税法考试题及答案解析一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 彩票中奖所得C. 利息所得D. 所有上述收入答案：D解析：个人所得税法规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，彩票中奖所得，利息所得等，故选项D正确。
2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 33%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业的所得税税率为25%。
二、多项选择题1. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产答案：ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供无形资产及提供不动产等。
2. 以下哪些情况下可以申请退还增值税？A. 出口货物B. 进口货物C. 企业破产清算D. 企业所得税预缴答案：A C解析：根据增值税的相关规定，出口货物可以申请退还增值税，企业破产清算时也可以申请退还增值税。
进口货物和企业所得税预缴不属于退还增值税的情况。
三、判断题1. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据个人情况变化。
答案：错误解析：个人所得税的起征点不是固定的，会根据国家政策调整，并且个人可以享受一定的专项扣除和专项附加扣除。
2. 企业所得税的预缴可以按照上一年度的应纳税所得额进行计算。
答案：正确解析：企业所得税的预缴可以按照上一年度的应纳税所得额进行计算，也可以按照本年度的实际情况进行预计。
四、简答题1. 请简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要包括两种：一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法下，纳税人应按照销售额乘以税率计算应纳税额，同时可以抵扣进项税额。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额的一定比例计算应纳税额，不得抵扣进项税额。
2. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？答案：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等项目。
税法考试题库及答案
税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 利息所得C. 彩票中奖所得D. 政府发放的退休金2. 企业所得税法规定，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%3. 增值税的一般纳税人在销售货物时，应按照什么税率征收增值税？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%4. 纳税人在进行税收筹划时，应遵循的原则是什么？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 所有选项都是5. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的计税基础是什么？A. 房产的原值B. 房产的评估值C. 房产的租金收入D. 房产的购买价格二、多项选择题6. 下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产7. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 营业利润B. 投资收益C. 其他收益D. 非经常性损益8. 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，下列哪些合同需要缴纳印花税？A. 买卖合同B. 借款合同C. 租赁合同D. 技术合同9. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 住房租金10. 哪些情况下，企业可以享受税收优惠政策？A. 高新技术企业B. 创业投资企业C. 环保节能企业D. 所有选项都是三、判断题11. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着物价指数的变化而调整。
（）12. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即每年的1月1日至12月31日。
（）13. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
（）14. 印花税是对经济活动中书立、领受具有法律效力的凭证，进行征收的一种税。
（）15. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业的行业或规模而有所变化。
（）四、简答题16. 简述个人所得税的计税方法。
税法简答题
财经法规与会计职业道德第三章税收法律制度简答题1.个人所得税各应税项目的应纳税所得额如何确定？答；（1）工资、薪金所得，以每月收人额减除费用2 000元后的余额，为应纳税所得额（2）个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收人总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收人总额减除必要费用后的余额，为应纳税所得额（4）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收人不超过4 000元的，减除800元，4 000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。
（5）财产转让所得，以转让财产的收人额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。
（6）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收人额为应纳税所得额。
（7）关于确定应纳税所得额的其他规定。
2..个人所得税的应税所得项目包括哪些？它们的税率是如何规定的？答；个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得等项目。
2.税率，具体规定如下：（1）工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5％~45％。
（2）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5％一35％的超额累进税率，个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得，也适用5％一35％的五级超额累进税率。
（3）稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，使用比例税率，税率为20％。
3..根据征税对象的性质和特点的不同，税收应当分为哪些种类？答；根据征税对象的性质和特点的不同，税收可以划分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税五类。
税法简答题
税法简答题1.税收与税法的区别与联系区别：税收的取得必须要有税法作为保证。
税法充分体现了税收的强制性，无偿性，固定性特征。
税收的征收活动必须严格依据税法规定的范围，标准，程序进行，税法制约和调节因税收而产生的各种社会关系。
也就是说，有税必有法，税法是税收的表现形式，税收决定了税法的内容；有什么样的税收，就要制定什么样的税法。
税法反过来规范税收，为税收服务，保证税收征纳活动的正常进行。
联系：税收作为一种社会产品的特定的分配关系，属于经济基础的范畴；而税法作为调整税收征纳关系的法律，则属于上层建筑的范畴。
2.税法的构成要素税法的构成要素一般包括总则，纳税义务人，征税对象，税目，税率，纳税环节，纳税期限，纳税地点，减免税，罚则，附则等。
3.增值税的视同销售行为1)将货物交付他人代销；2)销售代销货物；3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机关设在同一县（市）的除外；4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目；5)将自产，委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；6)将自产，委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；7)将自产，委托加工的货物用于集体福利或个人消费；8)将自产，委托加工或购买的货物无偿赠送他人4.消费税中允许抵扣范围1)用外购或委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟。
2)用外购或委托加工收回的已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石。
3)用外购或委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品。
4)用外购或委托加工收回的已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火。
5)用外购或委托加工收回的已税汽车轮胎（内胎和外胎）生产的汽车轮胎。
6)用外购或委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车。
7)以外购或委托加工收回的已税杆头，杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。
8)以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子。
9)以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板。
税法简答题及答案
税法简答题及答案一、税法的原则：基本原则：税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则、适用原则：法律优先原则、法律不说及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、实体从旧，程序从新原则、程序优于实体原则二、税法的构成要素：1、总则。
主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。
2、纳税义务人3、征税对象4、税目5、税率6、纳税环节7、纳税期限8、纳税地点9、减税免税10、罚则11、附则三、增值税的基本增收范围：增值税征税范围的宽窄有所不同，主要分为四类：第一类：工业制造环节第二类：工业制造环节+货物批发环节第三类：工业制造环节+货物批发环节+货物零售环节【提示】我国和大部分发展中国家采用第三类范围。
第四类：工业制造环节+货物批发环节+货物零售环节+服务业、农业、采掘等，属于完善的增值税。
特殊项目、视同销售、混合销售和兼营的税务处理：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。
兼营非增值税应税项目，其他：此类规定较杂，主要涉及三大方面：一是与营业税的划分；二是增值税的征免优惠政策；三是伴随货物销售的一些特殊价外费用的涉税规定。
四、增值税的视同销售行为：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人五、消费税的税目：1、烟（卷烟、雪茄烟、烟丝）2、酒及酒精（粮食、薯类白酒、黄酒、啤酒、其他酒、酒精）3、化妆品（含成套化妆品、高档护肤类化妆品；不含舞台、戏剧、影视化妆用的上妆油、卸妆油、油彩。
2024年10月《税法》全国自考考题含解析
2024年10月《税法》全国自考考题一、单项选择题1、A2、税收概念中指明的纳税主体是（）（A）国家（B）居民和非居民（C）国家税务机关和海关（D）财政部3、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（）（A）不得再抵扣（B）退还已纳税款（C）用上期的余额抵扣（D）结转下期继续抵扣4、属于价外税的税种是（）（A）印花税（B）契税（C）增值税（D）耕地占用税5、A【试题解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
6、D7、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）法国（B）德国（C）英国（D）美国8、根据现行规定，消费税的税目、税率(税额标准)调整权归属于（）（A）全国人大（B）国务院（C）财政部（D）国家税务总局9、应征收消费税的商品是（）（A）价格超过3000己的智能手机（B）价格超过5000元的数码相机（C）价格超过8000元的大屏电视机（D）价格超过10000元的高档手表10、固定业户纳税人承包的工程跨县(市)的，其增值税的纳税地点应当为（）（A）纳税人居住地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人承包合同签订地（D）纳税人建筑劳务发生地11、税收的关键特征是（）（A）公益性（B）无偿性（C）固定性（D）强制性12、依法应当缴纳印花税的凭证是（）（A）在职研究生学位证书（B）房屋产权证副本（C）企业法人营业执照（D）向福利院捐赠财产协议13、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）（A）产地（B）品牌（C）价格（D）排气量14、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）（A）全国人大（B）国务院（C）国务院财政、税务主管部门（D）各级地方人民政府15、个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
该比例是（）（A）15％（B）20％（C）25％（D）30％16、B17、某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（）（A）资源税（B）增值税（C）消费税（D）城市维护建设税18、2017年11月19日，国务院决定废止的税收条例是（）（A）《中华人民共和国增值税暂行条例》（B）《中华人民共和国营业税暂行条例》（C）《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（D）《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》19、不属于增值税立法原则的是（）（A）普遍征收原则（B）中性、简化原则（C）多环节、一次性征收原则（D）多环节、多次征原则20、地方铁路运营业务的纳税人是（）（A）地方铁路管理机构（B）各车务段（C）铁道部（D）其他指定机构21、我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其划分的标准是（）（A）境内工作时间（B）是否是中国公民（C）取得收入的来源地（D）境内有无住所和境内居住时间22、C23、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（）（A）取得经济类学士以上学位人员（B）取得法学类硕士以上学位人员（C）取得非经济类、法学类博士学位人员（D）取得执业会计师资格人员24、我国防范企业所得税纳税人采取资本弱化形式避税的方法是（）（A）固定比率法（B）成本核算法（C）正常交易法（D）市场价格法25、某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年3月购进某型号旅行箱400只，月底盘货，这批旅行箱全部售出，售价每只280元(含增值税价格)。
税法考试题库及答案
税法考试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D4. 以下哪种情况不需要缴纳增值税？A. 销售商品B. 提供服务C. 进口货物D. 个人自用物品答案：D5. 个人所得税的计算方式是？A. 按月计算B. 按年计算C. 按季度计算D. 按次计算答案：B6. 企业所得税的征收方式是？A. 预缴B. 一次性缴纳C. 按月缴纳D. 按季度缴纳答案：A7. 以下哪种税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D8. 我国现行的税收征管法规定的纳税期限是？A. 每月B. 每季度C. 每年D. 每半年答案：A9. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 自然灾害B. 经营困难C. 财务状况良好D. 无正当理由答案：B10. 以下哪种行为属于逃税？A. 故意隐瞒收入B. 依法纳税C. 延迟缴纳税款D. 申请减免税答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于我国的主要税种？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：ABCD2. 企业所得税的征收方式包括哪些？A. 预缴B. 一次性缴纳C. 按月缴纳D. 按季度缴纳答案：AD3. 个人所得税的征税范围包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 利息所得答案：ABCD4. 以下哪些情况可以申请减免税？A. 自然灾害B. 经营困难C. 财务状况良好D. 政策性减免答案：ABD5. 我国税法规定的税收征管机关有哪些？A. 国家税务局B. 地方税务局C. 财政部门D. 审计部门答案：AB三、判断题（每题2分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
《税法》考核试题及答案
《税法》考核试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不属于我国税收法律体系的范畴？A. 税收征收管理法B. 企业所得税法C. 民法典D. 税收征收管理法实施细则答案：C2. 我国的税收立法机关是？A. 全国人民代表大会B. 国务院税务主管部门C. 地方人民代表大会D. 全国人民代表大会常务委员会答案：A3. 以下哪种税收属于间接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A4. 以下哪种税收属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税答案：D5. 我国税收征收管理法规定，纳税人应在纳税义务发生之日起多少日内申报纳税？A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案：A6. 以下哪种税收优惠政策属于免税？A. 减半征税B. 免税C. 减税D. 延期纳税答案：B7. 以下哪种税收属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税答案：D8. 以下哪种税收属于比例税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A9. 以下哪种税收属于累进税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：C10. 以下哪种税收属于行为税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 车辆购置税答案：D二、判断题（每题2分，共20分）1. 税收具有强制性、无偿性和固定性的特点。
（）答案：正确2. 税收立法必须经过全国人民代表大会及其常务委员会的批准。
（）答案：正确3. 税收优惠政策包括免税、减税、延期纳税等。
（）答案：正确4. 企业所得税的纳税人是企业，个人所得税的纳税人是个人。
（）答案：正确5. 税收征收管理法规定，纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以强制征收。
（）答案：正确6. 税收具有调节国民收入分配的作用。
（）答案：正确7. 税收具有稳定财政收入的作用。
（）答案：正确8. 税收具有促进经济发展和社会进步的作用。
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1.简述我国现行增值税的概念和特点
答：增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。
其特点如下：/或者按书上的答也行
（1）征税范围广，税源充裕；
（2）实行多环节征税，无重复征税；
（3）具有“中性”效应；
（4）税收负担具有转嫁性；
（5）采用购进扣税法、凭增值税专用发票进行税款的抵扣；
（6）分别纳税人采用不同的计算方法。
2.简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限：见教材第59页
答：（1）自2010年1月1日起，增值税一般纳税人销售货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，必须自该专用发票开具之日起180内到税务机关认证抵扣。
（2）增值税一般纳税人进口货物，取得的2010年1月1日以后开具的海关完税凭证，应当在开具之日起180天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣。
3.简述增值税专用发票的开具时限
答：（1）采用预收货款、托收承付等结算方式的，为货物发出的当天
（2）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天
（3）采用赊销、分期收款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天
（4）将货物交付他人代销，为收到代销清单的当天
（5）将货物从一个机构移送到另一个机构用于销售的，按规定应当收增值税的，为货物移送的当天
（6）将货物作为投资提供给其它单位或个体经营者的，为货物移送的当天
（7）将货物分配给股东的，为货物移送的当天
1．在计算企业的应税所得额时准予从收入额中扣除的税金有哪些？
答案：消费税、营业税、资源税、土地增值税、出口关税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
2．简述确定企业应纳税所得额时税前扣除项目应遵循的基本原则
答案：应遵循的基本原则有：
（1）权责发生制原则；（2）配比原则；（3）相关性原则
（4）确定性原则；（5）合理性原则
3．简述针对关联方交易，税务机关合理调整企业应纳税所得额的方法
答案：税务机关可以按下列顺序和确定的方法调整：
（1）按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格进行调整；
（2）按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平进行调整；
（3）按成本加合理费用和利润进行调整；
（4）按照其他合理方法进行调整。
4．比较会计利润和应税所得的异同
答案：
相同点：计算的大体口径相同，都是收入减去成本、费用、税金和损失。
不同点：
（1）计算依据的法规不同：会计利润依据会计法规计算，应税所得依据税法计算。
（2）作用不同：会计利润反映企业的经营成果，供股东、投资者、企业自身参考。
应税所得用于计算企业所得税，是企业计算缴纳所得税的依据。
联系：会计利润按税法进行调整后的结果是应纳税所得额。
5. 简述企业所得税法中有关纳税年度的基本规定和特别规定。
答：基本规定：我国以公历年度作为纳税年度，即自公历1月1日起至12月31日止。
特别规定：（1）企业在一个纳税年度的中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12月的，应以其实际经营期为一个纳税年度。
（2）企业依法清算时，应以清算期作为一个独立的纳税年度。
1.简述营业税的定义及征税范围
答：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种流转税。
其征税范围按行业、类别分为9大类：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形
资产和销售不动产。
2.简述混合销售行为的含义及税务处理规定
答：所谓混合销售行为是指一项销售行为中既涉及到增值税应税货物的销售又涉及营业税劳务的提供，二者之间有紧密相连的从属关系。
对混合销售行为的税务处理方法是：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者以及以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营营业税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视同销售货物，应当征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视同销售营业税劳务，一并征收营业税。
1．简述从量定额法下消费税应纳税额的计税依据的基本规定
答：在从量定额法下消费税的计税依据是应税消费品的销售数量，具体规定为：
（1）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；
（2）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；
（3）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的委托加工的应税消费品数量；
（4）进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征收数量。
2.简述消费税的税目及计税方法
答：消费税是对应税消费品征税，具体而言有14类税目：烟、酒及酒精、化妆品、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮及焰火、汽车轮胎、摩托车和小汽车等。
计税方法有三种，具体而言：复合计税方法适用于卷烟、粮食白酒和薯类白酒；从量定额法适用于啤酒、黄酒和成品油；从价定率法适用其他应税消费品。
1．简述我国现行的个人所得税的征税范围及税率设置
答：个人所得税对个人的如下所得征收：工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息、利息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得共11类所得。
其适用税率为：工资薪金所得适用9级超额累进税率；个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营和承租经营所得适用5级超额累进税率；其他所得适用20%的比例税率。
2．简述我国现行我国个人所得税的特点
答案：个人所得税的特点为：
（1）实行分类征收；
（2）累进税率与比例税率并用；
（3）规定了费用扣除额度；
（4）采取源泉扣缴和自行申报两种征纳方法。
3．简述我国现行个人所得税法对纳税人的分类标准和分类结果
答：我国的个人所得税法按住所和居住时间标准，把纳税人分成两类：居民纳税人和非居民纳税人。
所谓居民是指在中国境内有住所或无住所但在一个纳税年度内在中国境内住满1年的个人；所谓非居民是指在中国境内无住所且不居住或无住所但在一个纳税年度内在中国境内居住不满1年的个人。
附加：税法的作用和定义
兼营行为的含义和税务处理规定
对于不符合独立交易原则的关联方交易，税务机关有权按照那些合理方法进行调整
企业所得税中关于居民和非居民企业的界定
以税法的作用和性质为分类标准简述我国现行的税收实体发体系。