不相容职责岗位设置原则

**集团不相容岗位职责设置原则

第一章总则

第一条为减少错误与舞弊的可能性，规避管理风险，形成内部的相互牵制与监督的制度性保障，**集团总部及其下属控股公司在进行岗

位设置时，应遵循制衡原则，将有互相监督、牵制作用的职责予

以分离，以确保不同岗位之间相互制约、相互监督。

第二章原则

第二条成本效益原则是岗位设置的根本原则。即内部控制应当在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合

理的成本实现更为有效的控制。如增加控制所带来的收益增加，

无法弥补缺少控制所形成的损失，则不增加控制。

第三条不相容职责岗位分离的基本原则

（一）授权批准职责与执行业务职责相分离；

（二）执行业务职责与监督审核职责相分离；

（三）执行业务职责与会计记录职责相分离；

（四）财产保管职责与会计记录职责相分离；

（五）执行业务职责与财产保管职责相分离。

第三章具体表现

第四条货币资金业务不相容职责

（一）收款、票据开具与相应会计记录；

（二）款项支付的申请、审批、付款、会计记录；

（三）现金的保管与盘点清查；

（四）银行存款余额调节表的编制与复核；

（五）公司财务专用章保管与法人章保管；

（六）会计凭证的记录与保管；

（七）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、

债权债务账目登记工作；

（八）银行账户秘钥管理与支付秘钥管理。

第五条采购及预算业务不相容职责

（一）采购需求申请与审批；

（二）供应商推荐、比价、确定；

（三）技术标与经济标评审；

（四）下订单、验收、付款；

（五）项目目标成本编制与审批；

（六）预结算编制与审核；

（七）采购职能与预结算职能。

第六条租赁或销售业务不相容职责

（一）租赁或销售业务的定价、调价审批与执行；

（二）租赁或销售业务的折扣审批与执行；

（三）租赁或销售业务的经办与收款；

（四）租赁或销售业务的合同签订、复核与收款；

（五）租赁或销售款项确认、收取与相关会计记录；

（六）租赁或销售退回处置与相关会计记录；

（七）租赁或销售软件数据录入与复核；

（八）存货（产权、实物）盘点与相关会计记录。

第七条行政业务不相容职责

（一）固定资产采购预算编制与审批；

（二）固定资产采购、验收、款项支付与相关会计记录；

（三）固定资产盘点、处置与相关会计记录；

（四）公司印鉴的保管、审批、使用；

（五）公司证照的审批与使用；

（六）保险柜钥匙管理与密码管理；

（七）低值易耗品的采购、盘点、处置。

（八）档案的保管、审批、使用。

第八条信息系统业务不相容职责

（一）应用系统程序开发与用户测试；

（二）应用系统程序开发与应用系统维护；

（三）应用系统管理、数据库管理与终端系统操作；

（四）系统权限的审批和设置；

（五）信息数据的录入与复核；

（六）应用系统终端业务操作、开发、维护与审计。第九条融资业务不相容职责

（一）融资计划编制与审批；

（二）融资额度划分的审批与筹资款项的支付；

（三）募集资金使用用途的审批与款项的支付；

（四）股利或利息计算、审批、支付。

第十条投资业务不相容职责

（一）投资计划编制与审批；

（二）投资可行性研究与投资评审决策；

（三）交易文件编制与复核；

（四）投资取得及处置的审批与执行；

（五）有价证券保管与记录。

第十一条人力资源不相容职责

（一）招聘资料收取与复核；

（二）员工信息变动的确认、人事信息录入与复核；

（三）薪酬审核、审批与执行；

（四）社会保险办理与复核；

（五）外包项目的采购与审批；

（六）培训讲师资格的认证与审批；

（七）课程采购与审批；

（八）课程开发与审批。

第十二条其他通用不相容职责

（一）业务的审批与执行；

（二）资料收件与复核；

（三）文件整理与复核；

（四）请示文件的发起、审核与审批；

（五）公司资产的使用审批与执行。

**集团人力资源部2015年1月1日